Противодействие корпоративному мошенничеству

Понятие корпоративного мошенничества

Противодействие корпоративному мошенничеству – это тот аспект деятельности компании, который ни в коем случае нельзя игнорировать, так как потери от него могут быть колоссальными, как в сфере сервиса и лояльности потребителей, так и в сфере промышленного шпионажа.

Корпоративное мошенничество – очень опасное для организации латентное явление. Оно приводит к сильному финансовому ущербу, приносит вред компаниям и гражданам, сильно понижает инвестиционную привлекательность страны. Зачастую зарубежные корпорации не хотят иметь деловые отношения с теми российскими компаниями, в которых есть признаки корпоративного мошенничества. Кроме того, весомая доля активов выводится из легального оборота, из-за чего бюджет государства и бенефициары конкретной организации лишаются части доходов.

Необходимость защиты бизнеса от корпоративного мошенничества обуславливается стабилизацией бизнес-среды. Собственники хотят защиты от хищения средств со стороны наемных сотрудников. Общий термин охватывает большую совокупность методов и форм хищения и присвоения активов и имущества.

Российское законодательство не определяет термин, потому необходимо описывать его несколькими свойственными ему признаками. Из-за этой проблемы возникает затруднение привлечения к ответственности. Вторая сложность обусловлена тем, что давно присутствующие в практике правоохранительных органов способы борьбы с понятными им нарушениями в данный момент неэффективны в ситуациях с фальсификацией финансовой отчетности, дроблением бизнеса, выводом средств за рубеж и аналогичными современными видами мошенничества. Старая школа позволяет выявлять огромное количество преступлений в области государственных финансов с их планированием и контролем, но для определения корпоративных мошенничеств с финансовой отчетностью зачастую нужно обратиться к опыту из-за рубежа. В иностранной практике корпоративным мошенничеством признаются три вида нарушений:

• искажение финансовой отчетности;
• коррупция на уровне корпораций;
• хищение и вывод активов. Здесь могут вменяться такие составы, как «преднамеренное банкротство», «мошенничество», «присвоение или растрата», «злоупотребление полномочиями».

Признаками корпоративного мошенничества являются:

• в качестве орудия преступления выступает юридическое лицо – компания, фирма,
• совершение преступления происходит в сфере предпринимательства,
• часто преступление сопряжено с подделкой финансовой отчетности, документов, введением кредиторов в заблуждение,
• хотя первоначальным получателем выгоды может быть юридическое лицо, впоследствии деньги переправляются физическому лицу. Этот процесс порождает новые преступления, такие как уклонение от налогообложения, отмывание активов.

Уровни противодействия корпоративному мошенничеству

Противодействие корпоративному мошенничеству осуществляется на двух уровнях:

• публичном,
• частном.

Частный уровень типичен для мошенничества внутри фирмы. Если речь идет о противодействии мошенничеству, в котором задействованы фирмы целиком, систему борьбы должны выстраивать их контрагенты, клиенты, акционеры путем привлечения органов правопорядка. Ключевыми компонентами системы корпоративного контроля, выстраиваемого акционерами, должны быть:

• совет директоров,
• внешние аудиторы,
• ревизионные комиссии.

Полезно не ограничиваться обязательным аудитом, а наряду с ним проводить инициативный аудит. Благодаря его проведению удается выявить риски, упущенные постоянными аудиторами. Каждая операция, проводимая органом управления, должна подвергаться двойному контролю и попадать в установленную внутренними нормативами зону допустимости.

Перед клиентами, кредиторами, инвесторами встает вопрос о проведении проверки финансовой документации и отчетности предприятия с привлечением экспертов. В случае выявления признаков, указывающих на мошенничество, должны информироваться правоохранительные органы. Остановить преступника при подготовке к преступлению намного легче, чем позднее пытаться вернуть похищенные средства. Подспорьем в проверке документации становится деятельность Центрального банка Российской Федерации, который проводит контроль финансовой отчетности банковских заемщиков и эмитентов ценных бумаг. Но взаимодействие мошенников с руководством инвестиционных фондов и банков искажает этот инструмент контроля.

Справиться с таким многогранным явлением, как корпоративное мошенничество, можно только при совместной работе общества, государства и органов корпоративного контроля. Ответственность за выявление противоправных деяний распределяется между правоохранительными органами и самими корпорациями. Постоянным мониторингом документального оформления и содержания текущих операций должны заниматься службы внутреннего аудита и экономической безопасности предприятия. В то же время полезно было бы учредить на предприятии горячую линию, по которой любой сотрудник мог бы сообщить о возникших у него подозрениях или поступившей к нему информации о корпоративном мошенничестве. Все заявки должны проверяться.

Крайне важно, что в коллективе была сформирована атмосфера неприятия корпоративного мошенничества. Инструментами может стать Кодекс корпоративного поведения, проведение тренингов и разъяснительных бесед, личный пример уважаемых сотрудников (в том числе руководителей). Система мотивации персонала должна строиться таким образом, чтобы выявление мошенничества в подразделении снижало вознаграждение всех сотрудников.