Понятие налогового менеджмента
Налоговый менеджмент – это специальное направление науки управления, которое включает в себя принципы и формы, методы и приемы, с помощью которых эксперты осуществляют целенаправленное воздействие на объект, с елью реализации налоговой политики, которая сегодня имеет особое значение в инвестиционной сфере, а также в сфере, где заключаются сделки с недвижимостью.
Объектом налогового менеджмента являются отношения, которые формируются между плательщиками и государством. Отношения касаются обязательных платежей и налогов, которыми облагается каждый житель, особенно если мы говорим о мероприятиях, связанных со сферой недвижимости. Управление налогами осуществляется специальными организациями. Эта сфера является частью макроэкономической среды, и в ней реализуются производственные возможности всех сторон. Налоговая сфера считается на сегодняшний день одной из самых значимых, и в ней действует определенный свод законов. Поддержка со стороны законодательства обеспечивает налоговому менеджменту устойчивость и гибкость в случае трансформаций.
Как система государственного и корпоративного управления налоговыми потоками, налоговый менеджмент использует научно обоснованные рыночные формы и методы, которые позволяют специалистам принимать правильные решения. Управление налоговыми доходами и налоговыми расходами контролируется извне, любые изменения будут непременно определены и выявлены в качестве нелегальных. Поэтому многие современные сферы ориентированы на то, чтобы иметь отношения только с проверенными экспертами в области налогового менеджмента.
Налоговый менеджмент выполняет несколько важных функций, которые совпадают с функциями самих налогов:
- Фискальная. Эксперты ориентированы на изъятие части доходов предприятия и бизнеса в пользу определенных целей;
- Стимулирующая. При помощи налогового менеджмента и налоговых льгот можно разрешить вопросы, которые касаются технического прогресса, производства первичных товаров и услуг. В недвижимости эта функция играет роль определенной мотивации, которая побуждает человека делать выгодный вклад и выплачивать определенный установленный налог;
- Регулирующая. Между системой и бюджетами всегда присутствуют отношения. Налоговый менеджмент ориентирован на их регуляцию для достижения решений, которые будут выгодны всем сторонам процесса;
- Распределительная (сюда же входит перераспределительная). Налоги распределяют первичные и национальные налоги и доходы, способствуют формированию вторичного дохода;
- Социальная. Эксперты в сфере налогового менеджмента поддерживают объекты, относящиеся к социальной инфраструктуре.
Управление сделками с недвижимостью
Налоговый менеджмент выполняет еще одну значимую функцию – с помощью его принципов осуществляется управление сделками, в частности сделками, которые связаны со сферой недвижимости. Сделки с недвижимым имуществом относятся к категории самых распространенных сделок:
- Имущество сдают в аренду;
- Помещения продают и покупают;
- Помещениями и недвижимостью распоряжаются иными удобными способами для получения выгоды.
Объекты недвижимости выступают в качестве предмета таких сделок, и каждая сделка осуществляется в соответствии с принципами налогового менеджмента. Управление представляет собой комплекс определенных мер, которые не только регулируют недвижимость, но и развивают ее. В рамках управления недвижимостью и сделками в сфере недвижимости осуществляется разграничение функций между собственниками и управляющими. Владелец передает на доверительной основе объекты недвижимости в руки управляющего, а сам управляющий осуществляет управление от своего имени.
Владелец принимает решение по тому, как контролировать качество выполнений обязательств управляющего. В налоговом менеджменте инвестиций и сделок с недвижимостью есть несколько важных направлений.
Первое направление – экономическое. Оно определяет управление доходами и затратами, инвестициями. Также в рамках экономического управления выявляются позиции объекта на рынке, распределятся финансовые потоки. Экономическая сфера очень важна с точки зрения сделок с недвижимостью, поскольку финансовые потоки могут никаким образом не регулироваться, что приводит к нелегальным и запрещенным манипуляциям с недвижимостью.
Второе направление – техническое. Оно направлено на развитие объекта недвижимости и его содержание. Развитие и содержание полностью зависят от установленных требований и функционального назначения помещения. Третье – правовое направление. Сюда относится юридическое комплексное сопровождение управления недвижимым имуществом. Конечно, все направления тесно связаны друг с другом, и контролируются они специалистами в области налогового менеджмента.
Налогооблагаемая база включает в себя землю и все строения, которые располагаются в ее пределах. В зависимости от организации налога на недвижимость, строения и земли облагаются совместно или раздельно по стоимости. Также специалисты в области налогового менеджмента осуществляют все измерения и делают оценку имуществу, и после этого определяется уровень налога. Также налоговый менеджмент может нести ответственность за осуществляемые вложения и инвестиции, которые делает владелец территорий и помещений. Налоги на недвижимость имеют свои особенности. Первая состоит в том, что налог на землю абсолютно нейтрален, и поэтому на них не влияют решения экономических агентов, которые являются плательщиками этого налога.
Практика показывает, что благодаря наличию определенных норм и управления со стороны налогового менеджмента значительно снизились риски по осуществлению инвестиций и сделок с недвижимостью. Теперь и поручители, и владельцы, и банковские системы стали куда лояльнее относиться к этой деятельности и могут заручиться поддержкой со стороны банков. Управленцам остается прогнозировать возможные риски и последствия, чтобы избежать их негативных сторон.
