Лизинг как инструмент финансирования логистической деятельности

Характеристика лизинга как экономической категории

Лизинг - это финансовый инструмент, позволяющий организации приобретать необходимое оборудование и имущество, не вкладывая значительных средств из собственного капитала или не беря заемных средств у банков. Вместо этого организация заключает договор лизинга с лизингодателем на аренду необходимого имущества на определенный срок, после чего имеет возможность приобретения этого имущества по определенной цене.

Лизинговые сделки заключаются между лизингодателем (компанией, предоставляющей имущество в аренду) и лизингополучателем (компанией или физическим лицом, арендующим имущество). Лизингодатель приобретает необходимое имущество и сдает его в аренду лизингополучателю на определенный срок и за определенную плату.

Лизинг имеет давнюю историю, но его применение в современной интерпретации начинается с 50-х годов XX столетия.

Экономическая сущность лизинга состоит в следующем:

1. лизинг позволяет улучшить финансовые показатели организаций и увеличить их конкурентоспособность;
2. лизинг обеспечивает сокращение начальных инвестиционных вложений и оптимизацию показателей ликвидности компании, которая применяет лизинг. Это обусловлено тем, что имущество остается у лизингодателя и не отображается в балансе компании;
3. лизинг также помогает улучшить налоговую отчетность организации, так как лизинговые платежи могут быть отнесены на расходы, что обеспечивает снижение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль экономического субъекта;
4. лизинг также предоставляет возможность использования оборудования нового поколения, которое может быть слишком дорогим для покупки наличными или взятии кредита. В случае лизинга арендатор получает доступ к современному и функциональному оборудованию, что повышает его конкурентоспособность и производительность.
5. лизинг позволяет организациям получать доступ к новым технологиям и оборудованию, не приобретая его в собственность. Это в свою очередь позволяет компаниям быть на передовой технологического прогресса, без необходимости инвестировать большие средства в приобретение новых технологий.

Применение лизинга в логистической деятельности

В настоящее время сфера логистики испытывает серьезные трудности в связи с санкционным давлением. Транспортные средства дорожают, и замена деталей иномарок становится очень дорогой, а, зачастую, невозможной. В результате лизинг приобретает все большую актуальность в деятельности логистических компаний.

Безусловно, лизинг является достаточно выгодным инструментом для финансирования деятельности логистической компании и покупки необходимого для осуществления этой деятельности имущества. Чтобы убедиться в этом рассмотрим каким образом реализуются лизинговые сделки компаниями.

ООО «СТРИЖ» - это транспортная компания, которая занимается грузоперевозками и доставкой различных грузов.

Логистическая компания «СТРИЖ» работает на рынке курьерской доставки начиная с 2009 года. Уже более 10 лет компания является экспертом по доставке заказов из интернет-магазинов. ООО «СТРИЖ» оказывает услуги по Москве и Московской области, Санкт-Петербургу и Ленинградской области, а это около 9 тысяч населенных пунктов.

Для финансирования своей деятельности ООО «СТРИЖ» использует такой финансовый инструмент как лизинг. За 2022г. организация ООО «СТРИЖ» совершила 9 лизинговых сделок. Детально рассмотрим и проанализируем одну из них.

Согласно договору финансовой аренды (лизинга), ООО «СТРИЖ» берет в аренду для выкупа в будущем грузовое транспортное средство «ГАЗ-2310». Рассмотрим базовые данные этой сделки.

Условия лизинговой сделки:

• приобретение в лизинг грузового автомобиля ГАЗ-2310 Промтоварный автофургон 899 000 руб.;
• срок лизинговой сделки 36 месяцев;
• авансовый платеж составляет 10% от стоимости транспортного средства – 89 900 руб.;
• сумма ежемесячного платежа - 27 940 руб.;
• общая сумма договора с учетом выкупной цены и ндс - 1 096 328 руб.;
• сумма НДС к возмещению - 182 721 руб.;
• экономия налога на прибыль - 182 721 руб.;
• итоговые затраты с учетом экономии - 730 886 руб.
• проанализируем условия покупки в лизинг данного транспортного средства у двух лизинговых организаций. Для примера возьмем два лизингодателя занимающих лидирующие позиции на рынке лизинга, а именно «СберЛизинг» и «ВТБ лизинг» (Таблицы 1 и 2).

Рисунок 1. Условия лизинга в «СберЛизинг». Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Рисунок 2. Условия лизинга в «ВТБ лизинг». Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Поскольку лизинговые услуги облагаются НДС, и каждый лизингополучатель на ОСН может поставить НДС с лизинговых платежей к зачету, то экономия составляет 20 % с суммы договора лизинга. К тому же предмет лизинга подлежит ускоренной амортизации, а лизинговые платежи в полном объеме относятся на себестоимость и, как и в предыдущем случае, экономия составляет 20 % с суммы договора лизинга. Отсюда следует, что итоговые затраты по лизингу будут меньше общей суммы договора.

Сопоставим стоимость приобретения транспортных средств в лизинг с их приобретением в кредит на условиях одного из банков.

Рисунок 3.

Рассмотрим покупку данного т/c с помощью собственных средств организации. Поскольку законодательство позволяет приобретать оборудование только из прибыли, чтобы выделить на оплату оборудования 890 000 руб. Потребуется заплатить налог на прибыль в сумме, эквивалентной 178 тыс. руб. Оценим затраты предприятия в течение трех первых лет эксплуатации оборудования, чтобы сравнить эти затраты с затратами по трехлетнему договору лизинга.

Рисунок 4.

Итак, для большей наглядности сведем все полученные в результате анализа данные в одну итоговую таблицу, в которой будет отображена итоговая сумма.

Рисунок 5.

По итогу можно сказать, что в результате проведенного анализа лизинговой сделки компании ООО «СТРИЖ» и сравнении ее с условиями альтернативного способа покупки необходимого т/c, а именно с помощью кредитования в коммерческом банке видно, что лизинг является более выгодным инструментом для приобретения. Особенно выгодным инструментом для финансирования деятельности лизинг будет являться для новых компаний, которые только начинают свою деятельность. Благодаря лизингу новые компании смогут получить оборудование необходимое для осуществления своей деятельности без больших едино разовых затрат. Что позволит компании быстрее начать свою деятельность и развитие.