Учет денежных документов. Учет переводов в пути.

Учет денежных документов. Учет переводов в пути. Денежные документы - документы, имеющие стоимостную оценку, приобретенные организацией и хранящиеся в его кассе. К денежным документам относятся: - почтовые марки; - подарочные сертификаты; - путевки дл сотрудников в санатории, дома отдыха; - билеты и т.д. На субсчете 50 /3 «Денежные документы» ведется учет денежных документов по их видам. Оприходованные в кассе денежные документы (путем оформления приходного кассового ордера) выдаются подотчетным лицам для использования или реализуются сотрудникам организации по льготным ценам (выбытие оформляется расходным кассовым ордером). В кассовой книге движение денежных документов отражается обособленно. Ежемесячно кассир сдает отчет о движении денежных документов. Рассмотрим корреспонденцию на следующем примере: Организация приобрела путевку за 10 000 руб. и реализовала ее сотруднику. № Содержание операции Дебет Кредит 1. Оприходована путевка от поставщика - 10 000 руб. 50-3 76-1 2. Оплачено поставщику за путевку - 10 000 руб. 76-1 51 3. Путевка реализуется сотруднику - 10 000 руб. 76-4 50-3 Переводы в пути – это денежные суммы, внесенные в кассы кредитных организаций или почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению. Например: денежные средства переданы инкассаторам. До момента их поступления на счет организации – они должны быть отражены как переводы в пути. Для учета движения денежных средств, внесенных в кассы банков, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленных по назначению, предназначен счет 57 «Переводы в пути» - активный. Начальное сальдо (по дебету) — наличие денежных средств, находящихся в пути на начало отчетного периода. Дебетовый оборот — зачисление денежных средств в переводы в пути. Кредитовый оборот — зачисление средств из переводов на соответствующие счета. Конечное сальдо (по дебету) - остаток денежных средств, находящихся в пути на конец отчетного периода. Основная корреспонденция по счету 57 «Переводы в пути» Хозяйственная операция Дт Кт Осуществлены денежные переводы из кассы, еще не поступившие по назначению (например, переданы инкассаторам) 57 50 Денежные средства, находившиеся в пути, зачислены на расчетный счет 51 57