Теневая экономика как социально экономическое явление

Раздел 1. Теневая экономика как социально экономическое явление. В российском законодательства отсутствует такие понятия как теневая экономика и теневой капитал. Что порождает проблемы при квалификации деяний субъектов теневой экономической деятельности с очки зрения УК РФ. При этом в юридической и экономической литературе данные категории используются достаточно хорошо. В целом под теневой экономикой понимают, деятельность субъектов хозяйствования, которая развивается вне гос учёта и контроля. Признаки ТЭ: 1. Противоправная деятельности в целях получения неконтролируемого дохода в собственных интересах. 2. Получение дохода, который полностью или частично выведен из под фискального контроля в целях получения дополнительных экономических вывод. Проблемами ТЭ занимались с 30 годов 20 века. Однако сам термин появился в начале 70 годов, для обозначения закрытия доходов и антиобщественных способов их извлечения. В научной литературе использование терминов связана с попыткой проанализировать всплеск теневой хоз деятельности после ведения УК СССР 1961 года. Выделяют 3 основных подхода к пониманию содержания ТЭ: правовой, экономической, экономико-экономико-правовой. Правовой подход-ключевой критерий выделения ТЭ -это отношение к нормативной системе регулирования, в том числе: • Уклонение от официальной регистрации • Противоправный характер деятельности В рамках подхода ТЭ понимают различные виды эконом деятельности, осуществляем хоз субъектах и вне правового поля. Экономической подход-выделяют направления исследования : 1. «квази» экономическая, тэ представляет собой сектор экономики, охватывают иен различные типы производственных отношений. В направление сделана попытка определить содержание тэ с классовых позиций. 2. Статистический подход-основным критерием выделением теневая отношений выступает их неучитываемость. При этом наиболее последовательно считается Статистический подход на основе методологии системы национальных счетов ООН. Разработчики методологии определяют тэ, как неучтённуюофициальной статистикой экономической деятельность, включающую скрытую, неформальную и нелегальные виды деятельности. Скрытая характеризуется, разрешению законом деятельность, которая официально не показывается или преуменьшается. Неформальная определяется, как некооперированная и принадлежащая домашним хозяйством действующим обычно на законном основании. Нелегальная-это вся незаконная деятельность. 3. Истинный эконом подход. Под тэ понимается всякая эконом деятельность противоречия общественным интересам. Экономико-правовой подход: тэ-то деструктивная функционирующая вне правового поля. Таким образом, под тэ можно понимать хоз деятельность носящую, как противоправный так и легальный характер. Классификация и структура тэ. 1. По видам теневой экономической деятельности: • Криминальная • Нелегальная • Фиктивная • Скрытая • Неформальная 2. По причине возникновения: • Порождённая правовыми аспектами • Порождённая отсутствием правовых запретов в экономике • Порождённая высокими налогами, тарифами • Порождённая только преступными целями 3. По субъектам происхождения: • Порождённая криминальные и элементами • Порождённая не криминальными элементами 4. По способу получения дохода: • Нелегальная уголовно-криминальная деятельность • Нелегальная криминализованная деятельность • Легальная деятельность с криминально-асоциальным уклоном • Легальная деятельность не имеющая криминальной направленности 5. По источники происхождения: • Основанная на имеющих уголовно-криминальное происхождения • Полученных за счёт хищения гос имущества • Полученных от коррумпированных гос чиновников • Полученных мошенническим способом 6. По ориентации на потребителя: • Паразитирующих на человеческих пороках • Ориентированная на неудовлетворенный спрос легальных потребителей 7. По стадии воспроизводства • Теневое производство и услуги • Теневое распределение и обмен, включая чёрный рынок • Теневое потребление 8. По сферам экономической деятельности Теневые : • Производственный функционирующий капитал • Коммерческая деятельность • Банковская деятельность • Деятельность в сфере финансов и кредита • Биржевая деятельность • Индивидуально деятельность • Другие виды теневой посреднической эконом деятельности 9. По уровню криминогенности • Эконом преступность включая организованную • Преступность в сфере тэ • Уголовно наказуемое теневая экономическая деятельность 10. В зависимости от характера результата деятельности • Производительную вносящую реальный вклад в производство ВНП • Парераспределительное, не связанную реальным созданием эконом благ, но перераспределяющие доходы и имущество 11. По отношению к официальной экономике • Внутренняя экономика, встроенные в официальную экономику Теневые отношения, связанные с официальным статусом их участником. ТЭ трактуется с этой точки зрения, как нерегистрируемое деятельность тех же самых агентов, которые действуют и в регистрируемой части экономике. • Параллельные вторгающаяся экономика-теневые отношения не связанные с официальным экономическим статусом их участников. 12. С экономика правовых позиций • Криминальная, нарко бизнес , проституция, подделка денежных знаков, валюты, акций и других ценных бумаг их сбыт, реализация и другое. • Не легальная-подпольное производство, распределение, обмен и потребление товаров и других материальных ценностей и духовных благ. • Эконом преступность-превышение максимальных цен, закрытие налогов, валютных преступлений, мошеннические преступления фирм должников. • Дилетантская-мелкие проработки студентов и школьников, платные работы и услуги населению со стороны отдельных граждан и их групп. 13. По степени уникальности • Правовая экономика-это эконом деятельность , которая не фиксируется в отчетности и контрактах, но в то же время не нарушает не действующих законов, не прав других хоз агентов. • Вне правовая экономика-это эконом деятельность, которая не приступает рамки действующего законодательства, ибо находится в регламентированных законом зонах, но при этом систематически нарушает права других хоз агентов. • Полу правовая экономика-это эконом деятельность цели которой соответствовать законодательству, но периодически выходит за его пределы. • Не легальная криминальная экономика-это эконом деятельность запрещена законом систематически его нарушающаяся. 14. По отношению эконом агентов к отчетности • Неформальный сектор, в который включается эконом деятельность, сознательно укрываемая её субъектами от государства, с целью минимизации издержек, например, за счёт ухода от налогообложения • Криминальный сектор-в который включается любая эконом деятельность сознательно укрываемая от государства, для того чтобы избежать её прекращения. • Латентный сектор-любая эконом деятельность не находящая отражения в документах для нормального осуществления этой деятельности, например, производство товаров и услуг в домашнем хозяйстве. При всем многообразие классификаций явлений тэ наиболее «популярный» типологализацией является подход основанный на 3 критериях: 1. В связях с белой «первой» официальной экономикой 2. Субъект эконом деятельности 3. Объект эконом деятельности В рамках данного подхода выделяют следующие секторы тэ: 1. «вторая»-бело воротничковая 2. «серая»-неформальная 3. «черная»-подпольная Критерии типологализацией тэ Критерий Беловоротничковая Серая Чёрная Субъекты Менеджеры официального (белого) сектора экономики Неофициально занятые Профессиональный преступники Объекты Перераспределение доходов без производства Производство обычных товаров и услуг Производство запрещенных и дефицитных товаров и услуг Связь с «белой» экономикой Неотрывна от белой Относительно самостоятельно Автономна Беловоротничковаяэкономика-запрещенная законом скрываемая эконом деятельность работников белой экономике на их рабочих местах, приводящая к скрытому перераспределение ранее созданного национального дохода. Признаки Беловоротничковой преступности: 1. Субъекты-порядочные представители общества, должностные лица или иные служащие субъекта хозяйствования 2. Преступная деятельность-осуществляется в сфере экономике и управления и используют легальную эконом, хозяйственную, финансовую деятельность, как свою основу и перекрытие. 3. Преступления совершаемые без применения насилия, но с использованием эконом методов, правовых дыр в законодательстве, служебного положения. 4. Высокая степень организованности, многоэтапность преступной деятельности проникающие во все сферы экономике. 5. Преступления совершаются с использованием самых совершенных технологий. Серая неформальная тэ-разрешена законом, но не регистрируемая эконом деятельность. Чёрная тэ-экономика организованной преступности, запрещенная законом эконом деятельность, связанная с производством и реализацией запрещенных товаров и услуг. В эконом литературе выделяют 3 группы субъектов тэ: 1. Сугубо криминальные элементы, находящиеся на её вершине и её рабочая сила. (Проституция, бандиты и грабители) 2. Теневики хозяйственники-предприниматели, бизнесмены, банкиры. 3. Наемные работники физического и умственного труда-мелкие и средние гос служащие. 1.2 Специфика формирования теневых эконом отношений. Теневая эконом деятельность негативно влияет на эконом и соц потенциал проводимых реформ. Ограниченные финансовые возможности государственного регулирования экономикой, способствуя оттоку денежного капитала за границу, предопределяя несправедливой дифференциацию доходов населения. Причины тэ: 1. Возникновения структурного и эконом кризиса, осложняющегося ситуацию на рынке труда 2. Массовое иммиграция из стран третьего мира, дополняется внутренней миграцией из сел в крупные города из депрессивных регионов. 3. Характер гос вмешательства в экономику 4. Открытие внешних рынков и обострение конкурентной борьбы 5. Эволюция трудовых отношений в сторону их большей неформальности и гибкости При выделение основных групп причин теневой деятельности, можно сослаться на следующие факторы: 1. Эконом факторы-бюрократизации управление слишком высокие налоги 2. Социальные факторы-их определяет существующая дифференциация общества 3. Правовые факторы-всегда связаны с не совершенствованием законодательной базы 4. Этические факторы-обусловленные противоречие между законодательством и морально этнической основой предпринимательства 5. Политический фактор-базируется на существующих противоречиях в политической системе 6. Антропологический фактор-причины вошедшие в эту группу связанные с противоречивой природой самого человека Два основных фактора, которые способствуют зарождению и развитию тэ. 1. Неадекватная гос, правовая и экономическая политика 2. Стремление человека к самосохранению Также некоторые социологи рассматривают теневой сектор, как реакцию на безразличие и враждебность к человеку в современном обществе. Этому сектору в отличие от легального свойственно меньше отчужденность, а сделки носят более личностный характер. Из специфики формирования тэ в России в отличие от западных. 1. Воспроизводство её структуры вместе параллельно и в недрах официальной экономики, через функционирование командно-административной системы. 2. Упрощенный процесс слияния в тэ, так как для этих целей используются структуры и хоз связи «легальной» экономики 3. Наличие таких специфических форм, как гос спекуляции и гос рэкет 4. Расширение соц базы для тэ 5. Полулегальная деятельность в сфере финансовых отношений, но в рамках закона Криминальные типы отношений-это самостоятельно эконом отношения между отдельными гражданами и их неформальными объединениями, преследующими удовлетворение личных потребностей и потребностей не регулируемых и не учитываемых государством. Не криминальные типы отношений-являются ответные реакции граждан на просчеты в фин механизме и игнорирование их нужд и потребностей. В целом современную тэ развивает система неформальных и фиктивных эконом отношений: 1. Неформальная экономика-это эконом деятельность основана на неформальных межличностных связях . 2. Фиктивная экономика-это часть эконом деятельности, которая является полностью или частично фиктивной, служит прикрытием для осуществления теневой деятельности и направлена на заведомо фиктивные цели. Тема-сферы деятельности тэ. 1. 1. Финансово кредитная -теневая экономика-это больше позитивное явление-государство и хоз субъект. 2. 2. Сфера отношений собственности-иван 3. 3. Сфера внешней эконом деятельности-максим 4. 4. Сфера торговля-алиса 5. 5. Сфера услуг-лиля 6. 6. Спорт-герман 7. 7. Образование-динара 8. 8. Здравоохранение-марат Социально экономически последствие теневой экономической деятельности. В основном тэ считается негативным феноменом, однако есть и другая точка зрения. Негативные последствия проявляются в социально экономических деформациях. Среди не эконом последствий выделяют: 1. Деформация налоговой сферы 2. Деформация бюджетной сферы 3. Влияние на эффективность макроэкономической политики 4. Влияние на кредитно-денежную сферу 5. Деформация структуры экономики 6. Влияние тэ на эконом рост и развитие, не является однозначно деструктивным 7. Влияние на инвестиционный процесс 8. Влияние на состояние природной среды 9. Деформация структуры потребления 10. Влияние на режим конкуренции 11. Влияние на условие воспроизводства рабочей силы 12. Влияние на эффективность производства и разделение труда 13. Влияние на систему международных эконом отношений 14. Влияние на политическую систему страны 15. Влияние на эффективность работы государства ТЭ как системное явление. Системные свойства: 1. Всеобщность 2. Целостность 3. Равновесие с внешней средой ( связь с легальной экономикой ) 4. Структурность и иерархичность 5. Способность к самоорганизации и непрерывному воздействию 6. Целенаправленность и наличие универсальных механизмов функционирования 7. Наличие в тэ конструктивного и деструктивного начала Раздел 2. Экономическая преступность в системе внутренних угроз эб государства. Эп -это деятельность, имеющая в качестве мотива эконом выгоду за счёт ущемления других субъектов хоз, осуществляется в рамках легальной хоз практики. Позиции относительно сути и дефиниции эп: 1. Эп -это преступность корпораций. 2. Эп=посягательства на собственность + предпринимательские преступления (Кузнецов Н.) 3. Суть эп в конфликте эконом интересов. 4. Суть эп в странах с рыночной экономикой составляют преступления совершаемые корпорации против гос экономики, против других корпораций; служащие корпорации против самой корпорации; корпорации против потребителей. 5. Эп-это противоправная деятельность, посягающая на экономику гос в целом, а также на частнопредпринимательскую деятельность и на интересы отдельных групп граждан, постоянно и систематически осуществляемая с целью извлечения наживы в рамках ипод прикрытием законом эконом деятельности, как физ так и юр лицом. В уголовном праве РФ, преступления в сфере экономики-это вид преступлений имеющий общий объект посягательства: 1. Имущественные и производственные отношения 2. Экономические права граждан, юр лиц и государства Признака эп: 1. Корыстный характер 2. Совершаются в процессе профессиональной деятельности (спорно в отношение действующего УК РФ) 3. Связана с договорами и обязательствами 4. Коллективность жертв 5. Анонимность жертвы 6. Наличие двух субъектов 7. Существенный ущерб 8. Множественный характер 9. Перераспределения материальных благ 10. Системный характер Эп отличается от традиционной имущественной преступности: 1. При совершение традиционного преступления есть преступник, а факт самого преступления в большинстве случаев очевиден 2. Если традиционный преступник приговаривается к лишению свободы, то для него сдерживающий эффект этого наказания в большинстве случае не велик 3. Большинство членов общества относятся безразлично к эп. Одна из первых классификаций (конец 70 годов, институт ООН): • Нарушение законов направленных на совершенствование рыночной экономики и регулирующих рыночную экономику • Финансового и налогового законодательства • Коррупция Экспертами совета Европы утверждена схема, включающие следующие составы: • Монопольные преступления • Мошенничество • Цифровые махинации • Фиктивная организация • Фальсификация документов • Нарушение эргономических требований и стандартов • Умышленная неточность в описание товара • Нечестная конкуренция • Финансовые нарушения и уклонение от уплаты налогов • Таможенные нарушения • Валютные махинации • Биржевые и банковские нарушения • Нарушения наносящие вред окружающей среде • Отмывание преступно нажато денег и собственности Классификация Кайзера: • Преступления против банковской и акционерной системы • Против кредитной системы и системы страхования • Против свободы конкуренции • Уклонение от уплаты налогов • Таможенные преступления • Мошенничество с субсидиями • Вымогательство, взятки • Нарушение законодательства об охране труда • Преступления против потребителей • Преступления против окружающей среды • Прочие Мошенничество и спекуляции Особенности современной российской экономической преступности: • Высокий уровень латентности • Совершенствование способов преступных посягательств • Повышение интеллектуальной активности членов опг • Сращивание эконом и обще уголовной преступности • Усиление межрегионального и транснационального характера эконом преступности • Создание эффективной системы легализации преступных доходов Факторы влияющие на уровень эконом преступности в РФ: • Политические • Экономические • Организационно-правовые факторы Особенности бело воротничковой-совокупность преступлений совершаемая должностными лицами, уполномоченными на осуществление гос функций. С точки зрения общества в целом вторая тэ не производит не каких новых товаров или услуг. Раздел 3. Коррупция Коррупция- происходит от латинского портить, извращать, подкупать. В русском языке под коррупцией понимается-подкупность и продажность общественных деятелей, чиновников. Наиболее емким определением коррупции является определение ООН и Совета Европы: • Злоупотребление, гос властью для получение выгоды в личных целях, в целях третьих лиц или групп Юр признаки коррупции (УК РФ): 1. Обязательный субъект коррупционных отношений-должностное лицо 2. Корыстная цель 3. Умышленная вина 4. Действие или бездействие В таком понимание по действующему УК, коррупционная преступность включает в себя, значительный ряд деяний предусмотренных в главах 19, 20, 23, 30 УК РФ. С понятием коррупция в её общем социальном значении связано понятие коррумпированности. Обще социальное значение коррупции -это использование должностными лицом полномочий охватывающую деятельность в рамках полномочий должностного лица и за их пределами но в связи с его статусом. Коррумпированность-это вовлеченность должностного лица в незаконное обогащение путем использование должностных полномочий. С этой точки зрения, должностные лица делятся на: • Коррумпированные • Не коррумпированные В свое очередь коррумпированные должностные лица подразделяется на лиц: • Ставшие коррумпированными в процессе своих использований должностных полномочий • До вступление в должность преследовали цель использование служебных полномочий для личного обогащения Коррупция в её полит-эконом значение, заключается в присвоение должностными лицами собственности и иных выгод опосредованно. Криминологическое значение, ограничивается теми сторонами социального и полит-эконом значения, которые отражает её антисоциальные , общественно опасные и уголовно противоправные сущность и содержание. В уголовно-правовом значение, коррупция представляет собой, предусмотрено уголовным законом общественно опасныедеяние, субъектов которых являются должностные лица и которые совершаются посредством своих полномочий из корыстных полномочий и целях обогащения. Конвенция об уголовной ответственности о коррупции от 27.01.99 предлагает государства участникам, перечень типов противоправного поведения, которые могут быть признаны в национальном законодательстве в качестве коррупционных преступлений: • Активных подкуп публичных должностных и национальных лиц • Пассивный подкуп публичных должностных и национальных лиц • Подкуп членов национальных собраний • Подкуп иностранных публичных должностных лиц • Подкуп членов иностранных публичных собраний • Активный подкуп в частном секторе • Пассивный подкуп в частном секторе • Подкуп должностных лиц международных организаций • Подкуп членов международных парламентских собраний • Подкуп судей и должностных лиц международных судов • Злоупотребление влияния в корыстных целях • Отмывание доходов от преступлений связанных с коррупцией • Правонарушение в сфере бух учёта В соответствие составляет статей 1 фз, коррупция это-злоупотребление служебных положением, дача и получение взятки, Злоупотребление полномочиями, коммерческий подкуп, либо иное незаконное использование физ лицом, сделаю получение виде денег, ценностей, иных имущественных прав для себя или для 3 лиц, либо незаконное предоставление такой выгоды указанному лицу другими физ лицами, а также совершение перечисленных деяний от имени или в интересах юридического лица. Типология. По субъекта злоупотребляющимсудебным положением: • Государственной • Коммерческая • Политическая По инициатору коррупционных отношений: • Запрашивает, вымогательство по инициативе • Подкупает по инициативе просителя По тому, кто является взятки дателем: • Индивидуальная взятка • Предпринимательская • Криминальный подкуп По форме выгоды получаемой взятой получателем • Денежные взятки • Обмен услугами (потранаш, непотизм, куммаство, фавритизм ) По цели коррупции с точки зрения взяткодателя • Узкоряющая • Тормозная • За доброе отношение По степени централизации коррупционных отношений: • Децентрализованная • Централизованная • Снизу верх • Сверху вниз По уровню распространяется коррупционныз отношений • Низовая Верхушечная Международных По степени регулярности коррупционных связей • Эпизодическая • Систематическая • Клиптократия По качеству общественной вредности • Коррупционных проступок • в России исторически различать мздоинство и лихоимство Причины коорупции • Экономически • Социально-культурная • Институциональная Измерение коррупции. Масштабы коррупции определяются сложно. Для её оценки чаще всего используют соц опросы и экспертные оценки. Наибольшим интересом пользуется индекс восприятия коррупции sipia, это глобальное исследование и сопровождающий его рейтинг стран мира по показателю распространённости коррупции в гос секторе. Раздел 4. Уклонение от уплаты налогов. Причины и виды уклонение от уплаты налогов. Причины: 17 июня (субъективные) 1. Причины безбилетников 2. Технические причины Объективные причины: 1. Моральные 2. Политические 3. Экономические 4. Правовые Основные виды уклонение налогов- это форма минимизация налоговых обязательств при которой юр или физ лицо посредством активных действий выводит себя за категории налогоплательщиков того или иного налога. В зависимости от законности действий уклонение разделяют на: 1. Правомерные- к ним относятся стратегии официального освобождения от налоговых платежей (налоговая оптимизация ).: • Результаты от воздержание деятельности результаты который подлежат налогообложению • Осуществления деятельности дохода от которой не подлежат налогообложению • Выбор спец режима налогообложению 2. Неправомерные (только в теории)- относятся способы при которых эконом эффект виде снижения размера налоговых платежей достигается с помощью действий правонарушающих нормы законодательства. В частности УК РФ обозначают эту категорию способов налоговую оптимизацию термином уклонение от уплаты налогов. 198,199 УК РФ. Применяемые стратегии уклонения от уплаты налога.: • Не легальная хоздеятельность • Освобождение от налоговых платежей : -Использование льготных режимов -Политический торг -Искусственно не платежи или задержки платежей налогов. • Базируется на схемах в сокрытие результатов легальной деятельности: -коррупционное соглашение-прямой подкуп представителя власти -институциональные фикции-метод основан на организации псевдо предприятий -игры обмена-при фиктивных операциях фин документ отражающий не существующие движение товаров и услуг -не эквивалентные обмены -преднамеренные санкции Раздел 5. Легализация (отмывание) денежных средств. Термин отмывание денег впервые был использован в США 80-е годы , применительно к доходам от наркобизнеса.Президентская комиссия по организованной преступности в 84 году использовала следующую формулировка: Отмывание денег-это процесс по средствам которого скрывается существование незаконное происходящие или незаконное использование дохода и затем эти доходы маскируются таким образом чтобы казаться имеющимися законными происхождениями. Согласно статье 3 Венской конвенции ООН, о борьбепротив незаконного оборота психотропных веществ и наркотических средств (88 год) под легализации доходов от инвестиционной деятельности: 1. Конверсия или передача имущества, если такое имущество получено в результате право нарушении или в результате участия такого правонарушения. В целях закрытия или указания незаконного источника имущества или в целях оказания помощи любому лицу, участвующие в участие такого правонарушения. 2. Сокрытие или утаивания подвесного характера или источника подлинных прав в отношение имущества, если известно, что такое имущество получено в результате правонарушений. 3. Приобретения или использования такого имущества 4. Участие или соучастия в преступной сговор с целью совершения любого из перечисленного деяний, а также покушение, пособничество, подстрекательство и содействие.