Статистические методы макроэкономического анализа.

Тема 3. Статистические методы макроэкономического анализа. 1. Система национального счетоводства: (СНС) как макроэкономическая модель: основные определения, концепции и классификации. 2. Система показателей СНС, методы расчета, взаимосвязь и группировки. Валовой внутренний продукт как центральный показатель СНС. 3. Состав и методика построения счетов СНС. 4. Статистическая оценка активов национального богатства с позиции методологии СНС. Понятие, состав и структура национального богатства. 5. Общая характеристика нефинансовых и финансовых активов национального богатства. 6. Баланс активов и пассивов как инструмент расчета национального богатства 7. Статистическая характеристика основных и оборотных фондов. Вопрос 1. Система национального счетоводства: (СНС) как макроэкономическая модель: основные определения, концепции и классификации. Система национальных счетов (СНС) — это система взаимосвязанных показателей и классификаций, применяемая для описания и анализа макроэкономических процессов в странах с рыночной экономикой. Система национальных счетов: содержит показатели и классификации, отражающие структуру рыночной экономики ее институты и механизмы функционирования. Цель СНС – взаимосвязанная количественная характеристика макроэкономических процессов и результатов, связанных с производством материальных благ и услуг, образованием, распределением и перераспределением доходов, с международной экономической деятельностью и др., осуществляемая путем балансировки ресурсов и их использования на основе взаимосвязанной системы показателей. Объект исследования - экономика страны. СНС содержит информацию, которая необходима:  органам государственного управления – для принятия решений по вопросам макроэкономической политики;  предпринимателям и бизнесменам – для ориентации в общем макроэкономическом климате, в котором функционируют их предприятия и компании;  международным экономическим организациям (ООН, МВФ, ВБ, ОЭСР и др.) – для решения различных вопросов, связанных с организацией международного экономического сотрудничества. Концепции в основе СНС: 1. концепция экономического производства; 2. концепция категории «доход»; 3. концепция роли различных факторов в создании стоимости. 1.Концепция экономического производства - охватывает производство практически всех товаров и услуг, за исключением услуг, оказываемых домашними хозяйками по приготовлению пищи, поддержания жилищ в чистоте, воспитанию детей (т.к. оценить данные услуги сложно). Экономическое производство, согласно этой концепции, включает следующие виды деятельности:  производство товаров, включая товары для собственного потребления;  оказание услуг для реализации;  деятельность финансовых посредников (банков, инвестиционных фондов, страховых компаний и т.п.);  оказание нерыночных услуг органами государственного управления (коллективные услуги в области управления, обороны и индивидуальные услуги в области здравоохранения, образования и т.д.);  оказание нерыночных услуг некоммерческими организациями, обслуживающими домашние хозяйства (профсоюзы, общественные организации, партии, церковь и т.д.);  оказание услуг наемной прислугой;  оказание жилищных услуг собственниками жилищ для собственного потребления. 2.Концепция, отражающая содержание категории «доход», разработана английским экономистом Дж. Хиксом. «Доход» — это максимальная сумма денег, которую можно израсходовать на покупку потребительских товаров и услуг, не становясь при этом беднее, т.е. не уменьшая своего накопленного богатства и не принимая на себя никаких финансовых обязательств (долг). 3. Концепция, определяющая роль различных факторов в создании стоимости. Согласно этой концепции земля и капитал рассматриваются как факторы, участвующие в создании стоимости наравне с трудом. Таким образом, понятие факторного дохода заменено в СНС-93 понятием первичного дохода. Рассмотрим далее основные категории и классификации экономической деятельности в национальном счетоводстве. Производственная деятельность определяется как деятельность, выполняемая под контролем хозяйствующего субъекта, при которой осуществляются затраты труда, капитала, товаров и услуг для создания других товаров и услуг. Товары – это результаты процессов производства, имеющие материально-вещественную форму, а также энергия. Услуги – результаты производственной деятельности не воплощенные в товарах, но удовлетворяющие личные и общественные потребности. Могут иметь материальный и нематериальный характер. Товары и услуги объединяются понятием «продукция». Экономическая операция - единица учета в СНС; понимается как взаимодействие двух субъектов экономической деятельности, осуществляемое по взаимному соглашению. Операция – экономический поток, который отражает создание, преобразование, обмен, передачу или ликвидацию экономической стоимости и включает передачу права собственности на товары / активы, оказание услуг. Классификация экономических операций:  по способу осуществления (односторонние; двусторонние);  по характеру осуществления (на компенсационной основе; трансферты);  по характеру объектов (текущие; капитальные);  по видам оценки (фактические; расчетные);  по типам (операции с продуктами и услугами; распределительные; финансовые). Трансферты – операции без компенсации (без встречного потока товаров, услуг или активов). Институциональная единица – хозяйствующий субъект, способный самостоятельно владеть активами, принимать обязательства от своего имени и нести за них ответственность, осуществлять экономические операции, вести полный набор бухгалтерских счетов либо иметь возможность составить его, если потребуется. Типы институциональных единиц:  юридические лица (корпорации; некоммерческие организации, органы государственного управления);  домашние хозяйства. Все институциональные единицы различаются по признаку резидентства. Институциональная единица является резидентом страны, если центр ее экономических интересов расположен на экономической территории данной страны. Экономическая территория – административно управляемая правительством данной страны территория, в пределах которой физические лица, товары и деньги могут свободно перемещаться. Экономическая территория включает: национальное воздушное пространство; территориальные воды и континентальный шельф в международных водах, на которые страна имеет исключительные права; территориальные анклавы в других странах (территории, на которых располагаются посольства, консульства, военные и научные базы и т.п.). Части собственной географической территории страны, используемые другими странами на правах собственности или аренды, не входят в ее экономическую территорию. Институциональная единица имеет центр экономических интересов на экономической территории страны, если: она владеет помещением или землей на этой территории; осуществляет или собирается осуществлять экономические операции значительного масштаба в течение неопределенного, но длительного периода времени (как правило, не менее года). Виды экономической деятельности, выделяемые в СНС: производство; потребление; накопление. Между ними существуют взаимосвязи, в основе которых лежат процессы образования, распределения и использования доходов. Деятельность, включаемая в границы производства в СНС: производство товаров и услуг для конечного использования, промежуточного потребления, накопления и экспорта; производство товаров для собственного потребления; производство домашних и личных услуг для собственного потребления в домашних хозяйствах; результаты легальной нескрываемой деятельности (неофициальная экономика); прочие виды деятельности: незаконное производство; скрытое производство и подпольная экономика; незавершенное производство; капитальный ремонт и строительство индивидуальных жилищ и т.д. В целях исследования потоков доходов и расходов, финансовых активов и пассивов в СНС применяется секторная классификация экономики. Сектор экономики – совокупность институциональных единиц, т.е. субъектов хозяйствования, которые имеют сходные цели, функции и источники финансирования, обусловливающие их сходное экономическое поведение. В СНС различают 6 секторов: 1. Нефинансовые предприятия – предприятия по производству товаров и услуг, кроме финансовых услуг. 2. Финансовые учреждения. 3. Государственные учреждения. 4. Некоммерческие учреждения, обслуживающие домашние хозяйства. 5. Домашние хозяйства. 6. «Остальной мир» (зарубежные экономические единицы). Все хозяйствующие субъекты относятся к одному из этих секторов в соответствие с функцией, которую они осуществляют в экономическом процессе. Информационная база СНС: отчетность предприятий; административная статистика – статистика Минфина РФ, Центробанка, налоговая, таможенная и т.п.; выборочные и другие виды несплошного статистического наблюдения, экономические расчеты. Вопрос 2. Система показателей СНС, методы расчета, взаимосвязь и группировки. Валовой внутренний продукт как центральный показатель СНС. Макроэкономические показатели (агрегаты) рассчитываются на основе информации, содержащейся в секторальных счетах, а также в счетах для отраслей экономики; исчисляются на валовой или чистой основе, что означает расчет агрегата до или после исключения потребления основного капитала. К макроэкономические показателям (агрегатам) относятся: Валовой внутренний продукт (ВВП) - центральный показатель СНС; характеризует стоимость конечных товаров и услуг, произведенных резидентами данной страны за тот или иной период времени; исчисляется в рыночных ценах конечного покупателя. Национальный доход представляет собой сумму первичных доходов, полученных резидентами данной страны за тот или иной период времени; отличается от ВВП тем, что характеризует поток конечных товаров или услуг или вновь созданную стоимость; включает сальдо первичных доходов (оплату труда, прибыль, доходы от собственности, налоги на производство и импорт), полученных из-за границы и переданных за границу. Валовой национальный располагаемый доход отличается от ВНД на сальдо текущих перераспределительных платежей (текущих трансфертов – гуманитарная помощь, подарки родственников, живущих за границей, налоги на доходы, штрафы, выплачиваемые резидентами за границей и т.д.), переданных за границу и полученных из-за границы; получается путем суммирования валовых располагаемых доходов всех секторов экономики; подразделяется на национальное конечное потребление и валовое национальное сбережение. Национальное конечное потребление включает: расходы домашних хозяйств на конечное потребление; расходы государственного управления на конечное потребление; расходы некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства на конечное потребление. Общая сумма расходов на конечное потребление для экономики в целом равна общей сумме фактического потребления. Валовое накопление - охватывает накопление основного капитала, изменение запасов материальных оборотных средств, а также чистое приобретение ценностей (ювелирных изделий, предметов антиквариата и т.п.). Сальдо внешней торговли (экспорта-импорта товаров и услуг) представляет собой важный элемент конечного использования ВВП. Валовое национальное сбережение - это часть располагаемого дохода, которая не израсходована на конечное потребление и может быть обращена на цели финансирования накопления. Сбережение и капитальные трансферты (единовременные поступления перераспределительного характера) образуют источники финансирования национальных инвестиций. Источники финансирования национальных инвестиций (в части нефинансовых активов):  валовое накопление основного капитала;  изменение запасов приобретение материальных ценностей, предметов оборотных средств; обладающих чистое способностью сохранять стоимость в течение относительно длительного периода времени;  чистое приобретение непроизведенных материальных активов (земля, месторождения полезных ископаемых и др.);  чистое приобретение непроизведенных нематериальных активов (патенты, авторские права и т.д.). Чистое кредитование - показатель ресурсов, которые предоставлены другим странам; представляет собой превышение финансовых активов, приобретенных резидентами данной страны, над суммой финансовых обязательств, принятых ими; для экономики в целом равно разнице между общей величиной источников финансирования (сбережение плюс капитальные трансферты) и суммой инвестиций. Чистое заимствование – показывает размер ресурсов, полученных на возмездной основе резидентами данной страны из-за границы. Национальное богатство – это сумма чистой стоимости капитала институциональных единиц – резидентов страны (секторов экономики страны) по состоянию на какую-либо дату (обычно на начало или конец года). Валовой внутренний продукт рассчитывается тремя методами в соответствии с основными стадиями воспроизводственного цикла. Производственный метод = валовая добавленная стоимость всех секторов или отраслей экономики + налоги на продукты – субсидии на продукты. Добавленная стоимость определяется в основных ценах. Распределительный метод = оплата труда рабочих и служащих, занятых на предприятиях и в организациях данной страны (независимо от того, являются ли работники резидентами или нерезидентами данной страны) + валовая прибыль + валовой смешанный доход + налоги на производство и импорт. Метод конечного использования = конечное потребление + валовое накопление + сальдо экспорта-импорта. Взаимосвязь между макроэкономическими показателями: 1.Валовой внутренний продукт. 2.Потребление основного капитала. 3.Чистый внутренний продукт (1-2). 4.Сальдо первичных доходов, полученных из-за границы. 5.Валовой национальный доход (1+4). 6.Чистый национальный доход (5-2). 7.Сальдо текущих трансфертов, полученных из-за границы. 8.Валовой национальный располагаемый доход (5+7). 9. Конечное потребление. 10. Национальное сбережение (8-9). 11. Сальдо капитальных трансфертов, полученных из-за границы. 12. Источники финансирования инвестиций (10+11) 13. Валовое накопление как элемент ВВП. 14. Приобретение непроизведенных нематериальных нефинансовых активов (патенты, лицензии и т.п.). 15. Чистое кредитование/чистое заимствование (12-13-14). Вопрос 3. Состав и методика построения счетов СНС. Общие принципы построения СНС. 1. Счета строятся по принципу бухгалтерского учета, что выражается в двойном отражении в СНС каждой операции - один раз в разделе "Использование" предыдущего счета и второй раз в разделе "Ресурсы" последующего счета (что соответствует бухгалтерскому принципу записи операции в дебете одного счета и в кредите другого счета-корреспондента). 2. Счета имеют форму «Т», состоят из двух частей (разделов). При этом ресурсы, по образующим их компонентам, отражаются с правой стороны, составляя колонку "Ресурсы", а их использование отражается в левой части, в колонке "Использование". 3. Национальные счета строятся в определенной последовательности, соответствующей последовательности воспроизводственного цикла. 4. В соответствии с принципом двойной записи, принятым в системе, итоги операций ресурсов и использования счета балансируются с помощью балансирующей статьи, которая сама по себе важна в экономическом анализе и служит для перехода к следующему счету. Балансирующие статьи счетов, обеспечивающие баланс (равенство) правой и левой частей счета, рассчитываются как разность между суммой показателей ресурсов и их использования. Поэтому СНС рассматривается как балансовый метод. 5. Балансирующая статья предыдущего счета, отраженная в разделе "Использование", является исходным показателем раздела "Ресурсы" последующего счета. 6. Балансирующие статьи - не операции, которые можно наблюдать, а расчетные категории, предназначенные не только для обеспечения сбалансированности между объемами ресурсов и их использованием в каждом счете, но и для характеристики результатов соответствующего экономического процесса, отражаемого данным счетом, и представляющие собой важнейшие макроэкономические показатели экономического развития Счета СНС имеют следующий вид. 1. Счет производства. Использование 3. Промежуточное потребление 4. Субсидии на продукты Ресурсы 1. Выпуск в основных ценах 2. Налоги на продукты 5. Валовая добавленная стоимость в рыночных ценах (валовой внутренний продукт) (1 + 2 – 3 - 4) Итого использование Итого ресурсов Счет производства предназначен для описания и анализа результатов процесса производства. Выпуск – результат деятельности производственных единиц- резидентов в течение длительного периода времени, общая стоимость всех произведенных продуктов и услуг. Промежуточное потребление (ПП) – стоимость продуктов и услуг, которые полностью трансформируют или потребляют как затраты на производство ВВП в отчетном периоде. Потребление основных фондов не входит в состав ПП. В состав промежуточного потребления включаются:  материальные затраты, продукты и материальные услуги;  оплата нематериальных услуг;  расходы на командировки (в части оплаты проезда и проживания);  расходы по оплате услуг финансовых посредников и другие элементы ПП. Валовая добавленная стоимость – балансирующая статья счета производства, исчисляемая как разница между выпуском и промежуточным потреблением. является конечным результатом производственной деятельности резидентных единиц-производителей. 2. Счет образования доходов. Использование 3. Оплата труда. 4. Налоги на производство. 5. Потребление основного капитала. 6. Валовая прибыльсмешанный доход (1+2-3-4-5) Итого использование Ресурсы 1. Валовая добавленная стоимость в рыночных ценах 2. Субсидии на производство Итого ресурсов Счет образования доходов характеризует движение добавленной стоимости на стадии первичного распределения доходов, т. е. показывает, как валовая добавленная стоимость распределяется между непосредственными участниками производства – наемными работниками, государством и предпринимателями и владельцами средств производства. Оплата труда включает все выплаты деньгами и в натуральной форме лицам, работающим по найму (как резидентам, так и нерезидентам), в качестве вознаграждения за работу, выполненную за данный период. Чистые налоги на производство – это обязательные, безвозмездные, невозвратные платежи, взимаемые органами государственного управления с производящих единиц в связи производством товаров и услуг или использованием факторов производства (налоги на землю, здания, транспортные средства). Регистрируются на чистой основе, т. е. за вычетом субсидий. Потребление основного капитала – стоимость износа основных фондов в оценке по восстановительной стоимости. Прибыльсмешанный доход – балансирующая статья счета, важнейший экономический индикатор образования доходов. Включает себя прибыль корпораций (та часть добавленной стоимости, которая остается после вычета расходов по оплате труда и чистых налогов на продукты) и прибыль некорпорированных предприятий (мелких ферм, мастерских, магазинов, принадлежащих отдельным семьям). 3. Счет распределения первичных доходов. Использование Ресурсы 5. Доходы от собственности 1. Валовая прибыльсмешанный доход. (выплаченные). 6. Субсидии на производство 2. Доходы от собственности (полученные). 7. Сальдо первичных доходов (валовой 3. Налоги на производство. располагаемый дохорд(1+2+3+4-5-6). 4. Оплата труда Итого использование Итого ресурсов Счет распределения доходов предназначен для того, чтобы показать поступление доходов, полученных в секторах–производителях добавленной стоимости в виде первичных доходов, к секторам-получателям. Доходы от собственности (полученные) – это доходы, которые владельцы финансовых активов (денежных средств), земли и нематериальных нефинансовых активов (патентов, лицензий, авторских прав и т. д.) получают за предоставление права пользования ими хозяйственным единицам- нерезидентам. Доходы от собственности (выплаченные) – платежи хозяйственных единиц-резидентов владельцам финансовых активов, земли и нематериальных активов («остальному миру») за право пользования ими. Оплата труда – выплаты заработной платы резидентам данной страны, участвующим в производстве ВВП в данной стране и за рубежом (не совпадает с оплатой труда в счете образования доходов). Сальдо первичных доходов = национальный доход – сумма первичных доходов, получаемых резидентами данной страны. Национальный доход может быть определен на валовой (ВНД) и чистой основе (ЧНД), т.е. до и после вычета потребления основного капитала. 4. Счет вторичного распределения доходов. Использование Ресурсы 3. Текущие трансферты 1. Сальдо первичных доходов (валовой (выплаченные). располагаемый доход) 4. Валовой национальный 2. Текущие трансферты (полученные). располагаемый доход Итого использовано Итого ресурсов Счет вторичного распределения доходов предназначен для описания процесса перераспределения перераспределяются с доходов помощью в денежной форме. перераспределительных Доходы платежей – трансфертов (безвозмездная передача товаров, услуг, активов). В счете вторичного перераспределения доходов отражаются текущие трансферты в денежной форме:  текущие налоги на доходы и имущество;  отчисления на социальное страхование;  платежи по страхованию от несчастных случаев;  пособия по социальному обеспечению;  штрафы и пени;  прочие текущие трансферты. Балансирующей статьей счета является располагаемый доход. Располагаемые доходы характеризуют конечную фазу в процессе распределения доходов, итог их распределения и перераспределения. Располагаемые доходы представляют собой величину доходов, которыми обладает институционная единица для финансирования расходов на конечное потребление и сбережение. Сумма располагаемого дохода, полученного всеми секторами экономики, равна национальному располагаемому доходу (валовому или чистому). Валовой национальный располагаемый доход больше ВНД на сальдо текущих трансфертов, полученных из-за границы. 5. Счет использования располагаемого дохода. Использование 2. Расходы на конечное потребление. 3. Валовое сбережение (1 – 2). Итого использование Ресурсы 1. Валовой национальный располагаемый доход. Итого ресурсов Счет использования располагаемого дохода показывает, как валовой национальный располагаемый доход используется на конечное потребление и валовое сбережение. Конечное потребление представляет собой стоимость продуктов и услуг, использованных непосредственно для удовлетворения потребностей людей, как индивидуальных, так и коллективных. Оно охватывает потребительские расходы различных групп потребителей, объединенных в зависимости от того, кто их фактически финансирует: расходы на конечное потребление домашних хозяйств; расходы государственных учреждений; расходы некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства. Сбережение - балансирующая статья счета. Она определяется как разница между располагаемым доходом и конечным потреблением. В результате сложения сбережений всех секторов экономики образуется национальное сбережение (также исчисляется на валовой или чистой основе). 6. Счет операций с капиталом. Использование Ресурсы 3. Валовое накопление основного 1. Валовое сбережение. капитала. 4. Изменение запасов материальных 2. Капитальные трансферты, оборотных средств. полученные. 5. Чистые покупки земли и нематериальных активов. 6. Капитальные трансферты, выплаченные. 7. Чистое кредитованиечистое заимствование (1+2–3– 4– 5– 6). Итого использование Итого ресурсов Счет операций с капиталом предназначен для того, чтобы показать источники финансирования капитальных затрат и их использование на различные виды капитальных затрат. Основной источник финансирования капитальных затрат – сбережение, важнейший показатель ресурсной части, который переходит из счета использования располагаемого дохода. Другой источник финансирования – капитальные трансферты, т. е. единовременные перераспределительные безвозмездные платежи от государства или других стран на цели финансирования валового накопления основных фондов (например, безвозмездное финансирование капитальных вложений предприятий из государственного бюджета, передача капитала в процессе приватизации и др.). Валовое накопление основного капитала представляет собой увеличение средств, вложенных хозяйственными единицами-резидентами в продукты и объекты длительного пользования сроком службы более года (стоимость построенных зданий и сооружений, приобретенных машин, оборудования, транспортных средств и других видов основных фондов). Изменение запасов материальных оборотных средств – это прирост стоимости запасов сырья, материалов, топлива, инструментов, незавершенного производства, готовой, но нереализованной продукции и т. д. Чистые покупки земли и нематериальных активов наряду с приобретением земли включают приобретение нематериальных непроизведенных активов (патенты, лицензии, авторские права др.). Чистое кредитованиечистое заимствование – балансирующая статья счета, которая отражает объем финансовых ресурсов, передаваемых одним сектором экономики другим секторам в возмездной и возвратной форме для финансирования капитальных затрат. Этот показатель может быть положительным. Если использование располагаемого дохода на потребление и накопление в отчетном году не превышало полученный располагаемый доход и отрицательным – если расходы превышали ресурсы. На уровне народного хозяйства чистое кредитованиечистое заимствование показывает чистое количество распоряжение ресурсов, «остальному которое миру», государство или которое предоставляет «остальной в мир» предоставляет государству. 7. Финансовый счет. Изменения в активах Изменения в обязательствах 1. Чистое кредитованиечистое заимствование. 2. Монетарное золото и специальные права заимствования. 3. Наличные деньги. 4. Депозиты. 5. Ценные бумаги. 6. Ссуды. 7. Технические резервы страховых компаний. 8. Прочая кредиторская или дебиторская задолженность. Итого Итого Финансовый счет отражает операции институционных единиц с финансовыми активами и пассивами. Счет операций с капиталом показывает использование средств на накопление нефинансовых активов. Финансовый же счет показывает, каким образом секторы, у которых образовался дефицит собственных ресурсов, получают необходимые финансовые ресурсы, принимая финансовые обязательства или уменьшая те или иные активы, и как секторы, у которых образовался излишек собственных финансовых ресурсов, распоряжаются им, приобретая свои финансовые активы или уменьшая свои обязательства. То же можно сказать и об экономике в целом. В этом счете как для активов, так и для обязательств (пассивов) используется одна и та же классификация операций, т. е. каждой статье актива в счете соответствует определенная статья обязательств. Финансовые активы – активы, право владения которыми устанавливается участниками гражданского оборота и от которых владельцы их могут получит экономические выгоды путем их хранения или использования в течение какого-то периода времени. При этом со стороны другого участника оборота существует параллельное обязательство. Исключение составляют лишь монетарное золото и специальные права заимствования. Вопрос 4. Статистическая оценка активов национального богатства с позиции методологии СНС. Понятие, состав и структура национального богатства. Национальное богатство (НБ) – важнейшая социально-экономическая категория, используемая для оценки экономического потенциала и уровня экономического развития страны. Один из первых макроэкономических показателей, определенных экономической наукой В соответствие с методологией СНС-93-2008, национальное богатство – это сумма чистой стоимости капитала институциональных единиц – резидентов страны (секторов экономики страны) по состоянию на какую либо дату (начало или конец года). При этом чистая стоимость капитала определяется как разность между стоимостью всех экономических активов институциональных единиц и величиной их обязательств. Основные характеристики национального богатства:  моментный показатель, что отличает его от других макроэкономических показателей;  компоненты НБ, принадлежащие РФ могут располагаться как на ее экономической территории, так и за ее пределами;  в состав НБ входят экономические активы, принадлежащие юридическим и физическим лицам;  НБ существует в определенной юридической форме: в его объем входит как государственное, так и негосударственное имущество, принадлежащее отдельным физическим и юридическим лицам — резидентам. Задачи статистики НБ:  определение объема и состава НБ;  изучение размещения НБ по территории страны и распределения по формам собственности;  характеристика воспроизводства НБ и оценка результатов этого процесса;  изучение динамики НБ и факторов, влияющих на нее;  разработка системы показателей и обоснование методологии их исчисления;  практическая организация статистического наблюдения и обработка полученной информации на разных уровнях в соответствии с принятой системой показателей и методологией их исчисления. Первичным элементом национального богатства экономический актив. Признаки экономических активов: является  в их отношении институциональные единицы осуществляют права собственности — индивидуально или коллективно;  собственники экономических активов получают экономическую выгоду в результате владения ими или использования их в течение определенного времени. Таблица 1 Классификация активов, включаемых в состав НБ в соответствии с методологией СНС Нефинансовые активы Финансовые активы 1.Произведенные активы 1.1. Основные фонды 1.1.1. Материальные основные фонды 1.1.2. Нематериальные основные фонды 1.2. Запасы материальных оборотных средств 1.3. Ценности 2. Непроизведенные активы 2.1. Материальные активы 2.2. Нематериальные активы 1. Монетарное золото и специальные права заимствования (СПЗ) 2. Наличные деньги и депозиты 3. Ценные бумаги (кроме акций) 4. Ссуды 5. Страховые технические резервы 6. Другие счета дебиторов и кредиторов Вопрос 5. Общая характеристика нефинансовых и финансовых активов национального богатства. Нефинансовые активы – это объекты, находящиеся во владении институциональных единиц и приносящие им реальные либо потенциальные экономические выгоды в течение определенного периода в результате их использования или хранения. Нефинансовые активы делятся на две группы: произведенные и непроизведенные. Произведенные активы:  основные фонды (основной капитал);  запасы материальных оборотных средств;  ценности. Основной капитал - совокупность воспроизводимых материальных и нематериальных активов. Классификация материальных основных фондов:  здания (кроме жилья);  сооружения;  жилища;  машины и оборудование;  транспортные средства;  инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь;  рабочий и продуктивный скот;  многолетние насаждения;  прочие основные фонды. Состав нематериальных основных фондов:  расходы на разведку полезных ископаемых;  компьютерное программное обеспечение и базы данных;  оригиналы произведений развлекательного жанра, литературы и искусства;  наукоемкие промышленные технологии, прочие нематериальные основные фонды, являющиеся объектами интеллектуальной собственности, использование которых ограничено установленными на них правами владения. Важной составной частью национального богатства являются материальные оборотные средства. Запасы материальных оборотных средств – это товары, созданные в текущем или предыдущем периодах и предназначенные для продажи или использования в производстве в будущем. В состав запасов материальных оборотных средств входят: Производственные запасы – сырье, материалы, топливо, инструменты, семена, корма и другие товары, которые их владельцы приобретают и хранят с целью использования в качестве элементов промежуточного потребления на своем предприятии (не предназначены для перепродажи). Они потребляются в течение одного производственного цикла, меняют свою натуральновещественную форму и их стоимость полностью входит в стоимость произведенных из них ( либо с их участием) товаров и услуг. Незавершенное производство – это товары и услуги, производство которых начато, но еще полностью не закончено и будет продолжено тем же производителем в последующем периоде. Готовая продукция – товары, полностью изготовленные и предназначенные для продажи или отправки другим хозяйственным единицам. Товары для перепродажи – это стоимость товарных запасов в торговле, предназначенных для последующей продажи. Государственные материальные резервы – это запасы стратегических материалов, зерна и других товаров, имеющих особое значение для страны и хранимых правительством на случай чрезвычайных ситуаций. Ценности – дорогостоящие товары длительного пользования, которые приобретаются и хранятся в качестве средства сохранения стоимости и, как правило, не используются в процессе производства или для личного потребления. К ним относятся: драгоценные металлы и камни, антикварные и ювелирные изделия, уникальные произведения искусства, коллекции. Непроизведенные активы – не являются результатом производственного процесса, подразделяются на две группы: материальные и нематериальные. Материальные непроизведенные активы – это земля, ресурсы недр, некультивируемые биологические и водные ресурсы. Право собственности устанавливается и передается от одного субъекта к другому. При их стоимостной оценке учитываются расходы, связанные с передачей права собственности на эти активы, и затраты по их улучшению. Нематериальные непроизведенные активы – создаются вне процесса производства. Право собственности на них устанавливается путем юридических или учетных действий. К ним относятся: патенты, авторское право, договоры об аренде, купленный «гудвилл» (определяется как долгосрочная выгода предприятия – его репутация, название, деловые связи и т.д.) Финансовые активы – активы, которым, как правило, противостоят финансовые обязательства другого собственника. Исключение составляют монетарное золото и специальные права заимствования. В состав финансовых активов входят: Монетарное золото - принадлежит органам денежно-кредитного регулирования страны и хранится в качестве финансового актива. Специальные права заимствования – это международные резервные активы, которые создаются МВФ и распределяются между его членами с целью пополнения резервов данной страны. Представляют собой право на получение других резервных активов (иностранной валюты). Наличные деньги – все банкноты и монеты, находящиеся в обращении в национальной и иностранной валютах. Депозиты – используют для платежей путем получения наличных денег со счета или посредством чеков. Ценные бумаги (кроме акций) – продаются и покупаются на финансовых рынках и дают право их владельцам получать определенные денежные доходы. К ним относятся: облигации, векселя, производные финансовые инструменты. Ссуды – финансовые активы, которые создаются в случае предоставления средств кредиторами дебиторам напрямую или через брокеров. Акции и др. виды участия в капитале – финансовые активы, представляющие собой права собственности на активы корпорации или квазикорпорации. Страховые технические резервы – являются активами для держателей страховых полисов и обязательствами для страховых компаний и пенсионных фондов. Другие счета дебиторов или кредиторов – финансовые активы в виде торговых кредитов, авансов и других источников для получения необходимых финансовых ресурсов. Прямые иностранные инвестиции выделяются по экономике в целом и каждому сектору экономики справочно, так как соответствующие им финансовые активы или обязательства учитываются в составе указанных групп (акции, ссуды и т.д.). Используются следующие группировки активов национального богатства:  финансовые и нефинансовые;  произведенные и непроизведенные;  материальные и нематериальные;  по секторам экономики;  по отраслям экономики;  по формам собственности;  по экономическому назначению;  по натурально-вещественному составу;  по регионам. В систему показателей статистики национального богатства входят:  объема в целом и его составных частей;  состава и структуры;  состояния отдельных частей;  воспроизводства национального богатства и его частей;  использования национального богатства;  эффективности использования;  динамики в целом и его частей. Вопрос 6. Баланс активов и пассивов как инструмент расчета национального богатства Национальные счета дают возможность измерить величину национального богатства, под которым в системе понимается совокупность накопленных в стране нефинансовых и чистых финансовых активов. Показатели национального богатства являются характеристиками запасов, стоимость которых меняется в течение изучаемого периода, но фиксируется только на его начало и конец. Для расчета национального богатства используются балансы активов и пассивов. Запасы активов и пассивов на начало и конец отчетного периода приводятся соответственно в начальном и заключительном балансах активов и пассивов по каждому их виду. В СНС стоимость накопленных на определенный момент времени экономических активов институциональной единицей называется ее собственным капиталом. Балансы активов и пассивов завершают последовательность счетов системы и показывают, какие происходили изменения в стоимости активов, пассивов и чистой стоимости капитала. Баланс активов и пассивов – это таблица или система таблиц СНС, отражающая стоимость экономических активов и финансовых обязательств (пассивов), имеющихся у институциональной единицы, сектора или экономики в целом на начало (начальный баланс) и конец (заключительный баланс) периода. Актив – это накопленный запас стоимости, приносящий экономическую выгоду или ряд экономических выгод экономическому собственнику актива как следствие владения им или использования его в течение некоторого периода времени. Активы, как было указано выше, подразделяются на нефинансовые активы и финансовые активы. Пассив – это финансовое обязательство, которое возникает, когда одна единица (дебитор) обязуется при определенных обстоятельствах произвести платеж или ряд платежей другой единице (кредитору). Связь между начальным запасом и конечным запасом представлена следующим образом: З1 = З0 + Кк + Кф + Кдр + Н, где З1 – конечный запас (запас на конец периода); З0– начальный запас (запас на начало периода); Кк– изменение в стоимости капитала в результате операций с капиталом; Кф – изменение в стоимости капитала за счет финансовых операций; Кдр– изменение в стоимости капитала за счет других изменений в объеме активов; Н – номинальная холдинговая прибыль (убыток). Баланс активов и пассивов имеет следующий вид (таблица 2). Таблица 2 Баланс активов и пассивов Запасы Нефинансовые активы Произведенные активы Основные фонды жилые здания другие здания и сооружения машины и оборудование системы вооружения культивируемые биологические ресурсы объекты интеллектуальной собственности Материальные оборотные средства Ценности Непроизведенные активы Природные ресурсы Контракты, договоры аренды и лицензии Гудвилл На начало периода На конец периода Финансовые активы Монетарное золото и специальные права заимствования Наличная валюта и депозиты Долговые ценные бумаги Кредиты и займы Акции и прочие формы участия в капитале Страховые и пенсионные резервы Дебиторская задолженность Финансовые обязательства Монетарное золото и специальные права заимствования Наличная валюта и депозиты Долговые ценные бумаги Кредиты и займы Акции и прочие формы участия в капитале Страховые и пенсионные резервы Кредиторская задолженность ЧИСТАЯ СТОИМОСТЬ КАПИТАЛА Вопрос 7. Статистическая характеристика основных и оборотных фондов. Основной капитал — это произведенные материальные и нематериальные активы. Под основными фондами в статистике понимают совокупность произведенных материально-вещественных ценностей — средств труда, которые многократно участвуют в процессах производства продукции и услуг, при этом не меняют своей натуральной формы, не входят вещественно в результат труда и переносят свою стоимость на изготовленный продукт (услугу) не сразу, а по частям, по мере износа. Основные фонды – объекты, которые служат не менее одного года. Источники данных об основных фондах:  регулярная статистическая отчетность о наличии и движении основных фондов;  единовременная статистическая отчетность по данным переоценки основных фондов (для предприятий и организаций, не отчитывающихся регулярно по текущим формам отчетности об основных фондах);  данные регистра предприятий;  данные выборочных обследований. Стоимостная оценка основных фондов применяется для:  определения общего объема основных фондов;  изучения их вещественной и отраслевой структуры;  исчисления износа (амортизации) основных фондов;  анализа их воспроизводства. Виды оценки основных фондов:  по полной первоначальной стоимости;  по полной восстановительной стоимости;  по первоначальной стоимости за вычетом износа;  по восстановительной стоимости за вычетом износа. Полная первоначальная стоимость основных фондов (ППС) - это фактическая их стоимость на момент ввода в эксплуатацию. Она включает весь объем затрат на сооружение или приобретение основных фондов, а также расходы на транспортировку и монтаж (за исключением НДС и других возмещаемых налогов), расширение и реконструкцию основных фондов; является базой для расчета амортизационных отчислений. ППС остается неизменной в течение срока их функционирования до момента переоценки основных фондов. Полная восстановительная стоимость (ПВС) определяется как стоимость воспроизводства основных фондов в новом виде в современных условиях. Она может быть больше или меньше первоначальной стоимости в зависимости от направления изменений цен на материалы, стоимости производства строительных или монтажных работ, транспортных тарифов, уровня производительности труда и т.п.. ПВС позволяет унифицировать оценку основных фондов, введенных в действие в разные периоды; необходима для определения объема капитальных вложений и анализа воспроизводства основных фондов. Первоначальная стоимость за вычетом износа (остаточная стоимость) определяется как разность между полной первоначальной стоимостью и стоимостью износа, которая уже перенесена на продукцию в ходе функционирования основных фондов, плюс стоимость частичного восстановления основных фондов в ходе их капитального ремонта и модернизации. Восстановительная стоимость за вычетом износа определяется путем умножения величины восстановительной стоимости, полученной в результате переоценки основных фондов, на коэффициент их износа. Важнейшей задачей статистики основных фондов является количественная оценка их воспроизводства. Воспроизводство основных фондов бывает простым и расширенным. Простое воспроизводство предполагает воспроизводство основных фонов в прежнем объеме, как в целом, так и по частям, а также поддержание их в работоспособном состоянии. Источником финансирования простого воспроизводства выступают амортизационные отчисления. Расширенное воспроизводство основных фондов происходит за счет капитальных вложение в течение рассматриваемого периода. Показатели простого воспроизводства основных фондов По мере реализации продукции денежные суммы накапливаются в амортизационном фонде, предназначенном для обеспечения восстановления (реновации) выбывающих основных фондов. Амортизация основных фондов — это денежное выражение стоимости износа основных фондов, включаемой в себестоимость продукции (1): Аф = П – Л + К + М (1), где Аф – амортизационный фонд; П – полная стоимость основных производственных фондов; Л – ликвидационная стоимость; К – затраты на капитальный ремонт; М – затраты на модернизацию. Срок службы основных фондов для расчета нормы амортизационных отчислений определяется предприятием в соответствие с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы либо на основе технических условий или рекомендаций завода-изготовителя. Годовая сумма амортизационных отчислений рассчитывается по формуле (2): А= Аф Т (2) , где Аф – амортизационный фонд; Т – нормативный срок службы основных фондов Норма амортизации рассчитывается как процентное отношение ежегодных амортизационных отчислений к полной стоимости основных производственных фондов по формуле (3): На = А ПС ∗ 100% (3), где А – ежегодные амортизационные отчисления; ПС – полная стоимость основных производственных фондов. Показатели состояния основных фондов Коэффициент годности рассчитывается как:  отношение остаточной первоначальной стоимости (ОПС) к полной первоначальной стоимости (ППС) (4): К г  ОПС ППС (4)  отношение остаточной восстановительной стоимости (ОВС) к полной восстановительной стоимости (ПВС) (5): К г  ОВС ПВС (5)  разность между 1 (100%) и коэффициентом износа (6): Кг  1 Ки (6) Коэффициент износа (Ки) рассчитывается как:  отношение суммы износа, рассчитанной по первоначальной стоимости (ОПС), к полной первоначальной стоимости (ППС) (7): ППС  ОПС ППС Ки   отношение суммы износа, (7) рассчитанной по восстановительной стоимости (ОВС), к полной восстановительной стоимости (ПВС) (8): Ки  ПВС  ОВС ПВС (8)  разность между 1 (100%) и коэффициентом годности (9): Ки=1 - Кг (9). Показатели интенсивности воспроизводства основных фондов и его результатов Коэффициент обновления (Ко) рассчитывается как отношение стоимости введенных в действие новых ОФ (ОФввед) к их полной восстановленной стоимости на конец года (ОФкг) (10): К о  ОФ ОФ введ (10) кг Коэффициент выбытия (Кв) рассчитывается как отношение стоимости ОФ, выбывших по ветхости и износу, к полной восстановленной стоимости на начало года (ОФнг) (11): К в  ОФ ОФ выб нг (11) Коэффициент интенсивности обновления (12): К инт  К К о в (12) Показатели эффективности использования основных фондов Фондоотдача (ФО) рассчитывается как отношение ВВП или ВДС к среднегодовой стоимости ОФ (13): ФО  ВВП ( ВДС ) ОФ Фондоемкость (ФЕ) рассчитывается как (13) отношение среднегодовой стоимости ОФ к ВВП или ВДС (14): ФЕ  Фондовооруженность ОФ ВВП ( ВДС ) (ФВ) (14) рассчитывается как отношение среднегодовой стоимости ОФ к среднегодовой численности трудовых ресурсов (Т) (15):  ФВ ОФ Т (15) Баланс основных фондов рассматривается как инструмент анализа объема, структуры, воспроизводства основных фондов по экономике в целом, отраслям, формам собственности. Схема баланса основных фондов (ОФ) по стоимости за вычетом износа: Виды ОФ А Налич ие на начало года Поступило в отчетном году Выбытие и износ ОФ за год Всего Всего 1 2 В том числе Ввод в действие новых фондов Прочие поступ -ления 3 4 5 Износ ОФ за год Ликви диров ано ОФ Прочее выбыти е Нали чие на начало года 6 7 8 9 В том числе Величина ОФ по остаточной стоимости на конец года рассчитывается на основе балансового уравнения: (гр.9 = гр. 1 + гр. 2 – гр. 5). Состав и статистические показатели использования оборотных фондов. Оборотные средства представляют собой вложение финансовых ресурсов в объекты, использование которых осуществляется в рамках одного воспроизводственного цикла, либо в течение относительно короткого периода времени (не более года). Оборотные средства предприятия выполняют две функции: производственную и расчетную. Выполняя производственную функцию, оборотные средства, авансируясь в оборотные производственные фонды, поддерживают непрерывность процесса производства и переносят свою стоимость на произведенный продукт. По завершении производства оборотные средства переходят в сферу обращения в виде фондов обращения, где выполняют вторую функцию, состоящую в завершении кругооборота и превращении оборотных средств из товарной формы в денежную. Поскольку оборотные средства включают как материальные, так и денежные ресурсы, от их организации и эффективности использования зависит не только процесс материального производства, но и финансовая устойчивость предприятия. В составе оборотных средств выделяют оборотные фонды и денежные средства. Оборотные фонды – производственные запасы (сырье, материалы, топливо, запчасти, инструменты), со сроком службы менее одного года и стоимостью менее установленного размера; незавершенное производство; готовая продукция и товары для перепродажи, а также материальные резервы. Оборотные фонды — важная часть национального богатства страны, его наиболее мобильный, постоянно возобновляемый элемент. Они являются материальной частью оборотных средств производителей. Особенность этой части фондов состоит в том, что они участвуют в одном производственном цикле, видоизменяют свою натурально-веще- ственную форму, и их стоимость полностью входит в стоимость изготовляемых из них продукции и услуг. В Методологических положениях составлению счета операций с капиталом Росстатом было определено, что в оборотные фонды включаются производственные запасы (сырье, материалы, топливо, запчасти, инструменты, хозтовары, семена, посадочные материалы, корма и фураж, животные на откорме, молодняк животных и др.), незавершенное производство, запасы готовой продукции у производителей, товары для перепродажи и государственные материальные резервы. Производственные запасы включают готовую продукцию, находящуюся на складах производителей, а также запасы товаров у потребителей, предназначенных либо для производственного потребления, либо для перепродажи без дальнейшей переработки. Незавершенное производство представляет собой продукцию, обработка которой в пределах данного предприятия не закончена. Наибольший объем незавершенного производства наблюдается в отраслях с длительным циклом производства: в строительстве, сельском хозяйстве, тяжелой промышленности, в производстве кинофильмов и т.д. Готовая продукция состоит из продуктов, обработка которых в пределах данного предприятия закончена и они могут быть использованы либо для конечного потребления, либо для дальнейшей переработки на других предприятиях. Например, металлургического металл предприятия, является а для готовой продукцией для металлообрабатывающего предприятия он служит сырьем. Моментом готовности продукции в промышленности служит принятие его ОТК, а в строительстве — подписание акта сдачи-приемки объекта заказчиком и подрядчиком. Товары для перепродажи — это товары, приобретенные с целью дальнейшей их продажи без дополнительной обработки. К ним относятся главным образом запасы торговых предприятий и организаций. При этом хранение, упаковка, сортировка, транспортировка товаров не включаются в состав производственных операций, так как продукция не подвергается трансформации. Особым видом запасов материальных оборотных средств являются государственные резервы. Они включают запасы средств производства и предметов потребления, предназначенных для использования в чрезвычайных обстоятельствах (война, стихийные бедствия, крупные катастрофы и т.д.). Задачами статистики оборотных фондов являются:  разработка и совершенствование методологии статистической характеристики оборотных фондов;  определение объема и структуры оборотных фондов;  характеристика воспроизводства оборотных фондов;  характеристика обеспеченности производства оборотными фондами;  оценка оборачиваемости оборотных средств, заключенных в оборотных фондах, и факторов, влияющих на этот процесс;  характеристика эффективности их использования. Система показателей статистики оборотных фондов В статистике оборотных фондов используются показатели: наличия и состава оборотных фондов; пополнения и выбытия оборотных фондов; оборачиваемости заключенных в них оборотных средств; обеспеченности ими производственного процесса и др. 1. Наличие оборотных фондов характеризуется натуральными и стоимостными, моментными и интервальными показателями. Натуральные показатели служат для характеристики обеспеченности оборотными средствами, изменения их запасов. Стоимостные показатели широко используются для сводной характеристики оборотных фондов, исследования оборачиваемости заключенных в них оборотных средств. Моментные показатели имеют большое значение для изучения динамики и структуры оборотных фондов, характеристики обеспеченности ими производства. Они лежат в основе расчета интервальных показателей. Интервальные показатели используются для характеристики изменения оборотных фондов, их оборачиваемости, расчета средней величины (по формуле простой или взвешенной средней хронологической) и т.д. 2. Изменение объема оборотных фондов характеризуется показателями их пополнения и выбытия. Пополнение осуществляется за счет как собственного производства, так и приобретения со стороны. Показатели выбытия отражают использование оборотных фондов в процессе производства, а также в результате чрезвычайных обстоятельств (убыль от стихийных бедствий и др.). Разность между пополнением и выбытием отражает изменение оборотных фондов за период (прирост или сокращение). 3. Весьма важной является характеристика обеспеченности процесса производства продукции и услуг оборотными фондами. Одно из главных назначений оборотных средств — обеспечение ими производственного процесса. Недостаточность в обеспечении оборотными фондами и средствами, как показывает практика, служит причиной потерь производственного потенциала в целом, заключенного в основных материальных и трудовых ресурсах. Показатель обеспеченности производства запасами рассчитывается в днях обеспеченности (Одн) как отношение объема фактических запасов материальных ценностей (3) к среднедневной производственной потребности в них (Пд): 4. Эффективность использования оборотных средств. В системе мер, направленных на повышение эффективности работы предприятия и укрепление его финансового состояния, важное место занимают вопросы рационального использования оборотных средств. Проблема улучшения использования оборотных средств стала еще более актуальной в условиях формирования рыночных отношений. Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью оборотных средств. Оборачиваемость оборотных средств характеризуется следующими показателями: числом оборотов фондов за период (коэффициент оборачивае- мости — Кобор); средней продолжительностью одного оборота; коэффициентом закрепления. Коэффициент оборачиваемости, измеренный количеством оборотов, является обобщенным показателем использования оборотных средств. Он показывает, какой объем произведенной (П) или реализованной (Р) продукции приходится на 1 рубль оборотных фондов, сколько раз в течение периода обернулся в производстве средний остаток оборотных средств (3): Средняя продолжительность одного оборота в днях (Дн) рассчитывается путем деления числа календарных дней в периоде (Д) на число оборотов оборотных фондов за этот период (Кобо). Причем число дней в году принимается равным 360, в квартале — 90, в месяце — 30: Коэффициент закрепления (Кзакр) оборотных фондов (средств) представляет собой величину, обратную количеству оборотов (исчисляется в рублях): Он отражает среднюю стоимость запасов оборотных фондов, приходящуюся на рубль реализованной продукции или услуг. На основе этого показателя можно определить дополнительную потребность в оборотных фондах в зависимости от изменения объема реализации продукции и услуг: На любом уровне эффективность использования оборотных фондов оценивается показателями материалоемкости производства или материалоотдачи, где материалоемкость производства рассчитывается как отношение годового объема выпущенной продукции (ВВП, ВДС и др.) к среднегодовой стоимости оборотных фондов, а материалоотдача является обратным материалоемкости показателем. Способы расчета показателей статистики оборотных фондов приводятся в таблице 3. Таблица 3 Система показателей статистики оборотных фондов Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (число оборотов) - определяется по формуле: n РП , где СО РП – объем реализованной продукции; СО- средний остаток оборотных средств. Показывает, сколько раз обернулся средний остаток оборотного капитала за период. Коэффициент закрепления оборотных средств Средняя продолжительность одного оборота оборотных средств Сумма средств высвобожденных в результате ускорения оборачиваемости оборотных средств КЗАКР  СО 1 или КЗАКР  . РП n Коэффициент показывает средний размер стоимости оборотных средств, приходящихся на 1 рубль реализованной продукции. t  СО РП Д илиt  , где Д n D – число календарных дней в периоде. РП1 или D   (Кзакр.1  Кзакр.0 )  РП1 .   (t1  t0 ) 