Роль экономического анализа банковской деятельности в повышении конкурентоспособности кредитной организации

Лекция 1 Роль экономического анализа банковской деятельности в повышении конкурентоспособности кредитной организации Экономический анализ деятельности банка включает: • оценку состояния и результатов деятельности банка на момент проведения анализа; • сравнение состояния и результатов деятельности банка за анализируемый период; • сравнение результатов деятельности банка с результатами работы других банков; • обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка. Действительно, чтобы дать оценку финансового состояния коммерческого банка и определить перспективы его развития необходимо проанализировать не только баланс и другие отчетные материалы самого банка, но и дать характеристику экономического положения клиентов банка (кредиторов и заемщиков), оценить конкурентов, провести маркетинговое исследование конъюнктуры рынка и т.д. В нашей стране далеко не вся подобного рода информация используется для оценки финансового состояния банка. В большинстве случаев анализ финансового состояния банка строится на отчетных (чаще балансовых) данных банка. Безусловно, основной информацией для проведения анализа финансового состояния того или иного банка является его финансовая отчетность. Причем наиболее качественно оценить состояние любого кредитного учреждения можно на основе оборотной ведомости или баланса по счетам второго порядка (если они доступны для пользования), так как в этих отчетах содержится наибольший объём информации, и они могут быть составлены на любое число, то есть могут рассматриваться с любой периодичностью и наиболее оперативно отражать ситуацию. Но, проводя анализ, не стоит забывать, что баланс не свободен от нижеперечисленных ограничений. • Баланс фиксирует итоги финансовых операций к моменту его составления. Поэтому и анализ, проводимый на его основе, будет характеризовать финансовое положение банка на тот момент. Чем больше прошло времени с даты составления баланса, тем в большей степени будет отличаться реальное состояние банка на момент проведения анализа от полученных результатов. • Баланс на одну дату представляет собой только мгновенный срез работы банка. Для того чтобы результаты анализа наиболее полно отражали настоящее финансовое положение банка, его анализ должен проводиться в динамике. • Результаты анализа финансовой отчетности нельзя рассматривать в отрыве от факторов, которые не находят отражения в отчетности (состояние финансового рынка, состояние экономики, политические события и т.п.). • Объективный анализ невозможен без применения корректно рассчитанных граничных значений показателей. Постоянно меняющиеся условия работы на финансовом рынке требуют и корректировки граничных значений показателей, в противном случае вероятность ошибочной оценки финансового состояния банка возрастает. • Большую проблему составляет реальная оценка активов банка, в частности его основных средств. Основная причина состоит в возможном несоответствии балансовой оценки этих активов и их реальной стоимости на момент проведения анализа из-за инфляции, конъюнктуры на рынке, переоценки, используемых методов учета и т.п. Например, здание, принадлежащее банку и оцениваемое в круглую сумму, может либо вообще не найти покупателя, либо предложение на покупку составит значительно меньшую сумму. • Для того чтобы оценить перспективы развития банка, невозможно сделать качественный прогноз только на основе финансовой отчетности; необходим анализ информации, вообще не имеющей стоимостной оценки. В их числе возможные политические и общеэкономические изменения, изменения условий работы сегментов рынка, на котором работает банк, структурных и прочих изменений, происходящих в самом банке. Важное значение имеет экономический анализ для определения выгодности вложений кредитных ресурсов, оценки риска и определения перспектив развития банка. Оценка имеющихся возможностей банка позволяет сбалансировать их с рыночными запросами, выработать обоснованные программы развития и поведения банка на рынке, создать адекватную основу для принятых правильных управленческих решений. Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыли е убытки, полученные банком – это показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Роль экономического анализа в повышении конкурентоспособности очень велика. Её значение заключается в улучшении финансового состояния банка по сравнению с другими банками. Исследуя, те или иные показатели можно выявить факторы, повлиявшие на их значение, выявить резервы повышения эффективности деятельности с. Изучить ключевые показатели от которых зависит конкурентоспособность банка. Найти те пути решения, которые будут способствовать повышению или наоборот понижению соответствующих показателей. Её значение заключается в улучшении финансового состояния банка по сравнению с другими банками. Анализ деятельности банка является важнейшим элементом управления, без которого невозможна долгосрочное успешное функционирование любой кредитной организации. Однако, для того чтобы использовать результаты анализа в процессе управления, они должны отражать реальное состояние банка, быть объективными, достоверными, своевременными. Вот здесь и возникают некоторые проблемы: • проблемы недостаточной квалификации кадров; • проблема неправильного структурного распределения аналитической работы в банке; • проблема недостоверности отчетности. Для решения проблемы в соглашении «Базель 2» установлены такие компоненты как «надзорный процесс» и «рыночная дисциплина». В этих компонентах рассмотрены требования прозрачности и отчетности перед органами банковского надзора, а также о раскрытии информации, которые позволяют участникам рынка оценить основные данные о сфере применения, капитале, подверженности риску, процессах оценки риска и, следовательно, о достаточности капитала учреждения; • некачественная форма представления результатов оценки банка; • отсутствие регулярности осуществления экономического анализа в целях управления. Причиной возникновения данной проблемы, во-первых, может служить недостаточная профессиональная компетентность менеджеров банка; • отсутствие устойчивых закономерностей развития банковской системы России и исторической базы.