Понятие государственного финансового контроля

Тема: Общая характеристика государственного (муниципального) финансового контроля, его организационно-правовые основы и методы осуществления 1. Понятие государственного финансового контроля 2. Задачи государственного финансового контроля 3. Органы государственного и муниципального уровня бюджетного финансового контроля 4. Органы финансово-экономического контроля федеральной исполнительной власти 1. Понятие государственного финансового контроля Потребность в объективной информации о деятельности хозяйствующего субъекта имеется не только у его руководства и собственников. Различные государственные органы (например, налоговые и финансовые), инвесторы, просто сторонние лица, желающие вложить или вложившие средства в акции и другие ценные бумаги хозяйствующего субъекта, также заинтересованы в объективной информации о финансово-хозяйственной деятельности и финансовом состоянии экономических субъектов. Общество в целом в лице государства, субъекты РФ, муниципалитеты, делегируя полномочия по распоряжению своей собственностью наемным управляющим, заинтересованы в том, чтобы действия управляющих приносили им максимальную выгоду. Поскольку информация, полученная зависимыми от руководства управляемого объекта органами внутреннего контроля, у этих лиц не всегда вызывает доверие, возникает потребность в проведении внешнего контроля. Финансовый контроль – проверка специально уполномоченными органами фактически полученных финансовых показателей деятельности, расходования финансовых ресурсов, соблюдения участниками денежных, кредитных, валютных операций требований законодательства. Основное функциональное назначение финансового контроля, осуществляемого в интересах общества заключается в контроле за исполнением бюджета, поскольку бюджет представляет собой форму образования и расходования общественных средств для обеспечения деятельности органов власти по проведению единой финансовой, кредитной и денежной политики, защите финансовых интересов РФ. В зависимости от уровня бюджета различают государственный финансовый контроль и муниципальный финансовый контроль. Государственный контроль (в масштабе РФ и в каждом субъекте РФ) – это контроль: - за исполнением федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов, организацией денежного обращения, использованием кредитных ресурсов; - за состоянием государственного внутреннего и внешнего долга, государственных резервов; - за предоставлением финансовых и налоговых льгот и преимуществ. Государственный контроль (надзор) – деятельность уполномоченных органов государственной власти, направленная на предупреждение, выявлением и пресечение нарушений юридическими лицами, их руководителями и иными должностными лицами, индивидуальными предпринимателями требований, установленных федеральными законами и нормативными правовыми актами РФ, субъектов РФ, посредством: - организации и проведения проверок юридических лиц, индивидуальных предпринимателей; - принятия предусмотренных законодательством РФ мер по пресечению и устранению последствий выявленных нарушений; - систематического наблюдения за исполнением обязательных требований, анализа и прогнозирования состояния исполнения обязательных требований при осуществлении деятельности юридическими лицами, инд. предпринимателями. Главная цель государственного контроля — обеспечение соблюдения установленных требований, норм и правил управления государственными финансовыми ресурсами и имуществом во всех сферах производства и распределения общественного продукта и выполнения задач финансовой политики государства. Государственный финансовый контроль – деятельность государственных органов по проверке эффективного и законного использования финансовых ресурсов, государственной и муниципальной собственности. Основной функцией государственного финансово-экономического контроля является обеспечение органов государственной власти и общества всеобъемлющей и достоверной информацией о формировании и использовании государственных финансовых средств и имущества. Объектами государственного финансово-экономического контроля являются экономические отношения, возникающие в процессе формирования финансовых и материальных ресурсов государства и использования государственных денежных фондов и иного имущества на удовлетворение нужд государства и общества в целом. Государственному финансово-экономическому контролю подлежит деятельность: • органов государственной власти и органов местного самоуправления (в том числе их аппаратов) по формированию и использованию средств государственных бюджетных и внебюджетных фондов; • по управлению государственными предприятиями и учреждениями и предприятиями, учреждениями и организациями с участием государства, а также финансируемыми за счет бюджетных средств или получающими государственные субсидии; • предприятий и организаций вне зависимости от видов и форм собственности, а также физических лиц, получающих и использующих государственные средства или управляющих ими; • общественных объединений, негосударственных фондов и негосударственных некоммерческих организаций, получающих и использующих государственные средства или управляющих ими. Субъектами государственного финансово-экономического контроля являются специально создаваемые государством органы контроля, совокупность которых образует систему органов контроля. Система государственного финансово-экономического контроля обеспечивает потребности органов исполнительной и законодательной власти и общества в целом контрольной информацией о деятельности самих органов исполнительной и законодательной власти в финансово-экономической сфере. Разнообразие задач, решаемых органами государственного финансово-экономического контроля, в зависимости от охватываемой сферы деятельности обусловливает разделение функций между институтами государственного контроля. По сфере компетенции выделяют следующие виды государственного финансово-экономического контроля. 2. Задачи государственного финансового контроля Для решения указанных задач проводится контроль за: • соблюдением действующего гражданского, налогового и финансового законодательства; • правильностью ведения бухгалтерского учета; • сохранностью материальных и денежных ресурсов; • экономным использованием государственных средств; • полнотой поступления бюджетных ресурсов из различных источников; • целевым и экономным расходованием бюджетных ресурсов; • обращением государственных денежных средств в банках и иных кредитно-финансовых учреждениях; • эффективностью использования государственной собственности, проведением приватизации; • состоянием и эффективностью использования финансовых, трудовых и материальных ресурсов государственных предприятий и учреждений. 3. Органы государственного и муниципального уровня бюджетного финансового контроля Совокупность и структура органов государственного финансово-экономического контроля РФ образуют систему органов государственного финансово-экономического контроля. Соответственно государственному устройству и организации управления государством структура органов государственного финансово-экономического контроля имеет устройство по вертикали и по горизонтали (табл. 1). Таблица 1 Вертикальное устройство структуры органов государственного финансово-экономического контроля определяется вертикальной структурой уровней государственного устройства и власти, горизонтальное устройство определяется направлениями и специализацией органов государственного финансово-экономического контроля. Органы государственного финансового контроля подразделяются: - на органы федерального уровня; - уровня субъектов РФ; - органы муниципального уровня. Соответственно основным направлениям и специализации контрольных органов различают налоговый, таможенный и бюджетный финансовый контроль. Бюджетный финансовый контроль - контроль за осуществлением бюджетного процесса. При этом под бюджетным процессом следует понимать регламентируемую нормами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением. Органы государственного и муниципального финансового контроля, созданные законодательными (представительными) органами РФ, законодательными (представительными) органами субъектов РФ, представительными органами местного самоуправления, осуществляют контроль за исполнением соответствующих бюджетов и бюджетов государственных социальных внебюджетных фондов, проводят экспертизы проектов указанных бюджетов, федеральных и региональных целевых программ и иных нормативных правовых актов бюджетного законодательства РФ, субъектов РФ, актов органов местного самоуправления. Органы государственного, муниципального финансового контроля, созданные соответственно федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Федерации, органами местного самоуправления, осуществляют предварительный, текущий и последующий контроль за исполнением бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов. Полномочия органов государственного, муниципального бюджетно-финансового контроля определяются Бюджетным кодексом РФ, Федеральным законом «О Счётной палате РФ», законами субъектов Федерации о контрольных органах, правовыми актами представительных органов местного самоуправления, а также нормативными правовыми актами органов исполнительной власти относительно органов государственного или муниципального финансового контроля соответствующих органов исполнительной власти. Органами государственного и муниципального уровня бюджетного финансового контроля являются: • Счётная палата РФ; • контрольные и финансовые органы федеральной исполнительной власти; • контрольные органы законодательных (представительных) органов субъектов РФ и представительных органов местного самоуправления. Осуществление отдельных бюджетных полномочий по бюджетному финансовому контролю в соответствии с законодательством может быть возложено на иные федеральные органы исполнительной власти. Субъекты РФ в целях проведения собственной бюджетной политики создают финансовые органы и органы финансового контроля в соответствии с законодательством субъекта РФ. Муниципальные образования для обслуживания местного бюджета и управления средствами местного бюджета создают муниципальные казначейства и (или) иные финансовые органы (должности) в соответствии с уставом муниципального образования и законодательством РФ. Счётная палата РФ Счётная палата РФ является постоянно действующим на основе принципов законности, объективности, независимости и гласности органом государственного финансового контроля, образуемым Федеральным Собранием РФ, подотчетным ему и обладающим организационной и функциональной независимостью. Под организационной независимостью понимается ее самостоятельность как конституционного органа: она не входит в структуру какого-либо органа государственной власти. Под функциональной независимостью понимается наличие у Счётной палаты исключительных функций, отличных от функций какого-либо другого органа государственной власти. Задачи Счётной палаты: • организация и осуществление контроля за своевременным исполнением доходных и расходных статей федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов по объемам, структуре и целевому назначению; • определение эффективности и целесообразности расходования государственных средств и использования федеральной собственности; • финансовая экспертиза и оценка обоснованности доходных и расходных статей проектов федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов, федеральных законов, а также нормативных правовых актов федеральных органов государственной власти, предусматривающих расходы, покрываемые за счет средств федерального бюджета, или влияющих на формирование и исполнение федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов; • анализ выявленных отклонений от установленных показателей федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов и подготовка предложений, направленных на их устранение, а также на совершенствование бюджетного процесса в целом; • контроль за законностью и своевременностью движения средств федерального бюджета и средств федеральных внебюджетных фондов в Центральном банке РФ, уполномоченных банках и в иных финансово-кредитных учреждениях РФ; • регулярное представление Совету Федерации и Государственной Думе информации о ходе исполнения федерального бюджета и результатах проводимых контрольных мероприятий. В процессе реализации своих задач, Счётная палата осуществляет контрольно-ревизионную, экспертно-аналитическую, информационную и иные виды деятельности, обеспечивает единую систему контроля за исполнением федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов, что предусматривает: • организацию и проведение оперативного контроля за исполнением федерального бюджета в отчетном году; проведение комплексных ревизий и тематических проверок по отдельным разделам и статьям федерального бюджета, бюджетов федеральных внебюджетных фондов; • экспертизу проектов федерального бюджета, законов и иных нормативных правовых актов, международных договоров РФ, федеральных программ и иных документов, затрагивающих вопросы федерального бюджета и финансов РФ; • анализ и исследование нарушений и отклонений в бюджетном процессе, подготовку и внесение в Совет Федерации и Государственную Думу предложений по их устранению, а также по совершенствованию бюджетного законодательства в целом; • подготовку и представление заключений в Совет Федерации и Государственную Думу по исполнению федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов в отчетном году; • подготовку и представление заключений и ответов на запросы органов государственной власти РФ. Контрольные полномочия Счётной палаты распространяются на все государственные органы (в том числе их аппараты) и учреждения в РФ, на федеральные внебюджетные фонды, а также на органы местного самоуправления, предприятия, организации, банки, страховые компании и другие финансово-кредитные учреждения, их союзы, ассоциации и иные объединения вне зависимости от видов и форм собственности, если они получают, перечисляют, используют средства из федерального бюджета или используют федеральную собственность либо управляют ею. На деятельность общественных объединений, негосударственных фондов и иных негосударственных некоммерческих организаций контрольные полномочия Счётной палаты распространяются в части, связанной с получением, перечислением или использованием ими средств федерального бюджета, использованием федеральной собственности и управлением ею, а также в части предоставленных федеральным законодательством или федеральными органами государственной власти налоговых, таможенных и иных льгот и преимуществ. Все органы государственной власти, органы местного самоуправления, Центральный банк, предприятия, учреждения, организации, независимо от форм собственности, и их должностные лица в РФ обязаны предоставлять по запросам Счётной палаты информацию, необходимую для обеспечения ее деятельности. При проведении ревизий и проверок Счётная палата получает от проверяемых предприятий, учреждений, организаций, банков и иных кредитно-финансовых учреждений всю необходимую документацию и информацию по вопросам, входящим в ее компетенцию. По требованию Счётной палаты Центральный банк РФ, коммерческие банки и иные кредитно-финансовые учреждения обязаны предоставлять ей необходимые документальные подтверждения операций и состояния счетов проверяемых объектов. Остальные предприятия, учреждения и организации обязаны предоставлять по требованию Счётной палаты справки и копии документов по операциям и расчетам с ними. Отказ или уклонение должностных лиц указанных органов, предприятий, учреждений и организаций от своевременного предоставления необходимой информации или документации по требованию Счётной палаты, а также представление ложной информации влечет за собой ответственность, установленную законодательством. В процессе исполнения федерального бюджета Счётная палата осуществляет оперативный контроль за полнотой и своевременностью денежных поступлений, фактическим расходованием бюджетных ассигнований в сравнении с законодательно утвержденными показателями федерального бюджета, выявляет отклонения и нарушения, проводит их анализ, вносит предложения по их устранению. Данные оперативного контроля используются при планировании ревизий и проверок Счётной палаты. О ходе исполнения федерального бюджета, в котором приводятся фактические данные о формировании доходов и произведенных расходах в сравнении с утвержденными федеральным законом о федеральном бюджете на текущий год показателями за истекший период, Счётная палата ежеквартально по установленной форме представляет Федеральному Собранию РФ оперативный отчет. Для обеспечения своевременного сбора и обработки информации, необходимой для составления Счётной палатой отчета об исполнении федерального бюджета, в РФ введена обязательная для всех федеральных органов исполнительной власти, предприятий, учреждений и организаций финансовая отчетность. Счётная палата осуществляет также контроль за состоянием государственного внутреннего и внешнего долга РФ и за использованием кредитных ресурсов, в том числе за: • управлением и обслуживанием государственного внутреннего и внешнего долга РФ; • законностью, рациональностью и эффективностью использования иностранных кредитов и займов, получаемых Правительством РФ от иностранных государств и финансовых организаций; • эффективностью размещения централизованных финансовых ресурсов, выдаваемых на возвратной основе; • предоставлением государственных кредитов, а также предоставлением средств на безвозмездной основе иностранным государствам и международным организациям. В полномочия Счётной палаты входит также осуществление контроля за: • формированием и эффективностью использования средств федеральных внебюджетных фондов и валютных средств, находящихся в ведении Правительства РФ; • поступлением в федеральный бюджет средств от распоряжения и управления государственной собственностью; • банковской системой; • деятельностью Центрального банка РФ, его структурных подразделений, других банков и кредитно-финансовых учреждений в части обслуживания ими федерального бюджета; • деятельностью Центрального банка РФ по обслуживанию государственного долга РФ. Счётная палата проводит экспертизу и дает заключения по: • проекту федерального бюджета, обоснованности его доходных и расходных статей, размерам государственного внутреннего и внешнего долга и дефицита федерального бюджета; • проблемам бюджетно-финансовой политики и совершенствования бюджетного процесса в РФ; • проектам законодательных и иных нормативных правовых актов по бюджетно-финансовым вопросам, вносимым на рассмотрение в Государственную Думу; • проектам международных договоров РФ, влекущих правовые последствия для федерального бюджета; • проектам программ, на финансирование которых используются средства федерального бюджета. По другим вопросам, входящим в ее компетенцию, Счётная палата осуществляет подготовку и представление заключений или письменных ответов на основании: • запросов Президента РФ; • поручений Совета Федерации или Государственной Думы, оформленных соответствующими постановлениями; • запросов комитетов и комиссий Совета Федерации и Государственной Думы; • запросов депутатов (членов) Совета Федерации и депутатов Государственной Думы; • запросов Правительства РФ; • запросов органов государственной власти субъектов РФ. Счётная палата систематически анализирует итоги проводимых контрольных мероприятий, обобщает и исследует причины и последствия выявленных отклонений и нарушений в процессе формирования доходов и расходования средств федерального бюджета. На основе полученных данных Счётная палата разрабатывает предложения по совершенствованию бюджетного законодательства и развитию бюджетно-финансовой системы РФ и представляет их на рассмотрение в Государственную Думу. Комплексные ревизии и тематические проверки проводятся Счётной палатой по месту расположения проверяемых объектов. В ходе проведения ревизий и проверок на основе документального подтверждения законности производственно-хозяйственной деятельности, достоверности бухгалтерского учета и финансовой отчетности определяются своевременность и полнота взаимных платежей проверяемого объекта и федерального бюджета. По итогам проведения ревизии или проверки составляется отчет, за достоверность которого соответствующие должностные лица Счётной палаты несут персональную ответственность. О результатах проведенных ревизий и проверок Счётная палата информирует Совет Федерации и Государственную Думу, доводит их до сведения руководителей соответствующих федеральных органов исполнительной власти, предприятий, учреждений, организаций. Об ущербе, причиненном государству, и о выявленных нарушениях закона Счётная палата информирует Совет Федерации и Государственную Думу, а при выявлении нарушения законов, влекущего за собой уголовную ответственность, передает соответствующие материалы в правоохранительные органы. При проведении ревизий и проверок должностные лица Счётной палаты и привлеченные к ее работе специалисты не вправе вмешиваться в оперативную деятельность проверяемых объектов, а также предавать гласности свои выводы до завершения ревизии (проверки) и оформления ее результатов в виде акта (заключения). Данные, полученные в ходе ревизий и проверок, могут использовать только при выполнении работ, поручаемых Счётной палатой. Счётная палата РФ проводит проверку отчета об исполнении федерального бюджета за отчетный финансовый год и готовит заключение по отчету Правительства РФ об исполнении федерального бюджета, используя материалы и результаты проведенных проверок. Региональные органы государственного финансового контроля В условиях федеративного государства функционирование органов государственного финансового контроля необходимо на каждом уровне бюджетно-финансовой системы. В законодательстве РФ закреплено право законодательных (представительных) органов власти субъектов Федерации на создание собственных органов независимого государственного финансового контроля для контроля за законностью расходования государственных средств, поступивших в их распоряжение. Для проведения внешнего финансового контроля деятельности исполнительной власти органы представительной власти субъектов Федерации создают контрольно-счётные палаты (счётные палаты или иные органы, в задачи которых входит проведение внешнего аудита региональных бюджетов). Например, в Москве таким органом является Контрольно-счётная палата Москвы. Для повышения эффективности использования имеющихся в их распоряжении государственных средств администрации субъектов РФ, как правило, создают свои контрольно-ревизионные органы, деятельность которых регулируется региональным законодательством. Например, в Москве создано Главное контрольно-ревизионное управление Правительства Москвы, которое является функциональным органом исполнительной власти города Москвы, подведомственным Правительству Москвы, осуществляющим контроль за деятельностью органов исполнительной власти города и субъектов хозяйствования в пределах установленной законом компетенции. Главные распорядители и распорядители бюджетных средств Главные распорядители средств: федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и средств местных бюджетов являются органами административного финансового контроля. Главный распорядитель средств федерального бюджета — это орган государственной власти РФ, имеющий право распределять средства федерального бюджета по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств, а также наиболее значимое бюджетное учреждение науки, образования, культуры, здравоохранения и средств массовой информации вправе распределять средства федерального бюджета по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств. Главный распорядитель средств бюджета субъекта РФ, средств местного бюджета — орган государственной власти субъекта РФ, орган местного самоуправления, бюджетное учреждение, имеющие право распределять бюджетные средства по подведомственным распорядителям и получателям средств бюджета субъекта РФ, средств местного бюджета, определенные ведомственной классификацией расходов соответствующего бюджета. Главный распорядитель бюджетных средств осуществляет контроль за: • получателями бюджетных средств в части обеспечения целевого использования бюджетных средств, своевременного их возврата, представления отчетности, выполнения заданий по предоставлению государственных или муниципальных услуг; • использованием бюджетных средств распорядителями бюджетных средств, бюджетными учреждениями и другими получателями таких средств, государственными и муниципальными унитарными предприятиями, которым передана на праве хозяйственного ведения или в оперативное управление собственность соответственно РФ, субъектов РФ или муниципальных образований. Непосредственное проведение контроля за использованием бюджетных средств унитарными предприятиями осуществляется по инициативе главного распорядителя бюджетных средств органами государственного финансового контроля. Главный распорядитель бюджетных средств готовит и представляет органу, ответственному за контроль исполнения соответствующего бюджета, сводный отчет об исполнении бюджета по выделенным средствам, сводную смету доходов и расходов, а также отчет о выполнении задания по предоставлению государственных или муниципальных услуг. Распорядитель бюджетных средств — это орган государственной власти или орган местного самоуправления, имеющий право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств. Распорядитель бюджетных средств осуществляет контроль за использованием бюджетных средств их подведомственными получателями. 4. Органы финансово-экономического контроля федеральной исполнительной власти Министерство финансов РФ Министерство финансов РФ (Минфин России) является федеральным органом исполнительной власти. Оно осуществляет функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере бюджетной, налоговой, страховой, валютной, банковской деятельности, государственного долга, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, производства, переработки и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней, таможенных платежей, определения таможенной стоимости товаров и транспортных средств, инвестирования средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии, организации и проведения лотерей, производства и оборота защищенной полиграфической продукции, финансового обеспечения государственной службы, противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Министерство финансов РФ осуществляет координацию и контроль деятельности находящихся в его ведении Федеральной налоговой службы, Федеральной службы страхового надзора, Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федеральной службы по финансовому мониторингу, а также контроль за исполнением Федеральной таможенной службой нормативных правовых актов по вопросам исчисления и взимания таможенных платежей, определения таможенной стоимости товаров и транспортных средств. Министерство финансов РФ осуществляет свою деятельность во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, общественными объединениями и иными организациями. Минфин России в установленной сфере деятельности не вправе осуществлять функции по контролю и надзору, а также функции по управлению государственным имуществом, кроме случаев, устанавливаемых указами Президента РФ или постановлениями Правительства РФ. Регулирование государственного финансового контроля Минфин России осуществляет через функции Департамента регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности. Непосредственные функции по осуществлению государственного финансового контроля реализуют подведомственные Минфину России федеральные службы: Федеральная налоговая служба (ФНС), Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор) и Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) (рис. 5.1). Рис. ??? – Контрольные органы, подведомственные Министерству финансов РФ Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор) Эта служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля. Она осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы (рис. 5.2), которые создает, реорганизует и ликвидирует в установленном порядке. Рис. ??? – Структура Федеральной службы финансово-бюджетного контроля Основными функциями Федеральной службы финансово-бюджетного надзора являются: • проведение ревизий и проверок правомерности и эффективности использования средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов и материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности, на территории РФ и за рубежом, а также осуществление таких ревизий и проверок по мотивированному обращению руководителей правоохранительных органов федерального уровня и руководителей правоохранительных органов субъектов РФ; • проведение мероприятий по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений законодательства РФ в финансово-бюджетной сфере; • осуществление надзора за исполнением законодательства РФ о финансово-бюджетном контроле и надзоре органами финансового контроля федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления; • осуществление в пределах своей компетенции контроля за соответствием проводимых в РФ резидентами и нерезидентами (кроме кредитных организаций и валютных бирж) валютных операций законодательству РФ, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля; - организация с участием агентов валютного контроля, правоохранительных, контролирующих и иных федеральных органов исполнительной власти проверок полноты и правильности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов, осуществляемым в валюте РФ; - организация формирования и ведения единой информационной системы контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере. До вступления в силу Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» осуществляет выдачу резидентам разрешений на отсрочку платежа по экспорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности). Росфиннадзор осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности. 1. Осуществляет контроль и надзор: 1.1. за использованием средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов, а также материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности; 1.2. за соблюдением резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) валютного законодательства РФ, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а также за соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений; 1.3. за соблюдением требований бюджетного законодательства РФ получателями финансовой помощи из федерального бюджета, гарантий Правительства РФ, бюджетных кредитов, бюджетных ссуд и бюджетных инвестиций; 1.4. за исполнением органами финансового контроля федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления законодательства РФ о финансово-бюджетном контроле и надзоре. 2. Осуществляет прием граждан, обеспечивает своевременное и полное рассмотрение устных и письменных обращений граждан, принятие по ним решений и направление заявителям ответов в установленный законодательством РФ срок. 3. Осуществляет в рамках своей компетенции производство по делам об административных правонарушениях в соответствии с законодательством РФ. 4. Представляет в установленном порядке в судебных органах права и законные интересы РФ по вопросам, отнесенным к компетенции Службы. 5. Осуществляет в установленном порядке сбор, накопление и обработку отчетности и иной документированной информации в установленной сфере деятельности. 6. Обеспечивает соответствующий режим хранения и защиты полученной в процессе деятельности Службы информации, составляющей государственную, служебную, банковскую, налоговую, коммерческую тайну, тайну связи, и иной конфиденциальной информации. 7. Осуществляет в соответствии с законодательством РФ работу по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в процессе деятельности Службы. 8. В установленном порядке взаимодействует с органами государственной власти иностранных государств и международными организациями в установленной сфере деятельности. 9. Осуществляет иные функции в установленной сфере деятельности, если такие функции предусмотрены федеральными законами, нормативными правовыми актами Президента РФ или Правительства РФ. В целях реализации полномочий в установленной сфере деятельности Федеральная служба финансово-бюджетного надзора имеет право: 1) проверять в организациях, получающих средства из федерального бюджета, средства из государственных внебюджетных фондов, в организациях, использующих материальные ценности, находящиеся в федеральной собственности, в организациях — получателях финансовой помощи из федерального бюджета, гарантий Правительства РФ, бюджетных кредитов, бюджетных ссуд и бюджетных инвестиций, денежные документы, регистры бухгалтерского учета, отчеты, планы, сметы и иные документы, фактическое наличие, сохранность и правильность использования денежных средств, ценных бумаг, материальных ценностей, а также получать необходимые письменные объяснения должностных, материально ответственных и иных лиц, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе ревизий и проверок, и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных и надзорных мероприятий; 2) проводить в организациях любых форм собственности, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы, сличение записей, документов и данных с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации (встречная проверка); 3) направлять в проверенные организации, их вышестоящие органы обязательные для рассмотрения представления или обязательные к исполнению предписания по устранению выявленных нарушений; 4) осуществлять контроль за своевременностью и полнотой устранения проверяемыми организациями и (или) их вышестоящими органами нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере, в том числе путем добровольного возмещения средств; 5) запрашивать и получать сведения, необходимые для принятия решений по отнесенным к компетенции Службы вопросам; 6) заказывать проведение необходимых испытаний, экспертиз, анализов и оценок, а также научных исследований по вопросам осуществления надзора в установленной сфере деятельности; 7) привлекать в установленном порядке для проработки вопросов, отнесенных к установленной сфере деятельности, научные и иные организации, ученых и специалистов; 8) давать юридическим и физическим лицам разъяснения по вопросам, отнесенным к компетенции Службы; 9) осуществлять контроль за деятельностью территориальных органов Службы и подведомственных организаций; 10) создавать совещательные и экспертные органы (советы, комиссии, группы, коллегии) в установленной сфере деятельности; 11) разрабатывать и утверждать в установленном порядке образцы удостоверений государственных инспекторов. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора не вправе осуществлять в установленной сфере деятельности нормативно-правовое регулирование, кроме случаев, определяемых указами Президента РФ и постановлениями Правительства РФ, а также управление государственным имуществом и оказание платных услуг. Территориальные органы Росфиннадзора. В соответствии с письмом Департамента государственного финансового контроля Минфина России от 8 июня 2004 г. № 09-04-18/1353 до контрольно-ревизионных управлений Минфина России в субъектах РФ (далее — КРУ) доведены основания по прекращению ревизий и проверок, проводимых КРУ. Письмом Федеральной службы финансово-бюджетного надзора от 8 сентября 2004 г. № 43-01-03-25/840 территориальным контрольно-ревизионным органам сообщено, что Указом Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 введен запрет на осуществление Министерством финансов РФ функций по контролю и надзору. Действие Указа распространяется на территориальные органы Минфина России, в том числе и КРУ. По этой причине и на основе приоритетности указов Президента РФ над постановлениями Правительства РФ КРУ для обоснования своего права на проведение ревизий и проверок не могли применять Постановление Правительства РФ от 6 августа 1998 г. № 888 и осуществлять полномочия, предусмотренные Положением о контрольно-ревизионном управлении Минфина России в субъектах РФ. Распоряжением Правительства РФ от 30 июля 2004 г. № 1024-р контрольно-ревизионные органы Минфина России подчинены Федеральной службе финансово-бюджетного надзора. Росфиннадзор на основании Указа Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314, постановлений Правительства РФ от 7 апреля 2004 г. № 185 и 15 июня 2004 г. № 278 осуществляет полномочия по контролю и надзору в установленной сфере деятельности. В связи с изложенным выше КРУ предложено приступить к проведению ревизий и проверок, предусмотренных планами контрольной работы Минфина России, КРУ, Росфиннадзора, централизованными заданиями. Управления осуществляют свою деятельность во взаимодействии с другими территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, общественными объединениями и другими организациями. В своей деятельности управления руководствуются законодательством, постановлениями и распоряжениями Правительства РФ, Положением о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, приказами, инструкциями и иными нормативными правовыми актами Министерства финансов РФ, а также правовыми актами субъектов РФ и органов местного самоуправления. Основной задачей деятельности управлений является осуществление в пределах своей компетенции последующего государственного финансового контроля на территории соответствующего субъекта РФ или региона РФ. В соответствии с возложенной на них задачей управления выполняют следующие основные функции: • осуществляют последующий контроль за своевременным, целевым и рациональным использованием и сохранностью средств федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов и других федеральных средств; • проводят в пределах своей компетенции ревизии и тематические проверки поступления и расходования средств федерального бюджета, использования внебюджетных средств, доходов от имущества (в том числе от ценных бумаг), находящегося в федеральной собственности; • проводят документальные ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности организаций любых форм собственности по мотивированным постановлениям правоохранительных органов; • по обращениям органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления проводят на договорной основе ревизии и финансовые проверки поступления и расходования средств соответствующих бюджетов, внебюджетных средств и доходов от имущества, находящегося в их собственности; • участвуют в разработке проектов нормативных правовых актов по вопросам, относящимся к компетенции управления; • анализируют практику применения законодательства по вопросам, относящимся к компетенции управления, представляет предложения по совершенствованию этого законодательства; • осуществляют в необходимых случаях контроль за своевременностью и полнотой устранения нарушений в финансово-хозяйственной деятельности проверенных управлением организаций, а также возмещения ими причиненного ущерба; • координируют свою деятельность с деятельностью других органов финансового контроля в целях устранения параллелизма и дублирования в проведении ревизий и проверок, обеспечения их комплексности и периодичности; • соблюдают режим секретности проводимых управлением работ, в том числе при обработке с использованием технических средств документов, составляющих государственную тайну. Управления имеют право: • проверять в ревизуемых организациях денежные, бухгалтерские и другие документы, относящиеся к проверке, фактическое наличие и правильность использования денежных средств, ценных бумаг и материальных ценностей; • запрашивать у федеральных органов исполнительной власти, их территориальных органов, органов государственной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления и организаций данные, необходимые для осуществления своих функций; • получать от должностных, материально ответственных и других лиц ревизуемых организаций объяснения, в том числе письменные, по вопросам, возникающим в ходе ревизий; • требовать от руководителей ревизуемых организаций обязательного проведения инвентаризации имущества и обязательств при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества, а при обнаружении подлогов, подделок и других злоупотреблений ставить вопрос перед правоохранительными органами об изъятии документов, подтверждающих эти факты; • привлекать для участия в проведении ревизий и проверок специалистов других организаций; • принимать в процессе ревизий и проверок совместно с руководителями ревизуемых организаций меры по устранению выявленных нарушений финансовой дисциплины и неэффективного расходования средств, а также давать обязательные указания об устранении этих нарушений, о возмещении причиненного ущерба и привлечении к ответственности виновных лиц в соответствии с законодательством РФ; • направлять предложения об ограничении, приостановлении, а в необходимых случаях и прекращении финансирования ревизуемых организаций при выявлении нецелевого использования бюджетных средств, а также в случае непредставления ими бухгалтерских и финансовых документов, связанных с использованием этих средств; • вносить по результатам ревизий и проверок предложения о взыскании в соответствии с законодательством РФ с организаций бюджетных средств, израсходованных не по целевому назначению, и доходов от их использования; • в случаях выявления нарушений законодательства, фактов хищений денежных средств и материальных ценностей, а также злоупотреблений ставить вопрос об отстранении от работы должностных лиц, виновных в этих нарушениях, передавать материалы ревизий и проверок в правоохранительные органы; • информировать вышестоящие органы ревизуемых организаций о выявленных в ходе ревизий и проверок нарушениях и ставить вопрос о принятии мер по устранению этих нарушений и их последствий. Работники управлений при осуществлении ревизий и проверок имеют право прохода во все здания и помещения, занимаемые ревизуемыми учреждениями и организациями, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности. В соответствии с Федеральным законом «О государственной защите судей, должностных лиц правоохранительных и контролирующих органов» на работников управлений распространяется право на государственную защиту. При проведении ревизий и проверок работники управлений не должны вмешиваться в оперативную деятельность ревизуемых организаций. Руководители ревизуемых организаций обязаны создавать надлежащие условия для проведения работниками управлений ревизий и проверок, предоставлять им необходимые помещения, а также обеспечивать выполнение работ по делопроизводству. Требования работников управлений, связанные с исполнением ими служебных обязанностей, являются обязательными для должностных лиц ревизуемых организаций. В случае отказа должностных лиц предоставить необходимые документы либо в случае возникновения иных препятствий при проведении ревизий и проверок управления сообщают об этих фактах в органы, по поручению которых проводятся такие ревизии и проверки. Территориальные органы валютного контроля Распоряжением Правительства РФ от 30 июля 2004 г. № 1024-р территориальные органы по валютному контролю Минфина России подчинены Федеральной службе финансово-бюджетного надзора. Территориальными органами валютного контроля Федеральной службы финансово-бюджетного надзора являются региональные управления валютного контроля (далее — региональные управления), создаваемые для осуществления полномочий Правительства РФ в области валютного контроля. Региональные управления осуществляют свою деятельность под оперативным и методическим руководством Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и во взаимодействии с другими территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, аппаратами полномочных представителей Президента РФ в федеральных округах, органами государственной власти субъектов РФ и местного самоуправления, общественными объединениями и иными организациями. В своей деятельности региональные управления руководствуются Конституцией РФ, федеральными конституционными и федеральными законами, указами и распоряжениями Президента РФ, постановлениями и распоряжениями Правительства РФ, Положением о Министерстве финансов РФ, приказами, инструкциями и иными нормативными правовыми актами Министерства финансов РФ, настоящим Положением, а также нормативными правовыми актами федеральных органов исполнительной власти, Центрального банка РФ и органов государственной власти субъектов РФ, принятыми в пределах их компетенции. Основными задачами региональных управлений являются: • обеспечение в пределах своей компетенции проведения единой государственной политики в сфере валютного контроля; • осуществление в пределах своей компетенции контроля и надзора за соблюдением валютного законодательства РФ резидентами и нерезидентами; • участие в организации и ведении единой информационной системы валютного контроля. Региональные управления в соответствии с возложенными на них задачами выполняет следующие основные функции: • координируют деятельность территориальных органов федеральных органов исполнительной власти в сфере организации и проведения валютного контроля; • осуществляют контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами (кроме кредитных организаций) валютного законодательства РФ и за выполнением резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте; • участвуют в осуществлении контроля за полнотой поступления в Российскую Федерацию средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям; • организуют и проводят с участием других органов и агентов валютного контроля, правоохранительных, контролирующих, иных федеральных органов исполнительной власти и их территориальных органов проверки полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям; • участвуют в организации и осуществлении контроля за использованием кредитов в иностранной валюте, предоставляемых РФ и субъектам РФ на основе международных договоров и соглашений; • участвуют в работе по учету, оценке и контролю за использованием конфискованных в соответствии с законодательством РФ валютных ценностей; • подготавливают на основании результатов проверок соблюдения хозяйствующими субъектами валютного законодательства РФ материалы для передачи в соответствующие административные, налоговые и правоохранительные органы и в пределах своей компетенции оказывают им содействие; • проводят анализ и обобщают практику валютного контроля и представляют предложения по развитию и совершенствованию валютного законодательства РФ; • обеспечивают подготовку и представление в Министерство финансов РФ отчетов об организации валютного контроля на территории соответствующих регионов РФ, а также о своей деятельности; • участвуют в ведении единой информационной системы по валютному контролю; • участвуют в разработке и осуществлении программ международного сотрудничества в области валютного контроля и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем; • участвуют в разработке и реализации мер, направленных на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем; • участвуют в разработке и практическом применении механизмов репатриации незаконно вывезенных из РФ капиталов; • выполняют по поручению Министерства финансов РФ иные функции, связанные с организацией и проведением валютного контроля, предусмотренные законодательством РФ. Региональные управления в соответствии с возложенными на них задачами и выполняемыми функциями имеют право: • получать от органов и агентов валютного контроля, правоохранительных, контролирующих и иных органов государственной власти, а также их территориальных органов необходимую информацию, документы и материалы, в том числе из системы таможенно-банковского контроля, необходимые для выполнения своих функций в сфере валютного контроля; • проводить проверки соблюдения валютного законодательства РФ резидентами и нерезидентами; • получать от резидентов и нерезидентов документы и копии с них, касающиеся валютных операций и необходимые для проверки соблюдения норм валютного законодательства РФ, а также справки и объяснения, в том числ письменные, по вопросам, возникающим в ходе проверок и по их результатам; • ставить вопрос о приостановлении валютных операций, о лишении хозяйствующих субъектов лицензий и других прав в области валютной деятельности; • оформлять результаты проверок резидентов и нерезидентов актами с отражением в них выявленных нарушений валютного законодательства РФ; • привлекать резидентов и нерезидентов к ответственности за нарушение валютного законодательства РФ, включая взыскание в доход государства сумм штрафов и иных санкций, а также давать им обязательные для исполнения предписания по устранению выявленных нарушений; • в соответствии с законодательством РФ предоставлять юридическим лицам — резидентам рассрочки по уплате ими сумм штрафов и иных санкций за нарушение валютного законодательства РФ; • передавать не исполненные в установленные сроки в добровольном порядке решения, вынесенные по результатам проверок соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства РФ, и другие необходимые документы судебным приставам для исполнительного производства; • предъявлять судебные иски по результатам проверок соблюдения валютного законодательства РФ, в том числе о признании недействительными сделок и / или о применении последствий недействительности сделок; • вносить предложения по совершенствованию валютного законодательства РФ; • обращаться за официальными разъяснениями относительно толкования и применения нормативных правовых актов, издаваемых министерствами, ведомствами и организациями, по вопросам осуществления валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций; • участвовать в разработке и реализации программ международного сотрудничества в области валютного контроля и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем; • участвовать в организации и проведении профилактических мероприятий, направленных на предупреждение нарушений валютного законодательства РФ; • привлекать, в том числе на договорной основе, российские и иностранные научно-исследовательские и другие организации и фирмы, а также независимых специалистов для проведения экспертиз и аудиторских проверок, связанных с выполнением функций валютного контроля; • пользоваться для осуществления полномочий Правительства РФ в области валютного контроля иными правами, предусмотренными законодательством РФ. Должностные лица региональных управлений имеют право: • при проведении проверок соблюдения валютного законодательства РФ беспрепятственного доступа во все здания и помещения, занимаемые проверяемыми учреждениями, предприятиями и организациями, независимо от их ведомственной подчиненности и формы собственности; • получать и проверять все документы, связанные с осуществлением ими функций валютного контроля, получать заверенные копии с этих документов, а также необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, изымать документы, свидетельствующие о нарушениях валютного законодательства РФ; • ставить вопрос о приостановлении операций по счетам в уполномоченных банках в случае непредставления упомянутых в настоящем пункте документов и информации; • другие права, предусмотренные законодательством РФ. Должностные лица региональных управлений обязаны не допускать разглашения сведений, полученных при выполнении функций валютного контроля и составляющих служебную, коммерческую, банковскую или налоговую тайну, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами. Действия региональных управлений и их должностных лиц могут быть обжалованы в Министерстве финансов РФ и в судебном порядке в соответствии с законодательством РФ. Федеральное казначейство Федеральное казначейство (Казначейство) представляет собой единую централизованную систему органов по организации и контролю исполнения федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов. Федеральное казначейство включает Главное управление Федерального казначейства Министерства финансов РФ и территориальные органы в субъектах РФ и муниципальных образованиях (за исключением городов районного подчинения). Основные задачи казначейства: • организация, осуществление и контроль за исполнением федерального бюджета РФ, управление средствами на счетах Казначейства; • регулирование финансовых отношений между федеральным бюджетом РФ и государственными (федеральными) внебюджетными фондами, финансовое исполнение этих фондов, контроль за внебюджетными (федеральными) средствами; • осуществление краткосрочного прогнозирования объемов государственных финансовых ресурсов, а также оперативное управление этими ресурсами в пределах установленных на соответствующий период государственных расходов; • сбор, обработка и анализ информации о состоянии государственных финансов, представление высшим законодательным и исполнительным органам государственной власти и управления РФ отчетности о финансовых операциях Правительства РФ и состоянии бюджетной системы РФ; • управление и обслуживание совместно с Центральным банком РФ государственного внутреннего и внешнего долга РФ; • разработка методических и инструктивных материалов, порядка ведения учетных операций по вопросам, относящимся к компетенции Казначейства, обязательных для соблюдения органами государственной власти и управления, предприятиями, учреждениями и организациями, включая организации, распоряжающиеся средствами государственных (федеральных) внебюджетных фондов, а также ведение учета государственной казны РФ. В целях укрепления бюджетной дисциплины органам Казначейства предоставлены следующие права: • производить в министерствах, ведомствах, на предприятиях, в учреждениях и организациях, в банках и иных финансово-кредитных учреждениях, основанных на любых формах собственности, включая совместные предприятия, проверки денежных документов, регистров бухгалтерского учета, отчетов, планов, смет и иных документов, связанных с зачислением, перечислением и использованием средств республиканского бюджета РФ, а также получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках; • получать от банков, иных финансово-кредитных учреждений справки о состоянии счетов предприятий, учреждений и организаций, использующих средства республиканского бюджета РФ, государственных (федеральных) внебюджетных фондов, а также внебюджетные (федеральные) средства; • требовать от руководителей и других должностных лиц проверяемых органов государственного управления, предприятий, учреждений и организаций устранения выявленных нарушений порядка исполнения республиканского бюджета РФ, контролировать их устранение; • приостанавливать операции по счетам предприятий, учреждений и организаций (включая банки и иные финансово-кредитные учреждения), использующих средства республиканского бюджета РФ, государственных (федеральных) внебюджетных фондов и внебюджетные (федеральные) средства, в случаях непредставления (или отказа предъявить) органам Казначейства и их должностным лицам бухгалтерских и финансовых документов, связанных с использованием указанных средств; • изымать у предприятий, учреждений и организаций документы, свидетельствующие о нарушениях порядка исполнения республиканского бюджета РФ, государственных (федеральных) внебюджетных фондов и совершения операций с внебюджетными (федеральными) средствами. Основанием для изъятия соответствующих документов является письменное постановление должностного лица органа Казначейства; • предусматривать взыскание в бесспорном порядке с предприятий, учреждений и организаций средств, выделенных из республиканского бюджета РФ, или внебюджетных (федеральных) средств, используемых не по целевому назначению, с наложением штрафа в размере действующей учетной ставки Центрального банка РФ; • налагать на банки или иные финансово-кредитные учреждения штраф в случаях несвоевременного зачисления ими средств, поступивших в доход республиканского бюджета РФ, в государственные (федеральные) внебюджетные фонды, либо средств, перечисленных из республиканского бюджета РФ и указанных фондов на счета получателей в соответствующих банках или финансово-кредитных учреждениях, в размере действующей в банке (финансово-кредитном учреждении), допустившем нарушение, процентной ставки при краткосрочном кредитовании, увеличенной на 10 пунктов; - вносить в Центральный банк РФ представления на лишение соответствующих банков и иных финансово-кредитных учреждений лицензий на совершение банковских операций. Суммы санкций зачисляются соответственно в доход республиканского бюджета РФ или в государственные (федеральные) внебюджетные фонды. Взыскание сумм санкций осуществляется налоговыми органами России в трехдневный срок по представлению органов Казначейства. Одной из наиболее важных задач Казначейства является жесткий предварительный и текущий контроль за выделением средств. Для выполнения возложенных на него задач Казначейство концентрирует на своих счетах все платежные операции федерального бюджета и осуществляет постоянный контроль на стадии, предшествующей выделению средств из федерального бюджета и платежам с этих счетов. Главное управление Федерального казначейства организует финансовое и бюджетное исполнение федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов исходя из принципов единства кассы и обеспеченности бюджетных расходов и платежей поступлением доходов (т.е. в пределах фактического наличия средств на едином бюджетном счете), ведет сводный реестр распорядителей этих средств и др. Территориальные органы Федерального казначейства Территориальные органы Федерального казначейства осуществляют: • бюджетное и финансовое исполнение федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов; • целевое финансирование предприятий и организаций за счет федерального бюджета и внебюджетных фондов и целевое использование бюджетных средств в пределах лимитов, установленных вышестоящей организацией; • учет распорядителей этих средств; • контроль за своевременностью совершения операций со средствами бюджета и внебюджетных фондов. Органы Казначейства наделены правами: • проводить проверки денежных документов, регистров бухгалтерского учета, смет, планов, отчетов и других документов, связанных с получением и использованием 6юджетных средств, в министерствах, ведомствах, на предприятиях, в организациях, учреждениях, банках и иных финансово-кредитных учреждениях независимо от вида и формы собственности; • получать справки о состоянии счетов распорядителей 6юджетных средств, необходимые объяснения по вопросам, возникающим при проверках; • требовать устранения выявленных нарушений; • приостанавливать операции по счетам предприятий, учреждений и организаций в случаях непредставления органам Казначейства необходимых финансовых и бухгалтерских документов, связанных с использованием 6юджетных средств, а в отношении банков и иных финансово-кредитных учреждений в случаях несвоевременного исполнения ими платежных поручений на перечисление и зачисление средств в доход федерального бюджета либо на счета бюджетополучателей — применять штрафные санкции в размере, предусмотренном российским законодательством. В области применения мер принуждения руководители органов Федерального казначейства и их заместители (в соответствии с их полномочиями) имеют право: • списывать в бесспорном порядке бюджетные средства, используемые не по целевому назначению и в других случаях, предусмотренных Бюджетным кодексом РФ; • приостанавливать операции по счетам в кредитных организациях сроком до одного месяца. Органы Федерального казначейства контролируют прохождение средств федерального бюджета из центра на места. Территориальные органы Казначейства ведут предварительный и текущий контроль при финансировании расходов организации — получателя 6юджетных средств, а также последующий контроль в процессе исполнения федерального бюджета. Лицевые счета, открываемые на каждого бюджетополучателя, предназначены для учета движения средств федерального бюджета по доведению ассигнований, по финансированию расходов на содержание предприятия, учреждения, организации, по финансированию федеральных программ, дотаций, компенсаций, субвенций, трансфертов. Единая методология операций по финансированию расходов бюджета через лицевые счета получателей средств, открываемые в Федеральном казначействе, позволяет централизованно управлять расходами федерального бюджета, осуществлять адресное финансирование расходов, способствует мобилизации средств федерального бюджета. Движение средств федерального бюджета учитывается на лицевых счетах бюджетополучателей, имеющих функции текущих бюджетных счетов и являющихся внутренними аналитическими регистрами учета органа Федерального казначейства, которые служат для бухгалтерского отражения операций по исполнению федерального бюджета. Это способствует: • сокращению сроков прохождения платежей и средств федерального бюджета от государства до бюджетополучателей • контролю за целевым использованием средств на стадии, предшествующей перечислению бюджетных ассигнований конкретным получателям, и обеспечению сметной дисциплины; • повышению оперативности составления и достоверности отчетности об исполнении федерального бюджета. Территориальные органы Федерального казначейства осуществляют предварительный и текущий контроль финансирования расходов организаций — получателей бюджетных средств, а также последующий контроль в процессе исполнения федерального бюджета. Предварительному и текущему контролю за целевым использованием средств федерального бюджета ежегодно подвергаются все организации, финансируемые из федерального бюджета, через лицевые счета органов Федерального казначейства. Предварительный контроль проводится на стадии сверки соответствия плановых сметных назначений соответствующим лимитам бюджетного финансирования. Текущий контроль осуществляется на стадии финансирования расходов с лицевых счетов бюджетополучателей по платежным документам после проверки соответствующих документов, подтверждающих правомерность расхода в пределах сметных назначений. Контроль проводится с момента перечисления средств министерствам и ведомствам до момента зачисления этих средств на счета организаций и учреждений. При поступлении платежного поручения от отраслевого департамента Минфина России в Главное управление Федерального казначейства поручение сверяют с лимитом финансирования. Если сумма платежного поручения превышает лимит, то платежное поручение возвращается в отраслевой департамент. Такой контроль применяют к финансируемым территориям и министерствам, не перешедшим на казначейскую систему исполнения бюджета. Если финансируемые территории обслуживаются органами Федерального казначейства, то проверке подлежат реестры расходов, которые также сверяются с лимитами финансирования. Территориальные органы Федерального казначейства проверяют также кредитные организации на предмет своевременности зачисления банками средств бюджета на счета получателей. Наличие бюджетополучателей в конкретном банке определяется по данным книги регистрации открытых лицевых счетов, которая хранится у главного бухгалтера. При регистрации бюджетных счетов в книге указывается наименование сметы, на основании которой и производится финансирование. При обнаружении несвоевременного зачисления средств ревизоры указывают причины. Кроме того, указываются длительность межбанковского оборота, случаи длительного прохождения платежного документа. Проверяется также, на какой счет (бюджетный, расчетный или иной) поступают средства, с какого счета они расходуются. За несвоевременное перечисление средств, выделенных из федерального бюджета, на банк налагается штраф в размере действующей в данном банке процентной ставки по краткосрочному кредитованию, увеличенной на 10 пунктов. Количество дней просрочки исчисляется со следующего дня после установленного срока зачисления по день фактического зачисления включительно. По результатам проверок в случаях несвоевременного зачисления средств или непредставления (отказа предъявить) органам Казначейства или их должностным лицам бухгалтерских и финансовых документов, связанных с использованием средств федерального бюджета, органы Федерального казначейства вносят в Банк России представление о лишении соответствующего банка лицензии на совершение банковских операций. Последующий контроль целевого использования средств органами Казначейства осуществляется в соответствии с планом основных вопросов экономической и контрольной работы Минфина России на соответствующий год, его заданиями и указаниями, а также по инициативе территориальных органов Федерального казначейства и во взаимодействии с другими органами государственного финансового контроля по особому плану Федеральная налоговая служба Указом Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» Министерство РФ по налогам и сборам преобразовано в Федеральную налоговую службу. Постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» определены основные функции и полномочия Федеральной налоговой службы, находящейся в ведении Министерства финансов РФ. Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов в случаях, предусмотренных законодательством РФ, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, а также за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции и за соблюдением валютного законодательства РФ в пределах компетенции налоговых органов. ФНС является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, а также уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований РФ по денежным обязательствам. Федеральная налоговая служба находится в ведении Министерства финансов РФ и осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями. Служба и ее территориальные органы — управления Службы по субъектам РФ, межрегиональные инспекции, инспекции Службы по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекции Службы межрайонного уровня (далее — налоговые органы) составляют единую централизованную систему налоговых органов. Федеральная налоговая служба осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности. 1. Осуществляет контроль и надзор за: 1.1. соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ, — за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей; 1.2. представлением деклараций об объемах производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции; 1.3. выделением и использованием квот на закупку этилового спирта, произведенного из пищевого и непищевого сырья; 1.4. фактическими объемами производства и реализации этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции; 1.5. осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями; 1.6. соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения; 1.7. полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей; 1.8. проведением лотерей, в том числе за целевым использованием выручки от проведения лотерей. 2. Федеральная налоговая служба с целью реализации полномочий в установленной сфере деятельности имеет право: 2.1. организовывать проведение необходимых исследований, испытаний, экспертиз, анализов и оценок, а также научных исследований по вопросам контроля и надзора в установленной сфере деятельности; 2.2. запрашивать и получать сведения, необходимые для принятия решений по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности; 2.3. давать юридическим и физическим лицам разъяснения по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности; 2.4. осуществлять контроль за деятельностью территориальных органов Службы и подведомственных организаций; 2.5. привлекать в установленном порядке для проработки вопросов, отнесенных к установленной сфере деятельности, научные и иные организации, ученых и специалистов; 2.6. применять предусмотренные законодательством РФ меры ограничительного, предупредительного и профилактического характера, а также санкции, направленные на недопущение и (или) ликвидацию последствий, вызванных нарушением юридическими и физическими лицами обязательных требований в установленной сфере деятельности, с целью пресечения фактов нарушения законодательства РФ; 2.7. создавать совещательные и экспертные органы (советы, комиссии, группы, коллегии) в установленной сфере деятельности; 2.8. разрабатывать и утверждать в установленном порядке образцы форменной одежды, знаков различия и отличия, удостоверений, а также порядок ношения форменной одежды. 3. Федеральная налоговая служба не вправе осуществлять в установленной сфере деятельности нормативно-правовое регулирование, кроме случаев, устанавливаемых федеральными законами, указами Президента РФ и постановлениями Правительства РФ, а также управление государственным имуществом и оказание платных услуг. В случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, полномочиями налоговых органов обладают также таможенные органы и органы государственных внебюджетных фондов. Участие правоохранительных органов в государственном финансово-экономическом контроле Контрольно-ревизионные органы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Генеральная прокуратура РФ, Министерство внутренних дел РФ, Федеральная служба безопасности РФ (далее именуются — правоохранительные органы) в целях повышения эффективности организации работы по борьбе с правонарушениями в сфере экономики взаимодействуют на постоянной основе по вопросам организации, проведения и реализации материалов ревизий (проверок), а также обмена информацией по укреплению законности в области финансовой, бюджетной и валютной политики РФ, разработки совместных методических рекомендаций, указаний при осуществлении контрольных функций, принятия совместных мер по единообразному применению финансового, бюджетного и валютного законодательства РФ. Главное управление Федерального казначейства Министерства финансов РФ и управления Федерального казначейства Министерства финансов РФ по субъектам РФ взаимодействуют с правоохранительными органами в рамках своей компетенции. Приоритетным направлением в деятельности контрольно-ревизионных органов во взаимодействии с правоохранительными органами является контроль за целевым, рациональным использованием и сохранностью средств федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов и других федеральных средств. Взаимодействие контрольных органов Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и правоохранительных органов осуществляется при различных основаниях по инициативе контрольно-ревизионных органов либо по требованию правоохранительных органов путем взаимного информирования о фактах выявленных нарушений в сфере экономики, осуществления рабочих контактов и оказания взаимопомощи по проводимым ревизиям (проверкам), а также путем создания в субъектах РФ межведомственных рабочих групп на постоянной основе, основной задачей которых является оперативное рассмотрение всех вопросов совместных действий. По требованию должностного лица правоохранительного органа контрольно-ревизионный орган проводит ревизию (проверку) в отношении использования средств федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, доходов от имущества (в том числе от ценных бумаг), находящегося в федеральной собственности. При наличии мотивированного постановления правоохранительного органа, вынесенного в соответствии с нормами Уголовно-процессуального кодекса РФ, а также по требованию прокурора контрольно-ревизионный орган проводит ревизии (проверки) финансово-хозяйственной деятельности организаций любых форм собственности. Ревизии и проверки предприятий и организаций любых форм собственности до возбуждения уголовных дел проводятся по обращениям органов МВД России и ФСБ России, подписанным руководителями главных управлений центрального аппарата или лицами, их замещающими, и руководителями территориальных органов в субъектах Российский Федерации. В постановлении (требовании) о назначении ревизии (проверки) излагаются признаки финансовых нарушений, определяются ревизуемый период и место проведения ревизии (проверки), указывается задание — перечень конкретных и входящих в компетенцию контрольно-ревизионных органов вопросов ревизии (проверки). Контрольно-ревизионные органы по требованиям правоохранительных органов принимают участие в предварительном изучении изъятых документов проверяемой организации при подготовке решений о проведении ревизии (проверки), рассматривают требования правоохранительных органов и проводят ревизии (проверки) по этим обращениям в порядке очередности их поступления. При возникновении у правоохранительного органа необходимости проведения внеочередной ревизии (проверки) контрольно-ревизионный орган совместно с правоохранительным органом, по заданию которого уже проводится ревизия (проверка), решают вопрос о приоритетности ее проведения, что оформляется совместным решением. В случае отказа должностных лиц проверяемых организаций предоставить необходимые документы либо при возникновении иных препятствий в период проведения ревизии (проверки) контрольно-ревизионный орган сообщает об этих фактах в правоохранительный орган, по поручению которого проводится ревизия (проверка). Правоохранительный орган способствует беспрепятственному и своевременному представлению проверяющим необходимых документов, в соответствии с законодательством принимает меры по обеспечению личной безопасности проверяющих и близких к ним лиц, предупреждает возможное противодействие со стороны проверяемой организации. Проверяющие своевременно информируют правоохранительный орган об угрозе личной безопасности, о ставших известными им других мерах, принимаемых ревизуемой организацией по противодействию проведению ревизии (проверки), выполняют рекомендации правоохранительного органа по указанным вопросам. Правоохранительный орган при получении материалов по результатам проведенных ревизий (проверок) в установленные сроки рассматривает их и при наличии оснований осуществляет действия, предусмотренные Уголовно-процессуальным кодексом РФ, а также информирует контрольно-ревизионный орган о принятых мерах. При возникновении необходимости в получении новых сведений, которые не были исследованы в процессе ревизии, правоохранительный орган может в установленном выше порядке обратиться в контрольно-ревизионный орган по вопросу проведения дополнительной ревизии (проверки). В целях усиления контроля за проведением и реализацией материалов ревизий (проверок) контрольные и правоохранительные органы ежеквартально в рамках работы межведомственной группы проводят взаимные сверки и уточнения итогов совместных мероприятий. Материалы сверок направляются в вышестоящие органы в составе статистической (ведомственной) отчетности. Органы финансово-экономического контроля государственных социальных внебюджетных фондов С 1 января 2001 г. контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения взносов в государственные социальные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования), уплачиваемых в составе единого социального налога (взноса), осуществляется налоговыми органами РФ. Контроль за соблюдением установленного законодательством РФ об обязательном социальном страховании, порядка расходования средств, уплачиваемых (зачисляемых) в вышеуказанные фонды, осуществляется самими фондами. При этом, поскольку расходование средств Пенсионного фонда осуществляется непосредственно органами, являющимися подразделениями этого фонда, то контроль за расходованием средств проводится в виде внутриведомственного контроля созданным при нем Главным контрольно-ревизионным управлением. Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Пенсионного фонда, Фонда социального страхования и фондов обязательного медицинского страхования в целом осуществляется посредством проведения ежегодных аудиторских проверок, проводимых аудиторскими организациями. Контроль за правильностью расходования страхователями средств на цели государственного социального страхования и цели обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний осуществляется отделениями (филиалами отделений) Фонда социального страхования посредством проведения документальных выездных проверок страхователей, истребования у страхователей документов, получения от них объяснений, проверки данных учета и отчетности. Основными направлениями контроля за расходованием средств по государственному социальному страхованию являются: • контроль за правильностью назначения и выплаты пособий и других выплат за счет средств государственного социального страхования, в том числе: — пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам; — единовременного пособия при рождении ребенка; — ежемесячного пособия на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет; — социального пособия на погребение либо возмещения стоимости гарантированного перечня услуг по погребению; — пособий при усыновлении ребенка; — оплаты четырех дополнительных оплачиваемых выходных дней в месяц одному из работающих родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми — инвалидами и инвалидами с детства до достижения ими возраста 18 лет; • контроль за правильностью расходования средств на оплату путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей, в том числе: — приобретения путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей; — правильности распределения и выдачи работникам путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление; — учета и отчетности по путевкам на санаторно-курортное лечение и оздоровление; • контроль за правильностью расходования средств на оздоровление детей. Основными направлениями контроля за расходованием средств на цели обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний являются: • контроль правильности начисления и уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; • контроль правильности назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием; • контроль правильности единовременных и ежемесячных страховых выплат застрахованным, пострадавшим на данном предприятии; • контроль правильности оплаты отпуска (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством РФ) на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно в связи с предоставлением страховщиком застрахованному путевки на санаторно-курортное лечение вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания; • контроль правильности использования сумм страховых взносов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию пострадавших от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, финансирование санаториев-профилакториев и медицинских учреждений страхователей. Контроль целевого и рационального использования средств обязательного медицинского страхования в медицинских учреждениях, функционирующих в системе обязательного медицинского страхования (ОМС), осуществляется территориальными фондами обязательного медицинского страхования (далее — ОМС) посредством проведения контрольных проверок. Основной целью контроля за деятельностью медицинских учреждений, осуществляемого территориальными фондами ОМС, является обеспечение соблюдения законодательства о медицинском страховании граждан в РФ, целевого и рационального использования средств ОМС, тарифного соглашения и порядка оплаты медицинской помощи, принятых на территории субъекта РФ, выявление и устранение недостатков в этой деятельности. При осуществлении контроля за деятельностью медицинских учреждений, функционирующих в системе ОМС, контролирующим органам следует проверить: • наличие лицензии медицинского учреждения на право осуществления им определенных видов медицинской деятельности по программам обязательного медицинского страхования, сроки ее действия и провести сравнения видов медицинской помощи и услуг, указанных в лицензии и сертификатах аккредитации, с фактически оказываемыми видами медицинской помощи по данным статистической документации и сводных учетных документов, составленных на основании счетов, предъявляемых на оплату медицинским учреждением за оказанную медицинскую помощь; • наличие и соблюдение договоров со страховщиком на предоставление лечебно-профилактической помощи (медицинских услуг) по обязательному медицинскому страхованию; • наличие приказа, утверждающего учетную политику в медицинском учреждении; • наличие в медицинском учреждении открытого в установленном порядке отдельного текущего счета по средствам ОМС; • соблюдение требований раздельного учета средств обязательного медицинского страхования, бюджета и средств, поступивших в медицинское учреждение из других источников; • целевой характер использования средств обязательного медицинского страхования (с учетом состава тарифа на медицинские услуги) в соответствии с тарифным соглашением и порядком оплаты медицинской помощи, принятыми на территории субъекта РФ; • правильность учета и отнесения кассовых и фактических доходов и расходов согласно действующей бюджетной классификации; • обоснованность получения, целевое, рациональное и своевременное использование субвенций, кредитов и других финансовых средств системы ОМС; • правильность отражения в бухгалтерском учете и отчетности движения средств ОМС; • правильность отражения операций, связанных с применением приказа Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 29 марта 1996 № 23 «Об утверждении Временного порядка учета погашения задолженности по взносам на ОМС». Центральный банк РФ (Банк России) Банк России обладает особым конституционно-правовым статусом, установленным cтатьей 75 Конституции Российской Федерации. В ней определено исключительное право Банка России на осуществление денежной эмиссии и в качестве основной функции — защита и обеспечение устойчивости рубля. Банк России осуществляет свою деятельность независимо от других федеральных органов государственной власти, органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. Статус, цели, функции и полномочия Банка России определяются Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и другими федеральными законами. В 2013 году Банку России были переданы полномочия по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков. Как мегарегулятор Банк России создает условия для развития всех секторов финансового рынка и стабильности финансовой системы в целом. Эта задача определяет подходы к надзору и регулированию кредитных организаций, страховых компаний, пенсионных фондов, микрофинансовых организаций и других участников финансового рынка. Ключевым элементом правового статуса Банка России является принцип независимости, который проявляется прежде всего в том, что Банк России выступает как особый публично—правовой институт, обладающий исключительным правом денежной эмиссии и организации денежного обращения. Он не является органом государственной власти, вместе с тем его полномочия по своей правовой природе относятся к функциям государственной власти, поскольку их реализация предполагает применение мер государственного принуждения. Функции и полномочия, предусмотренные Конституцией Российской Федерации и Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Банк России осуществляет независимо от федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. Независимость статуса Банка России отражена в статье 75 Конституции Российской Федерации, а также в статьях 1 и 2 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Функции Банка России Банк России осуществляет свои функции в соответствии с Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и иными федеральными законами. Согласно статье 75 Конституции Российской Федерации, основной функцией Банка России является защита и обеспечение устойчивости рубля, а денежная эмиссия осуществляется исключительно Банком России. В соответствии со статьей 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Банк России выполняет следующие функции: • во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику; • во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит политику развития и обеспечения стабильности функционирования финансового рынка Российской Федерации; • монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение; •  утверждает графическое обозначение рубля в виде знака; • является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования; • устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации; • осуществляет надзор и наблюдение в национальной платежной системе; •  устанавливает правила проведения банковских операций; • осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, если иное не установлено федеральными законами, посредством проведения расчетов по поручению уполномоченных органов исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которые возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов; • осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России; • принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их; • принимает решения о государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов; • осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп; • осуществляет регулирование, контроль и надзор за деятельностью некредитных финансовых организаций в соответствии с федеральными законами; • осуществляет регистрацию выпусков эмиссионных ценных бумаг и проспектов ценных бумаг, регистрацию отчетов об итогах выпусков эмиссионных ценных бумаг; • осуществляет контроль и надзор за соблюдением эмитентами требований законодательства Российской Федерации об акционерных обществах и ценных бумагах; • осуществляет регулирование, контроль и надзор в сфере корпоративных отношений в акционерных обществах; • осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства Российской Федерации все виды банковских операций и иных сделок, необходимых для выполнения функций Банка России; • организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации; • определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами; • утверждает отраслевые стандарты бухгалтерского учета для кредитных организаций, Банка России и некредитных финансовых организаций, план счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядок его применения, план счетов для Банка России и порядок его применения; • утверждает план счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций и порядок его применения; • устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю; • принимает участие в разработке прогноза платежного баланса Российской Федерации; • принимает участие в разработке методологии составления финансового счета Российской Федерации в системе национальных счетов и организует составление финансового счета Российской Федерации; • организует составление платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, международных резервов Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж; • для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, международных резервов Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж самостоятельно формирует и утверждает статистическую методологию, перечень респондентов, формы федерального статистического наблюдения и порядок составления и предоставления респондентами первичных статистических данных по этим формам; • проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации, публикует соответствующие материалы и статистические данные; • осуществляет выплаты Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов в банках Российской Федерации, в случаях и порядке, которые предусмотрены федеральным законом; • является депозитарием средств Международного валютного фонда в валюте Российской Федерации, осуществляет операции и сделки, предусмотренные статьями Соглашения Международного валютного фонда и договорами с Международным валютным фондом; • осуществляет контроль за соблюдением требований законодательства Российской Федерации о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком; • осуществляет защиту прав и законных интересов акционеров и инвесторов на финансовых рынках, страхователей, застрахованных лиц и выгодоприобретателей, признаваемых таковыми в соответствии со страховым законодательством, а также застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию, вкладчиков и участников негосударственного пенсионного фонда по негосударственному пенсионному обеспечению; • организовывает оказание услуг по передаче электронных сообщений по финансовым операциям; • во взаимодействии с Правительством Российской Федерации реализует мероприятия по повышению уровня финансовой грамотности населения и субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации; • во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит политику по обеспечению доступности финансовых услуг для населения и субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации; • осуществляет иные функции в соответствии с федеральными законами. Центральный банк РФ (Банк России) является органом банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций. Он осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями банковского законодательства, нормативных актов Банка России, в частности установленных ими обязательных нормативов. Главными целями банковского регулирования и банковского надзора являются поддержание стабильности банковской системы РФ и защита интересов вкладчиков и кредиторов. Банк России не вмешивается в оперативную деятельность кредитных организаций, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. Регулирующие и надзорные функции Банк России осуществляет через действующий на постоянной основе орган — Комитет банковского надзора, объединяющий структурные подразделения Банка России, обеспечивающие выполнение его надзорных функций. Текущий контроль Банка России представлен в виде проверок кредитных организаций и их филиалов, последующий контроль — в виде анализа и прогнозирования состояния экономики страны в целом и по регионам, прежде всего состояния денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений. Для исполнения своих функций в области банковского надзора, регулирования и контроля Банк России проводит проверки кредитных организаций и их филиалов. Главная цель таких проверок — определить непосредственно на месте реальное финансовое состояние данной кредитной организации и ее филиалов, выявить ситуации, угрожающие интересам кредиторов и вкладчиков, проверить соблюдение кредитными организациями и их филиалами действующего банковского, валютного законодательства и нормативных актов Банка России. Указанные проверки не выполняют задач и не заменяют аудиторских проверок, проводимых для подтверждения достоверности бухгалтерского баланса и отчетности кредитных организаций и их филиалов, а также документальных ревизий, назначаемых компетентными органами для сбора доказательств по находящимся в их производстве уголовным, административным, гражданским и иным делам. Банк России имеет право: - запрашивать у кредитных организаций и получать от них необходимую информацию о деятельности, разъяснения по представленной информации; для подготовки банковской и финансовой статистики, анализа экономической ситуации запрашивать необходимую информацию у федеральных органов исполнительной власти; - по результатам проверок направлять организациям обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных нарушений в их деятельности и применять установленные законом санкции к нарушителям. Проверки кредитных организаций и их филиалов проводятся на основании планов проверок, составленных на каждый квартал структурными подразделениями Банка России и его территориальных учреждений и утвержденных руководителями этих подразделений и учреждений. Внеплановые проверки осуществляются по указанию Председателя Банка России или его заместителей, руководителей территориальных учреждений Банка России. В планы проверок включаются в первую очередь кредитные организации, в отношении которых имеются данные об их неустойчивом финансовом положении или допущенных грубых нарушениях правил, регулирующих их деятельность, а также кредитные организации и их филиалы, которые не проверялись Банком России или его территориальными учреждениями более двух лет. В необходимых случаях в планы проверок включается проведение ревизий валютных и других ценностей, находящихся в денежных хранилищах и кассах кредитных организаций и их филиалов, а также под ответственностью кассовых работников операционных касс и касс по подготовке авансов, имеющих переходящие остатки, и на обменных пунктах. В случаях, предусмотренных действующим законодательством, проверки кредитных организаций и их филиалов осуществляются в координации с правоохранительными и финансовыми органами. Проверки кредитных организаций и их филиалов проводятся комплексно или по отдельным направлениям их деятельности с использованием форм и методов, обеспечивающих достижение установленных целей и выполнение поставленных задач. Указанные проверки кредитных организаций могут проводиться путем изучения их документов, информации, содержащейся в базах данных, собеседований с сотрудниками, проведения контрольных расчетов, а также тестирования аппаратно-программных средств, используемых кредитной организацией (филиалом) для выполнения банковских операций, их учета и составления документов. Комплексные проверки кредитных организаций и их филиалов должны предусматривать проверку: достоверности отчетов, представленных Банку России; соответствия выполняемых операций банковскому законодательству и нормативным актам Банка России; соблюдения данной кредитной организацией обязательных экономических нормативов, установленных Банком России. Комплексные проверки кредитной организации, имеющей филиальную сеть, осуществляются на консолидированной основе, т.е проводятся одновременно в кредитной организации и ее филиалах (всех, если их число не превышает пяти, или некоторых из них, имеющих наихудшие показатели). Для проверки кредитной организации и ее филиалов уполномоченные подразделения формируют рабочие группы из своих сотрудников, а также сотрудников других структурных подразделений Банка России и его территориальных учреждений с учетом предложений руководителей этих подразделений. Руководитель рабочей группы назначается из числа членов уполномоченных подразделений. Рабочая группа, осуществляющая проверку кредитной организации и ее филиалов, имеет право: а) входить в помещения проверяемой кредитной организации и ее филиалов с привлечением для сопровождения сотрудников проверяемой кредитной организации, в том числе в помещения, используемые для хранения документов (архивы), наличных денег и ценностей (денежные хранилища), а также в помещения для компьютерной обработки данных (компьютерный зал) и хранения данных на машинных носителях, выходить из этих помещений; б) пользоваться необходимыми для проведения проверки собственными организационно-техническими средствами, в том числе компьютерами, дискетами к ним, множительными аппаратами, калькуляторами, радиотелефоном; вносить и выносить эти технические средства из здания проверяемой кредитной организации (ее филиалов); в) получать от руководителей и уполномоченных сотрудников проверяемой кредитной организации и ее филиалов необходимые для проверки документы, имеющиеся в этой кредитной организации и ее филиалах, в том числе: учредительные документы; протоколы заседаний органов управления проверяемой кредитной организации и ее филиалов; приказы и другие распорядительные документы, изданные руководителями данной кредитной организации, ее филиалов, подразделений, решения их кредитных комитетов; акты внутреннего контроля; акты аудиторских проверок надзорных и контролирующих органов; первичные и иные бухгалтерские, учетно-отчетные и денежно-расчетные документы, сведения об операциях, счетах и вкладах; документы, связанные с компьютерным обеспечением деятельности проверяемой кредитной организации и ее филиалов (описание структур данных на машинных носителях, алгоритмы программ и технические инструкции по решаемым задачам, списки выходных форм с распечатанными образцами, журнал регистрации внесения изменений в программное обеспечение, журнал сбойных ситуаций в решении задач на любую запрошенную дату и др.); г) получать от руководителей и сотрудников проверяемой кредитной организации, ее филиалов и подразделений справки и разъяснения, а также письменные объяснения в случае невыполнения или ненадлежащего выполнения ими требований банковского законодательства или нормативных актов Банка России; требовать демонстрации и ознакомляться с работой аппаратно-программных средств, используемых данной кредитной организацией и ее филиалами; д) при необходимости самостоятельно или с помощью проверяемой кредитной организации и ее филиалов снимать копии с полученных документов (на собственные магнитные носители), в том числе копии файлов, требовать и получать копии любых записей, хранящихся в локальных вычислительных сетях и автономных компьютерных системах, а также расшифровки этих записей; е) предъявлять к руководителям и сотрудникам проверяемой кредитной организации и другие требования, основанные на их обязанностях. Рабочая группа обязана не разглашать сведений, отнесенных законом к банковской, коммерческой и иной тайне, а также обеспечивать сохранность и возврат полученных от кредитной организации и ее филиалов документов, файлов, доводить до сведения руководителей проверяемой кредитной организации и ее филиалов результаты проверки, оформлять результаты проверки соответствующим актом. Проверка кредитной организации и ее филиалов может начинаться внезапно или с предварительным уведомлением руководителя соответствующей кредитной организации (ее филиала). Банк России осуществляет также контроль за исполнением кредитными организациями Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» (далее — Федеральный закон) в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также за организацией в кредитных учреждениях внутреннего контроля по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. В целях осуществления контроля Банк России: • устанавливает порядок представления кредитными организациями отчетности по вопросам фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также организации в кредитных учреждениях внутреннего контроля по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем; • проводит инспекционные проверки кредитных организаций в рамках выполнения своих функций в области банковского надзора для определения: — соответствия деятельности кредитной организации положениям Федерального закона и нормативных актов Банка России в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также организации в кредитных учреждениях внутреннего контроля по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем; — организации работы кредитной организации в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем; — достоверности представляемой в Банк России отчетности кредитной организации. Изучение вопросов организации противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, может проводиться в ходе комплексных инспекционных проверок кредитных организаций, самостоятельных тематических инспекционных проверок, а также в ходе тематических инспекционных проверок по отдельным направлениям деятельности кредитной организации. Инспекционные проверки проводятся с периодичностью, необходимой для целей банковского надзора и регулирования, и не ставят задачи осуществления сплошного контроля за операциями кредитной организации с целью выявления операций с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, и представления информации о них уполномоченному органу. При этом проверяющие вправе проводить выборочные проверки порядка проведения отдельных банковских операций и других сделок, их учета и оформления. В ходе инспекционных проверок проверяющие: • изучают внутренние документы кредитной организации и установленные процедуры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, включая фиксирование, хранение и представление в уполномоченный орган информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, и дают оценку их соответствия требованиям законодательства РФ и нормативных актов Банка России; • оценивают организацию внутреннего контроля по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, с точки зрения соответствия ее требованиям законодательства РФ, нормативных актов Банка России и внутренних документов кредитной организации; • проводят анализ нарушений, вскрытых кредитной организацией в ходе проверок соблюдения правил внутреннего контроля и программ осуществления внутреннего контроля, оценивают влияние этих нарушений на результативность принимаемых кредитной организацией мер по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. При проведении инспекционных проверок фиксирования, хранения и представления кредитными организациями информации об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, проверяются: • соблюдение порядка идентификации лиц, совершающих операции с денежными средствами или иным имуществом, подлежащие обязательному контролю, либо открывающих счет (депозитный вклад) по предъявляемым документам; • соблюдение порядка фиксирования сведений, перечисленных в Федеральном законе; • соблюдение порядка направления уполномоченному органу сведений об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю; • соблюдение порядка хранения информации и документов. При проведении инспекционных проверок организации внутреннего контроля кредитной организации по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, проверяются: • наличие разработанных и утвержденных в установленном порядке правил внутреннего контроля и программ осуществления внутреннего контроля; • наличие специального должностного лица, ответственного за соблюдение указанных правил и реализацию указанных программ; • внутренние документы кредитной организации, позволяющие оценить состояние внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. Органы и агенты валютного контроля Валютный контроль в РФ является самостоятельной специфической областью финансово-экономического контроля и осуществляется Правительством РФ, органами валютного контроля и агентами валютного контроля. Органами валютного контроля в РФ являются Банк России, федеральные органы исполнительной власти в пределах компетенции, установленной федеральными законами, а также федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Банку России, а также организации, подотчетные федеральным органам исполнительной власти, в соответствии с законодательством РФ. Контроль за совершением валютных операций кредитными организациями и валютными биржами осуществляет Банк России. Контроль за совершением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля. Правительство РФ обеспечивает разграничение функций и взаимодействие федеральных органов исполнительной власти в области валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком РФ. Банк России осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля в пределах их компетенции и обеспечивает взаимодействие с ними уполномоченных банков как агентов валютного контроля. Полномочия органов и агентов валютного контроля. Органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в РФ, определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов. Для целей валютного контроля к числу резидентов относятся: • физические лица, имеющие постоянное местожительство в РФ, в том числе временно находящиеся за пределами РФ; • юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ; • предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ; • дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами РФ; • находящиеся за пределами РФ филиалы и представительства резидентов. К нерезидентам относятся: • физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами РФ, в том числе временно находящиеся в РФ; • юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ; • предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ; • находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства; • находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции: осуществляют контроль за проводимыми в РФ резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля. Они проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в РФ. Должностные лица органов и агентов валютного контроля в пределах компетенции этих органов имеют право: • проверять все документы, связанные с осуществлением ими функций валютного контроля, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, а также изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере валютного законодательства; • приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае непредставления соответствующих документов и информации; • приостанавливать действие или лишать резидентов, включая уполномоченные банки, а также нерезидентов лицензий и разрешений на право осуществления валютных операций; • имеют другие права, предусмотренные законодательством РФ. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять ставшую им известной при выполнении функций валютного контроля коммерческую тайну резидентов и нерезидентов. В случае ненадлежащего осуществления возложенных на них обязанностей органы валютного контроля и их должностные лица могут привлекаться к ответственности в порядке, предусмотренном законодательством РФ. Полномочия Правительства РФ в области валютного контроля осуществляются Федеральной службой финансово-бюджетного надзора и переданными в ее ведение бывшими региональными управлениями Министерства финансов РФ — территориальными органами валютного контроля. Для исполнения полномочий в области валютного контроля Федеральная служба финансово-бюджетного надзора и ее территориальные органы валютного контроля во взаимодействии с другими территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, аппаратами полномочных представителей Президента РФ в федеральных округах, органами государственной власти субъектов РФ и местного самоуправления, общественными объединениями и иными организациями осуществляют деятельность по оперативному и методическому руководству региональными управлениями. Региональные управления в своей деятельности руководствуются Конституцией РФ, федеральными конституционными законами, федеральными законами, указами и распоряжениями Президента РФ, постановлениями и распоряжениями Правительства РФ, Положением о Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, приказами, инструкциями и иными нормативными правовыми актами Министерства финансов РФ, Положением о территориальных органах валютного контроля, а также нормативными правовыми актами федеральных органов исполнительной власти, Центрального банка РФ и органов государственной власти субъектов РФ, принятыми в пределах их компетенции. Основными задачами региональных управлений являются: • обеспечение в пределах своей компетенции проведения единой государственной политики в сфере валютного контроля; • осуществление в пределах своей компетенции контроля и надзора за соблюдением валютного законодательства РФ резидентами и нерезидентами; • участие в организации и ведении единой информационной системы валютного контроля. Региональные управления в соответствии с возложенными на них задачами выполняют следующие основные функции: • координируют деятельность территориальных органов федеральных органов исполнительной власти в сфере организации и проведения валютного контроля; • осуществляют контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами (кроме кредитных организаций) валютного законодательства РФ и за выполнением резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте; • участвуют в проведении контроля за полнотой поступления в Российскую Федерацию средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям; • организуют и проводят с участием других органов и агентов валютного контроля, правоохранительных, контролирующих, иных федеральных органов исполнительной власти и их территориальных органов проверки полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям; • участвуют в организации и осуществлении контроля за использованием кредитов в иностранной валюте, предоставляемых РФ и субъектам РФ на основе международных договоров и соглашений; • участвуют в работе по учету, оценке и контролю за использованием конфискованных в соответствии с законодательством РФ валютных ценностей; • подготавливают на основании результатов проверок соблюдения хозяйствующими субъектами валютного законодательства РФ материалы для передачи в соответствующие административные, налоговые и правоохранительные органы и в пределах своей компетенции оказывают им содействие; • проводят анализ и обобщают практику валютного контроля и представляет предложения по развитию и совершенствованию валютного законодательства РФ; • обеспечивают подготовку и представление в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора отчетов об организации валютного контроля на территории регионов РФ, а также о своей деятельности; • участвуют в ведении единой информационной системы по валютному контролю; • участвуют в разработке и осуществлении программ международного сотрудничества в области валютного контроля и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем; • участвуют в разработке и реализации мер, направленных на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем; • участвуют в разработке и практическом применении механизмов репатриации незаконно вывезенных из РФ капиталов; • по поручению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора выполняют иные функции, связанные с организацией и проведением валютного контроля, предусмотренные законодательством РФ. Региональные управления в соответствии с возложенными на них задачами и выполняемыми функциями имеют право: • получать от органов и агентов валютного контроля, правоохранительных, контролирующих и иных органов государственной власти, а также их территориальных органов необходимую информацию, документы и материалы, в том числе из системы таможенно-банковского контроля, необходимые для выполнения своих функций в сфере валютного контроля; • проводить проверки соблюдения валютного законодательства РФ резидентами и нерезидентами; • получать от резидентов и нерезидентов документы и копии с них, касающиеся валютных операций и необходимые для проверки соблюдения норм валютного законодательства РФ, а также справки и объяснения, в том числе письменные, по вопросам, возникающим в ходе проверок по их результатам; • ставить вопрос о приостановлении валютных операций, о лишении хозяйствующих субъектов лицензий и других прав в области валютной деятельности; • оформлять результаты проверок резидентов и нерезидентов актами с отражением в них выявленных нарушений валютного законодательства РФ; • привлекать резидентов и нерезидентов к ответственности за нарушение валютного законодательства РФ, включая взыскание в доход государства сумм штрафов и иных санкций, а также давать им обязательные для исполнения предписания по устранению выявленных нарушений; • предоставлять в соответствии с законодательством РФ юридическим лицам-резидентам рассрочки по уплате ими сумм штрафов и иных санкций за нарушение валютного законодательства РФ; • передавать не исполненные в установленные сроки в добровольном порядке решения, вынесенные по результатам проверок соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства РФ, и другие необходимые документы судебным приставам для исполнительного производства; • предъявлять судебные иски по результатам проверок соблюдения валютного законодательства РФ, в том числе о признании недействительными сделок и/или о применении последствий недействительности сделок; • вносить предложения по совершенствованию валютного законодательства РФ; • обращаться за официальными разъяснениями относительно толкования и применения нормативных правовых актов, издаваемых министерствами, ведомствами и организациями, по вопросам осуществления валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций; • участвовать в разработке и реализации программ международного сотрудничества в области валютного контроля и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем; • участвовать в организации и проведении профилактических мероприятий, направленных на предупреждение нарушений валютного законодательства РФ; • привлекать, в том числе на договорной основе, российские и иностранные научно-исследовательские и другие организации и фирмы, а также независимых специалистов для проведения экспертиз и аудиторских проверок, связанных с выполнением функций валютного контроля; • пользоваться для осуществления полномочий Правительства РФ в области валютного контроля иными правами, предусмотренными законодательством РФ. Должностные лица региональных управлений имеют право: • беспрепятственного доступа при проведении проверок соблюдения валютного законодательства РФ во все здания и помещения, занимаемые проверяемыми учреждениями, предприятиями и организациями, независимо от их ведомственной подчиненности и формы собственности; • получать и проверять все документы, связанные с осуществлением ими функций валютного контроля, получать заверенные копии с этих документов, а также необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, изымать документы, свидетельствующие о нарушениях валютного законодательства РФ; • ставить вопрос о приостановлении операций по счетам в уполномоченных банках в случае непредставления упомянутых в настоящем пункте документов и информации; • другие права, предусмотренные законодательством РФ. Должностные лица регионального управления обязаны не допускать разглашения сведений, полученных при выполнении функций валютного контроля и составляющих служебную, коммерческую, банковскую или налоговую тайну, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами.