Организация отдельных видов деятельности коммерческого банка

МОДУЛЬ 2. ОРГАНИЗАЦИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 2.1. Формирование банковских ресурсов Формирование ресурсов осуществляется банком в процессе его пассивных операций. Банковские ресурсы – совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для проведения банковских или иных операций. Банковские ресурсы оказывают прямое влияние на ликвидность, платежеспособность, масштабы деятельности и, в конечном счёте, на размеры доходов коммерческого банка. Выделяют четыре формы пассивных операций банка. 1. Операции формирования и увеличения уставного капитала банка; 2. Операции формирования прибыли, фондов банков; 3. Депозитные операции банка - привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады (депозиты) на банковские счета; 4. Недепозитные (внедепозитные) операции - эмиссия собственных ценных бумаг, привлечение межбанковских кредитов, операции РЕПО и другие. Первая и вторая формы пассивных операций формируют собственные средства банка. Третья форма пассивных операций формирует привлеченные средства банка, четвертая форма – заемные средства. А в совокупности привлеченные и заемные средства представляют заемный капитал банка. Основным документом, регламентирующим в коммерческих банках процесс привлечения временно свободных средств предприятий, организаций и населения, является «Депозитная политика банка». Этот документ разрабатывается каждым банком самостоятельно на основе стратегического плана развития банка, анализа структуры, состояния и динамики ресурсной базы банка, а также в тесной увязке с такими документами, которые определяют основные направления и условия размещения привлеченных средств, как «Кредитная политика банка» и «Инвестиционная политика банка». В документе «Депозитная политика банка» должна быть определена его стратегия по привлечению средств для выполнения уставных требований, целей и задач, определенных меморандумами по кредитной и инвестиционной политике с ориентиром на поддержание банком ликвидности и прибыльной работы. В документе «Депозитная политика банка» банк предусматривает: перспективы роста собственных средств банка (капитала), а отсюда и соотношение между собственным средствами и привлеченными; структуру привлеченных и заемных средств (вклады, депозиты, межбанковские кредиты, в том числе кредиты Банка России); предпочтительные виды вкладов и депозитов, сроки их привлечения; соотношение между срочными депозитами (вкладами) и на срок «до востребования»; основной контингент по вкладам и депозитам; географию привлечения и заимствования средств; соотношение между рублевыми и валютными депозитами (вкладами); новые формы привлечения средств; и т.д. Иными словами, депозитная политика банка – это стратегия и тактика формирования ресурсов коммерческим банком. Разработкой и реализацией депозитной политики банка занимаются в тесной взаимосвязи друг с другом целый ряд структурных подразделений банка (Казначейство, Финансовое управление, Управление развития бизнеса, Кредитное управление, Управление ценных бумаг), а также органы управления Банка: Правление банка и Комитет по управлению активами и пассивами. Для осуществления практической деятельности по привлечению средств банки разрабатывают Положения по депозитным (вкладным) операциям, в которых оговариваются: правила и условия приема депозитов (вкладов); правовой статус субъектов договорных отношений; порядок заключения договора банковского вклада; его содержание; способы приема и выдачи вклада (депозита); перечень документации, необходимой для открытия и пользования вкладом (депозитом), и 1 требования, предъявляемые к ним; права вкладчиков и обязанность банка; способы начисления и выплаты процентов по вкладам (депозитам). Собственные средства банка – это совокупность различных фондов, создаваемых банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также прибыль, полученная по результатам деятельности текущего года и прошлых лет. Теория банковского дела различает понятия «собственные средства» и «собственный капитал». Понятие «собственные средства банка» - наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе внутренней деятельности банка, это совокупность уставного капитала, фондов банка и его нераспределённой прибыли. Собственный капитал банка – это величина, получаемая расчетным путем в соответствии с нормативными актами Центрального Банка. В 1987г. представители ведущих индустриальных стран заключили соглашение о стандартах капитала (Базельское соглашение), которые применялись бы единообразно во всех банковских учреждениях, находящихся под юрисдикцией этих государств с рекомендациями добровольного применения стандартов банками других стран. Основываясь на уроках финансового кризиса 2008–2009 гг., Базельский комитет по банковскому надзору (BCBS) приступил к тотальному пересмотру существующих требований к достаточности капитала. Результатом стала система требований к достаточности капитала и ликвидности, получившая название Базель III (Basel III) и поддержанная «Большой двадцаткой» на саммите в Сеуле в ноябре 2010 г. Постепенно и существенно повышаются требования к достаточности капитала, а его стоимость становится объектом тщательного мониторинга. Разработан комплекс мер: увеличение коэффициента достаточности капитала (базового, основного и, в общем, собственного капитала), буфер консервации капитала, контрцикличный буфер капитала, увеличение доли взвешенных по риску активов (RWA) по некоторым их классам. Согласно Базельскому соглашению при определении достаточности капитала в его составе стали выделять капитал первого уровня, или основной (в т.ч. базовый и добавочный), и капитал второго уровня, или дополнительный. Общим критерием определения состава банковского капитала является способность его элементов служить в качестве страхового фонда в случае возникновения непредвиденных убытков. Этому требованию отвечают элементы, имеющие наиболее постоянный характер. Основной капитал включает элементы самого высокого качества, к дополнительному капиталу относят элементы, имеющие менее постоянный характер, которые могут быть использованы для покрытия непредвиденных убытков. В капитал не могут включаться элементы, ассоциирующиеся с какими-либо вероятными или потенциальными убытками. К капиталу первого уровня относятся: 1) постоянный акционерный капитал (выпущенные и полностью оплаченные обыкновенные акции) и привилегированные бессрочные акции с некумулятивным (не накапливаемым) дивидендом; фонды, создаваемые банком из прибыли на покрытие общих банковских рисков и для развития его материально-технической базы (резервный фонд, фонд накопления и др.), подтверждённые аудитором; нераспределенная прибыль отчётного года и прошлых лет (после выплаты налогов и дивидендов акционерам), подтверждённая аудитором (источники базового капитала); 2) эмиссионный доход (учредительская прибыль от продажи акций по цене выше номинала) (источник добавочного капитала) Фонды потребления и материального поощрения при расчёте собственного капитала не учитываются. В капитал второго уровня включают: - фонды банка и нераспределенная прибыль отчётного года и прошлых лет, неподтверждённые аудитором. 2 - переоценка стоимости основных средств; - гибридные инструменты заемного капитала, в разряд которых попадает ряд финансовых инструментов, сочетающих в себе характеристики капитала и долга. К данной категории инструментов относятся, например, бессрочные привилегированные кумулятивные (т. е. с выплатой накапливаемых фиксированных дивидендов) акции, ценные бумаги с долевым участием и субординированные бессрочные долговые ценные бумаги (во Франции), бессрочные долговые обязательства и привилегированные акции (в Великобритании), конвертируемые облигации (в США); долгосрочные (со сроком не менее пяти лет) субординированные долговые обязательства банка. Из капитальной базы, в соответствии с Базельским соглашением, должны исключаться: из капитала первого уровня - стоимость нематериальных активов, убытки; из совокупного капитала (суммы основного и дополнительного капиталов) - просроченная дебиторская задолженность (сроком более 30 дней), вложения в основные средства сверх имеющихся источников. Размер дополнительного капитала не должна превышать 100% основного. Базельским комитетом установлены нормативы достаточности банковского капитала: - минимальное значение отношения основного капитала (1-го класса) к активам, взвешенным с учетом риска, установлено на уровне 4%; - минимальное значение отношения общего капитала (т. е. суммы капитала первого и второго уровня) к активам, взвешенным с учетом риска, установлено на уровне 8%. В России в настоящее время порядок расчета собственного капитала осуществляется в соответствии с Положением ЦБ РФ от 28.12.2012 № 395-П «Положение о методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)». Размер собственных средств коммерческого банка играет важную роль: - для самого банка, поскольку объем и характер осуществляемых как активных, так и пассивных операций напрямую зависят от объема капитала; - для кредиторов банка, а также клиентов, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании, что связано с обеспечением сохранности их вложений и гарантией стабильности обслуживания; - для государственных органов, которые заинтересованы в стабильности банковской системы, которая может быть достигнута только при наличии у коммерческих банков собственных средств, адекватных рыночной ситуации по своим количественным и качественным параметрам. Собственный капитал банка выполняет функции: защитную, оперативную и регулирующая. Защитная функция обеспечивает поддержание устойчивости банка, обеспечение его обязательств перед вкладчиками и кредиторами. Собственные средств банка выступают в качестве страхового, гарантийного фонда, который позволяет банку сохранять платежеспособность в случае наступления неблагоприятных обстоятельств, поскольку эти ресурсы, не подлежащие возврату, служат резервом для покрытия обязательств банка. Защитная функция собственного капитала означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, то есть защиту интересов его кредиторов и вкладчиков. Защитная функция капитала банка тесно связана с понятием «достаточность капитала», т.е. способности банка погашать финансовые потери за счет собственных средств (капитала), не прибегая к заемным ресурсам. Такая способность определяется тем, в какой мере величина собственных средств адекватна рискованности банковских активов, иначе говоря, их структуре и качеству. Это означает, что, чем больше банковских активов сопряжено со значительным риском, тем больше должен быть объем собственных средств банка. Вот почему в соответствии с рекомендациями Базельского комитете показатель 3 (коэффициент) достаточности капитала банка определяется как отношение собственного капитала (его уровней) к активам банка, взвешенным с учетом риска. Положение Банка России № 395-Пустанавливает методику оценки следующих показателей достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций:  достаточность базового капитала (Н1.1);  достаточность основного капитала (Н1.2);  достаточность собственных средств (капитала) (Н1.0) Оперативная функция состоит в том, что собственные средства (капитал) служат финансовым ресурсом развития материальной базы банка. Без начального капитала банк не может приступить к осуществлению своей деятельности. Именно за счет собственных средств приобретаются здания, банковское оборудование, вычислительная техника, а также земля и другие активы. Собственные средства могут использоваться для расширения сети филиалов и отделений банка. Размер собственных средств определяет, в конечном счёте, масштабы деятельности банка. Регулирующая функция состоит в том, что центральные банки осуществляют регулирование деятельности коммерческих банков путем управления собственными средствами банков. Центральные банки устанавливают: минимальный размер собственного капитала, необходимый для получения банковской лицензии, и нормативы достаточности капитала. Кроме того, устанавливаемые центральным банком обязательные экономические нормативы деятельности банков рассчитываются преимущественно с использованием величины собственных средств (капитала) банка. Операции, формирующие заемный капитал банка, делятся на две группы: вкладные (депозитные) и другие (невкладные, недепозитные). Вкладные (депозитные) операции банка - это операции привлечения денежных средств юридических и физических лиц во вклады (депозиты) на банковские счета до востребования или на определённый срок. Депозитные операции относятся к числу базовых операций банков. Вкладные операции увеличивают ресурсную базу банка, что позволяет ему вовремя рассчитываться по своим обязательствам, наращивать масштабы активных операций и при прочих благоприятных обстоятельствах получать больше доходов. Право банка привлекать деньги во вклады должно быть записано в его лицензии. Банк напрямую заинтересован в привлечении средств клиентов в форме вкладов и депозитов. Но владелец денег, размещая денежные средства на счетах в банках, также реализует свои интересы: имеет возможность получать от банка проценты за доверенные ему деньги, которые в противном случае, возможно, лежали бы без всякого движения и, соответственно, не приносили бы никакого дохода. Не исключен еще один потенциальный интерес - возможность установления более тесных деловых связей с банком. Это полной мере относится к клиентам - физическим лицам. Что же касается клиентов - юридических лиц, то необходимо учесть следующие важные обстоятельства. Юридическое лицо обязано держать сверхлимитные остатки кассовой наличности на счетах в банках (обезналичивать) и проводить расчеты, в основном, в безналичной форме. Таким образом, юридические лица, в т.ч. кредитные организации, и предприниматели без образования юридического лица, в соответствии с требованиями Гражданского кодекса, обязаны открывать расчетные (текущие) счета в банках, как в рублях, так и в иностранных валютах. Коммерческие банки обязаны открывать указанные счета (депозиты до востребования) по определенным правилам с соблюдением требований, установленных Банком России. Эти требования (режимы счетов) дифференцируются в зависимости от видов счетов. Главным недостатком привлечения вкладов (депозитов) состоит в значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме этого, 4 привлечение средств во вклады (депозиты) зависит в значительной степени от вкладчиков, а не от самого банка. Депозиты (вклады) - это средства клиентов (юридических и физических лиц) на счетах в кредитных организациях. Виды депозитов: 1. Депозиты «до востребования» – денежные средства юридических и физических лиц, привлеченные банком на условиях «до востребования», т.е. для владельцев денежных средств предусматривается режим свободного пополнения и использования средств с этих счетов; Депозиты «до востребования» в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах, классифицируются на: – средства на расчетных и бюджетных счетах предприятий и организаций различных форм собственности, а также индивидуальных предпринимателей; – средства на корреспондентских счетах банков-корреспондентов; – средства на текущих счетах физических лиц; – средства в расчетах; – средства на депозитных счетах судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; – и другие Депозиты до востребования предназначены для осуществления текущих расчетов и в любой момент могут быть полностью или частично востребованы (расчетные, текущие счета). Изъятие вкладов возможно как наличными деньгами, так и в форме безналичных расчетов. Преимущество размещения денег в банке на условиях «до востребования» - высокая ликвидность (быстрое обращение в «живые» деньги). Однако с точки зрения банка этот ресурс, отличающийся повышенной мобильностью, является не очень надежным, поэтому процент, который он платит за данные привлеченные средства, относительно невелик. Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня её возврата вкладчику либо её списания со счета владельца по иным основаниям. Несмотря на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, неснижаемый остаток, и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса. 2. Срочные депозиты – это денежные средства юридических лиц, привлеченные банком на счета по депозитам на фиксированный срок. Срочные депозиты подразделяются на: – собственно срочные депозиты – в договоре указывается конкретный срок хранения денег на счете в банке; – депозиты с предварительным уведомлением об изъятии средств - в договоре указываются два срока: общий срок хранения и срок представления специального заявления на изъятие денег. Срок уведомления об изъятии средств может варьироваться, как правило, от 7 дней до нескольких месяцев в пределах общего срока депозита. Примером такого депозита является депозит с графиком расходования денежных средств. Проценты, которые получит владелец срочного вклада (депозита), зависят от срока, суммы вклада (депозита) и выполнения им условий договора. Чем длительнее срок и больше сумма вклада (депозита), тем больше уровень процентов. Существенным моментом является и частота выплаты дохода: чем реже выплаты, тем выше размер процентной ставки. С целью заинтересовать вкладчиков банки используют различные способы исчисления и уплаты процентов (простые проценты, сложные проценты, фиксированная процентная ставка, плавающая ставка и др.). С точки зрения банка привлечение средств на определенный срок привлекательно тем, что в этом случае он может более уверенно планировать свои активные операции и 5 поддерживать свою ликвидность с меньшим оперативным денежным резервом (нет опасности, что владельцы срочных счетов в любой момент неожиданно для банка востребуют свои деньги). В то же время такие средства, как правило, обходятся банку дороже. Средства срочных депозитов не могут использоваться для расчетов и платежей, к срочным депозитным счетам не принимаются расчетные документы. 3. Сберегательные вклады населения - денежные средства физических лиц, привлеченные банком на счета по вкладам на фиксированный срок. Существуют различные виды сберегательных вкладов: – срочные; – срочные с дополнительными взносами; – целевые сберегательные вклады; – и др. Сберегательные вклады характеризует специфическая мотивация - поощрение бережливости, накопление средств в целях последующего удовлетворения потребностей личного характера. Недостатки сберегательных вкладов для банков: - подверженность этих вкладов влиянию различных факторов (политических, экономических, психологических), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банком; - неспособность банка возобновлять эти ресурсы на постоянной основе. Средства во вкладах физических лиц, даже если они оформлены как срочные, фактически для банка в настоящее время являются средствами до востребования, потому что физическое лицо в соответствии с российским законодательством имеет право изъять срочный вклад из банка, по сути, в любое время. Таким правом не обладает юридическое лицо. Однако если в стране более или менее стабильная экономическая ситуация, то массового изъятия гражданами срочных вкладов можно особенно не опасаться. Вклады и депозиты - традиционные, в целом хорошо отработанные и привычные клиентам банковские продукты (услуги). Однако и эти услуги банки оказывают с многочисленными особенностями и постоянно развивают. Регулированию вкладных (депозитных) операций банков (кредитных организаций) и их отношений с вкладчиками посвящены ст. 834-844, 845-860, 395,426 и 809 ГК РФ. Вопросам привлечения денег физических и юридических лиц во вклады (депозиты) в Законе «О банках и банковской деятельности» посвящены статьи 29, 30, 36 – 39. Порядок открытия и ведения банковских счетов регулируется Инструкцией Банка России от 30 мая 2014г. №153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов». Основанием для заключения договора банковского вклада (депозита) является письменное заявление вкладчика. Указанный договор не имеет строго регламентированной формы, но он должен быть оформлен с соблюдением требований, предъявляемых к такого рода документам в соответствии с ГК РФ (главы 9, 28, 29). В силу п. 2 ст. 426 ГК РФ договор банковского вклада с гражданином является публичным, а поэтому банк почти во всех случаях не вправе отказать ему в приеме вклада. Банк не вправе оказывать предпочтение одним вкладчикам перед другими, например, начислять более высокую процентную ставку по вкладам, которые принадлежат сотрудникам банка. Однако это правило действует в отношении вкладов, принятых на одинаковых условиях. Банк вправе дифференцировать свои процентные ставки в зависимости от срока действия договоров, суммы вкладов и условий их возврата. Банк также может устанавливать разные процентные ставки по вкладам юридических и физических лиц. В ГК РФ предусмотрено, что по договору банковского вклада (депозита) банк обязуется возвратить клиенту сумму вклада и выплатить причитающиеся ему проценты на 6 условиях и в порядке, предусмотренных в договоре. Таким образом, через определенное время банк в любом случае обязан вернуть заимствованные у клиента деньги. Изъятие вкладчиком своих средств из оборота банка (вместе с процентами) зависит от вида вклада и условий его возврата, определенных в договоре или законе. По окончании срока действия депозитного договора с юридическим лицом сумма депозита должна быть возвращена ему в безналичном порядке на расчетный (текущий счет). Однако юридическое лицо не вправе давать банку указание о перечислении суммы его депозита на счет третьего лица. Срочные вклады физических лиц (как и депозиты юридических лиц) по окончании срока договора при невостребовании их вкладчиком переносятся со срочных счетов на счета до востребования (если иное не предусмотрено в договоре). Требование вкладчика к банку возвратить вклад не погашается исковой давностью (ст. 208 ГК РФ). То же самое можно сказать и о требовании вкладчика выплатить ему проценты за вклад - оно не подвержено действию общего трёхлетнего срока исковой давности. Депозиты до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств банков. И это, как правило, самый дешевый источник банковских ресурсов. Но в связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования крайне изменчив. Для того чтобы определить возможность использования депозитов до востребования для осуществления срочных активных операций коммерческие банки применяют методы количественного анализа депозитной базы. При этом рассчитываются следующие показатели, характеризующие депозитную базу: Уровень оседания средств, который показывает темп прироста ресурсной базы за анализируемый период. Исчисляется в процентном отношении по формуле: Уо  Ок  Он П где: Уо - уровень оседания; Ок - остаток на конец периода; Он - остаток на начало периода; П - поступление во вклады в течение периода (кредитовый оборот). Средний срок хранения отражает среднее количество дней, в течение которых хранятся средства на депозитах до востребования. Дает возможность определить срок размещения привлеченных ресурсов в работающие активы и вычисляется по формуле: C Оср  Д В где: С - средний срок хранения; Оср - средний остаток в течение периода; Д - количество дней в рассматриваемом периоде; В - изъятие или перевод средств в течение периода (дебетовый оборот). Неснижаемый остаток депозитов до востребования - доля средств, которые могут быть размещены в доходные работающие активы: Но  Оср П где: Но - неснижаемый остаток; Оср - средний остаток в течение периода; П - поступление во вклады в течение периода (кредитовый оборот). 7 Депозитные и сберегательные сертификаты являются неэмиссионными ценными бумагами, выпускаемыми исключительно банками. Понятие, условия выпуска и обращения сберегательных (депозитных) сертификатов определяются ГК РФ и Письмом ЦБ России от 10 февраля 1992 г. № 14-3-20, утвердившим Положение «О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций». В соответствии со ст. 844 сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка. В ГК РФ при описании банковских сертификатов применено словосочетание двух слов - «сберегательный, депозитный», что связано с тем, что условия выпуска и обращения обоих видов сертификатов одинаковы. Различие связано с категорией инвесторов, средства которых привлекаются в результате размещения сертификатов. Депозитные сертификаты применяются только для обслуживания юридических лиц, а сберегательные сертификаты — для населения. Физические и юридические лица, внесшие вклад в банк, называются вкладчиками или бенефициарами. Они имеют право на получение после истечения установленного срока суммы депозита (вклада) и процентов по нему или могут уступить свои права третьим лицам. Разнообразие и классификация банковских сертификатов представлены в таблице 2.1. Таблица 2.1 Классификация банковских сертификатов Критерии классификации Виды банковских сертификатов По категории вкладчиков депозитный сертификат - размещается только среди юридических лиц. сберегательный сертификат — размещается только среди физических лиц (населения). По форме выпуска и Именной сертификат - на бланке сертификата указывается возможности его владелец. Уступка прав требований по именному идентификации владельца сертификату называется цессией и оформляется на оборотной стороне такого сертификата двусторонним соглашением лица, уступающего свои права (цедента), и лица, приобретающего эти права (цессионария). Сертификат на предъявителя - в сертификате не указывается его держатель. Такой сертификат передается новому владельцу путем простого вручения. По способу выпуска Сертификаты, выпускаемые в разовом порядке. Сертификаты, выпускаемые сериями. По условиям выплаты Сертификаты с регулярно выплачиваемой процентной процентов ставкой до истечения срока обращения; с выплатой процентов в день погашения сертификата; сертификаты с дисконтом (в зарубежной практике). Сертификаты выпускаются в валюте РФ, их выпуск в иностранной валюте не допускается. Денежные расчеты по купле-продаже депозитных сертификатов, выплате сумм по ним осуществляются в безналичном порядке, а сберегательных сертификатов — как в безналичном порядке, так и наличными средствами. Денежные обязательства, возникающие при выпуске и обращении сертификатов, могут быть оплачены нерезидентами только с рублевых счетов, открытых в уполномоченных банках. Сертификат банка не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги. 8 Право выдачи сберегательного (депозитного) сертификата предоставляется банкам, проработавшим не менее двух лет, при наличии опубликованной и подтвержденной аудитором годовой отчетности (баланса и отчета о прибылях и убытках), соблюдении банковского законодательства и нормативных актов Банка России. Банки вправе размещать сберегательные (депозитные) сертификаты только после утверждения и регистрации условий выпуска и обращения сертификатов в территориальном учреждении Банка России (далее — «регистрирующий орган») и внесения их в Реестр условий выпуска и обращения сберегательных и депозитных сертификатов. Для регистрации условий выпуска банк должен представить в регистрирующий орган: условия выпуска и обращения сертификатов; бланк сертификата; нотариально заверенную копию лицензии кредитной организации на осуществление банковских операций; свидетельство о государственной регистрации банка (при выпуске сберегательных сертификатов); баланс и расчет обязательных экономических нормативов на последнюю отчетную дату перед принятием решения о выпуске сертификатов. Условия выпуска представляются для каждого типа сертификатов отдельно. Бланк сертификата должен содержать все основные условия выпуска, оплаты и обращения сертификата (условия и порядок уступки требования), восстановления прав по сертификату при его утрате. Отсутствие в тексте бланка сертификата какого-либо из обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным. Именной сберегательный (депозитный) сертификат должен иметь место для оформления уступки требования (цессии), а также может иметь дополнительные листы — приложения к именному сертификату, на которых оформляются цессии. Условия выпуска должны содержать ссылку на дату принятия решения о выпуске сертификатов и наименование органа кредитной организации, принявшего такое решение и утвердившего данные условия, быть подписаны ее руководителем. В двухнедельный срок с даты принятия решения о выпуске условия выпуска представляются в трех экземплярах в регистрирующие органы по месту нахождения корреспондентского счета банка. Срок рассмотрения условий выпуска регистрирующим органом не должен превышать двух недель. Регистрирующие органы могут запретить выпуск, признать выпуск недействительным с возвратом всех собранных от выпуска сертификатов средств вкладчикам, а также потребовать досрочной оплаты сертификатов в следующих случаях: - несоответствие условий выпуска сертификатов действующему законодательству; - несвоевременное предоставление банком условий выпуска сертификатов и необходимых документов в регистрирующий орган; - существенное ухудшение финансового положения банка и отнесение его к 3-й или 4-й классификационной группе в порядке, установленном нормативными актами Банка России; - применение территориальными учреждениями Банка России санкций к кредитным организациям в виде ограничения, запрета на проведение операций по привлечению денежных средств во вклады в соответствии с нормативными актами Банка России; - реклама выпуска сертификатов до регистрации условий выпуска; - указание банком в своей рекламе о выпуске сертификатов сведения, противоречащие условиям их выпуска, действительному состоянию дел либо действующему законодательству; - нарушение банком действующего законодательства в процессе выпуска, обращения и оплаты сертификатов. Регистрирующий орган регистрирует в отдельном журнале условия выпуска с указанием наименования банка, выпускающего их в обращение, даты принятия им решения о выпуске сертификатов, даты представления условий выпуска в регистрирующий орган, а также прочие сведения о выпуске. Банковские сертификаты выпускаются на бланках, имеющих необходимые степени защиты от подделок. Изготовление бланков сберегательных и депозитных сертификатов, как 9 именных, так и на предъявителя, а также дополнительных листов (приложений) к именным сертификатам производится только полиграфическими предприятиями, получившими от Министерства финансов РФ лицензию на производство бланков ценных бумаг в соответствии с техническими требованиями к ценным бумагам и их реквизитам. Бланк сертификата заполняется банком от руки или типографским способом. Сумма прописью должна начинаться с прописной буквы в начале строки. Слово «рублей» указывается вслед за суммой прописью без оставления свободного места. Проставление подписей и печатей кредитной организации на сертификате типографским способом не допускается. Поправки и помарки при заполнении сертификата не допускаются. Исправление ошибки при оформлении цессии именного депозитного сертификата должно быть подтверждено надписью «Исправлено» с проставлением даты исправления, заверено подписями и печатями цедента и цессионария. Внесение исправлений при оформлении цессии именного сберегательного сертификата оформляется нотариально либо в банке, выдавшем сертификат. Продажа осуществляется путем заключения договора между банком, эмитирующим депозитные и сберегательные сертификаты, и приобретателем этих ценных бумаг. Банк, эмитирующий сертификаты, должен вести строгий учет их выдачи и погашения. Для учета выданных сертификатов бланк сертификата может выпускаться с отрезным корешком, на котором указываются номер сертификата, дата выдачи, сумма, срок возврата сертификата, кому выдан сертификат. В случае если к бланку сертификата корешок не предусмотрен, банк ведет регистрационный журнал выпущенных сертификатов, в который вносятся те же реквизиты, что и реквизиты, содержащиеся на обычном корешке сертификата, включая подпись бенефициара или его уполномоченного лица. Бланки сертификатов, регистрационные журналы и папки с корешками сертификатов хранятся в денежных хранилищах или несгораемых шкафах. Учет бланков сертификатов, а также операций, совершаемых с сертификатами, осуществляется в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденными Банком России. Аннулирование государственной регистрации условий выпуска, зарегистрированных в установленном порядке, осуществляется Банком России и его территориальными учреждениями: - по решению банка после изъятия из обращения и погашения выпущенных сертификатов на основании представленного банком решения и подтверждения, что все сертификаты погашены. При этом решение об аннулировании условий выпуска принимает уполномоченный орган банка, принявший решение о выпуске сертификатов; - на основании приказа Банка России о внесении записи о ликвидации кредитной организации в Книгу государственной регистрации кредитных организаций. Привлечение банками денежных ресурсов посредством выпуска векселей регулируется вексельным законодательством (Положение о переводном и простом векселе, утвержденное постановлением ЦИК и СНК СССР от 7.07.1937 г.; Закон № 48-ФЗ от 11.03.1997 г. «О переводном и простом векселе»), общими нормами гражданского законодательства РФ, законами и иными нормативными актами РФ, регулирующими денежно-кредитные отношения. Вексель представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов простое и безусловное (ничем не обусловленное) обязательство заемщика (векселедателя) либо иного указанного в самом документе лица, выплатить в предусмотренный в документе срок указанную в нем денежную сумму. В соответствии с Законом «О переводном и простом векселе» (ст. 2) «по переводному и простому векселю вправе обязываться граждане РФ и юридические лица РФ». То есть 10 вексель не является специфически банковской ценной бумагой (в отличие от банковского сертификата). Выпуск банками векселей относительно прост, схож с порядком выпуска и обращения банковских сертификатов. Векселя различаются по срокам погашения и по номиналам, что удобно банку, а главное - клиентам. Вексельные обязательства банка удобны и тем, что их держатели физические и юридические лица могут использовать данные ценные бумаги для расчетов за товары и услуги и в качестве залога при получении кредита. Кроме того, их отличает приемлемая процентная ставка и довольно высокая ликвидность (пока выпустивший их банк развивается нормально). Векселя выпускаются как в рублях, так и в иностранной валюте. Привлекая деньги в свой оборот на конкретный срок с помощью выписываемого им векселя, банк должен по договоренности с кредитором обозначить в самом векселе и норму процента, по которой он занимает деньги. И еще одно важное обстоятельство: суммы собственных векселей банка включаются в расчет обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России. Преимущества применения сертификатов и векселей по сравнению с депозитами (вкладами), оформленными депозитными договорами (договорами о вкладах (банковских счетах): - простота выпуска этих ценных бумаг в обращение, так как отсутствует необходимость регистрации их эмиссии в финансовых органах; - право эмитента самостоятельно устанавливать сроки погашения сертификатов и векселей, производить досрочный выкуп своих ценных бумаг; - расширение круга инвесторов, благодаря возможности привлечь посредников в распространении и обращении сертификатов и векселей; - а благодаря наличию вторичного рынка сертификатов и векселей:  в случае потребности в денежных средствах есть возможность продать, передать сертификаты и векселя их владельцами без потери доходности;  сохранение банком привлеченного объема ресурсов в течение всего срока обращения этих ценных бумаг, не смотря на смену собственников сертификатов и векселей. Преимуществами векселя по сравнению с банковскими сертификатами для владельцев денег являются: - возможность использования векселя в качестве средства платежа для расчетов; - возможность продажи и передачи векселя по индоссаменту как юридическим, так и физическим лицам. Межбанковский кредит (МБК) представляет собой денежные ресурсы, размещаемые или привлекаемые коммерческими банками друг у друга. Как правило, данный вид ссуды носит краткосрочный характер, обеспечением выступают ценные бумаги: акции, векселя, государственные долговые обязательства. Межбанковский кредит, по сравнению с другими видами привлеченных средств, обладает существенным преимуществами: - это самый оперативный источник для поддержания ликвидности баланса банков, а также для проведения активных операций и пополнения корреспондентских счетов; - наличие развитого рынка МБК позволяет меньшие средства держать в оперативных резервах банков для поддержания их ликвидности; - перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, рынок МБК повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системы в целом; - к МБК (включая начисленные проценты) не применяются обязательные резервные требования, и вся сумма полученного межбанковского кредита может быть использована для доходных вложений. Отличительной характеристикой межбанковского кредитования является оперативность и универсальность. Основным объектом взаимного кредитования банков выступает разрыв в платежном 11 обороте. Межбанковские кредиты привлекаются одной суммой либо несколькими заимствованиями в рамках открытой кредитной линии с заранее оговоренным лимитом. По каждому контрагенту банк рассчитывает лимит кредитования, в рамках которого заключаются отдельные кредитные сделки. Этот лимит представляет собой максимальную сумму долговых обязательств банка-заемщика перед банком-кредитором. В эту сумму входят прямые кредиты, облигации банка-заемщика, находящиеся на балансе банкакредитора, гарантии на финансовые инструменты, выданные банком-заемщиком и купленные банком-кредитором. Межбанковский кредит - довольно дорогой кредитный ресурс, однако в отличие от депозитов по ним не устанавливаются резервные требования, поэтому вся сумма межбанковского кредита может быть использована банком для прибыльных вложений. Цена кредитных ресурсов - процентная ставка по кредиту на рынке межбанковских кредитов складывается при взаимодействии спроса и предложения. На уровень процентной ставки по МБК влияют и такие факторы, как: сроки кредитования, остатки на корреспондентских счетах кредитных организаций, ситуация на валютном рынке; ситуация на фондовом рынке; соотношение между спросом и предложением на денежные средства; экономическая и политическая ситуация в стране. Межбанковский кредит может быть предоставлен без обеспечения. Однако в большей части договоров по межбанковскому кредиту фиксируется обязательство предоставить определенное обеспечение в соответствии с кредитной политикой банка и решением кредитного комитета. Это относится к корреспондентским соглашениям, предусматривающим открытие счетов банками друг у друга, соглашениям об овердрафтах, генеральным соглашениям о сотрудничестве на рынке межбанковского кредита, хотя все эти соглашения по своей природе являются соглашениями о межбанковских кредитных намерениях. Коммерческий банк может привлечь кредит других банков напрямую или через посредника (другой банк, фондовая биржа и др.). Условия выдачи и погашения кредитов на внебиржевом межбанковском рынке определяются банками самостоятельно. В основе этих отношений лежит оценка банказаемщика как субъекта кредитных отношений. Важными моментами являются наличие корреспондентских отношений с банком-заемщиком, его репутация на денежных и финансовых рынках, финансовое положение, клиентская база, корреспондентская и филиальная сети. Выбор банка для сотрудничества также определяется характером его деятельности, кругом совершаемых банковских операций и оказываемых услуг. Большое значение придается и тому, входит ли банк в международные и межрегиональные расчетные и клиринговые банковские системы. При заключении договора на установление корреспондентских отношений часто предусматривается возможность предоставления банком корреспондентом услуг по корреспондентскому счету в режиме овердрафта: списание средств сверх остатка на счете. Сумма овердрафта зависит от ежедневного остатка средств на корреспондентском счете, срока документооборота, объема среднемесячных оборотов по счету, опыта сотрудничества с банком. Некоторые коммерческие банки используют корреспондентские счета для блокирования средств на определенный срок в качестве межбанковского кредита. Возможность подобной кредитной сделки зависит от длительности и надежности корреспондентских отношений, стиля и методов работы банка. Размер кредита во многом определяется объемами денежных потоков и количеством операций, совершаемых по корреспондентскому счету, а также финансовым положением заемщика и его надежностью. Юридическое оформление кредитных отношений между банками зависит от вида МБК. 12 Все кредиты, предоставляемые по корреспондентскому счету, оформляются договором об открытии корреспондентского счета, и к нему дополнительно заключается соглашение об овердрафте; при бронировании средств на счете на определенный срок заключается кредитный договор. Разовые межбанковские кредиты или депозиты оформляются кредитным или депозитным договором. На биржевом межбанковском рынке кредитные ресурсы продаются, как правило, посредством аукциона. При совпадении интересов покупателя и продавца аукционная сделка оформляется кредитным договором. Постоянное сотрудничество на рынке межбанковского кредита оформляется генеральным соглашением, которое определяет только намерение о предоставлении друг другу краткосрочных ресурсов на взаимной основе и технику этого предоставления. Генеральное соглашение предполагает не только регулирование кредитных (депозитных) сделок, в нем также закрепляются общие условия и порядок заключения и исполнения вексельных, конверсионных сделок на межбанковском рынке, порядок осуществления сторонами взаиморасчетов по конверсионным и кредитным операциям, а также ответственность сторон по указанным операциям. Банки-дилеры осуществляют куплю-продажу ресурсов, зарабатывая на разнице в процентах между привлекаемыми и размещаемыми ресурсами. Обычно это крупные банки, имеющие развитые корреспондентские отношения. В современных условиях сделки на рынке межбанковских кредитов заключаются в основном через систему «Рейтерс-Дилинг», а также по телефону, телефаксу, телексу. В зависимости от сроков используются стандартные условия проведения межбанковских кредитных и депозитных сделок. При наличии временно свободных денежных ресурсов либо потребности в их приобретении дилеры выходят на межбанковский рынок посредством соответствующих систем связи, предлагая заключить сделку на определенных условиях. При этом они должны строго придерживаться инструкций, регламентирующих виды сделок, которые может заключать дилер, лимитов (лимиты на общий объем совершаемых сделок и лимиты на контрагента), четко понимать свои права и обязанности, уровни авторизации при заключении сделок различных типов. Основные условия сделки на МБК фиксируются в паспорте сделки или тикет на бумажном носителе, который формируется дилером при переговорах (система «РейтерсДилинг»). Паспорт сделки, или тикет, служит основанием для оформления сделки путем составления документа, подтверждающего сделку и подписанного уполномоченными должностными лицами. Распечатка переговоров дилеров - тикет не имеет юридической силы, поэтому стороны при заключении сделок по системе «Рейтерс-Дилинг» обязуются для учета заключенных сделок проводить обмен письменными подтверждениями, используя при этом SWIFT и другие средства коммуникации. Сделка считается заключенной лишь после получения банком-кредитором подтверждения от банка-заемщика обо всех согласованных условиях сделки (суммы и валюты кредита (депозита), процента, даты предоставления и возврата, процентной ставке, формы обеспечения и т.д.), которые предварительно проговаривались дилерами, ответственными за совершение операций и правильным ее оформлением. После получения подтверждения по конкретной сделке соответствующее подразделение банка-кредитора выписывает платежное поручение на перечисление средств. После получения кредита банк-заемщик регулярно представляет банку-кредитору свою отчетность, сведения о кредитах, полученных в других банках, сообщает о соблюдении нормативов ликвидности, установленных Банком России. Аналитические службы банкакредитора в свою очередь постоянно отслеживают финансовое положение банков, с которыми они сотрудничают на рынке МБК, и корректируют в зависимости от степени 13 надежности банка предельный размер кредитования. На основании двустороннего соглашения банки могут проводить расчеты по МБК с использованием зачета (неттинга) взаимных однородных требований, возникающих по сделке на одинаковую дату валютирования. Тогда расчеты осуществляются только по сальдо встречных требований на основании подтверждений всех условий по неттингу. Важным участником рынка МБК является Банк России. Порядок кредитования коммерческих банков Центральным банком РФ регулируется следующими нормативными документами: 1. Федеральный Закон «О Центральном банке (Банке России)»; 2. Положение Центрального Банка РФ от 04.08.2003 г. № 236-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг»; 3. Положение Центрального Банка РФ от 12.11.2007 г. № 312-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами и поручительствами»; 4. Положение Банка России от30ноября 2010 года №362-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных золотом». Банк России предоставляет кредиты коммерческим банкам в пределах общего объема выдаваемых кредитов, определенного в соответствии с ориентирами единой государственной денежно-кредитной политики. К таким кредитам относят внутридневные кредиты, однодневные расчетные кредиты (овернайт), кредиты, обеспеченные залогом (блокировкой) ценных бумаг, активами и поручительствами и золотом на сроки, устанавливаемые ЦБ РФ. Совет директоров Банка России утверждает, изменяет и дополняет требования к обеспечению и официально публикует их Вестнике Банка России. Он же утверждает сроки кредитов, процентные ставки, а также плату за право пользования внутридневными кредитами. При наличии достаточного обеспечения коммерческий банк, может получить несколько видов кредитов в один день, в том числе ломбардные кредиты на разные либо одинаковые сроки или несколько внутридневных кредитов. Внутридневные кредиты и кредиты овернайт предоставляются Банком России коммерческим банкам на основании заключения генеральных кредитных договоров. В начале операционного дня уполномоченное подразделение Банка России рассчитывает лимит внутридневного кредит и кредита овернайт по каждому основному счету банка-заемщика. В течение дня допускается изменение установленного лимита. Общая сумма лимита определяется стоимостью предоставленного банком обеспечения. Внутридневные кредиты предоставляются в течение рабочего дня (времени приема и обработки расчетных документов) на счета банков, открытые в РКЦ или уполномоченной РНКО. Кредиты овернайт предоставляются при наличии в конце дня непогашенного внутридневного кредита Банка России. Внутридневной кредит погашается за счет текущих поступлений на корреспондентский счет банка (в сумме, покрывающей допущенное банком внутридневное разрешенное дебетовое сальдо) или переоформляется в конце текущего дня в кредит овернайт. Поэтому в генеральных кредитных договорах должно быть предусмотрено предоставление как минимум двух видов кредитов: внутридневных кредитов и кредитов овернайт. Как правило, кредиты ЦБ РФ предоставляются на аукционной основе. Кредитные аукционы проводятся одним и следующих способов: 1)«американским», при котором заявки, вошедшие в список удовлетворенных заявок, удовлетворяются по процентным ставкам, предлагаемым банками в заявках равным или превышающим ставку отсечения, устанавливаемую Банком России по результатам аукциона; 14 2)«голландским», при котором все заявки, вошедшие в список удовлетворенных заявок, удовлетворяются по последней процентной ставке, которая войдет в список удовлетворенных заявок банков, т.е. по ставке отсечения, устанавливаемой Банком России по результатам аукциона. После проведения кредитного аукциона Банк России публикует его итоги с указанием сложившейся ставки отсечения в «Вестнике Банка России». При несвоевременном погашении кредитов Банка России они выставляются на счета просроченных ссуд, как и несвоевременно уплаченные кредиты, а обеспечение по ним реализуется уполномоченными подразделениями Банка России в соответствии с условиями генерального кредитного договора. Кроме межбанковских кредитов возможно централизованное получение кредитов в рамках государственных и межгосударственных программ. 2.2. Система и процесс банковского кредитования Банковское кредитование как система представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, обеспечивающих необходимыми денежными средствами клиентов банка на условиях возвратности, срочности и платности. В системе банковского кредитования можно выделить:  фундаментальный блок (субъекты, объекты, обеспечение кредита, кредитная политика);  экономико-технологический блок (виды кредитов, методы кредитования, лимиты кредитования, кредитная документация);  организационный блок (этапы кредитования, управление кредитом, кредитными рисками и кредитным портфелем).  Разработка и реализация эффективной системы кредитования является основной задачей для коммерческого банка, так как доходы от кредитных операций составляют наибольшую долю в структуре доходов банка. Система кредитования функционирует на основе принятой в коммерческом банке кредитной политике. Кредитная политика – это способ организации кредитных взаимоотношений между банком и заемщиком (кредитной деятельности коммерческого банка), разработанный на основе принятых принципов и приоритетов, представляющий собой совокупность целей, задач, приемов и методов их достижения. Кредитная политика определяет и унифицирует образ действий Совета директоров и персонала банка, что определяет кредитную культуру банка, а также дает возможность внутренним и внешним аудиторам оценить степень управляемости кредитной деятельностью банка. Кредитная политика состоит из следующих разделов: 1. Стратегия - общие направления и способы кредитной деятельности банка для достижения поставленных банком целей; 2. Тактика - совокупность конкретных средств, приемов и методов достижения цели, что, в целом, формирует образ кредитных действий банка; 3. Контроль реализации характеризует требования, на основе которых проводятся внешние и внутренние проверки кредитной деятельности банка, а также вносятся изменения в кредитную политику банка. Целью кредитной политики является создание условий для эффективного использования банковских ресурсов в краткосрочной (получение прибыли) и долгосрочной перспективе (стабильность получаемой прибыли). Реализация главной цели становится возможным посредством решения следующих задач кредитной политики: 15 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 1. Анализ кредитного рынка и определение целевых сегментов; 2. Определение требований к заемщикам и методов анализа кредитоспособности; 3. Описание квалификационных требований, организационной структуры и системы полномочий органов кредитования; 4. Расчет оптимальных показателей ликвидности, доходности и достаточности капитала; 5. Управление кредитным портфелем; 6. Снижение доли проблемных кредитов; 7. Разработка и оптимизация процесса кредитования. Ключевыми элементами кредитной политики являются: Организация кредитной деятельности; Управление кредитным портфелем; Контроль кредитной деятельности; Распределение полномочий; Общие критерии отбора кредитов; Лимиты по отдельным направлениям кредитования; Сопровождение кредитных договоров; Резервирование на случай потерь по кредитам. Общая схема формирования кредитной политики банка представлена на рис. 2.1. СОВЕТ ДИРЕКТОРОВ Цели кредитования Кредитный комитет Утверждение и передача для исполнения – – – – Согласование замечаний и рекомендаций – – – – Кредитная политика; Нормы (стандарты) кредитования; Инструкции по кредитованию Руководители и специалисты кредитного управления Аудиторы Юридическая служба Служба безопасности Бухгалтерия «Руководство по кредитованию» – Кредитная политика; – Нормы (стандарты) кредитования; – Инструкции по кредитованию Кредитный комитет Одобрение СОВЕТ ДИРЕКТОРОВ Рисунок 2.1 - Общая схема формирования кредитной политики банка 16 Субъекты системы кредитования – это органы, подразделения, службы и должностные лица банка, участвующие в кредитовании клиентов - физических и юридических лиц. Организация кредитной деятельности осуществляется руководством кредитного департамента (управления) банка, для чего формируется структура кредитных отделов, определяются их задачи и функции, а также механизмы взаимодействия с вспомогательными службами банка, обеспечивающими непрерывное функционирование основных кредитных подразделений. Наиболее распространенной структурой организации кредитной деятельности является разделение функций кредитного департамента (управления): – оформление заявки, кредитной документации и сопровождение кредита (кредитный отдел); – финансово-экономический анализ (отдел кредитного анализа); – анализ и оценка залога (отдел оценки залогов); – работа с проблемными кредитами (отдел проблемных кредитов). – анализ правомочности (юридическая служба); – анализ экономический и общей безопасности (служба безопасности); – учет кредита и начисление процентов (бухгалтерия). Специфические особенности банка (объем кредитных операций, специализация, стиль управления) определяют количество кредитных отделов, штат сотрудников, уровни подчиненности и так далее. Особое значение для эффективной организации кредитного процесса имеет используемая банком схема обслуживания клиентов банка. Традиционная схема организации работы банка по обслуживанию клиентов представлена на рис. 2.2. ПРАВЛЕНИЕ БАНКА Кредитное управление – – руководитель кредитные работники Служба безопасности – – руководитель сотрудники службы Юридическая служба – – руководитель юристы ЗАЕМЩИК БАНКА Рисунок 2.2 - Традиционная схема организации обслуживания клиентов Альтернативной схемой обслуживания клиентов банка может стать схема, реализованная в рамках модели «одноконтактного обслуживания», которая представлена на рис. 2.3. 17 ЗАЕМЩИК БАНКА КРЕДИТНЫЙ МЕНЕДЖЕР Кредитное управление – – руководитель кредитные работники Служба безопасности – – руководитель сотрудники службы Юридическая служба – – руководитель юристы ПРАВЛЕНИЕ БАНКА Рисунок 2.3 - Схема одноконтактного обслуживания клиентов Объект кредитования – это потребность заёмщика в кредите. Это может быть конкретная цель, для реализации которой и запрашиваются деньги у банка (например, на приобретение сырья, материалов, товаров, оборудования и т.д.). По целевым кредитам обязательно осуществляется контроль целевого использования ссуды. Но потребность в кредите может быть связана с временным разрывом в платёжном обороте. В этом случае у заёмщика возникает потребность в дополнительных ресурсах, без конкретизации со стороны заёмщика направлений их использования (нецелевые кредиты). Объекты кредитования разнообразны, зависят от типа клиентов (физические или юридические лица; от характера и видов деятельности и других специфических признаков клиентов банка) и находят проявление в кредитных продуктах банка. Величина выдаваемого каждому заемщику кредита имеет свои четкие границы в банке-кредиторе, что находит свое выражение в лимитах на пользование кредитными ресурсами банка. Установление лимитов по направлениям кредитования является основным способом управления кредитного портфеля и кредитным риском. Наиболее распространены следующие лимиты по отдельным направлениям кредитования: 1. Страновые и региональные; 2. Отраслевые; 3. Индивидуальные. Для банков, осуществляющих международные операции необходимо наличие системы лимитов кредитования определенных стран. При установлении таких лимитов учитываются исторические связи банка, стратегия маркетинга и стремление к сбалансированности международного кредитного портфеля. Аналогичный подход применяется при установлении отраслевых лимитов, так как банку необходимо так распределить свои кредитные вложения, чтобы срок их погашения совпадал со стадией подъема экономического цикла развития отрасли. 18 Показатели лимитов кредитования одного заемщика зависят от требований регулирующих органов; суммы, в пределах которой банк готов рисковать; кредитоспособности заемщика. При этом следует различать: лимит выдач, лимит задолженности, лимит кредитования. Лимит выдач – это максимальный суммарный оборот по выдаче кредита за весь период действия кредитного договора. Лимит задолженности – максимальный размер единовременной задолженности по кредиту в рамках одного кредитного договора. Лимит кредитования – это максимальная сумма задолженности клиента по всем кредитным договорам с банком, включая просроченные кредиты и предоставленные банком заемщику гарантии. Под методом кредитования, как элементов банковской системы, понимается способы выдачи и погашения кредита. В настоящее время они определяются Положением ЦБ РФ от 31.08.98 № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» и это: 1) разовый кредит в наличной или безналичной формах; 2) открытие кредитной линии различного вида (с установлением или лимита выдачи, или лимита задолженности); 3) кредитование банком банковского счета клиента-заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств); 4) синдицированный (консорциальный) кредит; 5) и другие способы, не противоречащие законодательству. Важным условием качественной организации кредитного процесса коммерческого банка является четкое закрепление соответствующих процедур в регламентирующих документах. Основные нормативно-законодательные документы, регламентирующие банковское кредитование (внешняя нормативно-правовая база): - Гражданский кодекс РФ (глава 42); - Федеральный закон от 21 декабря 2013 г. № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)»; - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности»; - Положение ЦБ РФ от 31.08.98 № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (в настоящее время утратило силу, но важно с позиции обозначения применяемых банками методов кредитования, поскольку подобного иного нормативного документа); - Положение ЦБ РФ от 22 декабря 2014 г. № 446 - П «О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций»; - Положение ЦБ РФ от 28 июня 2017 года № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»; - Инструкция ЦБ РФ № 180-И от 28.06.2017 г. «Об обязательных нормативах банков» и др. В соответствии с внешними нормативно-законодательными актами банки формируют внутреннюю нормативную базу, которая включает кредитную политику банка и формы её реализации – внутрибанковские правила, положения, инструкции, нормы (стандарты) и т.д. Регламент кредитного процесса предназначен четко зафиксировать всю совокупность процедур, которые должны сопровождать кредитный процесс коммерческого банка и выполняться в строгой последовательности и в соответствии с регламентом. Регламент кредитного процесса состоит из следующих основных документов: 1. Общие положения; 2. Порядок работы банка с заемщиком; 19 Методика анализа кредитоспособности заемщика; Порядок определения кредитного риска заемщика; Методика оценки обеспечения заемщика; Порядок работы кредитного комитета; Порядок оформления кредитной документации; Порядок предоставления и погашения кредитов; Порядок начисления процентов; Порядок претензионно-исковой работы; Порядок хранения кредитных досье; Порядок внутрибанковского контроля кредитного процесса; Прочее (по усмотрению банка). Нормы (стандарты) кредитования являются подробным руководством для сотрудников банка, но, при этом, не являются кредитными инструкциями. Содержание норм (стандартов) кредитования, обычно, следующее: – административные нормы и правила организации кредитного процесса; – образцы документов, которые используются кредитными работниками; – порядок сбора и анализа финансовой информации, включая определение взаимосвязанных заемщиков и гарантов; – анкеты реальных и потенциальных заемщиков; – перечень действий кредитных работников в процессе заключения кредитных договоров, оформления банковских гарантий и поручительств; – перечень видов кредитов, требующих особого внимания. Нормы (стандарты) кредитования устанавливают оптимальные, с точки зрения банка, параметры организации кредитного процесса, технологию кредитования, ответственность сотрудников и так далее. Инструкции по кредитованию закрепляют порядок кредитования (конкретные этапы кредитования) и обеспечивает его осуществление в соответствии с требованиями кредитной политики. Инструкции по кредитованию подробно излагают эталонный порядок оформления кредита и кредитной документации, определяют методы контроля и оформления отчетов. Объединение представленных форм реализации кредитной политики в едином документе: «Руководство по кредитной политике», является наиболее эффективным инструментом реализации кредитной политики. Базовые элементы системы кредитования неотделимы друг от друга. Успех в деятельности банка по кредитованию физических лиц приходит только в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки. С другой стороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает всю систему, может привести к нарушению возвратности банковских ссуд. Банковское кредитование как процесс (кредитный процесс) - это процесс организации кредитной деятельности банка, состоящий из последовательных этапов, содержание которых определяется кредитной политикой банка. Основная цель кредитного процесса – минимизировать (идеально: избежать) возможные потери от неисполнения клиентами своих обязательств по кредитному договору. Наиболее часто выделяются следующие этапы кредитного процесса: 1. Рассмотрение заявки на получение кредита и интервью с потенциальным заемщиком; 2. Оценка кредитоспособности заявителя; 3. Изучение обеспечения кредита; 4. Структурирование кредита и заключение кредитного договора; 5. Предоставление кредита; 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 20 6. Сопровождение и обслуживание кредита; 7. Погашение кредита. Этап 1. Рассмотрение заявки на получение кредита и интервью с потенциальным заемщиком Предварительная информация о заемщике оформляется потенциальным заемщиком самостоятельно в виде кредитной заявки (заявки на кредит). Письменное составление заявки на кредит, заверенной подписями руководителей и печатью потенциального заемщика, позволяет решить ряд задач: 1. Формализовать потенциальным заемщиком сведения о собственной деятельности по определенной структуре (наименование организации, структура собственности и собственников, деловая активность, положение в отрасли, финансово-экономические показатели, возможное обеспечение, цели получения кредита, технико-экономическое обоснование и так далее); 2. Оперативно проверить соответствие заявки на кредит первичным критериям и общим правилам кредитной политики. Составлению заявки на кредит предшествует личная встреча потенциального заемщика с сотрудником кредитного управления, который должен выяснить причины, побудившие клиента оформить заявку, цели кредитования, планируемые источники погашения кредита, сферу деятельности и другие вопросы, позволяющие сформировать предварительное мнение. В процессе встречи сотрудник кредитного управления знакомит (в случае положительного предварительного мнения) потенциального заемщика с порядком предоставления кредитов в данном банке, со списком необходимых для продолжения кредитного процесса документов, а также с формой кредитной заявки, принятой в банке. В случае несоответствия кредитной заявки первичным критериям банка сотрудник кредитного управления готовит заключение о невозможности предоставления кредита, согласовывает его с начальником и направляет заявителю письменное уведомление об отказе в кредите. Если сведения, представленные в кредитной заявке, являются приемлемыми для банка, то кредитный процесс продолжается. Этап 2. Оценка кредитоспособности заявителя Реализация данного этапа включает в себя: 1. Изучение учредительных и прочих документов потенциального заемщика; 2. Финансово-экономический анализ; 3. Качественный анализ; Документы, предоставленные заемщиком, должны позволить определить юридический статус (совместно с юридической службой), оценить деловую репутацию и выяснить кредитную история потенциального заемщика (совместно со службой безопасности). Особое значение данной процедуре следует придавать в случае обращения нового клиента. Финансово-экономический анализ осуществляется специалистом кредитного управления и основывается на данных официальной бухгалтерской отчетности заемщика. Результаты анализа должны дать однозначную оценку текущему и перспективному (как минимум на период кредитования) финансовому состоянию. Методической основой анализа являются унифицированные процедуры анализа и информационная база заемщиков, которая используется для сравнения. Органичным дополнением финансово-экономического анализа является качественный анализ потенциального заемщика, который ориентирован на изучение системы менеджмента предприятия, факторов внешней среды, слабых и сильных сторон. Если результаты оценки кредитоспособности потенциального заемщика признаны удовлетворительными, то инициируется этап обеспечения будущих кредитных обязательств потенциального заемщика. 21 Этап 3. Изучение обеспечения кредита Обеспечение кредита может быть представлено материальными и нематериальными ценностями, которые отвечают требованиям достаточности, приемлемости и ликвидности. Основными формами обеспечения исполнения обязательств по кредитам выступают: залог (заклад), гарантия и поручительство. К видам залогового обеспечения, принимаемым кредитным подразделением относятся: залог товаров, залог внеоборотных активов (в том числе недвижимости), залог ценных бумаг, залог валютной выручки, депозитных вкладов, прав собственности и так далее. Оценка залога производится сотрудником кредитного управления, чаще всего, отдела оценки залога. Гарантом по кредиту могут выступать юридические лица. Перечень гарантов утверждается кредитным комитетом и является разрешительным для сотрудников кредитного управления. В случае, если гарант отсутствует в утвержденном перечне, то производится оценка кредитоспособности гаранта и последующее утверждение данного вида обеспечения на кредитном комитете. Поручительство, как форма обеспечения обязательств по кредиту, используется как форма комплиментарная залогу. Наиболее распространено личное поручительство руководителя предприятия, поручительство членов семьи и так далее. Этап 4. Структурирование кредита и заключение кредитного договора Процесс подготовки кредитного договора предполагает достижение согласия между субъектами кредитной сделки (кредитором и кредитополучателем) по следующим принципиальным вопросам: – объект кредитования; – цели кредитования; – размер кредита; – сроки кредитования и погашения кредита; – процентная ставка за пользование кредитом; – обеспечение кредита; – ответственность сторон за невыполнение договорных обязательств; – экономические санкции со стороны банка за нецелевое использование кредита. Проекты кредитного договора, договора залога и других сопроводительных документов передаются для согласования в юридическую службу юристу кредитного подразделения. Цель работы юриста состоит в выяснении следующих фактов: 1. Соответствие формы и содержания представленных документов действующему законодательству; 2. Определение правоспособности заемщика; 3. Оценка правомочности сотрудников кредитных подразделений, подписавших документы по кредитной сделке. Специалист юридической службы визирует документы или возвращает их на доработку менеджеру по кредитам. Затем в зависимости от уровня делегирования полномочий менеджер по кредитам либо самостоятельно принимает решение о приемлемости кредита и подписывает кредитный договор у начальника кредитного подразделения, либо представляет подготовленные документы на рассмотрение кредитного комитета. Кредитный комитет принимает одно из следующих решений: 1. Санкционирование выдачи кредита; 2. Доработка документов; 3. Отказ в предоставлении кредита. Если кредитный комитет принял положительное решение, то кредитный договор подписывается у руководителя банка, обладающего полномочиями либо согласно уставу, либо согласно доверенности. 22 Кредитный специалист вместе с одним из экземпляров оформленного кредитного договора представляет заёмщику график погашения кредита, в котором по датам за весь срок кредита (не реже одного раза в месяц) указываются суммы платежей в погашение основного долга и процентов. Этап 5. Предоставление кредита Физическое предоставление кредита осуществляется бухгалтерией банка, в которой на основании распоряжения, составленного кредитным управлением банка (ответственным кредитным работником) и подписанного его руководителем, деньги зачисляются на счёт заёмщика (или его контрагента) или выдаются в наличной форме (если заёмщик – физическое лицо) и одновременно открывается ссудный счёт. Предоставление кредита осуществляется одним из способов (методов) кредитования, определённым кредитным договором. В распоряжении кредитного подразделения должны быть указаны следующие обязательные реквизиты кредитного договора: – номер и дата договора (соглашения); – сумма предоставляемых (размещаемых) средств; – срок уплаты процентов и размер процентной ставки; – срок (сроки) или дата погашения (возврата) средств; – цифровое обозначение группы кредитного риска; – вид и размер обеспечения (стоимость залога, сумма банковской гарантии, сумма поручительств); – опись приложенных к распоряжению документов; – другая необходимая информация. Указанное распоряжение после исполнения и последующего контроля помещается в документы дня. Если расчетный счет заемщика открыт в другом банке, то банк-кредитор уведомляет обслуживающий банк заемщика о размере и сроках погашения кредита. Этап 6. Обслуживание кредита (сопровождение кредита, кредитный мониторинг) Процедура обслуживания кредита направлена на осуществление кредитным работником контрольных функций, необходимость которых обусловлена изменением финансовых возможностей заемщика и, следовательно, уровнем риска кредита. Различают следующие направления обслуживания кредита: – контроль целевого использования; – контроль достаточности обеспечения кредита; – контроль своевременности и полноты погашения основного долга и процентов; – контроль движения денежных средств по расчетному счету; – контроль финансово-экономических и деловых показателей. Начисление процентов по кредиту осуществляются в соответствии с Положением Банка России № 446 - П «О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций». Обслуживание кредита оформляются в виде мониторинга, который является основанием для реструктурирования кредита. Этап 7. Погашение кредита Большинство кредитов погашаются полно и своевременно в соответствии с условиями кредитного договора. В случае возникновения проблемных ситуаций кредит переносится на счет просроченных ссуд, а кредитным работником инициируется процедура востребования непогашенных процентов и основного долга. Основными оперативными действиями банка являются: 1. Обременение обеспечения кредита; 2. Взаимодействие с дебиторами заемщика; 23 3. Оформление банком платежных требований и их передача в банки, обслуживающие данного заемщика; 4. Переговоры с залогодателями, гарантами и поручителями заемщика; 5. Определение перечня мер воздействия на заемщика совместно с юридической службой и службой безопасности. Конечной целью данных действий является обеспечение возврата кредита и процентов за его использование. Кредит, признанный безнадежным для взыскания, списывается с баланса банкакредитора за счет сформированного резерва на возможные потери по ссудам или, в случае его недостатка, за счет убытков отчетного года. Списанный с баланса кредит продолжает отражаться за балансом в течение длительного времени (в России – не менее пяти лет). 2.3. Расчетно-кассовое обслуживание клиентов Основными нормативно-законодательными документами, регулирующими в настоящее время расчетно-кассовое обслуживание клиентов банками, являются: – Гражданский Кодекс РФ (главы 44, 45, 46); – Федеральный закон РФ от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»; – Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»; – Положение ЦБ РФ № 383-П от 19.06.2012г. «О правилах осуществления перевода денежных средств»; – Положение Банка России от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием» – Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»; – Инструкция Банка России от 30 мая 2014г. №153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов»; – Указание Банка России от 26 декабря 2006 года №1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» и другие. Всю совокупность банковских операций (видов работ сотрудников банков), обеспечивающих платежи как процесс выполнения субъектами экономики своих денежных обязательств, можно разделить в функциональном аспекте на три блока. Вспомогательный блок - виды работ организационно-технического, административнораспорядительного, информационного характера, обеспечивающие начало, ведение и прекращение операций основного блока. Сюда относятся:  Операции открытия счетов клиентов;  Акцептные операции (получение согласия или отказа плательщика оплатить платежный документ);  Авальные операции (когда гарантом или поручителем выступает не сам банк);  Блокировка счетов клиентов (например, по решению суда) и снятие блокировки;  Операции закрытия счетов клиентов;  Операции информирования клиентов о движении средств на их счетах. Основной блок - собственно платежные операции. Сюда входят:  операции ведения счетов клиентов: 24 а) зачисление на счета средств: – поступивших владельцам счетов от третьих лиц; – вносимых самими владельцами; – получаемых от банка (кредиты, проценты, др.); б) списание со счетов средств в случаях: выполнения клиентами своих обязательств перед третьими лицами (оплата приобретаемых товаров, работ, услуг); выполнения клиентами своих обязательств перед банками, в которых они обслуживаются (возврат кредитов, уплата процентов, комиссионных и др.); уплаты клиентами налогов и исполнения других обязательных платежей; получения клиентами наличных денег на оплату труда сотрудников и на текущие хозяйственные нужды;  кассовые операции (прием и выдача наличных денег);  ведение собственных счетов в учреждениях Центрального банка РФ и в других кредитных организациях;  ведение корреспондентских счетов других кредитных организаций, открытых в данном банке. Дополнительный блок - сопутствующие собственно платежным операциям дополнительные услуги банка. Среди них можно отметить, в частности, следующие: перевод средств клиента с одного его счета на другой; конвертация одной валюты в другую, перевод наличных денег в безналичные и наоборот, размен и обмен денег и др.; инкассирование денежной выручки клиентов акцептные операции (когда банк дает согласие или отказывает оплатить платежный документ, предъявленный к счету его клиента); авальные операции (когда гарантом или поручителем выступает сам банк); учетные, факторинговые и передаточные (индоссирование) операции. Все платежи (и предшествующие им расчеты), осуществляемые банками, с точки зрения адресатов платежей, делятся на собственные (расчеты и платежи по собственным операциям банка) и клиентские (расчеты и платежи по операциям клиентов). С точки зрения технологии проведения (необходимого состава кредитных организаций - участников процесса) те и другие подразделяются на: • внутрибанковские платежи (участник - только данный банк и его филиалы); • межбанковские платежи (участники - минимум две кредитные организации. С точки зрения формы денег, используемой для целей платежа, все названные выше банковские операции делятся на операции наличными и операции безналичными (так называемые безналичные операции). Операции наличными проводятся путем непосредственной передачи банкнот и монеты. Безналичные операции (платежи) проводятся в виде записей по счетам клиентов (плательщиков и получателей средств). Безналичные платежи являются преобладающими в силу требований действующего законодательства. В соответствии со ст. 861 ГК РФ платежи между юридическими лицами, превышающие некоторый порог (сейчас это 100 тыс. руб. по одному платежу), должны проводиться в безналичном порядке, если иное не установлено законом. С учетом этого можно сказать, что безналичные платежи - это всегда банковские платежи (проводятся через банки или в банке). В то же время платежи самих банков могут и должны быть как безналичными, так и в наличной форме (кассовое обслуживание клиентов, а также выплаты собственным сотрудникам). Принципы организации безналичных расчетов: 1. Правовой режим осуществления расчетов; 25 Осуществление расчетов между предприятиями и организациями по счетам, открытым в кредитных организациях; 3. Поддержание клиентами своей ликвидности для обеспечения своевременности проведения платежей; 4. Списание средств со счетов предприятий и организаций производится кредитной организацией с согласия (акцепта) плательщика; 5. Срочность платежей (очередности платежей); 6. Контроль участников за проведением расчетов и платежей; 7. Материальная ответственность за полноту и своевременность проведения платежей. Любые операции для клиента банк может проводить только при условии, что данный клиент открыл у него необходимые счета и держит на них достаточные денежные средства. Основным нормативным документом, определяющим виды банковских счетов и регулирующим процесс открытия и закрытия счетов юридическим и физическим лицам, является Инструкция Банка России от 30 мая 2014г. №153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов». В соответствии с Инструкции ЦБ РФ № 153-И в настоящее время клиенту может быть открыто несколько банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту) на основании одного договора, если это предусмотрено договором, заключенным между банком и клиентом. Клиенты вправе открывать в банке необходимое им количество расчетных и иных счетов без ограничений. Открытие клиенту банковского счета, счета по вкладу (депозиту) производится только в том случае, если банком получены все предусмотренные Инструкцией ЦБ РФ № 153-И документы, а также проведена идентификация клиента в соответствии с законодательством РФ. Банковский счет клиента в самом общем его понимании – счёт по учёту состояния и движения денежных средств клиента банка (проходящих через данный банк денежных поступлений и перечислений, а также расходов клиента в результате совершения им (или по его распоряжению банком) определенных категорий сделок). Банки открывают в рублях и иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам). Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения операций, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы. Бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством России, юридическим лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов бюджетной системы РФ. Корреспондентские счета открываются кредитным организациям, а также иным организациям в соответствии с законодательством России или международным договором. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах. Филиалам кредитных организаций открываются корреспондентские субсчета. Специальные банковские счета, в том числе специальные банковские счета банковского платежного агента, банковского платежного субагента, платежного агента, 2. 26 поставщика, торговый банковский счет, клиринговый банковский счет, счет гарантийного фонда платежной системы, номинальный счет, счет эскроу, залоговый счет, специальный банковский счет должника, открываются юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством России порядке частной практикой, в случаях и в порядке, установленных законодательством для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида. Судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими установленной деятельности открываются соответствующие депозитные счета. Счета по вкладам (депозитам) открываются соответственно физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в банках с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств. Банк заключает договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением об открытии ему счета, на условиях, объявленных банком для счетов данного вида. Условия эти должны соответствовать требованиям законов и банковским правилам. Договор банковского счёта подписывается сторонами после получения банком всех необходимых для открытия счета документов и вступает в силу с даты его подписания (если в самом договоре не установлен иной срок). Правильность оформления пакета документов, представленных клиентом, банк проверяет на основании норм законодательства и требований Центрального банка. Счет клиенту открывается на основании разрешительной надписи руководителя банка на заявлении клиента. Документы, которые необходимо представить в банк для открытия счета, помещаются в «Юридическое дело клиента» и хранятся в железных шкафах в охраняемом помещении. Исключение из этого правила составляет карточка с образцами подписей и оттиска печати, которая хранится в специальной картотеке у специалиста банка, ведущего счет клиента (операциониста). По договору банковского счета (как в рублях, так и в валюте) банк:  обязуется принимать и зачислять на открытый клиенту счет деньги, поступающие в его пользу;  обязуется выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету;  может использовать имеющиеся на счете деньги, одновременно гарантируя клиенту возможность беспрепятственно распоряжаться находящимися на счете средствами;  не вправе определять и контролировать направления использования клиентом денег, находящихся на его счете, устанавливать другие, не предусмотренные в законе или договоре, ограничения его права распоряжаться своими средствами по собственному усмотрению (за исключением распоряжения счетами бюджетов различных уровней, режимы для которых установлены в отдельных нормативных актах). В случаях несвоевременного зачисления на счет клиента поступивших в его адрес денег либо их необоснованного списания банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении или выдаче средств с его счета банк обязан уплатить на эту сумму проценты в размере существующей в месте нахождения клиента на день исполнения денежного обязательства ставки банковского процента (или его соответствующей части) за каждый день просрочки, если иное не установлено в законе или договоре. Размер ответственности банка за нарушение им своих обязательств устанавливается по соглашению сторон. Выписки лицевого счёта выдаются (в сроки, указанные в договоре) только самому клиенту в лице руководителя и главного бухгалтера, подписи которых удостоверены в 27 карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также его представителю по доверенности (если иное не предусмотрено в законе). Договор банковского счета (за исключением бюджетных счетов) заключается, как правило, сроком на один год с момента вступления в силу, и автоматически пролонгируется на следующий срок, если по истечении срока его действия ни одна из сторон не заявила о его расторжении. По заявлению клиента договор может быть расторгнут в любое время. По инициативе банка договор банковского счета (за исключением бюджетных счетов) может быть расторгнут: - при отсутствии на счете средств в течение двух лет и операций по этому счету (если в договоре не предусмотрено иное); - на основании соответствующего судебного решения - когда сумма на счете окажется ниже минимального размера, предусмотренного в банковских правилах или договоре, и она не восстановлена в течение месяца со дня письменного предупреждения банка об этом и/или при отсутствии операций по счету клиента в течение года (если иное не предусмотрено в договоре). Основанием закрытия счета клиента является расторжение договора банковского счета. Остаток средств на закрываемом счете выдается клиенту или его правопреемнику, либо по его указанию перечисляется на другой счет (в другой банк) не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента. В случае неявки клиента за получением остатка денежных средств на счете в течение шестидесяти дней со дня направления ему банком уведомления о расторжении договора банковского счета либо неполучения банком в течение этого срока указания клиента о переводе суммы остатка денежных средств на другой счет банк обязан в соответствии ст. 859 ГК РФ зачислить денежные средства на специальный счет в Банке России, открытый в соответствии с Указанием Банка России от 15 июля 2013 года № 3026-У «О специальном счете в Банке России». Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Конкретные формы расчетов, способы платежа предусматриваются предприятием в договоре (соглашении). Условие о расчете в договоре является одним из наиболее значимых. Выбор формы расчетов определяется видом товара, спросом и его предложением, характером хозяйственных связей между контрагентами сделки, способом транспортировки грузов, финансовым положением контрагентов. В соответствии с Положением ЦБ РФ № 383-П от 19.06.2012г. «О правилах осуществления перевода денежных средств» допускается использование следующих форм безналичных расчетов: расчетов платежными поручениями; расчетов по аккредитиву; расчетов инкассовыми поручениями; расчетов чеками; расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование); расчетов в форме перевода электронных денежных средств. Банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам посредством: списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и зачисления денежных средств на банковские счета получателей средств; списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и выдачи наличных денежных средств получателям средств - физическим лицам; списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и увеличения остатка 28 электронных денежных средств получателей средств. Таким образом, банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов, которые представляют собой оформленные в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа. Существует два типа расчетных документов:  распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств: платежное поручение, аккредитив, расчетные чеки;  распоряжение получателя средств (или взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем) - платежное требование и инкассовое поручение, соответственно. При осуществлении безналичных расчетов в форме электронных денежных средств клиент предоставляет денежные средства оператору электронных денежных средств на основании заключенного с ним договора. Оператором электронных денежных средств является кредитная организация, имеющая право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». Клиент - физическое лицо может предоставлять денежные средства оператору электронных денежных средств как с использованием своего банковского счета, так и без его использования. Клиент - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель предоставляет денежные средства оператору электронных денежных средств только с использованием своего банковского счета. Оператор электронных денежных средств учитывает предоставленные клиентом денежные средства путем формирования записи, отражающей размер обязательств оператора электронных денежных средств перед клиентом (остаток электронных денежных средств). При этом оператор электронных денежных средств не вправе предоставлять клиенту кредит для увеличения остатка электронных денежных средств клиента и осуществлять начисление процентов на этот остаток или выплату любого вознаграждения клиенту. Перевод электронных денежных средств осуществляется, как правило, на основании распоряжений плательщиков в пользу получателей средств. Но в случаях, предусмотренных договорами между плательщиком и оператором электронных денежных средств, перевод электронных денежных средств может осуществляться и на основании требований получателей средств с учетом особенностей перевода электронных денежных средств. Оператор электронных средств платежа обязан обеспечивать при использовании электронных средств платежа возможность их определения клиентами как неперсонифицированных, персонифицированных или корпоративных электронных средств платежа. Идентификацию клиента - физического и юридического лица или индивидуального предпринимателя, использующих электронное средство платежа, оператор электронных денежных средств должен проводить в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». При возможности идентификации клиента остаток электронных денежных средств в любой момент не должен превышать 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России. Это электронное средство платежа является персонифицированным. Если оператором электронных денежных средств не проводится идентификация клиента - физического лица, использование электронного средства платежа осуществляется клиентом - физическим лицом при условии, что остаток электронных денежных средств в любой момент не превышает 15 тысяч рублей. В этом случае электронное средство платежа 29 является неперсонифицированным. Общая сумма переводимых электронных денежных средств с использованием одного неперсонифицированного электронного средства платежа не может превышать 40 тысяч рублей в течение календарного месяца. В случае превышения указанных сумм оператор электронных денежных средств обязан осуществить зачисление или перевод сумм превышения на банковский счет юридического лица или индивидуального предпринимателя. При переводе электронных денежных средств юридические лица или индивидуальные предприниматели являются, прежде всего, получателями средств. Плательщиками они могут быть только в случае, если получателем средств является физическое лицо, использующее персонифицированные электронные средства платежа. Перевод электронных денежных средств осуществляется путем одновременного принятия оператором электронных денежных средств распоряжения клиента, уменьшения им остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств на сумму перевода электронных денежных средств. После исполнения распоряжения клиента об осуществлении перевода электронных денежных средств оператор электронных денежных средств незамедлительно направляет клиенту подтверждение об исполнении указанного распоряжения. Платежи между клиентами одного банка производятся путем совершения соответствующих операций по их счетам, минуя корреспондентский счет банка: бухгалтерской проводкой банк дебетует счёт плательщика и кредитует счёт получателя денег. Если плательщик и получатель денежных средств обслуживаются в разных банках, возникает необходимость возникновения корреспондентских отношений между банками плательщика и получателя. Межбанковские безналичные расчеты осуществляются через систему корреспондентских счетов. Корреспондентский счет - это счет одного банка, открытый в другом банке, на котором отражаются расчеты, произведенные последним по поручению и за счет первого банка на основе заключенного между ними корреспондентского договора. Для установления корреспондентских отношений кредитные учреждения обмениваются письмами, образцами подписей должностных лиц, тарифами комиссионного вознаграждения, договариваются, по каким счетам будут производиться взаимные расчеты, заключают корреспондентское соглашение. Межбанковские расчеты могут осуществляться тремя способами. 1. На основе корреспондентских счетов, открытых коммерческими банками: а) друг у друга на взаимной основе б) в одном из банков, как правило, в наиболее крупном. 2. На основе корреспондентских счетов, открытых коммерческими банками, в третьем банке. Частный случай такой структуры договорных связей - расчеты через корреспондентские счета, открытые в Банке России. 3. На основе зачета взаимных требований (клиринга) через клиринговые центры. Выделяют три основных вида корреспондентских счетов: 1. Ностро («наш счет у них») - счет коммерческого банка в банкекорреспонденте. 2. Лоро («их счет у нас») - счет банка-корреспондента в коммерческом банке. 3. Востро - счет банка-нерезидента в коммерческом банке-резиденте страны. Это тоже, что и счет Лоро, только открытый для иностранного банка. Можно выделить два способа проведения безналичных платежей: - валовой способ – списание средств со счета (перевод) по каждому расчетному документу; - зачет взаимных требований и обязательств (клиринг) и списание со счета только суммы сальдо зачета (незачтённой суммы платежей). 30 • • • • • • Основу клиринга в банковской сфере составляют корреспондентские счета банков. Объектами межбанковского клиринга могут быть различные виды документов: платежные документы, векселя, кредиты и т.д. Преимущества клиринга: • Расчеты упрощаются, удешевляются, ускоряются; • Повышается уровень ликвидности участников клиринга. Классификация клиринга:  По способу проведения:  на валовой основе – расчеты по каждой сделке осуществляется отдельно;  на чистой основе – на протяжении определенного времени (не более одного операционного дня) обязательства и требования накапливаются, в конце периода проводится зачёт взаимных требований и обязательств, и завершаются расчёты на сумму сальдо зачёта.  В зависимости от субъекта клиринга (расчетного агента):  клиринг через учреждения Центрального банка;  через специализированные клиринговые палаты;  через клиринговый отдел (расчетный центр) головного банка.  В зависимости от количества участников:  двухсторонний клиринг;  многосторонний клиринг (по количеству участников клиринга). Эффективность клиринга определяется отношением зачтенных в результате клиринга платежей к общей сумме осуществленных платежей (в процентах). Основы организации кассовой работы в банках определены Положением ЦБ РФ от 24.04.2008г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации». Кредитная организация (филиал), внутренние структурные подразделения кредитной организации (далее - ВСП) могут осуществлять следующие кассовые операции: прием; выдачу; размен банкнот и монет по номиналам; обработку, включающую в себя пересчет, сортировку банкнот Банка России на годные к обращению банкноты и банкноты, соответствующие признакам ветхих банкнот; формирование банкнот в корешки, упаковку наличных денег в пачки банкнот, кассеты с пачками (корешками) банкнот, мешки с монетой или в инкассаторские сумки, кейсы, кассеты и другие средства для упаковки наличных денег, обеспечивающие сохранность наличных денег и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости. Для кассового обслуживания клиентов, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями банк в занимаемом им здании должен создать кассовый узел (операционную кассу), оборудованный надлежащим образом. Операционная касса банка может включать: Приходные кассы; Расходные кассы; Приходно-расходные кассы; Кассы для размена денег; Вечерние кассы; Кассы пересчета денежной наличности. Конкретная структура операционной кассы банка утверждается руководителем по согласованию с главным бухгалтером банка. С каждым работником кассы заключается договор о полной материальной ответственности. Юридические лица могут вносить наличные деньги только на свои расчетные счета. Банк не вправе принимать в свою кассу от юридических лиц наличные деньги для зачисления их на счета третьих лиц. 31 Денежную наличность клиенты - юридические лица (их обособленные подразделения) сдают в кассы банков либо непосредственно, либо с помощью посредников, в роли которых могут выступать или предприятия почтовой связи, или инкассаторские службы банков, или специализированные инкассаторские службы. Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются в кредитной организации на основании приходных кассовых документов: объявлений на взнос наличными (представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера); приходных кассовых ордеров; препроводительных ведомостей к сумкам (представляющих собой комплект документов, включающий ведомость, накладную и квитанцию). От клиентов - физических лиц наличные принимаются: - по приходным ордерам во вклады, а также при возврате ими полученных ранее кредитов (если человек не воспользуется для этого безналичным перечислением средств), продаже им ценных бумаг, - по извещениям и квитанциям - в уплату налогов, страховых и других сборов, коммунальных платежей. Наличные могут быть приняты также от любого физического лица, не имеющего счета в данном банке, но желающего в безналичном порядке перевести деньги в пользу юридического лица в этот же или в другой банк. Юридические лица могут получать наличные в банках, в которых открыты их счета, на цели, установленные в федеральных законах, иных правовых актах, в том числе нормативных актах ЦБ. Операции по выдаче наличных денег клиентам осуществляются на основании расходных кассовых документов: денежных чеков, расходных кассовых ордеров. В Указании Банка России от 11 марта 2014г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» предусматривается, что указанным лицам наличные рубли выдаются по денежным чекам в согласованные сроки:  на заработную плату (в том числе для расчетов с увольняемыми работниками и уходящими в отпуск, а также в некоторых других случаях, предусмотренных в законах и иных правовых актах);  на выплаты социального характера;  на стипендии. Кроме того, банки могут и должны выдавать наличные деньги клиентам юридическим лицам с их счетов: - на командировочные расходы; - на текущие хозяйственные нужды. Клиентам - физическим лицам наличные рубли могут или должны выдаваться через кассы банков: • при частичном или полном изъятии ими своих вкладов и/или начисленных на вклады сумм процентов; • при покупке у них ценных бумаг; • при выдаче им кредитов (альтернативный вариант - зачисление в безналичном порядке соответствующей суммы на счет физического лица в банке); • при совершении обменных и разменных кассовых операций; • в других случаях, предусмотренных в законе или иных нормативных правовых актах. Наличные деньги выдаются, как правило, за счет текущих поступлений наличности в кассы банков. Если таких поступлений недостаточно для удовлетворения потребностей клиентов, то банки должны подкреплять свои операционные кассы в установленном порядке, т.е. покупать наличность (за безналичные) в РКЦ Банка России. Для обеспечения своевременной выдачи коммерческими банками наличных денег со 32 счетов юридических и физических лиц ТУ Банка России или по их поручению РКЦ устанавливают для каждого банка и их филиалов суммы минимально допустимых остатков наличных в операционных кассах на конец дня и контролируют их соблюдение. При установлении суммы минимального остатка хранения наличных денег кредитная организация учитывает особенности организации кассовой работы, объемы среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кассы кредитной организации и её ВСП, в том числе по операциям с применением программно-технических средств. 2.4. Операции банка с финансовыми картами Основными нормативными документами, регулирующими операции банков с пластиковыми картами, являются: Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» и Положение Банка России от 24 декабря 2004 г. № 266П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием». Банк, как денежно-кредитный институт, работает только с финансовыми картами (электронные средства платежа), к которым относятся: Расчетная (дебетовая) карта - используется для совершения операций ее держателем в пределах расходного лимита - суммы денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, и (или) кредита, предоставляемого кредитной организацией-эмитентом клиенту при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт). Кредитная карта - используется для совершения ее держателем операций за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией-эмитентом клиенту в пределах расходного лимита в соответствии с условиями кредитного договора. Предоплаченная карта - используется для осуществления перевода электронных денежных средств, возврата остатка электронных денежных средств в пределах суммы предварительно предоставленных держателем денежных средств кредитной организацииэмитенту в соответствии с требованиями Федерального закона № 161-ФЗ. Деятельность с пластиковыми картами банк развивает постепенно, восходя по ступеням разной сложности и масштабности. Такими ступенями могут быть следующие. Первая ступень - обслуживание карт других банков и платежных систем. Банк в своих филиалах и обменных пунктах выдает наличные деньги держателям карт, выпущенных другими банками или платежными системами. Это не требует от банка почти никаких капиталовложений и участия специалистов карточного бизнеса. Но банк получает комиссионные доходы от банка – эмитента. Большинство российских банков, обслуживающих т международные карты (Visa, MasterCard и др.), работает именно на этом уровне. Вторая ступень - распространение карт других банков. В этом случае банк заключает с эмитентом карт агентское соглашение, в соответствии с которым выдает своим клиентам «чужие» карты, ведет все расчеты с клиентами и получает за это некоторые доходы от эмитента. Эта ступень работы также не требует специальных капитальных вложений. Расходы у банка появляются только в связи с появлением клиента, за счет которого они сразу же и компенсируются. Данная ступень более подходит небольшим и средним банкам, которым трудно быстро набрать несколько тысяч держателей карт, за счет обслуживания которых банк мог бы окупить в разумные сроки карточную программу более высокого уровня. На этой ступени также работает значительное количество банков, распространяющих международные карты зарубежных и российских эмитентов. Третья ступень – эмитирование (выпуск) карт платежных систем (Visa, EuroCard и др.). Работа на этой ступени уже требует наличия в банке своих высококвалифицированных специалистов (реализация карт и планирование программы). Четвертая ступень - полное членство в платежной системе. Под этим подразумевается не только выпуск карт какой-нибудь платежной системы, но и работа, 33 направленная на поддержание и развитие коммерческой сети этой системы (подписание договоров с пунктами обслуживания карт). Эта ступень требует не только наличия в банке специалистов по картам, но и введения специализации внутри подразделения, занимающегося картами. Работа на этой ступени требует еще больших первоначальных затрат и еще больше зависит от грамотной и эффективной организации бизнеса. Пятая ступень - активная работа в составе платежной системы. Имеется в виду, что банк не только реализует масштабную карточную программу, но и обслуживает банки второй ступени, т.е. ведет авторизацию, принимает и обрабатывает информацию о прошедших у них карточных операциях и ведет от их имени расчеты с платежной системой. С такими задачами способен справиться уже далеко не каждый банк, в том числе по причине еще более высоких требований к квалификации кадров и в части капиталовложений. Шестая ступень - создание своей платежной системы. Это высшая ступень работы с картами. Соответственно, в деятельности банка с финансовыми картами можно выделить следующие основные этапы: 1) изготовление карт установленного в данной платежной системе формата с логотипом банка; 2) персонализация конкретной карты; 3) открытие и ведение карточного счета клиента; 4) обработка операций по картам; 5) проведение расчетов за операции по счету клиента. Для работы с пластиковыми картами в банке формируется специальное подразделение (департамент, управление или отдел). В общем виде это подразделение должно включать в себя звенья, которые: • осуществляют процедуры, необходимые для эмиссии банковских карт (начиная с приема и обработки заявлений на выпуск карты); • обеспечивают техническое обслуживание используемого оборудования, включая банкоматы; • выполняют расчеты (платежи) и бухгалтерские про водки по карточным счетам; • обеспечивают программную поддержку операций с картами. Наиболее распространенная в российских банках структура Управления по работе с картами включает в себя: отдел системно-технического обеспечения; бухгалтерию (расчетный отдел); клиентский отдел; отдел текущих операций; отдел развития; группу безопасности. Численность сотрудников и структура Управления зависит от: количества активных клиентов; числа платежных систем, карты которых выпускает и/или обслуживает банк; видов эмитируемых и/или обслуживаемых карт (международные и/или российские); распределения функций между банком и процессинговой компанией; степени автоматизации и доходности операций. Соответствующие функции по участкам работы (отделам) могут распределяться следующим образом. Функции отдела системно-технического обеспечения: обеспечение бесперебойной работы компьютерной и специальной техники, программного обеспечения, связи с процессинговой компанией. В обязанности сотрудников отдела обычно входит также открытие новых карточных счетов (т.е. введение в базу клиентских данных), выпуск карт, закрытие операционного дня, обмен входящими и исходящими файлами с платежной системой (процессинговой компанией), подготовка и распечатка ежемесячных выписок из карточных счетов. Если банк берет на себя некоторые функции процессинга, то они, как правило, осуществляются этим отделом. Функции бухгалтерии (расчетного отдела): ведение синтетических (балансовых) счетов в разбивке по видам карт, клиентам (физические и юридические лица) и валютам; ведение транзитных счетов для расчетов с филиалами; ведение счетов доходов и расходов, 34 связанных с карточным бизнесом. Сотрудники клиентского отдела помогают клиентам выбрать оптимальную для них карту и оформить соответствующие документы, а впоследствии ведут клиентские дела. При наличии у банка филиалов и ВСП обучение их сотрудников клиентской работе и ее организации целесообразно поручить клиентскому отделу. Функции отдела текущих операций: ведение клиентских карточных счетов, обработка и оформление претензий клиентов. Этот отдел является центральным по отношению ко всем другим отделам Управления. Во-первых, он связан с клиентским отделом, поскольку только этот отдел располагает информацией о текущих остатках на карточных счетах и об истории счетов (движение средств), устанавливает статус счета (в том числе блокирует карту), и в силу этого многие важные вопросы клиентов переадресовываются ему. Во-вторых, он связан с системно-техническим отделом, поскольку главным его инструментом является программное обеспечение, управляющее клиентской базой данных, и без введения в нее всех операций текущего дня операционный день не может быть закрыт. В-третьих, отдел текущих операций фактически ведет с помощью упомянутого программного обеспечения аналитический учет, результаты которого должны совпадать с синтетическим учетом, который ведет бухгалтерия. Основные функции отдела развития: анализ новых продуктов, предлагаемых платежными системами, и разработка на этой основе своих новых продуктов; разработка документальной (договорной) базы для работы с клиентами; разработка новых платежных схем и тарифов. Очень часто к функциям отдела относятся поиск и привлечение крупных корпоративных клиентов (например, выпуск зарплатных карт). Задачи группы финансовой безопасности и контроля рисков: борьба с мошенничеством, контакты по данным вопросам с платежными системами, правоохранительными органами и другими банками с целью разработки системы мер, которые должны обеспечивать экономическую безопасность данного вида бизнеса банка; проверка клиентов; выявление случаев скрытого мошенничества. Участниками платёжной системы, работающей с банковскими картами, являются: банки-эмитенты, эквайрер-центры, процессинговый центр (центры), расчетный (клиринговый) банк (банки) и точки обслуживания карт. К участникам платежной системы необходимо причислить и клиентов - держателей и пользователей карт. Точки обслуживания карт платежной системы - торговые организации (POS): магазины, рестораны, клубы, гостиницы, бензоколонки и т.п. Они заключают договоры об обслуживании держателей карт с банком-эквайрером или другой организацией, которой последний делегировал это право. Расчетный счет торговой организации может находиться в банке-эквайрере. На стадии обслуживания торговые организации обязаны: принимать карты к оплате за товары/услуги наравне с деньгами; проводить авторизацию карт в соответствии с правилами, устанавливаемыми в платежной системе; предъявлять торговые чеки для оплаты в банкэквайрер (или иную организацию), который переводит деньги на счета торгующих организаций в установленный в договоре срок. Торговые/сервисные организации, принимая карты, расширяют круг своих клиентов, увеличивают масштабы сбыта. Процессинговый центр - организация, имеющая договорные отношения с банками участниками платежной системы и обеспечивающая маршрутизацию трансакций от банкаэквайрера в банк-эмитент для ее авторизации. При этом под трансакцией понимается совокупность операций, сопровождающих взаимодействие держателя карты с платежной системой при платеже посредством карты или при получении наличных денег. Процессинговый центр ведет базу данных платежной системы. База данных содержит, в частности, сведения о банках - членах платежной системы и держателях карт, что обеспечивает выполнение запросов на авторизацию. Центр хранит сведения о лимитах держателей карт и выполняет запросы на авторизацию в том случае (off-liпe), если банк35 эмитент не ведет собственную базу. В противном случае (oп-liпe) центр пересылает полученный запрос в банк-эмитент авторизуемой карты, а также обеспечивает пересылку ответа банку-эквайреру. Кроме того, на основании накопленных за день протоколов трансакций (фиксируемых при авторизации данных о проведенных посредством карт платежах и о выдачах наличных) центр готовит и рассылает итоговые данные для проведения взаиморасчетов между банками - участниками платежной системы, а также формирует и рассылает банкам-эквайрерам (возможно, и непосредственно в точки обслуживания) стоп-листы. Банк-эмитент - банк, выпускающий карты платежной системы и предоставляющий их в распоряжение клиентов. При этом карты остаются собственностью банка, а клиенты получают право пользования ими. Выдача карты клиенту предваряется открытием ему в банке-эмитенте счета и, как правило, внесением клиентом некоторой суммы на этот счет. Выдавая карту, банк-эмитент тем самым берет на себя гарантийные обязательства по обеспечению платежей по карте в зависимости от платежных полномочий клиента и класса карты. Карта при выдаче персонализируется - на нее наносятся данные, позволяющие идентифицировать держателя карты. Основные функции банка-эмитента:  Выпуск карт (кодирование и запись персональных данных владельца карты, высылка карты клиенту, возобновление карты).  Анализ кредитоспособности (оценка финансового положения) заявителя, открытие карточного счета, определение кредитного лимита.  Авторизация (проверка полномочий держателя карты) при приеме карты к оплате или выдаче наличных денег по секретному персональному идентификационному номеру (ПИН или ПИН-код).  Биллинг – предоставление клиенту – держателю карты, - выписки из картсчета, где указываются комиссионные, которые клиент должен заплатить банку за проведенную операцию, обязательная минимальная сумма погашения долга и его новый остаток.  Взыскание просроченного долга и контроль за соблюдением лимита.  Работа с клиентами.  Обеспечение безопасности.  Маркетинг. Расчетный банк системы обслуживает корреспондентские счета, которые открыли у него банки-эмитенты и банки-эквайреры, перечисляет средства в соответствии с условиями и сроками, указанными в договорах с ними, Т.е. по возможности оперативно проводит взаиморасчеты в рамках платежной системы. Банк-эквайрер обслуживает держателей карт. На этапе вступления в платежную систему такой банк заключает с процессинговой компанией договор об обслуживании держателей карт в создаваемой им терминальной сети, открывает корреспондентский счет в расчетном банке системы и выбирает способ взаимодействия с процессинговым центром. Банк организует в своих подразделениях рабочие места для обслуживания держателей карт, заключает по согласованию с процессинговой компанией договоры с организациями торговли/сервиса, обеспечивает оснащение последних необходимыми устройствами и расходными материалами. Функции банка-эквайрера в процессе обслуживания держателей карт: • поддержка терминальной сети (банкоматов и электронных терминалов); • получение трансакций и их доставка в процессинговый центр; • подготовка и пересылка «черного списка» (бюллетень аннулированных, потерянных или украденных карт); • учет торговых чеков точек обслуживания и перечисление денег на их расчетные счета; • расчеты с банками - участниками платежной системы. 36 Банк-эквайрер может делегировать право управления терминальной сетью другой организации, например, процессинговому центру. Взаимодействие между участниками платёжной системы, в которой применяются банковские карты, представлено на рис. 2.4. Предъявление карты Покупатель Запрос и получение авторизации Выписка с картсчёта Передача чеков для оплаты Продавец Процессинговая компания Запрос и получение авторизации Банк-эмитент Банк-эквайрер Расчёты между участниками платёжной системы Расчетный банк Рисунок 2.4 - Взаимодействие между участниками платёжной системы Важнейшим фактором эффективности карточной программы банка является платежная (расчетная) схема обслуживания финансовых карт, которая представляет условия, на которых обслуживается карточный счет. Рассмотрим элементы платежных схем. Ежегодная сервисная ставка - это фиксированная сумма, которая взимается ежегодно «за выпуск карты и обслуживание счета». Плата за операции. Универсальная карта позволяет проводить два вида операций: получение наличных и безналичная оплата товаров/услуг. Плата за обналичивание средств устанавливается и взимается всегда. А комиссия за оплату картой товаров и услуг может не взиматься, при стремлении банка привлечь тем самым клиентов и увеличить обороты безналичных расчётов при помощи карты. Страховой депозит (неснижаемый остаток на счете). Его размер и возможность получить доходы в виде процентов от остатка средств на счёте создаёт клиенту стимулы заключить договорные отношения с банком, предлагающим более выгодные условия. Процентная ставка по кредитной карте - устанавливается каждым банком в зависимости от вида кредитной карты, кредитоспособности держателя карты, и других факторов. Диапазон может варьироваться от 12 до 35%. Льготный период по кредитной карте - это период, в течение которого клиент может пользоваться деньгами банка без уплаты процентов. Но необходимо ежемесячно погашать всю сумму задолженности до даты окончание льготного периода. Льготный период может от 50 до 200 дней. Это зависит от кредитного предложения конкретного банка. 37 Штрафные санкции. Штрафы и иные санкции могут применяться, например, за непредусмотренный овердрафт (превышение лимита кредитования), за утерю карты, замену пароля и т.п. Разнообразие предлагаемых банками условий обслуживания карт связано с конкуренцией за клиентами и даёт возможность расширить клиентскую базу, увеличить объёмы оборотов по картсчетам, и, соответственно, банковские доходы. 2.5. Валютные операции банка Валютные операции в широком смысле - это ряд последовательных действий по оформлению и оплате документов и сделок, номинированных в иностранной валюте. Они могут охватывать все виды операций кредитной организации. Валютные операции в узком смысле - это сделки по покупке и продаже иностранной валюты. Операции с иностранной валютой совершаются согласно Федеральному закону Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле», указам Президента РФ, постановлениям Правительства РФ, нормативным документам Банка России и Минфина России. В Законе «О валютном регулировании и валютном контроле» определены принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, права и обязанности юридических и физических лиц в соотношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства. Банковские операции с иностранной валютой в нашей стране могут проводить уполномоченные банки, включая банки с участием иностранного капитала и банки, капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам. Уполномоченные банки – это банки, имеющие лицензии ЦБ РФ на проведение валютных операций. В лицензии Банка России указываются перечень банковских операций, право на осуществление которых предоставлено кредитной организации, дату выдачи и номер лицензии. Для получения банками права на проведение операций в иностранной валюте Банк России предъявляет ряд квалифицированных и технических требований. Например: 1. Для получения права на проведение неторговых операций в иностранной валюте Банк России предъявляет следующие требования: – знание законодательных и нормативных актов, регулирующих порядок использования иностранной валюты на территории России; – знание инструкций по проведению валютных неторговых операций, кассовой работе с валютными ценностями, о порядке открытия и ведения счетов в иностранной валюте и в рублях российских и иностранных организаций и частных лиц, о работе обменных пунктов; – присутствие в штате банка работников, имеющих опыт про ведения операций с наличной валютой; – знание разновидностей платежных документов в иностранной валюте и рублях и особенностей работы с ними; – наличие корреспондентского счета в иностранной валюте; – владение оборудованием кассового помещения, обеспечивающим сохранность ценностей; – оснащенность счетной техникой и оргтехникой; – наличие необходимых бланков строгого учета, штампов и печатей. 2. При ведении расчётных и текущих счетов клиентов в иностранной валюте (валютных счетов) банк обязан исполнять функции агента валютного контроля за валютными операциями своих клиентов. 38 для ведения валютных счетов необходимо: – знание порядка и условий открытия и ведения расчетных счетов организаций в рублях; – знание инструкций о порядке открытия и ведения расчётных счетов клиентов в иностранной валюте; – наличие или согласие на открытие корреспондентского валютного счета в иностранном банке или в банке, имеющем счет в иностранном банке. 3. Одним из необходимых условий для получения права на проведение банком международных расчетов является наличие корреспондентских отношений с иностранными банками. К организации корреспондентских отношений с иностранными банками Банк России предъявляет следующие квалификационные и технические требования: – знание иностранных языков, позволяющее вести банковскую и коммерческую переписку; – знание основных тенденций современных международных экономических отношений, основ экономического анализа для оценки экономического и финансового положения отдельных банков; – знание основных положений межбанковских корреспондентских соглашений; – наличие каналов оперативной международной связи. 4. Получение права на совершение операций по международным расчетам, связанным с экспортом товаров и услуг, также требует выполнения банком определенных условий, а именно: – знания законодательства Российской Федерации о чеках и векселях, унифицированных правил и обычаев Международной торговой палаты по инкассо, аккредитивам и гарантиям, нормативных актов Банка России по международным расчетам; – знания иностранного языка и соответствующей банковской терминологии; – практических навыков ведения коммерческой банковской переписки на иностранном языке; – знания порядка выверки расчетов и урегулирования несквитованных сумм; – наличия средств международной связи; – оснащения техникой ключевания и шифрования платежных инструкций, наличия образцов подписей и таблиц ключей для шифрования передаваемых сообщений; – оснащения компьютерными терминалами. К валютным операциям следует отнести: 1) приобретение резидентом и отчуждение валютных ценностей, а также их использование в качестве средства платежа; 2) ввоз и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей; 3) перевод иностранной валюты в Россию и из неё. Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные и посреднические (внебалансовые) операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям. 1. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте в соответствии с валютным законодательством подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала. Текущие операции совершаются в течение 180 дней. Текущие операции в отличие от операций, связанных с движением капитала, осуществляются без ограничений. Операции, совершаемые со сроками свыше 180, связаны с движением капитала. Операциям, связанным с движением капитала, присущ более высокий риск, поэтому их проведение может быть ограничено. К текущим валютным операциям относятся следующие: 39 • переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов по экспортно-импортным операциям без отсрочки, а также с отсрочкой платежа на срок не более 180 дней; • получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней; • переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала; • переводы неторгового характера в РФ и из страны, включая переводы сумм, заработной платы, пенсий, алиментов, наследства и т.д. Валютные операции, связанные с движением капитала, включают: прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием; портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг в иностранной валюте; переводы в оплату права собственности на недвижимое имущество, а также иных прав на недвижимость; переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов по экспортно-импортным операциям с отсрочкой платежа на срок более 180 дней; получение и предоставление финансовых кредитов на срок более 180 дней; все иные валютные операции, не являющиеся текущими. 2. Валютные операции можно различать по срокам исполнения. В этой связи выделяются кассовые и срочные валютные операции. К ним относятся операции по покупке и продаже валютных ценностей: – валютно-обменные операции; – наличные операции (со сроком два дня - сделки спот); – срочные сделки (сроком один месяц, три месяца, шесть месяцев, один год, свыше одного года) – форвардные фьючерсные контракты на срок; – операции РЕПО (прямые и обратные). 3. Согласно критериям классификации по субъектам валютные операции делятся на операции с резидентами и нерезидентами и операции, регламентируемые Банком России и уполномоченными банками. Уполномоченные банки (с учётом лицензий) могут проводить и контролировать следующие операции с иностранной валютой: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок); размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков-корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам; инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах; выдача банковских гарантий; осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов). 4. Банковские операции в иностранной валюте могут выполняться банком от своего имени, по собственной инициативе и за свой счет или от имени и по поручению клиентов банка. Следовательно, в зависимости от субъекта, от которого исходит первоначальное предложение на осуществление операций, валютные операции можно разделить на собственные операции, т.е. операции, осуществляемые банками за свой счет, и клиентские операции, т.е. операции, совершаемые по поручению клиентов банка. 40 Необходимость деления валютных банковских операций на собственные и клиентские вызвана также тем, что финансовые результаты в первом случае формируются как маржинальный доход или убыток, а во втором случае - как доход в качестве комиссионного вознаграждения за выполнение функции посредника, уменьшенный на расходы банка, связанные с выполнением этой функции. В первом случае все риски, связанные с выполнением операции, несёт банк, а во втором случае - клиент, за счет которого выполняется эта операция. 5. По целевому назначению все виды валютных операций делятся на товарные и нетоварные (неторговые). К товарным операциям относятся: расчеты за товары и услуги; покупка и продажа валютных ценностей юридическими лицами и банками (срочные и наличные сделки); банковское и коммерческое кредитование экспортно-импортных операций. К нетоварным (неторговым) операциям относятся все операции и расчеты физических лиц по покупке и продаже наличной валюты, дорожных чеков и аккредитивов, пластиковых карт, не носящие предпринимательский характер. 6. По характеру валютные операции могут быть активными и пассивными. К активным валютным операциям можно отнести: кредитование участников внешнеэкономической деятельности; предоставление кредитов банкам; конверсионные сделки (своп, спот, форвард); валютный арбитраж; операции с наличной валютой. Из пассивных валютных операций можно выделить: открытие и ведение текущих счетов в инвалюте; привлечение валютных депозитов; полученные валютные кредиты; выпуск ценных бумаг, номинированных в инвалюте. 7. По форме различают наличные валютные операции (валютно-обменные операции и наличные сделки спот) и безналичные валютные операции (все остальные операции). 8. По степени риска различают валютные операции с высоким, средним и низким риском. К валютным операциям с высоким риском относятся все операции, связанные с движением капитала, торговые, кредитные и по погашению дебиторской задолженности. К валютным операциям со средним риском можно причислить гарантийные операции, кредитные с резервированием (50%). Низкий риск несут неторговые операции по привлечению депозитов и вкладов, ведению счетов в иностранной валюте, расчетные операции. 9. По влиянию на открытую валютную позицию (ОВП) различают валютные операции влияющие и не влияющие на ОВП. К операциям, влияющим на изменение валютной позиции, следует относить: начисление процентных и получение операционных доходов в иностранных валютах; начисление процентных и оплату операционных расходов, а также расходов на приобретение собственных средств в иностранных валютах; конверсионные операции с немедленной поставкой средств (не позднее второго рабочего банковского дня от даты сделки) и их поставкой на срок (свыше двух рабочих банковских дней от даты сделки), включая операции с наличной иностранной валютой; срочные операции (форвардные и фьючерсные сделки, сделки своп и др.), по которым возникают требования и обязательства в иностранной валюте вне зависимости от способа и формы про ведения расчетов по таким сделкам; 41 иные операции в иностранной валюте и сделки с прочими валютными ценностями, кроме сделок с драгоценными металлами; операции с производными финансовыми инструментами валютного рынка (в том числе биржевого), если по условиям этих сделок в том или ином виде предусматривается обмен (конверсия) иностранных валют или иных валютных ценностей. Валютные операции охватывают все направления банковской деятельности. Рассмотрим наиболее распространенные виды валютных операций. 1. Открытие и ведение валютных счетов клиентуры. Любые валютные операции совершаются по расчётным счетам в иностранных валютах. Каждый вид открываемого счета определяет участников операции и характер проводимых по нему платежей. Независимо от вида валютного счета, все они имеют общие критерии классификации. Ими являются:  порядок открытия валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), физическим лицам;  особенности начисления процентов по остаткам на счетах;  возможность предоставления овердрафтов;  частота предоставления выписок;  особенность оформления архива счета;  выполнение операций только по распоряжению клиентов;  контроль за экспортно-импортными операциями. Для проведения валютных операций резидентам Российской Федерации могут открываться счета в банках, расположенных за пределами территории России, и счета в уполномоченных российских банках. По счетам резидентов в уполномоченных банках Российской Федерации суммы перечисляемых с валютного счета денежных средств и по отдельным операциям физических лиц, ограничения не установлены. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов в банках за пределами территории России на свои банковские счета в уполномоченных банках и наоборот. Открытие и ведение валютных счетов клиентуры включает в себя следующие виды: → открытие расчётных счетов в иностранных валютах юридическим лицам (резидентам и нерезидента), текущих счетов в иностранных валютах физическим лицам; → начисление процентов по остаткам на счетах; → предоставление овердрафтов (по решению руководством банка); → предоставление выписок по мере совершения операции; → оформление архива счета за любой промежуток времени; → выполнение поручений по распоряжению владельца счета (оплата предоставленных документов, покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиента); → контроль за экспортно-импортными операциями. 2.Неторговые операции коммерческого банка. К неторговым операциям относятся операции по обслуживанию клиентов, не связанные с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка или с движением капитала. Они, как правило, проводятся с наличной иностранной валютой. Операции с наличной иностранной валютой - это валютно-обменные операции. Они могут осуществляться только через соответствующие подразделения уполномоченных банков. В уполномоченном банке могут совершаться следующие операции: покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличную национальную валюту; покупка и продажа платежных документов в иностранной валюте за наличную национальную валюту, а также продажа и оплата платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту; прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и платежных 42 документов в иностранной валюте; прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платежных документов в иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнение; выдача наличной иностранной валюты по кредитным и дебетовым картам, а также прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в банках, для расчетов по кредитным и дебетовым картам; обмен (конверсия) наличной валюты одного иностранного государства на наличную валюту другого иностранного государства; размен платежного денежного знака иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства; замена неплатежного денежного знака иностранного государства на платежные денежные знаки того же государства; покупка неплатежных денежных знаков иностранных государств за наличную национальную валюту. При осуществлении валютно-обменных операций банки берут со своих клиентов комиссионное вознаграждение. Оно может взиматься в наличной как национальной, так и иностранной валюте. Купля-продажа наличной иностранной валюты (и платежных документов в иностранной валюте) за наличную национальную валюту является самой распространенной операцией, осуществляемой банками. К платежным документам в иностранной валюте относятся именные чеки, дорожные чеки и денежные аккредитивы. 3. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками необходимое условие проведения банком международных расчётов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентов. Для международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета НОСТРО и ЛОРО. Счет НОСТРО – корреспондентский счёт, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента. Счет ЛОРО - корреспондентский счёт, открытый в коммерческом банке на имя банкакорреспондента. Взаимоотношения между кредитными организациями в процессе валютных расчетных операций по корреспондентским счетам регулируются законодательством стран регистрации кредитных организаций и договором корреспондентского счета, заключенным между сторонами. При совершении операций по корреспондентским счетам ЛОРО, НОСТРО между банком-респондентом и банком-корреспондентом должна быть достигнута договоренность, например, о порядке установления даты валютирования счета, правилах обмена документами (на бумажном носителе, в виде электронного документа) и форме реестра предстоящих платежей, об обязательствах банка-исполнителя и др. Корреспондентский счёт закрывается при расторжении договора счета в случаях, предусмотренных договором счета. Банк-корреспондент прекращает операции по корреспондентскому счету ЛОРО при расторжении договора счета после получения заявления банка-респондента о закрытии корреспондентского счета или наступлении указанной в нем даты расторжения договора счета. 4. Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) при использовании наличной и безналичной валюты Российской Федерации. Под оборотом по операциям покупки (продажи) иностранной валюты за отчётный день понимается объем купленной (проданной) в течение отчетного дня иностранной 43 валюты. Все сделки делятся на наличные (спотовые) и срочные. Операции банков по покупке или продаже иностранной валюты с установлением срока поставки средств по этим сделкам не позднее второго рабочего банковского дня с даты их заключения называются спотовыми валютным сделками. Под этим названием объединены три вида сделок по купле-продаже иностранной валюты, предусматривающие поставку средств по ним: 1) в день заключения сделки (сделка типа «today»). Такие сделки носят название сделок ТОД (TOD), фиксируемый в них курс называется ТОД (от англ., today - сегодня); 2) на следующий рабочий день после заключения сделки (сделка типа «tomorrow»). Такие сделки носят на звание сделок ТОМ (ТОМ), фиксируемый в них курс называется курсом ТОМ (от англ. tomorrow - завтра); 3) через один (т.е. на второй) рабочий день после заключения сделки. Такие сделки носят название сделок СПОТ (SPOT), фиксируемый в них курс называется спотовым, или СПОТ курсом (от англ. spot -наличный). Обмен (покупка-продажа) одной иностранной валюты на другую происходит по кросс курсу непосредственно между уполномоченными банками или через валютные биржи. К срочным сделкам относятся: Срочная (форвардная) сделка - это конверсионная операция, дата валютирования по которой отстоит от даты заключения сделки более чем на два рабочих банковских дня. Срочные биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп) не являются конверсионными. Операция форвард - это контракт, который заключается в настоящий момент по покупке одной валюты в обмен на другую по обусловленному курсу с совершением сделки в определенный день в будущем. В свою очередь операция форвард подразделяется так: 1) сделки с аутрайтом - с условием поставки валюты на определенную дату; 2) сделки с опционом - с условием нефиксированной даты поставки валюты. Сделки своп представляют собой валютные операции, сочетающие покупку или продажу валюты на условиях наличной сделки спот с одновременной продажей или покупкой той же валюты на срок по курсу форвард. Сделка своп имеет разновидности: 1) сделка репорт - продажа иностранной валюты на условиях спот с одновременной ее покупкой на условиях форвард; 2) сделка дерепорт - покупка иностранной валюты на условиях спот с одновременной ее продажей на условиях форвард. В настоящее время осуществляется покупка-продажа контрактов на условиях форвард, а также покупка-продажа фьючерсных контрактов. Валютный арбитраж - проведение операций по покупке иностранной валюты с одновременной ее продажей в целях получения прибыли от разницы именно валютных курсов. Возникновение разницы в валютных курсах на рынках разных стран - суть понятия пространственного валютного арбитража. Он является разновидностью валютного арбитража. С развитием компьютерных технологий и современных средств связи, увеличением объема операций различия в курсах на разных рынках стали возникать очень редко, поэтому пространственный арбитраж утратил свое значение. Еще одна разновидность валютного арбитража - временной валютный арбитраж. Его сущность в изменении валютного курса во времени. Необходимым условием для его проведения является свободная обратимость валют. Предпосылкой служит несовпадение курсов. В результате распространения системы плавающих валютных курсов роль временного валютного арбитража возросла. Его отличие от обычной валютной спекуляции заключается в том, что при проведении арбитража дилер меняет тактику на протяжении одного дня и делает ставку в основном на краткосрочный характер операции. Валютная операция направлена на длительное поддержание длинной позиции в валюте, курс которой растет, или короткой позиции в валюте, курс которой имеет тенденцию к снижению. Существует также конверсионный валютный арбитраж, предполагающий покупку валют самым дешевым образом с использованием как наиболее выгодного рынка, так и 44 изменения курсов во времени. При конверсионном арбитраже происходит обмен несколькими валютами. 5. К операциям по международным расчетам относятся: – расчеты по аккредитивам; – расчеты по инкассо; – банковские переводы; – инкассация платежей (взыскание платежа); – гарантийные операции - связаны с необходимостью обеспечения своевременности расчетов со стороны участвующих в них уполномоченных банков; – консультационные услуги (выбор наиболее эффективной формы расчетов, анализ условий внешнеторговых контрактов, обзор изменений валютного законодательства, сокращение издержек при расчетах, снижение коммерческих и валютных рисков и др.). 6. Операции по привлечению и размещению банком валютных средств очень важны для банка, так как оказывают существенное влияние на открытую валютную позицию, валютные и процентные риски. Эти операции включают в себя операции по привлечению депозитов физических и юридических лиц, межбанковских кредитов и депозитов, а также размещение кредитов на межбанковском рынке, среди юридических и физических лиц резидентов и нерезидентов. Такие операции совершаются по общим правилам, однако имеют особенности, связанные, например, с необходимостью пересчета создаваемого по активным операциям резерва на возможные потери в рублях в связи с изменением валютного курса. 7. Операции с ценными бумагами, номинированные в иностранной валюте, подразделяются следующим образом: операции по формированию акционерного капитала; операции по выпуску собственных облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов; операции по покупке-продаже ценных бумаг за свой счет для перепродажи и с целью инвестирования; операции мены и займа; операции по покупке-продаже ценных бумаг по поручению клиента; срочные сделки РЕПО; доверительные операции; операции ДЕПО; консультирование клиентов. Особенностью многих операций является необходимость определения положительной и отрицательной курсовой и курсовой нереализованной разницы, которые связаны не только с изменением цены котируемой ценной бумаги, но и с изменением валютного курса. Это касается операций перепродажи ценных бумаг из торгового портфеля банка и совершения срочных сделок. По инвестиционным операциям также возникает необходимость в доначислении резерва на возможные потери в связи с изменением валютного курса. Валютная позиция - состояние остатков средств в иностранных валютах, которые формируют активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в соответствующих валютах и создают в связи с этим риск получения дополнительных доходов или расходов при изменении обменных курсов валют. Закрытая валютная позиция - валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в которой количественно совпадают. Открытая валютная позиция - разница между остатками средств в иностранных валютах, которые формируют количественно не совпадающие активы и пассивы, отражающие требования получить и обязательства поставить средства в данных валютах как 45 завершенные расчетами в настоящем (т.е. на отчетную дату), так и истекающие в будущем (т.е. после отчетной даты). Короткая открытая валютная позиция - открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, пассивы и внебалансовые обязательства в которой количественно превышают активы и внебалансовые требования в этой иностранной валюте. Длинная открытая валютная позиция - открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и внебалансовые требования в которой количественно превышают пассивы и вне балансовые обязательства в этой иностранной валюте. Нормативно-правовая база для расчета и контроля размеров (лимитов) открытых валютных позиций - Инструкция ЦБ РФ об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями. C целью расчета размеров (лимитов) открытых валютных позиций ежедневно рассчитываются отдельно следующие отчетные показатели: → по каждой из иностранных валют и каждому из драгоценных металлов чистые позиции (балансовая; «спот»; срочная; опционная; по гарантиям (банковским гарантиям), поручительствам и аккредитивам). Чистая балансовая позиция рассчитывается как разность между суммой балансовых активов и суммой балансовых пассивов в одной и той же иностранной валюте с учетом резервов на возможные потери, сформированных под финансовые инструменты в той же иностранной валюте или том же драгоценном металле, в которых рассчитывается чистая балансовая позиция. В расчет чистой балансовой позиции включаются остатки в иностранной валюте на счетах по учету обязательств по уплате процентов и требований по получению процентов, а также начисленных на дату расчета открытых валютных позиций дисконтов по выпущенным кредитной организацией ценным бумагам, отражаемых на счете по учету обязательств по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам. При расчете чистой балансовой позиции в состав балансовых активов не включаются: остатки в иностранной валюте на счетах по учету предстоящих выплат по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам; остатки в иностранной валюте на счетах по учету предстоящих выплат по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов; остатки в иностранной валюте на счете по учету предстоящих выплат по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам. При расчете чистой балансовой позиции в состав балансовых пассивов не включаются: остатки в иностранной валюте на счетах по учету предстоящих поступлений по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств; остатки в иностранной валюте на счетах по учету предстоящих поступлений по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам. → совокупная балансовая позиция по каждой из иностранных валют и каждому из драгоценных металлов (сумма чистой балансовой позиции и чистой «спот» позиции с учетом знака позиций); → совокупная внебалансовая позиция по каждой из иностранных валют (сумма чистой срочной позиции, чистой опционной позиции, чистой позиции по гарантиям (банковским гарантиям), поручительствам и аккредитивам с учетом знака позиций, а также остатков в иностранных валютах и драгоценных металлах, отражаемых на внебалансовых счетах по учету неполученных процентов по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам и неполученных процентов по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам; 46 → открытые валютные позиции в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах – определяются суммированием чистой балансовой позиции, чистой «спот» позиции, чистой срочной позиции, чистой опционной позиции и чистой позиции по гарантиям (банковским гарантиям), поручительствам и аккредитивам с учетом знака позиций. Со знаком «+» в расчет открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах включается длинная чистая позиция, которая представляет собой положительный результат расчета. Со знаком «-» в расчет открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах включается короткая чистая позиция, которая представляет собой отрицательный результат расчета. → Величина открытой валютной позиции в национальной валюте определяется балансирующая позиция в рублях: Для того чтобы отслеживать соблюдение лимитов, банк переводит все полученные им величины открытых валютных позиций по отдельным иностранным валютам в эквивалент национального денежного знака по курсу, установленному центральным банком на отчетную дату. Балансирующая позиция в рублях рассчитывается как разность между суммой всех длинных открытых валютных позиций в эквиваленте и суммой всех коротких открытых валютных позиций в эквиваленте национального денежного знака. → сумма открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах. Сумма открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах рассчитывается как сумма всех длинных открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах (включая балансирующую позицию в рублях, если она длинная), которая должна быть равна (в абсолютном выражении) сумме всех коротких открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах (включая балансирующую позицию в рублях, если она короткая). Банк России устанавливает лимиты открытых валютных позиций, т.е. количественные ограничения соотношений суммарных открытых валютных позиций и собственных средств (капитала) уполномоченных банков. С целью ограничения валютного риска кредитных организаций устанавливаются следующие размеры (лимиты) открытых валютных позиций: - Сумма всех длинных (коротких) открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах ежедневно не должна превышать 20 процентов от собственных средств (капитала) кредитной организации. - Любая длинная (короткая) открытая валютная позиция в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах, а также балансирующая позиция в рублях ежедневно не должна превышать 10 процентов от собственных средств (капитала) кредитной организации. Кредитные организации обязаны соблюдать размеры (лимиты) открытых валютных позиций ежедневно. Кредитные организации, осуществляющие операции в выходные и нерабочие праздничные дни, обязаны соблюдать в эти дни размеры (лимиты) открытых валютных позиций. Кредитные организации, имеющие филиалы, и крупные кредитные организации с широкой сетью подразделений самостоятельно осуществляют контроль за размерами (лимитами) открытых валютных позиций. Для этого: 1. кредитными организациями устанавливаются сублимиты на открытые валютные позиции головных офисов и филиалов. Сублимиты могут быть установлены как в процентном отношении от величины собственных средств (капитала) кредитной организации, так и в абсолютном выражении. Распределение сублимитов между филиалами кредитных 47 организаций осуществляется головными офисами кредитных организаций в рамках общих ограничений по валютным позициям, 2. Кредитные организации разрабатывают и утверждают внутренние документы, определяющие порядок контроля со стороны головных офисов за сублимитами открытых валютных позиций филиалов кредитных организаций. Банки должны регулярно (ежедекадно, ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) подготавливать отчеты об открытых валютных позициях. При несоблюдении банками лимитов открытых валютных позиций центральный банк принимает различные меры воздействия, вплоть до отзыва лицензии. Контроль открытых валютных позиций уполномоченных банков России осуществляется в рамках надзора за деятельностью кредитных организаций. В случае грубых нарушений Банк России принимает меры вплоть до отзыва лицензии на право совершать операции с иностранной валютой. 2.6. Факторинговые и форфейтинговые операции банка Факторинг и форфейтинг являются важными и перспективными формами кредитнофинансового обслуживания предприятий, выступают примерами косвенного банковского кредитования. Слово «факторинг» происходит от английского factor – посредник. Законодательно определение факторинга дано в Конвенции УНИДРУА по международным факторным операциям (факторингу) (Оттава 28.05.1988 г.). Конвенция регулирует отношения, возникающие при использовании договоров факторинга и уступки права требования, в частности, предусматривает права и обязанности сторон в отношениях по договору факторинга. Конвенция под «договором факторинга» подразумевает договор, заключенный между одной стороной (поставщиком) и другой стороной (фактором), в соответствии с которым: 1) поставщик уступает или обязуется уступать фактору денежные требования, вытекающие из договоров купли-продажи товаров, заключаемых между поставщиком и его покупателями (должниками), за исключением договоров, которые относятся к товарам, приобретаемым для личного, семейного и домашнего использования; 2) фактор выполняет, по меньшей мере, две из следующих функций:  финансирование поставщика, включая заем и предварительный платеж;  ведение учета (бухгалтерских книг) по причитающимся суммам;  предъявление к оплате денежных требований;  защита от неплатёжеспособности должников; 3) должники должны быть уведомлены о состоявшейся уступке требования. Россия присоединилась к Конвенции УНИДРУА по международным факторным операциям (факторингу), однако, национальное законодательство не было изменено. В Гражданском кодексе Российской Федерации понятие факторинга отсутствует. В гл. 43 (ст. 824) ГК РФ дается описание финансирования под уступку денежного требования, но точное определение факторинга в российском гражданском праве отсутствует. В соответствии с ГК РФ при использовании услуги факторинга одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Денежное требование может быть уступлено клиентом финансовому агенту как в обмен на передаваемые денежные средства, так и в целях обеспечения своих обязательств перед финансовым агентом, в частности, по кредитному договору. 48 Применительно к деятельности банков под факторингом понимается покупка ими срочных платежных требований, возникающих из поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), в том числе прав требования возврата выданных кредитов. С правовой точки зрения факторинг, как уже было показано, представляет собой сделку, означающую уступку прав требования, с финансово-экономической точки зрения — финансирование клиентов под уступку ими своих денежных требований к должникам (счетов-фактур). Факторинг важен, в первую очередь, для малых и средних предприятий и организаций, стремящихся увеличить объемы своих продаж или заинтересованных в освоении новых рынков сбыта своей продукции. Услуги банка-фактора привлекательны и для предприятий, в общем торговом обороте которых удельный вес экспорта невелик и которым в силу этого невыгодно держать специальный штат работников, занятых обработкой внешнеторговой документации, заниматься вопросами получения выручки от поставленных товаров на экспорт и валютными проблемами. Кроме того, малые и средние предприятия и организации часто испытывают трудности при получении банковских кредитов. Для них использование факторинга может оказаться приемлемым способом решения проблем. Факторинг на практике включает в себя следующие укрупненные виды операций (услуг): кредитование сбыта; принятие риска неплатежа; бухгалтерский учет дебиторов; контроль и инкассацию задолженности; статистику продаж и пр. Виды факторинга представлены в таблице 2.2. Таблица 2.2 Классификация видов банковского факторинга Виды факторинга Внутренний Экспортный (международный) Открытый Закрытый Конвенционный (широкий) Конфиденциальный (ограниченный) Признак классификации и основное содержание видов По территориальному признаку - Поставщик, его клиент и банк, осуществляющий факторинговые операции, находятся в пределах одной страны. - Поставщик, его клиент и банк, осуществляющий факторинговые операции, находятся в разных странах. Как правило, экспортер заключает с фактором договор глобальной цессии, в котором обязуется уступать фактору дебиторскую задолженность всех или определенного круга покупателей (например, всех покупателей в определенной стране). По осведомленности участников операции - Должник уведомлен об участии в сделке банка-фактора. Уведомление осуществляется путем надписи на счете-фактуре о том, что правопреемником по возникающему долгу является определенный банк и платить следует в его пользу. - Должник не уведомлен об участии в сделке банка-фактора (факторинговой фирмы). Должник, соответственно, при наступлении срока перечисляет сумму долга своему поставщику (кредитору). Риск и стоимость закрытого факторинга выше, чем открытого, и он значительно дороже. По объему оказываемых услуг - Универсальная система финансового обслуживания клиента, включающая широкий набор оказываемых услуг от инкассации долга до бухгалтерского учета деятельности клиента. За поставщиком сохраняется только производственная функция. - Ограничивается выполнением только некоторых операций: покупкой права на получение денег от покупателей, оплатой долгов и т.д. 49 По моменту финансирования (с условием кредитования) С предварительной - Предполагает, что банк незамедлительно платит поставщику часть оплатой суммы акцептованных плательщиком платежных требований (8090% стоимости) за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги). Остальную часть суммы (за вычетом платы за факторинг) банк уплачивает после поступления средств от плательщика. Плательщик должен перечислить в пользу банка сумму долга и пеню за просрочку платежа. - предполагает, что банк (факторинговая фирма) берет на себя С оплатой к обязательство получить сумму долга с плательщика по окончании определенной дате срока отсрочки платежа (от нескольких дней до нескольких месяцев, но, как правило, не более 180 дней). Стоимость переуступленных долговых документов оплачивается (за вычетом платы за факторинг) в определенную дату или по истечении определенного срока. По праву регресса С правом регресса - При факторинговом обслуживании с правом регресса банк имеет право продать поставщику любое неоплаченное долговое требование в случае отказа плательщика от платежа независимо от причин отказа, включая отсутствие у плательщика средств. В этом случае поставщик не оплачивает страхование кредитного риска, но должен тщательно отслеживать кредитоспособность своих контрагентов Без права регресса - При обслуживании без права регресса банк берет на себя риск неплатежей плательщиками, состав которых он предварительно одобрил. Однако если долговое требование признано недействительным, то банк имеет право регресса к поставщику. Повышенный риск банк компенсирует увеличением тарифа за факторинговые операции. С учётом многообразия условий проведения факторинговых операций основными нормативными документами, регламентирующими порядок их проведения являются:  Гражданский Кодекс РФ (ч. 2, глава 43, ст. 824-833);  Налоговый Кодекс РФ (глава 25, ст. 265, 269, 271);  Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»;  Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». С точки зрения банка целями факторинга являются своевременное инкассирование долгов для сокращения потерь от просроченного платежа, предотвращение появления сомнительных долгов, помощь клиенту в управлении кредитом, ведении бухгалтерского учета, увеличении оборота и прибыльности. Участниками операции банковского факторинга являются: • банк-фактор, покупатель неоплаченного должником требования; • первоначальный кредитор (клиент банка, он же поставщик или продавец); • должник, получивший от клиента (поставщика) отсрочку платежа. Договорное оформление обязательств по факторингу требует от банка высокой чёткости. В договоре, в частности, фиксируются обязанности сторон, которые, как правило, включают следующие пункты (с учётом вида факторинга): со стороны банка:  своевременно оплачивать переуступленные ему долговые требования;  своевременно информировать клиента о состоянии расчетов с плательщиками и/или возможности появления затруднений с определенными плательщиками; 50 со стороны поставщика:  предоставлять банку всю документацию о поставках товаров (оказании услуг), включая документы, подтверждающие, что клиент принял товары (услуги);  своевременно и полно регулировать все споры с покупателями;  предоставлять банку сведения о неблагоприятных изменениях, происшедших с плательщиками, могущих изменить степень риска факторинговых операций банка;  при необходимости участвовать вместе с банком в рассмотрении дел в арбитражном суде. Как правило, на факторинговое обслуживание не следует принимать предприятия и организации: с большим количеством дебиторов, задолженность каждого из которых выражается небольшой суммой; занимающиеся спекулятивным бизнесом; производящие нестандартную или узкоспециализированную продукцию; работающие с субподрядчиками (строительные и другие фирмы); реализующие в розницу широкий набор «мелочной» продукции; реализующие свою продукцию на условиях послепродажного обслуживания; практикующие бартерные сделки; заключающие со своими клиентами долгосрочные контракты и выставляющие счета по завершении определенных этапов работ или до осуществления поставок (авансовые платежи). Факторинговые операции не проводятся также в отношении: • долговых обязательств филиалов (отделений) предприятий и организаций; • долговых обязательств физических лиц; • требований к бюджетным организациям. Сотрудничество в рамках факторинга начинается с подачи предприятиемпоставщиком заявки на факторинговое обслуживание (в произвольной форме). Следующий этап - предоставление поставщиком списка своих дебиторов (покупателей). При этом банк предварительно оговаривает «рамки обслуживания» — различного рода ограничения: территориальные, количественные, ограничения на суммы задолженностей и т.п. В списке должна быть отражена информация о месте расположения дебиторов, суммах и сроках задолженностей, продолжительности и применяемых формах работы поставщика с покупателями (предоплата, взаимозачеты и т.д.), а также указаны средства связи (номера телефона, факса) и данные о лицах, способных дать интересующую фактора информацию. Получив указанный список, факторинговое подразделение банка приступает к сбору недостающих данных и анализу имеющейся информации. Итогом этого этапа является конкретизация условий факторинговых операций, формирование и подписание договора о факторинге (факторингового договора). Дальнейшие действия участников факторинговой сделки зависят от условий заключённого договора. Если факторинг с предоплатой, то: 1. банк покупает счёт-фактуру на основе договора с поставщиком, как правило, с условием немедленной оплаты значительной части - 80-90 % стоимости приобретенных долговых требований (в соответствии с договором); 2. ставит каждого дебитора в известность о том, что работа с фактором инициирована и основывается на заявлении поставщика (открытый факторинг); 3. получив от покупателя сумму долга (по окончании срока отсрочки платежа) осуществляет окончательный расчет с поставщиком, удержав плату за факторинг и учитывая ранее выплаченный аванс. Плата факторинг с предоплатой состоит из двух элементов: 51 1) комиссии за обслуживание - взимается за освобождение клиента от необходимости вести учет, страховаться от сомнительных долгов и рассчитывается как определенный процент от суммы счетов-фактур. Размер платы может меняться в зависимости от масштабов деятельности поставщика и надежности его контрактов, а также от экспертной оценки банком степени риска неплатежа и трудности взимания средств с покупателей; 2) платы за кредитные ресурсы (за предоставление средств в кредит). Её размер определяется в процентах от суммы предоставленного аванса за каждый день отсрочки платежа (за период между получением средств от банка и датой поступления платежа от плательщика). Процент за такой кредит обычно выше процента за стандартные краткосрочные кредиты, что позволяет компенсировать дополнительные затраты и риск банка. Если факторинг с оплатой на определённую дату, то клиент-поставщик (продавец) переуступает банку неоплаченное покупателем (должником) платёжное требование (счётфактуру). Фактор (банк) при наступлении срока платежа должен инкассировать долг: получить согласие плательщика на платёж и платёж и перечислить его клиенту, удержав плату за факторинг. Такой факторинг представляет собой посредническую операцию. Плата факторинг в этом случае состоит только из комиссии за обслуживание. Основные экономические достоинства факторинга:  увеличение ликвидности, рентабельности и прибыли;  возможность расширения оборотов;  улучшение финансового планирования. Рассматривая факторинг как инструмент снижения рисков неплатежей по договорам купли-продажи между компаниями, можно выделить следующие его достоинства: для продавца: - при своевременной поставке продукции на условиях рассрочки платежа на срок 30180 дней получение банковской гарантии платежа и зачисление до 80% стоимости отгруженной продукции на счет продавца на следующий банковский день после получения извещения от покупателя о приемке товара; - обеспечение банком получения продавцом оставшейся части выручки в течение 2—3 банковских дней после истечения отсрочки платежа; - увеличение рынка сбыта продукции за счет покупателей, не имеющих достаточных собственных оборотных средств и платящих после реализации полученных товаров; для покупателя: - получение товарного кредита с оплатой после реализации; - величина факторинговой комиссии значительно ниже ставок за банковские кредиты; - сумма требуемого финансового обеспечения, как правило, составляет 20—40% от общей стоимости контракта на закупку товаров (в зависимости от частоты поставок и периода отсрочки); - формы обеспечения факторинговых обязательств более гибки (могут включать кроме рублевых депозитов также различные ценные бумаги, гарантии банков и региональных администраций), что обеспечивает покупателю дополнительный доход. Форфейтинговые операции банка (форфетирование, форфейтинг) - это покупка банком долгов, выраженных в оборотных ценных бумагах, на безоборотной основе (без права регресса). Соответственно, банк приобретает права требовать у должников удовлетворения по таким ценным бумагам и в результате реализации такого права получает доходы. Имеется в виду, что банки, занимающиеся этим видом бизнеса, (или специализированные небанковские форфет-компании) покупают со значительной скидкой (дисконтом) документы на дебиторскую задолженность своих клиентов, т.е. права требования к предприятиям и организациям-должникам. Тем самым банки (форфеткомпании) осуществляют средне- или долгосрочное кредитование клиентов. При этом банк как покупатель долга (прав требования на такой долг) берет на себя обязательство в 52 дальнейшем ничего не требовать от клиента - прежнего владельца указанных документов (отказ от права обратного требования к продавцу документов) в случае невозможности получить деньги от должника и тем самым берет на себя риск неплатежей. Основными оборотными документами, используемыми в качестве форфейтинговых инструментов могут стать любые ценные бумаги. Важно, чтобы эти бумаги были «чистыми» (содержащими только абстрактное обязательство). Но используются, в основном, векселя. Это объясняется следующим. Во-первых, мировое сообщество накопило обширный опыт вексельного обращения. Во-вторых, на международном уровне согласована большая часть вопросов правового регулирования применения векселей (Женевские Положение и Конвенция о простых и переводных векселях). В-третьих, сложился достаточно емкий вторичный рынок векселей. В-четвертых, на вексель может быть получено дополнительное обеспечение в виде банковской гарантии и аваля. Выбор между простым (соло) и переводным (траттой) векселем зависит от ряда таких обстоятельств, как особенности национального законодательства стран экспортера и импортера по вопросам вексельного обращения и банковских гарантии, характер основной сделки и т.п. Механизм форфейтинга используется в двух видах сделок: 1) в финансовых сделках - в целях быстрой реализации финансовых обязательств долгосрочного характера; 2) в экспортных сделках — для содействия более быстрому поступлению денег экспортеру, выдавшему иностранному покупателю товарный кредит на крупную сумму и с длительной рассрочкой платежа. На примере этого последнего случая видно отличие форфейтинга от традиционной покупки (учета) векселей: в сфере внешнеэкономической деятельности он применяется при поставках оборудования на крупные суммы в кредит на значительные сроки (от полугода до нескольких лет) и к тому же обычно предполагает наличие гарантии первоклассного банка. Тем самым экспортная сделка с отсрочкой платежа превращается в операцию «наличную», что выгодно экспортёру. Форфетирование — один из наиболее оперативных способов кредитования клиентских операций, в частности внешнеторговых, обладающий важными преимуществами для всех участников сделки. Для экспортёра преимущества форфейтинга заключаются в следующем. Во-первых, поскольку ставка дисконта остается фиксированной на весь период сделки, экспортёр может точно рассчитать свои цены поставки. Во-вторых, схема позволяет экспортёру полностью перенести большую часть финансовых рисков на форфейтера. В-третьих, экспортер получает финансирование сразу после поставки товаров (услуг) по основному договору. В-четвертых, условия форфейтинговой сделки можно согласовать быстро. В-пятых, сделка всегда носит конфиденциальный характер. В-шестых, экспортёру не надо думать об управлении дебиторской задолженностью. Для импортёра выгоды форфетирования состоят в возможности получения среднеили долгосрочного кредита и быстроте оформления документации по сделке. И экспортёр, и импортёр получают возможность увеличить объемы операций за счет дополнительного финансирования. Форфейтеру (банку) сделка принесет более высокий доход, чем обычное кредитование. Кроме того он может реализовать приобретенные долговые обязательства на вторичном рынке. Форфетирование имеет и недостатки. Для экспортёра основным недостатком данного инструмента является высокая стоимость услуг форфейтера. Для импортёра, выдавшего вексель и обязанного заплатить по нему, недостаток связан, главным образом, высокой стоимостью сделки ввиду высокого уровня рисков для форфейтера. Банк же несет большую часть коммерческих рисков по сделке; у него отсутствует право регресса в случае неуплаты импортером долга; он несёт ответственность за точность оценки 53 кредитоспособности всех участников сделки, в том числе банка-гаранта, и выбор типа форфетируемого обязательства. Форфетирование является относительно быстро развивающейся сферой банковских услуг. Данные услуги оказывают либо сами банки (создавая для этого в своем составе особые подразделения), либо их дочерние специализированные компании. Такие компании обычно создают крупные транснациональные банки. В российском законодательстве отдельное понятие «форфетирование» отсутствует. Вместе с тем возможность проведения соответствующих операций имеется в нормах гражданского и банковского законодательства, относящихся к договорам финансирования под уступку денежного требования и учёту векселей. Этапы форфейтинговой сделки. 1 этап – подготовительный. Инициировать сделку может как экспортёр, так и импортёр, но чаще всего инициатором выступает либо экспортёр, либо его банк. Переговоры с форфейтером начинаются до заключения основного договора о поставках. Инициатор предоставляет форфейтеру (банку) краткое описание будущей сделки, данные о нужном объеме финансирования, валюте сделки, ее сроках. На основании полученных сведений банк проводит кредитный анализ, оценивает предполагаемые риски и, исходя из результатов такой оценки, формулирует обязательные условия, без соблюдения которых невозможно форфетирование: - требования к банку-гаранту (авалисту); - вид форфетируемых долговых обязательств, их количество, номинал, срок обращения, учётная ставка; - твердая цена покупаемых обязательств; - комплект обязательных документов. После достижения предварительной договоренности форфейтер посылает специальным письмом свои предложения инициатору сделки. Последний должен также письменно подтвердить своё согласие и получить согласие контрагента по основной сделке. На этом этап подготовки сделки завершается, экспортер и импортер могут заключать основной договор о поставках. Затем форфейтер и клиент подписывают договор финансирования под уступку денежного требования. К существенным условиям договора относятся: вид форфетируемых обязательств; тип банковской гарантии; механизм погашения обязательств; валюта платежа; размер дисконтирования. Стоимость векселей, предъявляемых к форфетированию, может определяться разными способами, которые позволяют учитывать финансовые возможности импортера исходя из специфики его деятельности, специфики поставляемых товаров (работ, услуг). Наиболее распространенными способами являются: 1. способ включения в номинальную стоимость векселей процентов на сумму непогашенной задолженности; 2. способ включения в номинальную стоимость векселей процентов с учетом срока обращения долгового обязательства; 3. способ расчёта номинальной стоимости векселей на равную сумму. 2 этап – оформление векселей. Если инициатором сделки выступает экспортер, то он готовит серию переводных векселей, получает на них гарантию или аваль, на векселях проставляет индоссамент «без права регресса». Если инициатором сделки выступает импортер, то он готовит серию простых векселей. Экспортер подписывает согласие принять простые векселя импортера. Импортер оплачивает банковскую гарантию банка, определенного форфейтером. В том и другом случае форфейтер может дать письменное обязательство не действовать против экспортера в случае неплатежа со стороны импортера. Но чаще при форфейтинговых сделках используются простые векселя и банковские гарантии. Это объясняется тем, что в соответствии с Конвенцией о векселях кредитор по 54 переводному векселю рассматривается как векселедатель. Поэтому вне зависимости от наличия исключающих оговорок на тратте экспортёр будет нести ответственность в случае неплатежа импортера. В то же время от обязательств по соло-векселю векселедатель может освободиться, проставив оговорку «без регресса». Форфетируемые векселя могут быть номинированы и учтены в любой валюте. Для снижения валютного риска банка долговые обязательства обычно бывают номинированы в валютах, имеющих свободное хождение. По векселям необходимо оформить поручительство, гарантию или аваль другого банка, имеющего хороший международный рейтинг. Как правило, применение банковских гарантий регулируется правом страны пребывания или деятельности банка, выдавшего гарантию бенефициару. Другой важный фактор — особенности правового регулирования поручительства по векселю. Учет данных факторов определяет выбор между банковской гарантией, поручительством или авалем. При форфетировании применяются безотзывные и безусловные платёжные гарантии. 3 этап - экспортёр поставляет продукцию, получает в обмен простые векселя или акцептованные тратты, продает их форфейтеру с дисконтом (со скидкой). 4 этап – инкассирование векселей: в сроки погашения векселей они предъявляются банком импортеру/плательщику к оплате. В период между подачей заявки на форфетирование и до фактической поставки товаров в рамках основного договора, после которой форфейтер может купить долговые обязательства, процентные ставки и валютные курсы могут меняться в неблагоприятных для экспортера направлениях. На этот период банк может предложить экспортёру услуги хеджирования соответствующих рисков посредством процентного или валютного опциона (дополнительные услуги при форфетировании). Рисковый период делится на две части. Первая часть — время между подачей заявки на форфетирование и получением согласия импортера. На это время банк может предложить экспортеру валютный опцион. Если срок обращения опциона не превышает 48 часов, то банк может взять все риски на себя. При более продолжительных сроках обращения опциона (обычно это один месяц, максимум - три месяца) банк за данную свою услугу взимает комиссию. Вторая часть - время между утверждением заявки на форфетирование и поставкой товаров (может продолжаться от нескольких месяцев до нескольких лет). В это время банк и клиент несут договорные обязательства, от которых могут отказаться только при условии компенсации другой стороне всех расходов. В случае отказа экспортёр должен компенсировать все расходы банка на данную сделку и упущенную выгоду. 55