Налоговые вычеты

Налоги и налогообложение Лекция 2 «Налоговые вычеты» Как уменьшить сумму, облагаемую НДФЛ? Налоговые вычеты  Стандартные  Социальные  Имущественные  Профессиональные  Инвестиционные Стандартные налоговые вычеты Ст. 218 НК Ежемесячно На самого налогоплательщика 3000 500 Стандартные налоговые вычеты Ст. 218 НК Ежемесячно Авто вычеты на детей 1400 3000 Стандартные налоговые вычеты Авто вычеты на детей 1400  Действует до месяца, 3000 в котором доход налогоплательщиков нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 350 000 рублей  На каждого ребенка до 18 лет  На каждого учащегосяочника до 24 лет Социальные налоговые вычеты Благотворительный налоговый вычет Образовательный налоговый вычет Пенсионный налоговый вычет Медицинский налоговый вычет Благотворительные налоговые вычеты  Доход, перечисляемый на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов  Не более 25 % суммы дохода, полученного в налоговом периоде Образовательные налоговые вычеты  Сумма, уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на обучение  Сумма, уплаченная налогоплательщикомродителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет при очном обучении, не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей Медицинские налоговые вычеты  Сумма, уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги в медицинских учреждениях РФ, имеющих соответствующую лицензию, по лечению:  своему  супруга (супруги)  своих родителей  своих детей (в возрасте до 18 лет) Пенсионный налоговый вычет  Сумма, уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения :  в свою пользу  в пользу супруга  в пользу родителей  в пользу детей-инвалидов Важно помнить Образовательный налоговый вычет на себя Медицинский налоговый вычет Пенсионный налоговый вычет Не более 120 тыс. Налоговые вычеты: пример ООО «ДОМ» 78000  Гр. Марков работает в ООО «ДОМ» .  Его ежемесячный оклад составляет 78 т.руб Налоговые вычеты: пример ООО «ДОМ» 78000 800 000 06 950 000  В июне им был приобретен в ООО «ДОМ» автомобиль за 8000 000  Цена сторонних покупателей 950 000 Налоговые вычеты: пример ООО «ДОМ» 52000 Истратил на образование  на себя  на сына 22 лет , студента-очника  На дочку 17 лет, студентку-вечерницу 54000 45000 Налоговые вычеты: пример ООО «ДОМ» 73000 Истратил на лекарства и лечение  на себя  на супругу  на мать 26000 48000 Налоговые вычеты: пример ООО «ДОМ» 320000 продажа 11 с 04.2010 Личный автомобиль  В ноябре продал личный автомобиль (в собственности с апреля 2010 г.) Налоговые вычеты: пример Общая сумма налога на доходы (гл. 23 НК РФ) Доход для исчисления НДФЛ (78000 * 12 Налоговые вычеты: пример Общая сумма налога на доходы (гл. 23 НК РФ) Материальная выгода (78000 * 12 + (950000 – 800000) Налоговые вычеты: пример Общая сумма налога на доходы (гл. 23 НК РФ) (78000 * 12 + (950000 – 800000) - 1400 * 2 * 5 Вычет за двух детей за период до месяца с совокупным доходом 350000 (5 мес.) Налоговые вычеты: пример Общая сумма налога на доходы (гл. 23 НК РФ) (78000 * 12 + (950000 – 800000) - 1400 * 2 * 5 - 50000 Вычет на образование сына (очное обучение) Налоговые вычеты: пример Общая сумма налога на доходы (гл. 23 НК РФ) (78000 * 12 + (950000 – 800000) - 1400 * 2 * 5 - 50000 – 120000) Образовательный вычет на себя + медицинские вычеты (сумма не более 120000) Налоговые вычеты: пример Общая сумма налога на доходы (гл. 23 НК РФ) (78000 * 12 + (950000 – 800000) - 1400 * 2 * 5 - 50000 – 120000) * 13% Профессиональный налоговый вычет  Кто может заявить:  налогоплательщики - индивидуальные предприниматели  Сколько может заявить:  В сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов  Если документального подтверждения нет - профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности Выходные сведения Составители Е.В. Тихомирова Заглавие Налоги и налогообложение: налоговые вычеты (конспект лекции) Выходные данные Ярославль, Международная академия бизнеса и новых технологий Операционные системы Windows 7, 10, Минимальные Android, iOS; Dial-up доступ на скорости 128 системные кб/сек и выше; MS Internet Explorer 9.0 и требования выше; Google Chrome; Opera; Mozilla Firefox; Adobe Acrobat Reader v 8.0 и выше Владелец (владельцы) авторских прав © Академия МУБиНТ, 2017 © Е.В. Тихомирова, 2017