Бизнес-статистика

ВВЕДЕНИЕ Процесс реформирования российской экономики в направлении ста­новления и развития рыночных отношений требует разработки качест­венно новых подходов к организации статистического наблюдения и обоснованию системы показателей и методов статистического анализа. Ориентация хозяйственных субъектов на рыночные взаимоотношения потребовала создания новых разделов статистики, отражающих рыноч­ный механизм их функционирования и уровень экономической активнос­ти. Первоначально перестройка российской статистики осуществлялась на макроуровне в рамках ее перехода на международные принципы национального счетоводства. Одной из центральных задач рефор­мирования российской статистики является переход на статистику предприятий, работающих в рыночных условиях. Органичное соединение микро- и макропоказателей рыночной статистики лежит в основе принципиально нового ее раздела – бизнес-статистики предприятий и фирм (статистики предпринимательства). Предмет бизнес-статистики – количествен­ная сторона явлений и процессов, связанных с организацией и осу­ществлением предпринимательской деятельности, т.е. деятельности, ориентированной на получение прибыли. Наряду с количественными показателями в статистике предпринимательства в последнее время все шире применяются качественные показатели, характеризующие текущее состояние и тенденции развития предпринимательской деятельности. В частности, такая информация собирается в ходе обследований деловой активности коммерческих предприятий и фирм путем изучения мнений предпринимателей по определенным аспектам их деятельности. В основе методологии бизнес-статис­тики лежат не только основные принципы и мето­ды наблюдения, разработанные теорией статистики, но и основные по­ложения экономической теории, бухгалтерского учета, микро- и мак­роэкономики; теории маркетинга и менеджмента, финансового анализа. Поэтому в статистике предпринимательства используются как статис­тические методы учета и анализа (абсолютные, относительные и сред­ние величины, индексы, методы изучения взаимосвязи и тенденций в развитии явлений и т. д.) так и специфические приемы маркетинговых исследований, оценки качества управления (методы экспертных оце­нок, данные опросов и конъюнктурных совещаний и т. д.). Целью бизнес-статистики является объективное от­ражение закономерностей и процессов предпринимательской деятель­ности, включая комплексную оценку ее условий, факторов, результатов и коммерческой эффективности. Достижение этой цели дает возможность пред­принимателям, менеджерам, маркетологам выявить оптимальные напра­вления производственной и торговой деятельности, позволяет обосновать наиболее эффективные формы управления бизнесом, обеспечи­вает информацией, необходимой для конкурентной борьбы. Задачи статистики предпринимательства состоят в сборе, обработке и анализе информации как основы для выводов по следующим вопросам: - в каких формах и масштабах осуществляется соединение живого труду и экономических активов в процессе предпринимательской деятельности; - каковы характеристики инвестиционной деятельности предприятий и фирм; - каково инновационное содержание и эффективность предпринимательской деятельности. Объектом бизнес-статистики в за­висимости от уровня, целей и задач анализа могут быть и конкретные хозяйственные единицы, осуществляющие предпринимательскую деятельность, и внешняя по от­ношению к ним рыночная среда; конкуренты, покупатели, поставщики, экономика в целом. В связи с этим возникает проблема информационного обеспечения статистического анализа, которая может решаться различными методами: сплошным (для конкретной фирмы) и выборочным (применительно к внешней среде); на основе данных внутреннего уче­та фирмы и обобщенных данных государственной статистики; как на основе докумен­тальных источников информации, так и специальных маркетинговых исследований и экспертных опросов. Многообразие решаемых статистикой предпринимательства задач требует умелого и обоснованного применения методов получения исходной ин­формации и последующей ее статистической обработки в зависимости от специфики предмета и объекта исследования. В общем виде система показателей должна включать следующие разделы: 1) статистика экономического потенциала фирмы; 2) статистика результатов экономической деятельности фирмы; 3) статистика рынка товаров и услуг; 4) статистика издержек и финансов фирмы; 5) статистика социально-экономической эффективности фирмы. Но следует помнить, что все показатели бизнес-статистики тесно переплетаются и взаимно дополняют друг друга, прес­ледуя единую цель – дать точную и всестороннюю оценку предпринима­тельской деятельности. Поэтому в некоторых случаях одни и те же показатели для полноты и комплексности анализа включаются в различные разделы. Например, показатели деловой активности (оборот фирмы, портфель заказов, тенденции роста влияния на рынке) отражают и результаты деятельности (глава 2), и место фирмы на рынке (глава 3). Лежащий в основе статистики метод массовых наблюдений требует предварительной группировки исходных данных. С другой стороны, проблемы сравнимости результатов и условий деятельности данной хо­зяйственной единицы с другими единицами предполагают единообразный подход к построению основных группировок в статистике предпринима­тельства. Его основой должна стать Единая система классификации и кодирования технико-экономической и социальной информации (ЕСКК), в которой главная роль отводится классификаторам. Такие классифи­каторы объединяют статистические показатели в единый комплекс, взаимосвязанный с системой сводных социально-экономических показателей национального счетоводства (СНС). Среди наиболее важных классификаторов, используемых в рыночной экономике, следует выде­лить Общероссийский классификатор видов экономической деятельнос­ти, продуктов и услуг (ОКВЭД), Общероссийский классификатор продукции (ОКП). Осуществляется разработка и внедрение в практику статистического учета и анализа системы общероссийских классификаторов для характеристики экономических активов (нефинансовых и финансовых): основных фондов, запасов материальных оборотных средств, ценностей, природных ресурсов, финансовых активов, нематериальных активов (объекты патентования, договоры об аренде и т. д.) [14]. Статистика предпринимательства, являясь новым разделом статис­тики, находится на этапе становления. Поэтому фундаментальные ра­боты, охватывающие все ее разделы, к настоящему времени еще не опубликованы. Существенный вклад в формирование системы ее показа­телей и методов вносят публикации в журнале "Вопросы статистики". Среди наиболее интересных учебных изданий, рассматривающих отдель­ные вопросы бизнес-статистики, следует выделить учеб­ник "Статистика рынка товаров и услуг" под редакцией И. К. Беляевского [22], и учебное пособие "Экономика и статистика фирм" [26] под редакцией С.Д.Ильенковой . ГЛАВА 1. СТАТИСТИКА ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОТЕНЦИАЛА ФИРМЫ 1.1. Общие подходы к статистическому изучению экономического потенциала фирмы Главной задачей бизнес-статистики экономического потенциала фирмы яв­ляется оценка состояния и возможностей использования материаль­но-технической базы и трудовых ресурсов как исходных факторов, не­обходимых для осуществления предпринимательской деятельности. В общем виде система показателей экономического потенциала фирмы ох­ватывает три основных блока: 1) показатели наличия, состояния и движения основного капитала (основных фондов); 2) показатели структуры, источников образования и движения обо­ротного капитала (оборотных средств); 3) показатели наличия, состава и мобильности персонала, включая показатели использования рабочего времени. Основная часть показателей этой системы применяется в экономи­ко-статистическом анализе уже на протяжении многих лет и достаточ­но подробно освещена в учебной литературе по социально-экономичес­кой и отраслевым статистикам, а также по микроэкономике. Поэтому ограничимся определением наиболее существенных и новых направлений в современной статистике экономического потенциала фирмы. Применительно к статистической характеристике технического по­тенциала фирмы особое внимание следует обратить на состояние ос­новных фондов и возможности их обновления. Главную роль при этом играют показатели износа основных фондов, оценка применяемых мето­дов расчета амортизационных отчислений, показатели объема, струк­туры и динамики инвестиций. В науке и хозяйственной практике фирм проводится различие между финансовыми инвестициями и инвестициями в нефинансовые активы (последние иногда называют реальными инвестициями). Финансовые инвестиции (финансовые вложения) представляют собой вложения средств данной фирмы с целью приобретения финансовых прав – в виде облигаций, акций и иных форм участия в капитале других предприятий. Статистическая оценка финансовых инвестиций проводится по следующим направлениям. 1. Оценка общей величины финансовых вложений в виде финансовых потоков и в виде накопленной величины. Объем финансовых потоков характеризуется интервальным показателем и определяется по сумме фактических затрат инвестора на приобретение финансовых инвестиций, включая вознаграждение за выполнение посреднических, информационных и консультационных услуг. Накопленная величина финансовых вложений характеризуется моментным показателем и определяется по балансовой стоимости инвестиций на определенную дату. Для более полной характеристики инвестиционного процесса необходимо знать, каково соотношение между финансовыми инвестициями, вложенными данной организацией в другие хозяйственные единицы, и инвестициями, вложенными другими хозяйственными единицами в данную организацию. Если за определенный период фирма вложила в другие хозяйственные единицы больший объем инвестиций, чем было вложено в нее за тот же период, то это свидетельствует об увеличении активов данной фирмы. В противном случае имеет место увеличение ее финансовых обязательств. Таким образом, финансовые инвестиции могут быть определены как в валовом, так и в чистом выражении, т. е. с учетом и без учета принятых финансовых обязательств. 2. Оценка структуры финансовых инвестиций проводится путем группировки инвестиций по видам активов и направлениям инвестирования. В зависимости от видов активов финансовые инвестиции прежде всего подразделяются на краткосрочные и долгосрочные, а каждая из этих групп – на вложения в паи и акции других организаций, долговые ценные бумаги (государственные, муниципальные, других организаций), предоставленные займы, депозитные вклады, прочие финансовые вложения. 3. Оценка эффективности финансовых инвестиций является главной задачей их экономического анализа. Эффективность финансовых вложений определяется их доходностью. В частности, доходность ценных бумаг определяется отношением абсолютной величины дохода ценных бумаг (сумма двух составляющих – изменение рыночной цены ценных бумаг и выплаченные доходы по ним) к рыночной цене ценных бумаг на начало изучаемого периода. Реальные инвестиции фирмы представляют собой вложения средств в произведенные и непроизведенные активы. Инвестиции в произведенные активы – это инвестиции в основной капитал, запасы материальных оборотных средств, ценности. К инвестициям в непроизведенные активы относят вложения с целью приобретения природных ресурсов (земель, залежей полезных ископаемых и т. д.) или нематериальных активов (патентов, лицензий и т. д.). Анализ инвестиций в нефинансовые активы проводится аналогично оценке финансовых инвестиций. 1. Объем реальных инвестиций определяется как сумма вложений в произведенные и непроизведенные активы. Основную часть всего объема инвестиций обычно составляют вложения в различные виды основных фондов: здания, сооружения, машины и оборудование. Весьма сложной задачей является определение инвестиций в запасы материальных оборотных средств – сырья и материалов, незавершенного производства, готовой продукции, товаров для перепродажи. Это обусловлено тем, что инвестициями оказываются лишь те вложения в материальные оборотные средства, которые приводят к увеличению физического объема их запасов, поскольку именно прирост запасов создает условия для расширения производства в будущем. Что же касается периодически повторяющихся покупок сырья и материалов для производства, а также товаров для перепродажи в процессе торговой деятельности, которые не приводят к расширению масштабов производственной деятельности или торговли, то эти покупки относятся к сфере текущей деятельности и не являются инвестициями. 2. Изучение структуры реальных инвестиций, осуществленных предприятиями и организациями, проводится путем группировки инвестиций по вышеперечисленным видам активов, а вложения в основной капитал – по элементам воспроизводственной структуры: реконструкция, техническое перевооружение, расширение действующих предприятий, строительство новых предприятий, поддержание действующих мощностей. В развитых рыночных экономиках некоторая часть инвестиций направляется на приобретение ценностей – драгоценных металлов, произведений искусства и т. д., которые используются как средство сохранения во времени стоимости затраченных на их покупку ресурсов. 3. Эффективность реальных инвестиций определяется как отношение всех доходов, полученных в результате реализации данного инвестиционного проекта, к величине всех инвестиций по данному проекту. При этом и доходы, и инвестиции, относящиеся к разным периодам, должны быть приведены к какому-то одному из этих периодов. Экономический потенциал фирмы в значи­тельной мере зависит от ее производственных мощностей. Поэтому оценка производственной мощности и ее использования также входит в число важнейших задач бизнес-статистики. Статистический анализ оборотных средств предполагает оценку об­щей обеспеченности предпринимательской деятельности оборотным ка­питалом и оценку оптимальности его структуры с точки зрения соот­ношения конкретных элементов (производственные запасы, товарные запасы, денежные средства, дебиторская задолженность и т. д.), ис­точников формирования (собственных и заемных), стадии обращения (на складе, в производстве, в пути, в процессе реализации). При этом фактические величины могут сравниваться как с нормативными (или эталонными), так и с аналогичными величинами в предыдущих пе­риодах для выявления направленности и устойчивости тенденций, на­личия и структуры оборотных средств. Но эффективность оборотных средств в первую очередь определяется скоростью их движения. Поэ­тому необходим не только расчет общих показателей оборачиваемости оборотных средств (числа оборотов, продолжительности одного оборо­та, коэффициента закрепления оборотных средств), но и оценка их влияния на объемы реализации и величину оборотных средств, а также определение скорости движения конкретных элементов оборотного ка­питала на различных стадиях его движения («пофазное» и «поэлемент­ное» разложение оборачиваемости оборотных средств). Анализ наличия и использования трудового контингента произво­дится с целью оптимизации численности работников и максимальной эффективности их труда. Поэтому статистика трудового потенциала фирмы охватывает два основных направления: 1) оценка соответствия реальной численнос­ти, состава и мобильности (внешней и внутренней) работников фирмы требуемым параметрам; 2) характеристика уровня использования трудового потенциала фирмы по времени и производительности труда. Организация предпринимательской деятельности во многих случаях предполагает наличие не только производственной базы, но и элемен­тов рыночной инфраструктуры, способствующих интенсивности и ско­рости рыночных процессов. Понятие инфраструктуры рынка примени­тельно к конкретной фирме включает в себя имеющееся в ее распоря­жении материально-вещественное и трудовое обеспечение с целью до­ведения продукции фирмы до потребителя. Система показателей рыноч­ной инфраструктуры наряду с рассмотренными выше общими статисти­ческими характеристиками материально-технического и трудового по­тенциала предпринимательства включает и специфические показатели: - число фирменных торговых подразделений, занимающихся сбытом продукции фирмы (торговая сеть); - показатели плотности торговых предприятий (на 1тыс. человек населения); размеры торговых предприятий (общая площадь, площадь торговым залов, число мест для посетите­лей); - пропускная способность (мощность, нагрузка) этих организаций (число покупателей на одно предприятие, на 1 кв. м. торговой площади, на одно место для посетителя; численность торговых работников на 100 посетителей, на 1 кв. м. торговой площади, на одно предприятие); - показатели форм и уровня организации коммерческой деятельности (распространенность наиболее прогрессивных форм торговли, наличие и степень прогрессивности торгового оборудования); показатели пло­щади, емкости и технической оснащенности складских помещений. Особое место в статистике экономического потенциала занимает статистика инноваций, отражающая процесс создания и внедрения на­учно-технических достижений. Это обусловлено и спецификой изучае­мого процесса, и важностью его результатов в любых видах предпри­нимательства, и новым содержанием этой системы показателей в ры­ночных условиях. 1.2. Статистика инновационного предпринимательства Статистика инноваций является новым направлением в российской рыночной статистике. Ее возникновение непосредственно связано с усилением внимания к вопросам влияния достигнутого технологического уровня страны в целом и конкретных фирм на их конкурентоспособность на внутреннем и мировом рынке. Эффективность коммерческого использо­вания научно-технических достижений определяется не только уровнем научных разработок и исследований, но и комплексом технических, производственных, организационных, маркетинговых, финансовых опе­раций, составляющих инновационный процесс. Системный подход в ста­тистике инноваций означает комплексное решение следующих задач: 1) статистическое отражение процессов создания, внедрения и распространения на рынке новых или усовершенствованных продук­тов, услуг, технологических процессов; 2) оценка ресурсов, направляемых на инновационную деятель­ность, и факторов, влияющих на ее развитие; 3) анализ влияния инноваций на результаты деятельности предпри­ятий и фирм. В настоящее время статистика инновационного предпринимательства находится в стадии становления и идет по пути совершенствования традиционных и создания новых показателей и методических приемов исследования. Особенностями современного этапа развития инноваций являются их диверсификация и изменение организационно-правовых форм. Поэтому необходимо уточнение объекта наблюдения и переход к новой классификации секторов, связанных с инновационной деятель­ностью. Основным объектом учета в современной статистике инноваций яв­ляются конкретные исследования и разработки научного характера, что позволяет определить их количество и проанализировать в разре­зе социально-экономических целей (развитие экономики, социальная направленность, исследование и использование Земли и атмосферы, оборона и т. д.) и подцелей; видов инноваций с выделением фундамен­тальных и прикладных исследований; отраслей и секторов экономики. Необходимость отражения рыночных процессов, появление новых ор­ганизационно-правовых форм в инновационной деятельности требуют видоизменения ее институциональной структуры. Новая классификация секторов науки предполагает их сопоставимость с секторами экономи­ки и международными принципами национального счетоводства, т. к. это позволяет оценить вклад инновационных разработок в экономику страны и конкретных фирм. В основе этой классификации лежат четыре ос­новных сектора: 1) государственный сектор, охватывающий научные организации, обеспечи­вающие управление государством и удовлетворение потребностей об­щества в целом, финансируемые (полностью или в основном) госу­дарством и не ставящие задач получения прибыли; 2) предпринимательский сектор, связанный с продажей инновационной про­дукции для получения прибыли; 3) сектор высшего образования, охватывающий все высшие учебные заведения и научные организации, находящиеся под их контролем или управлением, независимо от источника финансирования и правового статуса; 4) частный бесприбыльный сектор, включающий частные инновацион­ные организации (союзы, ассоциации), не ставящие целью получение прибыли. Построение системы показателей статистики инноваций требует учета специфики секторов науки. В частности, оценка инновационного предпринимательства, помимо общих показателей инновационного про­цесса (целей и источников финансирования, форм внутреннего и внеш­него технологического обмена, объема инновационной продукции, зат­рат на инновационную деятельность), должна включать показатели коммерческой эффективности, финансовых результатов и финансового состояния, активности и роли на рынке инноваций. Эти показатели, необходимы для объективной оценки всех видов предпринимательства, включая и инновационное предпринимательство. Система специфических показателей инновационной деятельности отражает следующие основные направления анализа. 1. Учет и классификация затрат на инновационные процессы. Оцен­ка экономической целесообразности этих затрат предполагает их распреде­ление по видам деятельности и областям науки; по источникам финан­сирования; выделение элементов текущих (без амортизационных отчис­лений) и капитальных затрат; раздельный учет внутренних и внешних расходов для более объективной оценки результатов инновационной деятельности фирмы. Дополнительной характеристикой роли инноваций является определение удельного веса затрат на инновации в общем объеме издержек фирмы. 2. Характеристика распространенности основных видов инновационной деятельности: научных исследований и разработок; продуктовых инноваций, связанных с внедрением новой или усовершенствованной продукции; процессных инноваций, связанных с внедрением новых или усовершенствованных технологических процессов. Статистическими по­казателями структуры видов инновационной деятельности могут быть: удельный вес затрат на каждый вид инноваций, количество разработок каждого вида и их соотношение; удельный вес новых видов продукции (новых технологий) в общем объеме продукции (применяемых техноло­гических процессов). 3. Анализ структуры технологического обмена в статике и динами­ке предполагает оценку соотношения инноваций, осуществляемых на основе собственных и привлеченных научных разработок, приобретенных патентных и беспатентных лицензий; статистическую характеристику структуры внешнеторгового оборота науч­но-технических услуг (экспорта и импорта). 4. Изучение результатов инновационной деятельности основано не оценке таких показателей как: объем вы­полненных НИОКР, доля в общем обороте фирмы новых видов продукции, а также других продуктов, находящихся в различных фазах своего жизненного цикла. При этом система абсолютных и относительных показателей инновационной продукции должна быть дифференцирована по степени ее новизны (для фирмы, отрасли, страны, мирового рынка) и значимости. 5. Оценка факторов, препятствующих развитию инновационных про­цессов. Для целей анализа предполагается выделение трех основных групп факторов: экономических, связанных с финансовыми ресурсами, рисками и сроками окупаемости инноваций; производственных, опреде­ляющих наличие инновационного потенциала; прочих причин (недоста­точное законодательство в инвестиционной сфере, ненадежная защи­щенность инноваций от копирования и т. д.). 6. Исследование материально-технического и кадрового потенциала инновационного процесса предполагает оценку физического состояния, техничес­кого уровня и степени использования технических средств (научного оборудования); характеристику наличия и состояния опытно-экспериментальной базы инновационных исследований; анализ численности, состава, занятости, мо­бильности (в эквиваленте полной занятости) и уровня доходов работ­ников, занимающихся инновационной деятельностью. Обоснование тенденций развития и деловой активности инновацион­ного предпринимательства предусматривает динамический (во времени) и сравнительный (в сравнении с другими отечественными и зарубеж­ными фирмами) анализ всей системы показателей инновационной деятельности фирм в рыночных условиях. Контрольные вопросы 1. Назовите основные направления, показатели и методы анализа производственно-технического потенциала фирмы и степени его использования. 2. Назовите основные показатели оборотного капитала. Дайте обоснование их места и роли в оценке экономического потенциала фирмы. 3. Перечислите наиболее существенные индикаторы наличия, мобильности и использования трудового потенциала фирмы. Какую роль эти показатели играют в анализе и управлении бизнесом? 4. Система показателей рыноч­ной инфраструктуры фирмы: назначение и состав. 5. Какие задачи решает статистика инноваций в предпринимательстве? 6. Назовите основные группы показателей статистики науки и инноваций. 7. Дайте характеристику основных видов инновационной деятельности фирмы и показателей, отражающих их распространенность и результативность. 8. Каково содержание секторов науки? 9. По каким направлениям и с какими целями осуществляется учет и классификация затрат на инновационные процессы? 10. Что понимается под кадровым потенциалом и материально-технической базой инновационного процесса? 11. Назовите основные типы инвестиций и раскройте их содержание. 12. Как рассчитывается доходность финансовых инвестиций? 13. Каким образом определяется эффективность финансовых инвестиций? ГЛАВА 2 СТАТИСТИКА РЕЗУЛЬТАТОВ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИРМЫ При статистическом изучении результатов экономической деятель­ности следует учитывать: 1) специфику показателей продукции применительно к различным видам предпринимательства (материальные продукты, услуги, финансо­вая продукция, инновационная продукция и т. д.). Для различных видов экономической деятельности Федеральной службой государственной статистики РФ разработаны конкретные методические инструкции, определяющие систему показателей объема продукции и методику их расчета; 2) характер продукции, который определяет особенности оценки ее качества и конкурентоспособности. Поэтому рассмотрим наиболее общие подходы к учету и измерению количественных и качественных результатов экономической деятель­ности. 2.1. Система показателей уровня и динамики объема, качества и конкурентоспособности продукции Комплексная оценка количественных результатов экономической деятельности требует использования по меньшей мере трех типов показате­лей объема продукции (услуг). 1. Показатели общего объема продукции, произведенного всеми структурными подразделениями фирмы независимо от ее дальнейшего использования, которые характеризуют общие масштабы деятельности фирмы. Применительно к производс­твенным видам предпринимательской деятельности такую оценку дает показатель валового обо­рота, а применительно к торговому бизнесу – валовой товарооборот (см. 3.1.). Эти показатели интересны в качестве характеристики производственного потенциала предприятия. Показатели общего объема продукции учитываются также при определении ресурсов, необходимых для деятельности фирмы. Но они включают и ту продукцию, которая производится и потребляется на производственные нужды внутри фир­мы (внутрифирменный оборот), и потому содержат повторный счет. 2. Показатели конечного объема продукции, исключающие внутри­фирменный оборот. В производственном предпринимательстве к таким показателям следует отнести валовую продукцию (валовой выпуск) и товарную продукцию, а в коммерческом предпринимательстве – чистый товарооборот. Товарная продукция в отличие от валовой продукции не включает те элементы валовой продукции, которые не могут быть проданы (остатки незавершенного производства, запасы полуфабрикатов для собственного производства) и охватывает только продукцию, предназначенную для реализации. Поэтому показатель товарной продукции применяется для оценки потенциальной величины прибыли. 3. Показатели реализованной продукции. В зависимости от выб­ранной учетной политики этот показатель может учитывать продукцию, отгруженную и оплаченную потребителем, либо отгруженную и сданную заказчикам на месте продукцию. Показатель реализованной продукции в отечественной статистике всегда означал фактическую оплату отгруженной продукции потребителем или заказчиком. Поэтому моментом реализации считалось поступление денежных средств на счет предприятия или непосредственно в кассу предприятия. Международные рекомендации и зарубежная практика учитывают и считают главным момент передачи потребителю или заказчику права собственности на отгруженную продукцию и возникновения в этот момент обязательств заказчика перед поставщиком. В этом варианте реализованная продукция определяется как сумма начисленных средств за отгруженную продукцию и поэтому совпадает с показателем отгруженной продукции. Важное значение имеет оценка взаимосвязи показателей объема продукции на основе мультипликативной или аддитивной модели [26, 21], позволяющая установить влияние различных служб фирм на конечные результаты работы. Все вышеперечисленные показатели количественных результатов экономической деятельности характеризуют совокупный результат, т. е. полную стоимость продукции (работ, услуг). Переход на международные принципы национального счетоводства предполагает определение, как показателей валового выпуска (ВП), так и показателей добавленной стоимости, необходимых для оценки вклада конкретных видов предпринимательской деятельности в создание валового внутреннего и валового национального продукта. Валовой выпуск охватывает стоимость товаров и услуг, являющихся результатом дея­тельности данной хозяйственной единицы. Валовая добавленная стоимость (ВДС) характеризует конечный результат экономической деятельности, отражает стоимость, созданную в данном периоде хозяйс­твенной единицей, и определяется разностью размеров валового вы­пуска (ВВ) и промежуточного потребления (ПП). Промежуточное пот­ребление хозяйственной единицы представляет собой стоимость всех потребленных в течение данного периода продуктов (за исключением основных фондов) и рыночных услуг с целью производства продуктов и услуг этой единицей. ВДС = ВВ – ПП (2.1) Добавленная стоимость может быть определена и на чистой осно­ве, т. е. без учета потребления основного капитала (ПОК). В этом случае она называется чистой добавленной стоимостью (ЧДС) и характеризует чистый результат экономической деятельности. ЧДС = ВДС – ПОК . (2.2) Статистическая оценка качества продукции относится к числу на­иболее сложных проблем в прикладной статистике. Это обусловлено многообразием параметров качества; наличием параметров, не поддаю­щихся количественному выражению, временным разрывом между создани­ем продукции и проявлением ее качества при потреблении. Следовательно, статистика качества товаров опирается на разнообразные методы ана­лиза, такие как: оценка качества на основе ограниченного числа наиболее важ­ных потребительских параметров, обобщенная характеристика качества по совокупности всех параметров качества и всего ассортимента то­варов, оценка взаимосвязи производственного и потребительского ка­чества и т. д. Измерение уровня качества по конкретным ее парамет­рам предполагает построение параметрических индексов (коэффициентов) качества. Жесткие параметрические индексы рассчитываются применительно к объективным технико-экономическим показателям (производительность, точность, прочность и т. д.) и основаны на отношении фактического значения данного параметра качества к его нормативной (стандартной) величине. Мягкие параметрические индексы отражают уровень качества по эстетическим (дизайн, эргономика) и психологическим (привлекательность, престижность, и т. д.) свойствам товара и предполагают сравнение с эталонными величинами, определяемыми экспертным путем и опросами. В случае невозможности прямой количественной оценки параметров качества обычно используются балльные оценки (см. 2.2) . Одновременный учет многих параметров качества возможен на ос­нове применения различных методических подходов, из которых наибо­лее понятным представляется метод относительных (в долях единицы) отклонений фактических значений параметров качества от эталонных (нормативных) с учетом значимости конкретных параметров качества: , (2.3) где , – фактическое и эталонное значения i-го параметра качества; wi – значимость (удельный вес) i-го параметра качества; n – число параметров качества. Преимущества этого подхода состоят в том, что он позволяет выделить в общей интегральной оценке качества роль положительных и отрица­тельных отклонений и при необходимости оценить лишь отрицательные отклонения, связанные с тем, что какие-либо параметры не достигли своих эталонных значений. Важно и то, что относительная форма вы­ражения позволяет суммировать отклонения по различным параметрам качества независимо от единиц измерения. Особенностями двух других методических приемов обобщенной ха­рактеристики уровня качества, приводимых ниже, являются учет сов­местного влияния положительных и отрицательных изменений, нивели­рующих друг друга, и определение конечного результата уровня качества товара по множеству его параметров. Для подобной оценки применяют­ся средние величины, отражающие типичный уровень изучаемого явле­ния: средняя геометрическая и средняя арифметическая взвешенная. Расчет средней геометрической осуществляется по формуле , где . (2.4) Расчет средней арифметической взвешенной производится по формуле . (2.5) Экономико-статистическое изучение взаимосвязи производственно­го и потребительского качества продукции осуществляется на основе построения соответствующей модели методами корреляционного регрессионного анализа и определения количественных параметров этой модели: (2.6) где у – параметр качества, проявляющийся в процессе потребления товара; х1., х2, …хn – параметры качества в процессе создания товара. В результате полученная модель (уравнение) позволяет, с одной стороны, прогнозировать ожидаемый уровень потребительского качест­ва уже в процессе производства продукции, а с другой стороны, – рассчитать требуемое производственное качество на основе необходимых рынку потребительских характеристик товара. Конкурентоспособность товара - это комплексная характеристика, учитывающая не только его качество, но и экономические факторы конкурентоспособности: соответствие спросу, себестоимость, транс­портные расходы, цена, расходы на продвижение товара, включая рек­ламные мероприятия и обслуживание потребителей. Обобщающая ха­рактеристика конкурентоспособности товара осуществляется с помощью интегрального индекса (Iкс), основанного на сравнении сводных по­казателей, оценивающих технико-эксплуатационные, эстетические и психологические параметры качества (Кинтп), и показателей, харак­теризующих экономические факторы конкурентоспособности (Кинтэ). Расчет этих показателей может вестись по одной из предложенных вы­ше формул. Более подробно эти факторы будут рассмотрены в главе 3, т.к. являются неотъемлемыми характеристиками конкурентоспособности фирмы в целом и ее места на рынке товаров и услуг. Iкс = Кинтп / Кинтэ . (2.7) Товар конкурентоспособен, если Iкс > 1. Характеристика конкурентоспособности товара должна включать также оценку его перспективности: возможное расширение рынка данного то­вара, резервы его модификации, возможности совершенствования его продвижения и т. д. С помощью экспертной оценки рейтинга и удельного веса каждого критерия рассчитывается коэффициент перс­пективности товара как средняя арифметическая взвешенная величина. В дальнейшем оценивается его близость к максимально возможной величине, уро­вень которой зависит от выбранной шкалы рейтинговых оценок. Статистика результатов экономической деятельности должна отра­жать динамический аспект анализа на основе применения разнооб­разных методов исследования динамических процессов: построение ди­намических рядов производства (сбыта) продукции (в натуральных и стоимостных единицах измерения), расчет базисных, цепных и средних темпов роста (снижения) и прироста, построение трендовых моделей, характеризующих основную тенденцию развития и ее колеблемость в результате цикличности, сезонности или каких-либо других факторов влияния. Важное место в анализе динамики стоимостных показателей объема предпринимательской дея­тельности занимает индексный метод, позволяющий не только оценить направленность и темпы изменения изучаемых показателей, но и отра­зить количественный и ценовой компоненты их динамики, роль отдель­ных структурных составляющих. Анализ влияния факторов, определяющих изменение результатов экономической деятельности во времени, предполагает применение ме­тодов анализа корреляционной зависимости между рядами динамики ре­зультативного и факторных показателей. При этом очень важное зна­чение имеют учет и устранение автокорреляции, обусловленной не ре­альной связью динамических рядов, а зависимостью каждого последую­щего уровня динамического ряда от предыдущего. Индексный метод применительно к анализу выполнения договорных обязательств как важнейшего условия стабильной и эффективной деятельности фирм более подробно рассмотрен в разделе 2.2. 2.2. Анализ выполнения договорных обязательств Анализ выполнения договорных обязательств основан на необходи­мости точного соблюдения условий договора, контракта, сделки как главного требования цивилизованного рынка. В качестве информационного обеспечения для такого анализа используются данные учета фактических результа­тов поставки и данные контракта (договора). Основными направления­ми анализа договорных обязательств являются следующие: оценка выполнения договора по общему объему поставки; оценка ассортиментных отклонений (сдвигов) поставки от договорных условий; оценка степени комплектности поставок; оценка равномерности и ритмичности поставок, статистическая оценка соблюдения установленного качества товара. 1. Оценка выполнения договора по объему поставки Предваритель­ное условие анализа: одинаково невыгодными для покупателя считают­ся как недопоставки, так и поставки, превышающие установленные контрактом размеры. Но в реальной экономической деятельности встречаются и ситуации, когда перевыполнение договорных обязатель­ств выгодно для обоих субъектов сделки и должно учитываться при оценке результатов. Система абсолютных и относительных показателей выполнения договорных обязательств по объему поставки представлена на схеме 1. Рис. 1. Система показателей выполнения договорных обязательств по объему поставки Применительно к однородной продукции абсолютные и относительные показатели выполнения договорных обязательств по объему поставки рассчитываются в натуральных единицах измерения продукции на основе формул 2.8 и 2.10. Определение показателей выполнения договорных обязательств по объему поставки ассортимента разнородной продукции предполагает использование стоимостных (денежных) единиц измерения продукции и производится в соответствии с формулами 2.9 и 2.11. (2.8) (2.10) (2.9) (2.11) Если по условиям договора поставки учитываются в текущих це­нах, которые могут отклоняться от договорных, то необходимо оце­нить влияние на показатели относительного и абсолютного отклонения от договорных обязательств количественного и ценового фактора. Относительный уровень выполнения договорных обязательств осуществляется: 1) за счет количественного фактора – на основе пересчета фактического объема поставки в договорные цены и оценивает влияние изменения физического объема поставок на вы­полнение договорных обязательств: . (2.12) 2) за счет изменения фактических цен по сравнению с договорными на ос­нове сравнения фактического объема поставки в фактических и дого­ворных ценах (индекс цен Пааше): . (2.13) Абсолютные отклонения фактического объема поставки от договорных обязательств за счет количественного и ценового факторов, соответствен­но, определяются по формулам 2.14 и 2.15: а) ; (2.14) б) ; (2.15) Взаимосвязь относительных и абсолютных показателей выполнения договорных обязательств производится по следующим схемам: ; (2.16) . (2.17) Условные обозначения в формулах 2.8 – 2.17: – фактические и договорные объемы поставок по конкретным видам продукции; – фактические и договорные цены за единицу конкретных видов продукции. Но и при полном соответствии общего объема поставки возможны отклонения по конкретным позициям ассортимента, что также является нарушением договора поставки. Поэтому следующим этапом изучения выполнения договорных обязательств должен стать анализ ассорти­ментных сдвигов. 2. Оценка ассортиментных отклонений (сдвигов) поставки Анализ ассортиментных сдвигов фактической поставки по сравнению с договорной структурой проводится различными методами в зависимости от ис­ходных условий. Если нежелательны любые отклонения по отдельным ассортиментным группам, то целесообразно использовать: • метод абсолютных линейных отклонений, который показывает об­щий уровень несоответствия фактической и договорной структур пос­тавок по отношению к объему договорных обязательств; в зависимости от организации учета поставок (в натуральном или стоимостном вы­ражении) этот показатель может быть рассчитан в двух вариантах: , (2.18) ; (2.19) • метод определения степени структурных различий, который основан на сравнении долей (удельных весов) конкретных ассортиментных пози­ций: • , (2.20) где k – число ассортиментных позиций; – удельный вес конкретной ассортиментной позиции в фак­тической поставке и в соответствии с договорными условиями; эта величина показывает, на сколько процентных пунктов в среднем не совпадает фактический удельный вес ассортиментных пози­ций с условиями договора. • показатель интенсивности изменения ассортимента, который оценивает, насколько значительными являются реальные ассортиментные сдвиги по сравнению с теоретически возможным максимальным значением ассортиментных сдвигов; это максимально возможное значение равно 2 и подразумевает тенденцию, когда часть ассортимен­та стремится к 0, а другая к – 1, причем в фактической структуре поставок их доли меняются местами: ; (2.21) • Показатель интенсивности ассортиментных изменений, основанный на можно сравнении рангов долей; максимальное изменение ассортимента подразумевает полную противоположность рангов; а) при четном числе ассортиментных позиций показатель интенсивности ассортиментных изменений определяется по формуле ; (2.22) б) при нечетном числе ассортиментных позиций по показатель интенсивности ассортиментных изменений определяется по формуле , (2.23) где и – ранги ассортиментной позиции в фактической и договор­ной структурах поставок. Если целью анализа является оценка только недопоставок продукции по конкретным по­зициям ассортимента, то используется «метод зачетов». В соответствии с этим методом в счет выполнения дого­ворных обязательств идет фактический объем поставок по товарам, где фактическая поставка меньше договорной, и договорной объем поставок, когда данного товара фактически поставлено больше, чем по условиям договора. В зависимости от особенностей учета (натурального или стоимостного) поставок могут быть использованы два варианта расчета этого показателя: (2.24) или , (2.25) где q3 – объем поставок по данной ассортиментной позиции, который идет в счет выполнения обязательств по «методу зачетов». Количест­венное значение коэффициента не может превышать 1. Практический интерес представляет оценка влияния ассортиментных сдвигов с помощью индекса влияния ассортиментных сдвигов. Он показыва­ет, на сколько процентов изменилась общая стоимость фактической поставки за счет из­менений в ее ассортименте: (2.26) . (2.27) Поскольку величины и представляют собой фактический и договорной удельные веса конкретного товара в общем объеме поставки, соответственно, то индекс влияния ассортиментных сдвигов можно рассчитать по формуле . (2.28) Абсолютное отклонение общей стоимости поставки за счет ассортиментных сдвигов также рассчитывается на основе индекса влияния структурных сдвигов по формуле . (2.29) Поскольку в формуле 2.14 оценка количественного фактора включала как собственно изменение общего количества товара, так и ассорти­ментные сдвиги, то необходимо особо выделить влияние только общего количества товара: , (2.30) или . (2.31) Таким образом, общее относительное отклонение фактической стоимости поставки от договорной стоимости может быть выражено мультипликативной индексной моделью: . (2.32) Общее абсолютное отклонение фактического объема поставки от договор­ного объема определяется аддитивной моделью: . (2.33) 3. Оценка комплектности поставок Анализ комплектности поставок проводится в том случае, если то­вары должны поставляться и использоваться в определенной количест­венной пропорции друг к другу, т. е. в комплекте. Для оценки уровня комплектности используется метод «минимального процента». Его суть заключается в следующем: за основу оценки берется степень выполнения договорных обязательств по тому товару из комплектной поставки, где этот показатель был наимень­шим. Именно этот товар в дальнейшем будет ограничивать пот­ребление других товаров (). Для более полной характеристики уровня комплектности поставок рассчитывается коэффициент комплектности (Ккомпл), отражающий удельный вес комплектной части в общем фактическом объеме поставки. Взаимосвязь показателей степени выполнения договорных обяза­тельств по комплектности (Iкомпл), общему объему поставки (Iп) и уровню комплектной части (Ккомпл) представлена в формуле . (2.34) Если оценка комплектности поставок осуществляется в стоимостном выражении, то необходимо сначала нивелировать влияние роста цен путем пересчета фактического и договорного объема в одинаковые (сопоставимые) цены. 4. Оценка равномерности и ритмичности поставок В статистике принято различать понятия ритмичности и равномер­ности. Равномерность поставки – это поступление товаров равными парти­ями через равные промежутки времени. Ритмичность поставки подразумевает соблю­дение сроков и размеров поставки, оговоренных контрактом, с учетом сезонных и цикличных колебаний спроса и предложения на товары и услуги, особенностей производства, продажи или потребления. К основным факторам, определяющим размеры и сроки поставов, относят следующие: 1) необходимость накопления оптимального для перевозки размера партии товара с учетом дальности перевозки и транспортных возможностей; 2) потребности торговли; 3) емкость складов; 4) цикличность или сезонность производства; 5) временные особенности спроса на товары; 6) способ товародвижения; 7) особенности товара, определяющие сроки его реализации, условия хранения и т. д. Методы оценки уровня неравномерности 1. Графические методы – ленточные или линейные графики, правила построения которых подробно рассматриваются в учебной литературе по теории статистики [19, 20, 22]. Ленточный график отражает абсолютные размеры и сроки поставки во времени. Линейный график отражает уровни поставок в процентах к среднему уровню и позволяет оценить значимость нарушений договорных обязательств в отдельные периоды, выявить динамические закономерности в неравномерности поставки. 2. Методы определения обобщающих статистических показателей равномерности. Наиболее простой методический подход к оценке равномерности (неравномерности) предпола­гает определение удельного веса поставки за каждый период, сравне­ние его с нормативным и суммирование полученных отклонений за все периоды поставки: , (2.35) где – нормативный удельный вес поставки в i-ом периоде; – фактический объем поставки за i-й период; – фактический общий объем поставки; n – число периодов. Недостаток данного метода состоит в несравнимости результатов при различном числе периодов для различных поставок (недельные, декадные, ежед­невные и другие поставки). Такую сравнимость обеспечивает коэффици­ент вариации (V) или его антагонист – показатель равномерности (), которые позволяют сравнить равномерность различных поставок независимо от их величины и периодичности: , (2.36) , (2.37) , (2.38) где – среднеквадратичное (стандартное) отклонение фактических объемов поставки за каждый период от среднего уровня; – средний размер поставки, в качестве которого может быть взят фактический средний размер, если общая величина поставки соответствует контракту, или установленный договором средний размер поставки по отдельным периодам. Давая количественную оценку равномерности (неравномерности), поставок необходимо учитывать, что при наличии определенных тен­денций к росту или спаду при сбыте или продаже продукции, вызван­ных рыночной ситуацией, жизненным циклом товара и т. д., необходимо исключить влияние этих тенденций. Для этого первоначально дают количественную интерпретацию вы­явленной тенденции путем обоснования соответствующей ей функции (модели) (линейной, логарифмической и т. д.) и определения пара­метров этой функции. Далее рассчитывается среднее квадратичное отклонение фактических поставок (Пi.) от теоретических значений (Пt) полученных на основе выбранной модели (тренда): ; (2.39) . (2.40) Методы оценки уровня ритмичности Методы оценки уровня ритмичности поставок необходимо применять, если в услови­ях контракта предусмотрена неравномерность поставки (см. выше факторы, определяющие размеры и сроки поставок). Статистическое измерение ритмичности обычно проводится с помощью чисел аритмичности, кото­рые определяются как сумма относительных отклонений по модулю фак­тического (Пф) от договорного (Пд) размера поставки за каждый пре­дусмотренный интервал времени: . (2.41) Чем ближе Кар к нулю, тем ритмичнее поставка, поскольку нежелательны любые отклонения от установленных договором размеров и сроков поставок. Если нежелательны в первую очередь нарушения, связанные с недопоставками, то целесообразно разложить общее число аритмичности на положительное (Кар(+)) и отрицательное (Кар(-)) числа аритмичности: , (2.42) где Кар(-) определяется за периоды, когда имели место недо­поставки продукции; Кар(+) определяется за периоды, когда фактические раз­меры поставки превышали договорные. 5. Оценка соблюдения установленного качества товара Статистическая оценка соблюдения установленного качества товара опирается на анализ соответствия установленному в договоре уровню качества продукции по согласованному перечню его параметров. Для одновременной оценки различных параметров качества произво­дится расчет и сравнение общих коэффициентов качества (фактическо­го и установленного условиями контракта): , (2.43) где Вj – бальная оценка j-го параметра качества; Rj – ранг (зна­чимость) j-го параметра качества; m – число параметров качества. Если Rj определяется как доля от суммарной значимости всех па­раметров, принятой за единицу, то общие коэффициенты качества определяются по упрощенной схеме . (2.43) Сравнение фактического (Ккачф) и по условиям договора (Ккачд) уровня качества позволяет оценить степень их несовпадения в разрезе конкретных видов продукции: . (2.44) Для обобщенной оценки изменений в качестве применительно ко всему ассортименту товаров рассчитывается средний взвешенный ариф­метический индекс качества (Iкач): , (2.45) где Пi – объем i-го товара; di. – доля i-го товара в общем объеме поставок. При распределении товаров по сортам в зависимости от качества применяется индекс сортности, который строится в двух вариантах. 1. По ценам сортов. Применение этого варианта целесообразно, если цена отражает потребительские достоинства различных сортов. Суть метода состоит в следующем: договорная стоимость поставки, соответствующая ее сортовой структуре (см. знаменатель формулы), сравнивается со договорной стоимостью поставки при фактической структуре сортов (см. числи­тель формулы): , (2.46) где рдс – установленная в контракте цена данного сорта; qфс – фак­тический объем поставки данного сорта; qдс – договорной объем пос­тавок данного сорта; n - число сортов; – средняя договорная цена всей партии товара, определяемая по следующей формуле . (2.46) 2- По балльным оценкам сортов. Применение этого варианта целе­сообразно, если рыночная ситуация искажает пропорции цен и сорто­вые цены не отражают реальной дифференциации качества товара. Рас­четы проводятся аналогично первому варианту, но вместо сортовых цен используются баллы или ранги сортности (Вдс), отражающие уро­вень качества товаров в разрезе сортов: , (2.47) где – средний балл по структуре сортности, предусмотренной договором: . (2.48) Контрольные вопросы 1. Какие основные показатели отражают количественные результаты экономической деятельности фирмы в рыночных условиях? 2. Для чего необходимы натуральные и стоимостные показатели объема продукции? 3. Раскройте назначение и схему построения мультипликативной или аддитивной модели взаимосвязи показателей произведенной и реализованной продукции. 4. Какую роль играют показатели добавленной стоимости в оценке результатов экономической деятельности фирмы и при построении макроэкономических индикаторов развития страны? Как осуществляется расчет валовой и чистой добавленной стоимости? 5. Назовите проблемы статистической оценки и основные направления анализа качества товаров. 6. С помощью каких методов можно определить индивидуальные и сводные (интегральные) показатели качества товаров? 7. Как осуществляется экономико-статистическое изучение взаимосвязи производственно­го и потребительского качества продукции? 8. Дайте определение понятия «конкурентоспособность товара» и назовите направления и методы оценки уровня конкурентоспособности товара. 9. Как определить уровень выполнения контракта (договора) поставки товаров по объему, ассортименту и комплектности? 10. Почему равномерность и ритмичность производственной деятельности (или поставки товара) являются предпосылкой нормальной деятельности фирм? С помощью каких показателей можно дать оценку равномерности и ритмичности этих процессов? 11. Какие цели и методы анализа динамики результатов экономической деятельности фирмы вам известны? ГЛАВА 3 СТАТИСТИКА РЫНКА ТОВАРОВ И УСЛУГ Главным объектом предпринимательской деятельности является то­вар. На рынке товаров и услуг действуют многочисленные внешние и внутренние силы, взаимно переплетающиеся и в значительной мере оп­ределяющие результативность бизнеса. Вызванная этим необходимость пассивного приспособления или активного воздействия на рыночные процессы предполагает объективную и полную статистическую оценку состояния рынка на конкретный отрезок времени, выявление его структуры и региональных особенностей, закономерностей и тенденций его развития. Важно, что эти цели стоят как перед государственными структурами, осуществляющими прямое или косвенное регулирование рынка товаров и услуг, так и перед предпринимателями, нуждающимися в ин­формационно-аналитическом обеспечении собственного маркетинга и менеджмента. Конечная цель рыночного процесса состоит в получении социально-экономического эф­фекта: для производителя или продавца товаров – прибыли, а для потребителя – в удовлетворении спроса. В соответствии с этим в статистике товаров и услуг предлагается [22, с. 17] система показате­лей, состоящая из 5 крупных блоков: 1) состояние и формирование рынка (рыночной конъюнктуры); 2) состояние и поведение цен; 3) наличие и движение товарной кассы; 4) инфраструктура рынка; 5) социально-экономическая эффективность рынка. Последовательность и взаимосвязь системы вышеперечисленных блоков показана на схеме (рис. 2). Рис. 2. Система блок-показателей статистики рынка товаров 3.1. Статистика товарооборота Центральное место в системе показателей, отражающих маркетинго­вую и чисто коммерческую деятельность, связанную со сбытом това­ров, занимают показатели наличия и движения товарной массы. Их пост­роение и анализ предполагают знание основных понятий коммерческой деятельности: товар; товародвижение; звенность товарооборота, в том числе коммерческая и складская звенность; каналы товародвижения и их классификация; торговые посредники и их классификация (дистрибьюторы, диле­ры, маклеры, агенты и т. д.); этапы товародвижения и категории товарооборота. Скорость движения товарных запасов и эффективность коммерческой деятельности фирмы зависит от числа и состава каналов товародвижения, которые можно разделить на два типа: а) прямые каналы (каналы нулевого уровня): б) косвенные каналы товародвижения: • одноуровневые: • двух- и более уровневые каналы: В задачи статистики товародвижения входят: • сбор, сводка, обработка информации о товарообороте на всех уровнях (отдельных предприятий и фирм, регионов, по стране в це­лом); • анализ товародвижения: его этапов, звенности, уровней и длины каналов, форм товарооборота, формирования и использования товарных ресурсов; • анализ товарооборота: его объема, товарной структуры и ка­чества, ритмичности и равномерности поставок, динамики товарообо­рота; • расчет и анализ душевого уровня товарооборота и процесса удовлетворения покупательского спроса; • региональный анализ товарооборота; • анализ факторов, обуславливающих тенденции развития товароо­борота с целью выявления причинно-следственных связей. Главным оценочным индикатором коммерческой деятельности является товарооборот (ТО), представляющий совокупность актов купли-продажи: ТО = Р • Q , (3.1) где Р – цена единицы товара, Q – количество проданных товаров. Классификация товарооборота может быть проведена на основе различных классификационных признаков: 1) по регионам страны с выделением в конкретных регионах стационарного (базового) и мобильного (мигрирующего) спроса; 2) по характеру и назначению товаров: сбыт и реа­лизация средств производства, предметов потребления, услуг; 3) в зависимости от типа продавцов: товарооборот производителей и торгово-посреднический оборот; 4) по типу покупателей и размеру партии товара: оптовый, розничный и мелкооптовый товарооборот: • оптовый товарооборот (ОТО) – это продажа товаров крупными партиями производственными, сбытовыми, торговыми организациями другим торговым предприятиям для последующей перепродажи (оптово-посреднический товарооборот) или производственным и массовым потребителям (оптовый потребительский товарооборот); • розничный товарооборот (РТО) – продажа товаров предприятиями и физическими лицами населению для конечного потребления (РТО торговых предприятий; предприятий массового питания, в том числе по продаже продукции собственного производства и покупных товаров; городских рынков сельхозпродуктов, вещевых рынков, автозаправочных станций и т. д.); • мелкооптовый товарооборот (МТО) – это продажа товаров сравнительно не­большими партиями (по сравнению с оптовыми партиями) массовым потреби­телям, торговым посредникам или отдельным лицам; 5) по степени охвата и завершенности процесса товарод­вижения: валовой товарооборот и чистый товарооборот: • валовой товарооборот (ВТО) – сумма всех продаж товара на пути его движения от произво­дителя к потребителю, зависящая от количества проданных товаров (Q) и числа звеньев товародвижения (N): ВТО = Q • N . (3.2) ВТО отражает общие масштабы коммерческой деятельности, но включает повторный счет и поэтому не отражает реального объема продан­ных товаров; • чистый товарооборот (ЧТО) – это товарооборот, освобожденный от повторного счета и рав­ный конечной продаже товара. Для торговли в целом, ЧТО охватывает товары, вышедшие из сферы товарного обращения, и совпадает с РТО. Для отдельной фирмы – товары, проданные за ее пределы. ЧТО – глав­ный оценочный показатель статистики товарооборота; он используется для оценки размеров (масштабов) конечных результатов коммерческой деятельности, расчета уровня издержек обращения, производительности труда, рентабельнос­ти и т. д. Коэффициент звенности товародвижения характеризует среднее число перепродаж товара и определяется отношением валового товарооборота к чистому товарообороту: . (3.3) Данный расчет дает верные результаты при условии отсутствия по­терь товара при его движении, неизменной стоимости товара и вели­чины товарных запасов. На практике при расчете коэффициента звенности товародвижения необходимо делать поправку на изменение товарных запасов (потерь): , (3.4) где ±Δз – это увеличение (+) или уменьшение (–) запасов; Δз может быть определено как разность между запасами на конец (Зк) и запасами на начало (Зн) периода: Δз = Зн – Зк (3.5) или, при отсутствии прямых сведений о товарных запасах, на осно­ве балансовой формулы движения товаров: 3к + П = Р + Зн → Δз = Зн – Зк = П – Р, (3.6) где П – поступление товаров в сферу товарного обращения; Р – реа­лизация (продажа, поставка) товаров за этот же период. Если изменение товарных запасов происходит только в оптовом звене, то поправку надо вводить только в числитель коэффициента звенности товародвижения, т. к. ЧТО охватывает конечное выбытие товаров: . (3.7) 3.2. Статистика товарных запасов и товарооборачиваемости Обеспечение непрерывности и стабильности предпринимательской деятельности требует постоянного контроля состояния товарных запасов и скоростью их движения. Одновременно эти показатели ока­зывают непосредственное влияние на финансовую результативность и эффективность работы. Основные понятия, которыми оперирует статистика товарных запа­сов и товарооборачиваемости: • товарный запас (ТЗ) – товар, находящийся в сфере обращения и ожидающий продажи; • нормальный запас – запас, обусловленный объективными причина­ми, непрерывностью процесса обращения товаров; • аномальный запас – запас, обусловленный субъективными причи­нами; неблагоприятной конъюнктурой рынка или искусственно увели­ченными размерами запаса; - товарооборачиваемость – законченный процесс, начинающий­ся с вовлечения товаров в сферу товарного обращения и завершаемый поступлением товара в сферу потребления. Основой статистического изучения товарных запасов является анализ их состава путем их группировки по различным признакам: 1) по формам сбытовой и торговой деятельности; 2) в разрезе территорий; 3) в зависимости от местонахождения: в сфере производства, в пути, в оптовой или розничной торговле; 4) в зависимости от регулярности обновления; товарные запасы текущего (нормального) хранения, сезонного возобновления (поступ­ления или расходования) и периодически возобновляемые; 5) по признаку соответствия нормативной величине: соответствую­щие, выше и ниже норматива; 6) по признаку соответствия потребительскому спросу. Основные функции товарных запасов состоят в том, что они: 1) характеризуют потенциал рынка; 2) являются индикатором рыночной конъюнктуры; 3) служат регулятором рыночных процессов; 4) отражают эффективность коммерческой деятельности. Принимая во внимание экономическую значимость товарных запасов в общем механизме функционирования рынка товаров и услуг, в ста­тистике разработана широкая система показателей и методов анализа товарных запасов. Комплексная оценка товарных запасов включает анализ их объема, структуры, уровня, скорости движения (товарооборачиваемости). 1. Показатели объема товарных запасов Показатели объема товарных запасов рассчитываются в двух вариантах: 1. Как объем товарных запасов на определенный момент времени (в стоимостном и натуральном выражении): на начало (3н) или конец (3к) анализируемого периода. Но эти показатели не отражают возможных колебаний величины товарных запасов внутри этого периода и несопоставимы с ин­тервальными статистическими характеристиками (например, с величиной оборота фирмы, затратами на реализацию товаров). 2. Как средние товарные запасы за определенный период времени (). В зависимости от характера исходной информации они рассчитываются различными ме­тодами: а) при наличии данных о товарных запасах только на начало (Зн) и конец перио­да (3к) по формуле = (3н + 3к) / 2 ; (3.8) б) при наличии данных на равноудаленные моменты времени (начало каждого месяца, квартала и т. д.) по формуле = (0,5 • 31 + З2 + ...+ 0,5 • Зn) / (n – 1) ; (3.9) в) при наличии данных о сроках пополнения и выбытия товарных запасов по формуле З = , (3.10) где Т – период времени нахождения в обороте величины товарных за­пасов, равной З. 2. Показатели структуры товарных запасов Состав товарных за­пасов целесообразно изучать с помощью следующих показателей. 1. Показатели запасов по видам конкретных товаров или товарных групп. Эти показатели могут быть определены в соответствующих натуральных и стои­мостных единицах; в процентах к общему объему товарных запасов; в процентах (ра­зах) по отношению друг к другу; в процентах (разах) по отношению к конкретному товару (товарной группе), принятому за постоянную базу сравнения. 2. Показатель доли переходного запаса (dПЗ), который показывает, ка­кую роль в товарных запасах данного периода играют запасы, создан­ные в предыдущих периодах: dПЗ = ЗН / (ЗН + П) , (3.11) где П – объем поступивших товаров за период. 3. Показатели уровня товарных запасов Основной задачей показателей уровня товарных запасов является оценка степени обеспеченности товарами коммерческой деятельности фирмы с точки зрения их наличия. Статистическая характеристика уровня товарных запасов предполагает использование комплекса показателей и методов анализа. 1. Запасоемкость (ЗЁ) – в отличие от показателей первой группы обес­печивает сопоставимость уровня товарных запасов разномасштабных фирм и динами­ческую сравнимость. Показатель запасоемкости отражает количество товарных запасов, приходящихся на единицу товарооборота: ЗЁ = (3.12) 2) Обеспеченность товарооборота фирмы товарными запасами характеризует число дней коммерческой деятельности, обеспечиваемых имеющимися на данный мо­мент товарными запасами. Этот показатель рассчитывается как для конкретных товаров, так и для всей их совокупности. а) для конкретных товаров: (3.13) где mN = ТО / Т – однодневный товарооборот, определяемый по резуль­татам предыдущего периода или как нормативная величина; ТО – товарооборот за период; Т – длительность периода. б) в среднем по совокупности товаров: (3.14) где n – число видов товара или товарных групп. 4. Показатели товарооборачиваемости товарных запасов Показатели товарооборачиваемости характеризуют скорость движения товарных запасов, которая может оцениваться по-разному: 1) количеством оборотов (С) за период: а) для конкретных товаров: С = ТО / ; (3.15) б) в среднем по совокупности товаров: (3.16) 2) длительностью одного оборота (В) (в днях) товарных запасов; в отличие от предыдущего показателя скорости товарных запасов он обеспечивает сравнимость показателей товарооборачиваемости за различные периоды времени (месяц, квартал, год) и рассчитывается по следующим формулам а) для конкретных товаров: В = Т / С = / mФ , (3.17) где mФ – фактический однодневный товарооборот в анализируемом периоде; б) в среднем по совокупности товаров: (3.18) Скорость движения товарных запасов оказывает существенное влияние на эффективность коммерческой деятельности фирмы и поэтому является одним из наиболее важных индикаторов при оценке ее финансово-экономических результатов. 5. Показатели и методы оценки степени оптимальности товарных запасов При характеристике уровня оптимальности фактических товарных запасов первоначально определяется оптимальный уровень товарных запасов исходя из критерия: оптимальный товарный запас обеспечивает непре­рывность обращения товарной массы при заданном минимуме затрат и максимальном удовлетворении спроса. Для обоснования оптимального уровня товарных запасов используются различные методы. Опытно-статистический метод основан на обработке большого мас­сива статистических данных, построении и анализе вышеперечисленных показателей товарных запасов и товарооборачиваемости в сравнении с другими показателями хозяйственной деятельности фирмы. Метод экспертных оценок основан на субъективных оценках группы экспертов-специалистов, которые экспертным путем устанавливают оптимальный уровень товарных запасов. Метод технико-экономических расчетов основан на учете и сумми­ровании отдельных элементов оптимального запаса: а) для конкретных товаров: Ni = ai + bi + ci + di  , (3.19) где ai – запас на время приемки и предпродажной подготовки товара; bi – рабочий запас; ci – частота завоза в днях; di – страховой за­пас на случай непредвиденного роста покупательского спроса, на случай нарушения ритмичности поставок; а) по сумме различных товаров; . (3.20) Расчет оптимального уровня запасов может проводиться и по фор­муле Уилсона [22, с. 322–323]: , (3.21) где R – размер покупательского спроса или объем товарооборота; С2 – издержки по хранению товаров (в оптовом звене включают все издержки кроме транспортных расходов); С1 – издержки по транспорти­ровке товаров. После обоснования показателей оптимальности товарных запасов рассматривают­ся показатели соответствия фактических запасов их оптимальному размеру: 1) в стоимостных или натуральных единицах объема товарных запасов: , (3.22) где N – оптимальный размер товарных запасов в днях; 2) в днях товарооборота: (3.23) 3) в процентах к оптимальному размеру в днях: (3.24) (3.25) 6. Показатели изменения товарных запасов во времени Оценка изменения товарных запасов во времени предполагает использование различных методов и показателей измерения динамики экономических процессов, разработанные в теории статистики. Главные направления динамического анализа основаны на построении следующих показателей: 1) показатели динамики товарных запасов в абсолютном и относительном выраже­нии, на цепной и базисной основе для выявления направленности и интенсивности изменений; 2) оценка количественного и ценового факторов в динамике товар­ных запасов с целью характеристики изменения их реальной величины; 3) моделирование тенденций изменения товарных запасов для выявления закономерностей их текущей динамики и прогнозирования перспектив роста (сокращения) товарных запасов; 4) учет сезонных и циклических колебаний в уровне товарных за­пасов с целью обеспечения бесперебойности и эффективности коммерческой деятельности. 7. Оценка факторов, определяющих уровень и динамику товарных запасов и товарооборачиваемости Главную роль на этом этапе анализа играет отбор факторов, оп­ределяющих процесс товародвижения (например, соотношение между спросом и предложением товаров, потребительские свойства товаров, условия их транспортировки и т. д.) и их количественная оценка. Для установления зависимости между этими факторами и результативным показателем (уровнем товарных запасов или скоростью их движения) используются различные статистические методы изучения взаимосвязи: 1) метод группировок (простые и аналитические группировки), который позволяет выявить наличие и направленность связи между результа­тивным и факторными признаками; 2) индексный метод, основанный на мультипликативной модели зави­симости факторных и результативного признаков и позволяющий оценить степень их влияния: , (3.26) где у – результативный признак; x1, x2,…, xn – величины факторных признаков. 3) корреляционно-регрессионный анализ, который оценивает направлен­ность, тесноту и надежность связи факторных и результативного признаков на основе построения системы показателей и регрессионной модели: y = f (x1, x2, … ,xn) (3.27) 8. Показатели динамики товарооборачиваемости Показатели динамики товарооборачиваемости позволяют оценить интенсивность и результативность ускорения (замедления) движения товарных запасов, а также выявить влияние факторов, определяющих скорость товарных запасов. С этой целью рассчитывается система взаимосвязанных относительных и абсолютных показателей изменения: 1) индекс скорости движения товарных запасов и определяющих ее факторов показывает наличие прямой зависимости динамики скорости движения товарных запасов (Ic) от динамики товарооборота (Iто) и обратной зависимости от динамики средних товарных запасов (): ; (3.28) 2) индекс средней скорости движения товарных запасов по совокупности товарных запасов с различной оборачиваемостью зависит от одновременного влияния двух факторов: (3.29) а) ускорения оборачиваемости отдельных товаров, которое оценивается ин­дексом влияния собственно скорости различных видов товарных запасов на изменение средней скорос­ти товарных запасов в целом (Iс.с.): (3.30) где – доля запасов данного вида товаров в отчетном периоде; а) изменений в структуре товарных запасов в сторону запасов с большей или меньшей скоростью движения, которые оцениваются индексом влияния структур­ных сдвигов в товарных запасах на изменение их средней скорости (I стр. сдв): , (3.31) где – доля запасов данного вида товаров в базисном периоде. Взаимосвязь индексов представлена мультипликативной индексной моделью: = IC.C. * IСТР. СДВ.; (3.32) 3) оценка влияния динамики скорости движения товарных запасов и других факторов на динамику то­варооборота осуществляется в абсолютном и относительном выражении: а) в абсолютном выражении (в стоимостных или натуральных едини­цах измерения товаров) изменение товарооборота за счет скорости движения товарных запасов производится по формуле 2.33, за счет структурных сдвигов в товарных запасах по формуле 2.34, а вследствие изменения общего объема товарных запасов по формуле 2.35: ; (3.33) (3.34) . 3.35) б) в относительном выражении воздействие каждого из вышеуказанных факторов на изменение товарооборота определяется значениями ин­декса влияния собственно скорости различных видов товарных запасов (Iс.с.), индекса влияния структур­ных сдвигов в товарных запасах (I стр. сдв) и индекса средних товарных запасов: (3.36) Взаимосвязь факторных показателей абсолютного изменения товарооборота представлена в виде следующей схемы: (3.37) Результаты такого анализа позволяют выявить положительные и негативные тенденции в коммерческой деятельности фирмы, определить причины их возникновения и на этой основе обосновать меры по оптимизации товарных запасов и ускорению их движения. 3.3. Статистика цен Осуществление предпринимательской деятельности невозможно без постоянного контроля и анализа состояния и поведения цен. В рыноч­ных условиях перед статистикой цен стоят три основные задачи: 1) характеристика конъюнктуры рынка, поскольку цены являются главным индикатором социально-экономической ситуации и учитывают соотношение спроса и предложения, размер денежной эмиссии, уро­вень и дифференциацию доходов населения, степень конкурентности на рынке; 2) изучение цены как инструмента управления экономическими и социальными процессами, т. е. воздействия цен на структуру и ем­кость товарного рынка и зависящий от этого уровень производства, покупательную способность рубля, оборачиваемость товаров; 3) анализ цен с позиции маркетингового управления ценообразованием предполагает исследование закономернос­тей ценообразования, поведения цен и поведения покупателя статис­тическими методами с целью моделирования уровня и динамики цен в перспективе. Принимая во внимание важность изучения цен в рыночной экономи­ке, в настоящее время в отечественной статистике разработаны принципиально новые подходы статистического наблюдения за ценами. В их основе лежит выборочный метод регистрации цен во времени, прос­транстве и товарной массе. Его применение позволило государствен­ной статистике обеспечить полный охват всех форм и видов произ­водственной, коммерческой, финансовой деятельности при учете и анализе цен и тарифов. Публикуемая в настоящее время обширная ста­тистическая информация об уровне, динамике, соотношении цен предс­тавляет большой практический интерес при разработке и реализации, различных предпринимательских проектов. Но в данном случае решает­ся задача изучения цен во внешней по отношению к фирме среде как инструменту маркетинга. Для этого проводится анализ региональных уровней цен и их территориальной диф­ференциации, цен альтернативных товаров, цен в различных субрынках и т. д. С другой стороны, необходимо всестороннее исследование и внутренних цен, по которым предприниматель производит (продает) собственную продукцию. С этой позиции необходимо применение ста­тистических показателей и методов, позволяющих: 1) изучить внутреннюю структуру цен, их уровень и динамику, ха­рактер их колеблемости, цикличности и сезонности; 2) выявить влияние факторов на уровень, вариацию и изменение цен; 3) провести сравнительный анализ цен собственной продукции с ценами на альтернативные или аналогичные товары на различных рын­ках (отечественных и зарубежных); 4) оценить влияние инфляции на процессы собственного ценообра­зования и конъюнктуру рынка; 5) осуществить обоснованное прогнозирование цен. Практическая реализация всех перечисленных направлений анализа предполагает изучение научной и учебной литературы, как по теории статистики, так и прикладной статистике цен [14, 18, 20, 22]. 1. Анализ структуры цен Анализ структуры основан на определении соотношения между раз­личными элементами цены: себестоимостью (в том числе в разрезе конкретных видов затрат, см. 4.1), наценками, скидками (опто­выми и розничными), налогами, прибылью. Цель этого анализа – определить, насколько оптимальна структура цен, и каковы возможности сокращения конкретных элементов для увеличения прибыли или сниже­ния цен (например, для увеличения их конкурентности на рынке). Оценка структуры цен обычно производится с помощью следующих показателей: удельный вес каждого элемента в цене; соотношение элемен­тов цены по отношению друг к другу (например, соотношение прибыли и издержек, налогов и прибыли, издержек и налогов, наценок и себестоимости и т. д.); соотношение оптовых и розничных цен по данному виду товара. Оценка изменений в структуре цен основана на использовании традиционных методов изучения динамики: построение ряда ценных и базисных индексов, выявление основной тенденции развития на основе скользящей средней, аналитического выравнивания и т. д. 2. Анализ уровня и динамики цен Анализ цен проводится в статике и динамике. Исходным этапом в статистическом изучении цен является оценка уровня цен. При этом различают показатели индивидуального (однотоварного) и среднего уровня цен. Индивидуальный уровень (р) отражает уровень цены конкретного товара (продукта, услуги), сложившийся на определенный момент времени. Но, учитывая изменчивость этого уровня во времени, по территории, различным товарным рынкам, в анализе чаще используется средний уровень цен (). Средняя цена может рассчитываться для со­вокупности однородных товаров (например, различных артикулов хлопчатобумажной ткани, различных сортов сыра и т. д.), для цен данного товара, варьируемых во времени и пространстве (географическом и экономическом). Выбор формулы для расчета средней цены на товар зависит от характера исходной информации. Если известен объем производства (ре­ализации) в натуральном выражении (q), расчет средней цены осу­ществляется по формуле средней арифметической взвешенной: (3.38) где рi – цена i-й разновидности товара (или i-го региона или сло­жившейся на i-ю дату), qi – количество i-ой разновидности товара. Если учет производства (продаж) ведется в стоимостном выражении (рq), то применяется формула средней гармонической взвешенной: (3.39) Если в отсутствие других данных известен период действия цен, то расчет также осуществляется по формуле средней гармонической взвешен­ной, но весами являются не обороты, а периоды (ti), в течение ко­торых реализация товара шла по цене рi: (3.40) При отсутствии резких перепадов в уровнях цен на данную продук­цию можно использовать формулу простой средней величины: арифметической (см. формулу 2.41) или гармонической (см. формулу 2.42) (3.41) (3.42) Если цена резко возрастает в течение изучаемого периода, что вызывает заметное снижение объема продаж товаров, то средняя простая арифметическая дает завышенное значение обобщающего показателя. Меньшее значение дает средняя простая гармоническая величина. В некоторых ситуациях (например, применительно к товарам народного потребления) показатель обобщенного уровня цены целесообразно рассчиты­вать как относительную величину, выражающую покупательную способ­ность денежного дохода потребителей. Этот показатель может использоваться в международных сравнениях обобщенного уровня цен и уровней цен на конкретные товары. Его расчет осуществляется отношением средней цены товара (р) к среднему денежному доходу населения (): (3.43) При статистическом изучении динамики цен используются три основных традиционных методических подхода в зависимости от cостава продукции, включаемой в динамический анализ цен. 1. Динамика цен отдельно взятого товара оценивается с помощью индивидуального (однотоварного) индекса цен (ip), основанного на сравнении уровней цены товара в отчетном (р1) и базисном (р0) пе­риодах: (3.44) 2. Динамика цен по совокупности однородных товаров или одного товара, реализуемого в нескольких регионах, на различных товарных рынках или производимого несколькими предприятиями, подразделениями фирмы изучается с помощью системы индексов средних цен переменного состава (), постоянного состава (Iр) и влияния структурных сдвигов на динамику цен (Iстр) (3.45) (3.46) , (3.47) где dqi1, dqi0 – удельный вес i-ой разновидности товара (i-го ре­гиона, i-гo товарного рынка и т. д.) в общем объеме товаров в отчетном и базисном периодах. На динамику среднего уровня цен () одновременно влияют два фактора: изменение собственно цен по отдельным разновидностям то­вара и изменение в структуре производства (реализации) товара, связанное с перераспределением товарной массы, с процессами «вымывания» дешевых товаров (или, наоборот, с увеличением доли дешевых товаров в связи с падением реальных доходов населения). Влияние каждого из факторов в отдельности оценивают соответственно индекс цен постоянного состава (Ip,) и индекс влияния структурных сдвигов на динамику цен (Iстр). 3. Основной формой индекса цен для совокупности разнородных товаров является агрегатный индекс, т. к. складывать цены различ­ных товаров бессмысленно. Поэтому для соизмеримости данных о ценах используют показатели оборота (рq) в условиях неизменности количества товара (q). Агрегатный индекс цен, рассчитанный по схеме Ласпейреса, пред­полагает взвешивание отчетных (р1) и базисных (р0) уровней цен на конкретные товары на уровне количества товара базисного периода (q0): . (3.48) Поскольку индивидуальный индекс цен (iр) определяется соотношением отчетного (р1) и базисного (р0) уровней цен (см. формулу 2.44), то, следовательно, отчетный уровень цен может быть выражен формулой p1 = ip * p0 . (3.49) Следовательно, в случае наличия только стоимостных данных об обороте фирмы агрегатная схема индекса цен Ласпейреса может быть преобразована в средний арифметический взвешенный индекс, где в качестве осредняемой величины выступают индивидуальные индексы цен (ip,) на конкретные товары, а весом – базисный оборот по этим товарам (р0q0): . (3.50) Расчет индекса цен по схеме Пааше предполагает неизменность объемов продукции на уровне отчетного периода (q1) и может быть построен как в виде агрегатного, так и среднего гармонического индекса: ; (3.51) . (3.52) Главное преимущество индекса цен Пааше состоит в том, что он измеряет динамику цен в условиях реальной (отчетной) структуры производства или продаж, но в долговременном аспекте занижает ре­альное изменение цен, т. к. при разнообразии товаров и конкуренции на рынке относительный вес товара обычно падает, если его цена растет. Индекс цен Ласпейреса корректен при достаточно стабильной во времени структуре совокупности товаров, учитываемых при построе­нии индекса, что нехарактерно для современной российской эконо­мики. В этой ситуации наиболее удачным компромиссом многие эконо­мисты считают индекс Фишера, представляющий среднюю геометричес­кую величину, построенную на основе индексов цен Пааше и Ласпейреса: (3.53) Статистическое измерение динамики цен предполагает учет и оценку факторов, влияющих на эту динамику и затрудняющих выявле­ние основной тенденции в поведении цены как индикатора состояния рынка. Речь идет о влиянии таких факторов, как изменения в качест­ве товаров, сезонные (или циклические) колебания цен, темпы инф­ляции. Нивелирование влияния изменений в качестве товаров на динамику цен в упрощенном виде может производиться по схеме IP(K) = IP : IK (3.54) либо с учетом динамики качества в разрезе конкретных товаров по схемам Пааше или Ласпейреса: , (3.55) , (3.56) где Iр(к) – общий индекс цен без учета изменений в качестве то­варов; Iк – общий индекс качества товаров; iк – индивидуальные индексы качества конкретных товаров. Оценку влияния качества на динамику цен можно осуществлять также на основе коэффициентов эластичности, основанных на сравне­нии динамики цен и качества, методами экспертных оценок. Но сле­дует отметить, что эта система показателей и методов находится в настоящее время в стадии научной разработки и не носит оконча­тельного характера. Приоритетным направлением сезонной корректировки индексов цен является использование методологии сглаживания сезонной волны с одновременной оценкой силы сезонных колебаний. Для выявления ос­новной тенденции изменения цен при наличии сезонных колебаний обычно применяют метод скользящей средней. Для измерения интен­сивности и характера сезонных колебаний цен рассчитывают систему индексов сезонности (iсез) в виде отношения уровня цены, сложив­шегося в данном интервале времени (месяц, квартал) (рi) к сред­нему за период уровню цен (): , (3.57) На основе полученных индексов сезонности определяется обобщен­ный показатель колеблемости цены из-за сезонных колебаний: , (3.58) где n – число выделенных сезонов (обычно месяцев) года. К более сложным методам измерения уровня сезонности цен отно­сится гармонический анализ, в основе которого лежит математичес­кая модель сезонной волны (гармоники Фурье) [18, с. 189-198]. Рост уровня цен может быть вызван и инфляционной составляющей («инфляционным ростом цен»). Следует понимать, что это неравнозначные понятия. Поэтому необходимо оценивать роль инфляционных процессов в динамике цен. Государственная статистика в настоящее время рассчитывает и публикует систему обобщающих и частных пока­зателей инфляции, которые могут быть привлечены для внутреннего анализа цен фирмы. Для наиболее общей характеристики уровня инфляции используется индекс-дефлятор валового внутреннего продукта, оценивающий инфля­цию по всей совокупности продуктов и услуг, производимых и пот­ребляемых в стране, и сводный индекс потребительских цен (ИПЦ), измеряющий ее на потребительском рынке. Но в рамках конкретной предпринимательской деятельности предпочтительнее использовать показате­ли инфляции в отдельных секторах экономики. 3. Методы и показатели колеблемости (дифференциации) цен Необходимость исследования конъюнктуры рынка (см. 3.4) требует статистического анализа колеблемости цен по следующим нап­равлениям. 1. Оценка различий цен в рамках одного товара или товарной группы, обусловленных полезными свойствами товара, его оформлени­ем, авторитетом фирмы и т. д. Здесь ставятся две задачи: с одной стороны, оценить вариацию цен в условиях сопоставимости основных потребительских свойств товара, т. е. вариацию, обусловленную особенностями спроса различных групп потребителей. С другой стороны, необходимо изучить дифференциацию цен однородных товаров различного качества. 2. Определение вариации цен во времени за счет динамики рыноч­ной ситуации, цикличности и сезонности рынка. 3. Изучение территориальной колеблемости цен, связанной как с конъюнктурой региональных рынков, так и социально-экономическими особенностями регионов (отдаленность, занятость и уровень жизни населения, демографические и климатические условия и т. д.). 4. Определение дифференциации цен на одноименные товары, реали­зуемые на различные субрынках (государственном, кооперативном, частном, «черном» и т. д.), где дополнительно влияют и такие факто­ры, как повышенный риск, степень гибкости различных форм торговли. 5. Изучение вариации цен покупки различными социально-демогра­фическими и экономическими группами населения с целью конкретиза­ции маркетинговой стратегии применительно к этим группам. Статистический анализ дифференциации цен опирается на статистические методы и показатели вариации (колеблемости): размах вариации, среднее линейное и среднее квадратическое отклонение, коэффи­циент вариации. Большое значение при изучении вариации имеет метод статистических группировок и метод кластерного анализа. Последний основан на использовании приемов математической статистики, но позволяет выделить группы однотипные не по одному – двум факторам, а по мно­жеству различных факторов, определяющих колеблемость цен. Все эти методы и показатели подробно рассматриваются в соответствующих разделах теории статистики [3, 4, 11, 18, 19, 22]. Одним из новых направлений статистики цен является создание статистики относительных цен. Относительная цена характеризует со­отношение сложившегося уровня цен на данный товар с ценой товара-эталона, которая принимается равной единице или 100 %. Причем относительные цены призваны отражать ценовые пропорции не только внутри страны, но и по отношению к мировым ценам. Как уже отмечалось, статистика цен призвана дать характеристику текущего состояния и тенденций развития рыночной конъюнктуры. Но всесторонняя оценка конъюнктуры рынка предполагает использование и специфических показателей. При этом конъюнктурные показатели тесно связаны с характеристиками маркетингового исследования. 3.4. Статистика рыночной конъюнктуры Система показателей и методов анализа конъюнктуры рынка занима­ет центральное место в статистике рынка товаров и услуг в силу важности и многообразия решаемых ей задач. Успешность предпринима­тельской деятельности в рыночной экономике зависит в значительной мере от правильной оценки положения на рынке. Выводы, полученные на базе конъюнктурной статистики, лежат в основе текущего и перс­пективного маркетингового управления, позволяют адекватно реагиро­вать на изменение рыночной ситуации, найти скрытые резервы и т. д. Конъюнктура рынка – комплексное понятие, позволяющее дать обобщенную характеристику рынка. Поэтому конъюнктурная статистика от­личается многообразием показателей и методов анализа: она включает не только показатели, непосредственно входящие в данный блок, но и показатели других блоков (статистику цен, товарных запасов и товарооборачиваемости). Конъюнктура рынка товаров и услуг является составным элементом экономической конъюнктуры. Поэтому статистика товарной рыночной конъюнктуры должна рассматриваться в единстве с показателями рынка инвестиций, ценных бумаг, труда. Статистика показателей оценки конъюнктуры заключается в том, что параллельно с количественными статистическими расчетами и мо­делями широко используются качественные, атрибутивные и альтерна­тивные оценки, экспертные оценки, сценарии развития, обзоры описа­тельного характера. Это обусловливает и специфику конъюнктурной информации, использующей наряду с данными статистической отчетнос­ти и бухгалтерского учета хозяйственных единиц данные опросов пот­ребителей, информацию от торговых корреспондентов, результаты оп­росов и конъюнктурных совещаний руководителей и специалистов, мар­кетинговых и других служб. Система показателей, непосредственно входящих в блок рыночной конъюнктуры, может быть дифференцирована по следующим направлениям: 1) масштаб (объем) рынка; 2) пропорциональность рынка; 3) тенденции развития рынка; 4) колеблемость, устойчивость и цикличность рынка; 5) деловая активность; 6) уровень монополизации и конкуренции; 7) рыночный риск. Наиболее полно система показателей рыночной конъюнктуры изложена в учебнике «Статистика рынка товаров и услуг» под редакцией И. К. Беляевского [22]. Показатели производственного потенциала фирм, уровня монополизации и концентрации подробно рассматриваются в учебных изданиях по статистике и экономике производственных предприятий [8, 14, 21, 26], методы оценки экономического риска – в работе «Риски в современном бизнесе» [15] и учебном пособии «Бизнес-планирование и оценка рисков в предпринимательской деятельности» [2]. Поэтому ограничимся опре­делением и систематизацией наиболее важных показателей в рамках выделенных направлений. Система показателей масштаба рынка складывается из количест­венных характеристик размеров товарного предложения и покупательского спроса, а также оценки размеров рынка на основе учета объема продаж, числа сделок, числа и размеров фирм, выступающих в качестве продавцов и торговых посредников, численности покупателей. Спрос и предложение на товарном рынке изучаются на основе опреде­ления их объема и структуры в статике и динамике, потенциальных возможностей и эластичности в зависимости от факторов спроса и предложения. При этом, если размер предложения представляет собой реальную величи­ну, измеряемую объемом товаров, предназначенных для продажи, то покупательский спрос – это потенция, учитываемая косвенными оцен­ками (опросы населения, экспертные оценки специалистов и т. д.). Анализ структуры спроса и предложения в разрезе отдельных товаров, конкретных участников рыночного процесса, регионов дает ценную ин­формацию как для производителей, так и для торгово-посреднического бизнеса. В качестве специфических показателей спроса выделяются субпоказатели удовлетворенного и неудовлетворенного спроса. Первый показатель приравнивается к объему продажи, а второй соответствует спросу, обеспеченному деньгами и предъявленному на рынке, на това­ры, которые отсутствуют в товарном предложении. В статистике также применяется показатель уровня дефицитности в виде удельного веса товаров, отсутствующих в продаже. Показатели объема потребительского спроса должны дополняться оценкой емкости рынка на основе построения многофакторной прогнозной модели спроса. Эти расчеты обычно носят вероятностный многовариантный характер и основаны на различных методах прогнозирования, экстраполяции, аналоговых и имитационных моделях, экспертных оцен­ках, построении многофакторных уравнений регрессий с помощью мето­дов корреляционно-регрессионного анализа. При определении емкости рынка учитываются масштабы потребления и уровень насыщенности рын­ка. Этот показатель имеет и самостоятельное аналитическое значение, т. к. отражает наличие товаров у потребителей и в торговой се­ти. При оценке насыщенности рынка следует принимать в расчет физи­ческий и моральный износ товаров, находящихся в потреблении. Оценка потребительского потенциала рынка дополняется определе­нием его производственного потенциала, как на макроуровне, так и на микроуровне отдельных фирм. Необходимость обоснования ориентации фирмы на определенный сег­мент рынка требует одновременного изучения производственных или тор­говых возможностей фирмы (см. 1.1) и ее потребительского микропотенциала, ограниченного лишь тем сегментом рынка, на кото­рый ориентируется данная фирма. В связи с этим встает задача ста­тистической оценки выбранного фирмой сегмента рынка. Выбор сегмен­та может осуществляться по различным критериям: географическому (региональному), социально-демографическому (доход населения, его национальный и половозрастной состав и т. д.) и другим признакам [22, с. 139-144]. Статистическая характеристика конкретного сегмента рынка охватывает определение размера сегмента (N), т.е. численнос­ти потребителей, и его емкости (Е), т. е. объема потребляемых (по­купаемых) товаров. Их соотношение отражает среднюю интенсивность потребления (спроса) (W) и является важной характеристикой сегмен­та: . (3.59) В целом схема расчета производственного и потребительского по­тенциала фирмы (П) одинакова и основана на учете числа производствен­ных (потребительских) единиц (N), удельной мощности производства (потребления) (W), эластичности предложения (спроса) в зависимости от цен, дохо­дов и других факторов (Эх): П = N * W * ЭХ + F , (3.60) где Эх – эластичность предложения (спроса) от фактора х; F – про­чие факторы и элементы потенциала (например степень загрузки производственных мощностей или площадей. Как следует из этой формулы, важную роль в анализе спроса и пред­ложения играют показатели их эластичности, т.е. изменчивости и гибкости спроса и предложении товаров в зависимости от влияния различных факторов. В частности, товарное предложение зависит от динамики цен на потребляемые ресур­сы и конечную продукцию, а эластичность спроса связана с динамикой дохода потребителей и цен на товары. Статистическая оценка элас­тичности производится с помощью коэффициента эластичности, показы­вающего процентное изменение результативного признака (у) при уве­личении на один процент факторного признаки (х). Различают эмпири­ческий и теоретический коэффициенты эластичности. Эмпирический ко­эффициент основан на фактических данных об изменении предложения (спроса) и определяющих их факторов: (3.61) Этот показатель может быть рассчитан как в динамике, так и в статике, т.е. при сравнении предложения (спроса) различных групп производителей (потребителей), различных регионов и т. д. В данном случае в качестве базовых величин (х и у) берутся средние величины или показатели предшествующих групп. Но эластичность спроса и предложения проявляется не только в изменении их объема, но и структуры в результате вытеснения одного товара другим. Этот процесс называется перекрестной эластичностью и измеряется соответствующим коэффициентом. , (3.62) где ∆YI, ∆YII – абсолютные приросты предложения (спроса) товаров I и II; ХI, ХII – уровень факторного признака (например, цена) товаров I и II. Ограниченность эмпирических коэффициентов эластичности состоит в том, что условно предполагается зависимость изменения спроса или предложения только под влиянием одного признака. Учет одновремен­ного влияния множества факторов связан с выбором модели (функции), наиболее точно отражающей взаимосвязи результативного и факторных признаков, и определением ее параметров. Количественные значения показателей эластичности интерпретиру­ются следующим образом: 1) положительное значение коэффициента означает наличие прямой связи между результативным и факторным признаками, отрицательное – сокращение предложения (спроса) при увеличении факторного признака; 2) при │Э│< 1 товар считается мало эластичным или неэластичным, при │Э│ = 1 – слабо эластичным, при │Э│ > 1 – эластичным или силь­но эластичным. Оценка пропорциональности рынка основана на соотношении спроса и предложения и изучении структуры рынка по видам товаров, типам про­давцов, покупателей, регионов и т. д. Здесь в дополнение к традиционным показателям структуры и координации широкое применение находит балансовый метод анализа. Этот метод позволяет сопоставить покупатель­ский спрос с товарными ресурсами (реальными и потенциальными) и определить сальдо, которое и является характеристикой диспропорций на рынке. Для оценки динамической пропорциональности рынка исполь­зуется компаративный индекс, представляющий собой отношение индек­сов двух явлений (спроса и предложения) или частей совокупности (например, различных товаров). Статистический анализ тенденций развития, колеблемости и устой­чивости рынка проводится с помощью показателей и методов изучения динамики, разработанных теорией статистики. Для оценки направлен­ности и скорости развития рынка обычно рассчитывают цепные, базисные, компаративные, средние темпы наиболее важных индикаторов рын­ка: оборота, цен, инвестиций, прибыли и т. д. В случае неравномерности развития рыночных процессов необходи­мо, с одной стороны, учесть эту неравномерность, выделив и оценив с помощью индексов отдельные этапы в развитии этих процессов, а с другой стороны, выявить основную тенденцию развития рынка на осно­ве методов сглаживания и выравнивания. Важную роль в правильной ориентации фирмы на рынке товаров и услуг играет знание сезонных и циклических колебаний сбыта продук­ции. Методы анализа сезонных (т. е. внутригодовых) колебаний основаны на учете их силы, направленности и стабильности в долговременном аспекте. Они, как уже отмечалось (см. 3.3.), широко исполь­зуются в прикладных исследованиях различных социально-экономичес­ких процессов. Методика выявления цикличности гораздо сложнее, поскольку: 1) охватывает множество рыночных показателей и достаточно дли­тельный период анализа, поскольку продолжительность цикла может достигать 20 лет; 2) предусматривает «очищение» построенных динамических рядов от влияния основной тенденции роста (снижения) и сезонных колебаний с целью отражения чисто конъюнктурных колебаний; 3) устанавливает синхронность и взаимосвязь различных показате­лей и на основе кластерного анализа разбивает их на однородные группы; нанесенные на график кластерные оценки отражают последова­тельность рыночных процессов и их движение по фазам конъюнктурных циклов. С показателями динамики и колеблемости рынка неразрывно связаны показатели деловой активности и риска. В широком смысле понятие деловой активности на макроуровне охватывает и показатели предло­жения, спроса, их соотношения. Деловая активность отдельного хозяйствующего субъекта свидетельствует о степени соответствия намеченной им коммерческой политики потребностям рынка. Анализ деловой активности основан на рассмотрении показателей деятельности фирмы, характеризующих качественные изменения в ее имущественном и финансовом положении. На уровне конкретной фирмы уровень ее деловой активности отражают такие показатели, как портфель зака­зов и его заполненность (число и объем заключенных сделок на по­купку и продажу товаров, их состав и динамика); показатели совершенных сде­лок (число, размер, частота, динамика, уровень прибыльности); сте­пень и динамика загруженности мощностей фирмы и занятости персонала. Важную роль в оценке деловой активности фирмы играют индикаторы степени проникновения на рынок (как внутренний, так и внешний): широта рынков сбыта продукции, включая поставки товаров на экспорт; репутация фирмы, выражающаяся, в частности, в известности клиентов, пользующихся ее услугами, доля фирмы на рынке и обеспечение заданных темпов ее роста. Оценка уровня деловой активности фирмы основана на сопоставлении фактически достигнутых результатов с «нормальным уровнем», который определяется исходя из текущей конъюнктуры рынка и стратегических ориентиров фирмы. Основу информационной базы для оценки деловой активности составляют данные статистической, финансовой отчетности и бухгалтерского учета. Однако переход к рыночному механизму функционирования экономики выявил ограниченные возможности традиционных статистических измерений условиях быстро меняющейся конъюнктуры рынка. В связи с этим возникла необходимость использования альтернативных источников информации о деловой активности фирм. Поэтому многие показатели деловой активности представляют собой экспертные оценки, определяемые на основе профессионального мнения руководителей и специалистов фирмы, на основе выбранной шкалы оценок. Важным элементом статистики рынка товаров и услуг являются по­казатели уровня монополизации и конкуренции. К ним относятся пока­затели числа и размеров предприятий и фирм, доли, которую они за­нимают на рынке. Для более объективной оценки доли рынка конкрет­ной фирмы целесообразно ее сравнение с долей конкурирующих фирм. Место фирмы на рынке должно оцениваться с учетом степени концент­рации рынка. Для оценки уровня концентрации в прикладной статисти­ке предлагаются разнообразные методы: группировка экономических единиц по величинам их вклада в рынок товаров, построение кривой Лоренца, индекса концентрации Герфинделя, коэффициент Джини и другие. В мировой практике при оценке уровня монополиза­ции используются коэффициенты концентрации CR (Concentration Ratios), представляющие собой доли фиксированного числа (CR-3, CR-6, CR-10 и т. д.) ранжированных по размерам фирм в общем обороте продукции по данному виду деятельности. Оценка сложившейся на рынке ситуации и тенденций ее развития должна быть соотнесена с собственными возможностями фирмы. Такое сравнение позволяет определить позицию фирмы на рынке и выбрать соответствующую маркетинговую стратегию. Первоначально производит­ся обобщенная характеристика рыночной ситуации и собственного по­тенциала фирмы на основе построения стратегических индексов, представляющих средние по совокупности показателей величины: , (3.63) где Вi – балл, присвоенный i-му оценочному показателю; Wi – ранг (вес) i-го оценочного показателя. Рассчитанные стратегические индексы рыночной ситуации и собственных возможностей с параметрами стратегической матрицы, которая отражает ту или иную позицию фирмы на рынке в зависимости от различных колебаний этих двух факторов. При этом оценка собственного потенциала фирмы должна охватывать различные параметры: финансо­вый, трудовой и технический потенциал фирмы, уровень конкурентоспо­собности товара, долю фирмы на рынке, имидж фирмы и т. д. Особое место в оценке сложившейся рыночной конъюнктуры играют показатели экономического риска, т. к., с одной стороны, уровень риска является следствием воздействия разнообразных факторов конъ­юнктурного, социального, политического, финансового характера, а с другой стороны, он определяет возможности инвестиций в конкретные виды бизнеса. Точная количественная оценка риска является практи­чески недостижимой задачей, поскольку риск – это категория вероятност­ная, вытекающая из неопределенности будущих экономических резуль­татов. Измерение экономического риска независимо от характера предпринимательской деятельности предусматривает проведение следующих процедур: 1) выделение и классификацию основных факторов риска; 2) количественную оценку степени влияния (значимости) каждого риска на конечные результаты предпринимательства; для этого могут использоваться и экспертные балльные оценки, и методики экономичес­кого анализа влияния факторов на финансово-экономические результаты; 3) оценку вероятности реализации факторов риска экспертным путем и на основе обработки массивов статистической информации; 4) определение обобщающего показателя риска на основе учета всех факторов с позиции их значимости и вероятности проявления; чаще всего этот показатель определяется как средневзвешенная вели­чина, но мерой риска могут быть и показатели отклонения конкретных результатов деятельности от среднего ожидаемого результата под воздействием одного или группы факторов риска (среднее линейное и среднее квадратическое отклонение, коэффициент вариации); 5) сопоставление полученных показателей риска с нормативными или предельно допустимыми величинами, с зонами (областями) риска. Контрольные вопросы 1. Какие цели и задачи статистики товародвижения и товарооборота фирмы вы можете назвать? 2. Назовите основные группы показателей статистики рынка товаров и услуг. 3. В чем заключается сущность торгового посредничества и звенности товародвижения? Как рассчитывается коэффициент звенности товародвижения и какова его роль в оценке эффективности коммерческой деятельности фирмы? 4. Назовите основные показатели, характеризующие наличие и движение товарных запасов. 5. Охарактеризуйте основные факторы, оказывающие влияние на скорость движения товарных запасов. 6. Определите роль и функции цены на рынке. 7. Почему выборочный метод наблюдения за ценами является основным в статистике цен? 8. С помощью каких методов можно рассчитать средний уровень цен? С какими проблемами сталкивается статистика цен при расчете средней цены? 9. Назовите преимущества и недостатки сводных индексов цен, рассчитываемых по схемам Ласпейреса и Пааше. 10. Назовите основные направления и показатели изучения вариации цен. 11. Как определить производственный потенциал и емкость рынка? 12. Какие методы применяются для определения основных тенденций развития рынка? 13. Как оценить степень устойчивости и колеблемости параметров рынка? 14. В чем проявляются сезонность и цикличность рынка? С помощью каких методов их можно оценить? 16. Назовите основные показатели конъюнктуры рынка и методические подходы к их определению. 17. Раскройте содержание понятия эластичности спроса и предложения. Как ее оценить? 18. Какие показатели и источники информации используются для анализа деловой активности фирмы? 19. Какими методами можно определить уровень экономического риска? Какие основные факторы риска предпринимательской деятельности в современных условиях препятствуют успешному развитию российских предприятий? ГЛАВА 4 СТАТИСТИКА ИЗДЕРЖЕК И ФИНАНСОВ В ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВЕ Статистическое изучение издержек и финансов в предприниматель­стве имеет первостепенное значение, т. к. позволяет: 1) оценить прибыль, являющуюся целью предпринимательской дея­тельности, и факторы, ее определившие; 2) дать количественную характеристику финансового состояния фирмы как важнейшей предпосылки уровня ее рентабельности и устой­чивости; 3) определить конечную эффективность предпринимательской дея­тельности в наиболее обобщенном виде. 4.1. Статистика издержек производства и обращения Определение прибыли в виде разности между объемом реализован­ной продукции (услуг) и величиной издержек по производству и реа­лизации этой продукции предполагает всестороннее статистическое изучение издержек с целью обоснования возможностей их сокращения для увеличения прибыли и увеличения эффективности экономической деятельности. Для достижения этой цели статистика издер­жек решает следующие задачи: 1) изучение объема уровня и структуры издержек с учетом спе­цифики вида предпринимательства; 2) оценка динамики и степени выполнения заданий по общему уровню затрат и анализ факторов, определивших его изменение; 3) характеристика структуры и оценка динамики в разрезе конкретных видов затрат и степени ее влияния на общее изменение издержек. Система показателей объема и уровня издержек производства и обращения включает три основных типа показателей: 1. Общая сумма затрат в денежном выражении по осуществлению предпринимательской деятельности. При анализе этого показателя следует учитывать, что его величина зависит не только от сложивше­гося уровня издержек, но и от масштабов деятельности и структуры продукции (объема про­изведенной продукции, величины товарооборота и т. д.). 2. Затраты на единицу продукции фирмы (себестоимость единицы продукции). Этот показатель, давая обобщенную характеристику уровня затрат в разрезе конкретных видов продукции играет важную роль при обосновании принимаемых управленческих решений (например, при обосновании ассортимента товаров и услуг фирмы, определении их цены). В некоторых изданиях [26, с. 197] предлагается определять дан­ный показатель применительно к разнородной продукции. Такой мето­дический подход обоснован лишь в том случае, если предприниматель (фирма) занимается близкими по содержанию видами экономической де­ятельности. В противном случае расчет затрат на единицу продукции теряет реальное экономическое содержание. Определение средних затрат целесообразно и тогда, когда конк­ретный вид продукции производится (продается) в различных фирмах, в различных регионах и т. д. Это позволяет оценить сложившийся в настоящее время средний уровень издержек по данному виду продукции. В общем виде средние затраты на единицу продукции определяются средневзвешенной величиной: а) арифметической: (4.1) или б) гармонической: , (4.2) где zj – затраты на единицу продукции j-й разновидности (или j-й фирмы, j-гo региона); qj – количество единиц продукции j-й разновидности (или j-й фирмы, j-гo региона); zjqj- общие затра­ты на производство (реализацию) продукции j-й разновидности (или i-й фирмы, j-гo региона). 3. Уровень затрат на рубль товарной продукции. Данный показатель обладает рядом преимуществ по сравнению с предыдущим показа­телем издержек. Во-первых, он может быть рассчитан применительно к ассортименту разнородной продукции; во-вторых, его целесообразно использовать в условиях быстрого и постоянного обновления этого ассортимента; в-третьих, он позволяет судить не только о затратности предпринимательской деятельности, но и об уровне ее рента­бельности. Общий принцип определения показателя уровня затрат на один рубль товарной продукции представлен формулой: , (4.3) где qi – количество единиц i-гo вида продукции (услуг); zi – затраты на единицу i-гo вида продукции (услуг); рi – отпускная цена единицы i-гo вида продукции (услуг). Числитель формулы выража­ет общие затраты на производство товарной продукции, а знаменатель – стоимость произведенной товарной продукции. Специфика конкретных видов бизнеса предполагает модификацию традиционной схемы расчета уровня затрат. В частности, в знамена­теле показателя можно отразить объемы не произведенной товарной продукции, а реализованной продукции, поскольку получение прибыли возможно только после реализации товаров или услуг. В условиях предпринимательства, связанного с доведением продукции от произво­дителей к потребителям (оптовая и розничная торговля, транспорти­ровка), оценку уровня затрат обычно осуществляют по отношению к показателю оборота фирмы (товарообороту, грузообороту и т. д.) и называют показателем уровня издержек обращения. Показатели объема и уровня издержек состоят из различных по характеру и назначению затрат. Обоснование конкретных путей сокра­щения издержек осуществляется на базе изучения их структуры. В России действует Положение о составе затрат по производству и реа­лизации продукции, включаемых в себестоимость продукции, и о по­рядке формирования финансовых результатов. На его основе и в соот­ветствии с задачами экономико-статистического анализа все затраты могут быть дифференцированы по определенным признакам: их экономи­ческой однородности, общности их назначения, роли в процессе производства и реализации продукции, месту возникновения, периодич­ности восстановления и т. д. Исходной основой при изучении состава издержек является их группировка по элементам и статьям затрат. Затраты по экономическим элементам сгруппированы в соответствии с международными прин­ципами национального счетоводства таким образом, чтобы оценить удельный вес промежуточного потребления (т. е. потребления продук­ции и услуг других предприятий, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности) и добавленной стоимости. Распределение затрат по статьям калькуляции в разрезе конкрет­ных видов продукции позволяет: 1) определить соотношение между прямыми и косвенными затратами, переменными и условно постоянными расходами; 2) сгруппировать издержки по местам возникновения, т. е. струк­турным подразделениям фирмы, осуществляющим производственный про­цесс или его обслуживание; по центрам ответственности, т. е. орга­низационным подразделениям, обеспечивающим контроль плановых, нор­мативных и фактических затрат; по отдельным этапам и операциям процесса экономической деятельности. Объективная оценка экономической целесообразности достигнутого уровня и структуры затрат предполагает их сравнение с соответству­ющими показателями прошлых периодов, с нормативными или плановыми величинами, т.е. необходима оценка уровня затрат. Если предпринимательская деятельность связана с производством (реализацией) однородной продукции (работ, услуг), то анализ вы­полнения плана и динамики издержек производится на основе показа­теля затрат на единицу продукции (z). При этом могут использовать­ся как относительные (индексы), так и абсолютные величины отклоне­ний фактического уровня затрат (Z1) от планируемого (Zпл) или сло­жившегося в предыдущей периоде (Z0). Схема анализа изменения уровня затрат и вызванного этим изменения общей величины затрат представлена в таблице 2. Таблица 1 Показатели изменения себестоимости единицы продукции Относительное изменение себестоимости единицы продукции, % Абсолютная экономия (перерасход) затрат в расчёте на единицу продукции, руб. Общая абсолютная экономия (перерасход) затрат, руб. Показатель планового задания Показатель степени выполнения планового задания Показатель фактического изменения Полученные абсолютные (Δ) и относительные (i) величины из­менения уровня издержек образуют взаимосвязанную систему показателей. iф = iпл • iвп ; (4.4) ∆ф= ∆пл + ∆вп . (4.5) Но для определения количественной взаимосвязи между показате­лями общей экономии (перерасхода) затрат (Э) необходимо учесть, что плановая экономия (перерасход) затрат (Эпл) определены в расчете на плановый объем деятельности (qпл), а фактическая (Эф) и сверхплановая (Эвп) экономия (перерасход) затрат – на факти­ческий объем деятельности. Для сопоставимости определяется дополнительный показатель – плановая экономия (перерасход) затрат, связанная с отклонением фактического выпуска продукции от планово­го объема: Э∆q = (zпл – z0) * (q1 – q0). (4.6) Тогда: Эф = Эпл + Эвп + Э∆q. (4.7) Но в реальности стремление снизить риск предпринимательской деятельности и стабилизировать приток прибыли вынуждает предприни­мателей идти по пути диверсификации на основе расширения и посто­янного обновления ассортимента продукции, являющейся предметом их деятельности. Как отмечалось выше, в этих условиях анализ измене­ния издержек (как абсолютного, так и относительного) целесообраз­но проводить на основе показателя уровня затрат на рубль товарной продукции (S). На отклонение фактически достигнутого уровня это­го показателя от уровня предыдущих периодов или планового уровня влияют различные по экономическому содержанию и направленности факторы. Анализ формулы расчета фактического ( Sф ) и планового ( Sпл) уровней затрат: , (4.8) , (4.9) позволяет выделить 4 фактора: 1) возможное изменение цен на реализуемую продукцию; 2) возможное изменение цен, тарифов, расценок на потребляемые в процессе предпринимательской деятельности продукты и услуги; 3) возможное изменение в соотношении между высоко- и низкорента­бельными видами продукции; 4) возможное изменение расходов материальных ресурсов, услуг, живого труда в расчете на единицу продукции в соответствующих на­туральных измерителях этих расходов. В некоторых учебных изданиях [] предлагается выделение лишь трех факторов: изменение цен на продукцию, ассортиментные сдвиги в составе продукции и изменение уровня затрат на единицу конкретных видов продукции. Но динамика последнего фактора находится под одновременным влиянием изменения цен и тарифов на потребляемые ресурсы (фактор внешней среды, в значительной мере не зависящий от деятельности фирмы) и изменения физического объема потребляемых ресурсов на единицу продукции (фактор внутренней среды фирмы, связанный с рациональным и экономным использованием этих ресурсов). Чтобы оценить влияние каждого фактора на общее измене­ние уровня затрат, необходимо в дополнение к фактическому и плано­вому показателям, рассчитать еще три показателя уровня затрат: 1) фактический уровень затрат в плановых ценах на продукцию: ; (4.10) фактический уровень затрат в плановых ценах на продукцию и потребляемые затраты: , (4.11) где mф – фактические удельные затраты материальных ресурсов, услуг, живого труда (на единицу продукции соответствующего вида); упл – плановые цены, тарифы, расценки на потребляемые затраты; 3) плановый уровень затрат в перерасчёте на фактический ассортимент продукции: (4.12) Схема анализа влияния конкретных факторов (см. рис. 5.1) основана на сравнении 1 (относительном или абсолютном) двух показателей уровня затрат, различающихся только величиной анализируемого фактора. Рис. 3. Схема анализа факторов изменения уровня затрат. 4.2. Статистика финансовых результатов Результативность предпринимательской деятельности выражается в достигнутых финансовых результатах. Важнейшими из них являются: 1) выручка от реализации (валовой доход), которая определяется по моменту поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу фирмы, или по моменту отгрузки продукции; различают общую и чистую (без НДС и акцизов) выручку от реализации; 2)валовая прибыль (убыток) от реализации продукции основной деятельности, определяемая разностью выручки от реализации и общей суммы затрат на производство и сбыт реализованной продукции; 3)балансовая прибыль (убыток) как общий финансовый результат, включающий помимо прибыли и убытка от основной деятельности прибыль (убыток) от прочей реализации (материальных оборотных средств, основных фондов и т. д.) и сальдо доходов и расходов от внереализационных операций (штрафы, пени и т. д.); 3)чистая прибыль, остающаяся в распоряжение фирмы и определяемая вычитанием из балансовой прибыли налогов. Основой для расчета этих показателей служат данные бухгалтерского учета. Задача статистики финансовых результатов – проанализировать взаимосвязь отдельных финансовых показателей применительно к конкретному отчетному периоду и в динамике, а также оценить влияние отдельных факторов на изменение этих показателей. Отталкиваясь от схемы формирования и использования прибыли, можно обосновать основные виды показателей, используемых в статистическом анализе структуры прибыли. 1. Показатели, характеризующие соотношение отдельных составляющих балансовой прибыли: доля каждого элемента прибыли в общей величине финансовых результатов; соотношение отдельных элементов балансовой прибыли между собой; коэффициент балансовой прибыли, определяемый в виде отношения балансовой прибыли к валовой прибыли от основной деятельности. Анализ этих показателей позволяет оценить роль отдельных источников получения прибыли и степень оптимальности структуры этих источников. Например, сокращение доли прибыли (или даже убыточность) от основной деятельности на фоне увеличения значимости доходов от прочей реализации за счёт распродажи основных и оборотных средств свидетельствует о низкой эффективности бизнеса. 2. Показатели структуры использования (распределения) чистой прибыли. Помимо определения роли каждого направления использования прибыли (платежи в бюджет, на оплату труда и т. д.) важное значение имеет также оценка соотношения прибыли, направляемой на дальнейшее развитие предпринимательской деятельности и на текущее потребление. При динамическом анализе финансовых ресурсов необходима обязательная статистическая оценка влияния отдельных факторов. В частности, на изменение общей величины балансовой прибыли одновременно влияют следующие факторы: 1) изменение общего объема реализованной продукции в сопоставимых ценах (физического объема продаж): ; (4.13) 2) изменение в структуре реализованной продукции: ; (4.14) 3) изменение себестоимости сравнимой продукции – всего и по конкретным видам издержек: ; (4.15) 4) выпуск (реализация) новой несравнимой продукции: ; (4.16) 5) изменение цен на реализуемые товары (по сравнимой продукции): ; (4.17) 6) изменение цен и тарифов на элементы затрат (покупные товароматериальные ценности, услуги, основные средства, рост оплаты труда в связи с инфляцией): (4.18) 7) изменение прибыли от прочей реализации и внереализационных операций вызывает адекватные изменения в балансовой прибыли. Условные обозначения к формулам 4.13 – 4.18: q1, q0 – количество единиц (физический объём) сравнимой продукции (по видам) в отчётном и базисном периодах; р1, р0 – цены реализации сравнимой продукции в отчётном и базисном периодах; рс – сравнимые (одинаковые) цены на продукцию обоих периодов; qн, рн – количество единиц и цены реализации новых видов продукции; П0 – общая величина валовой прибыли от реализации в базисном периоде; п0 – величина валовой прибыли от реализации в расчёте на единицу продукции конкретного вида в базисном периоде. Вопросы, связанные с ролью цен в предпринимательской деятельности и их статистической характеристикой, были рассмотрены в главе 3. В рамках статистики издержек необходимо исследование влияния конкретных видов затрат на динамику уровня издержек, которое целесообразно проводить в несколько этапов. 1. Оценить изменение в фактической структуре издержек по сравнению со сметой затрат или данными предыдущего периода. Статистический анализ структурных сдвигов следует проводить как в разрезе конкретных видов затрат на основе показателей их удельного веса, так и путем определения обобщающих характеристик интенсивности и направленности изменений в структуре затрат. В настоящее время в экономико-статистической литературе уделяется значительное место методическому обоснованию анализа структурных сдвигов в различных аспектах финансово-хозяйственной деятельности. В качестве несложного методического приема определения сводной меры изменений в структуре затрат можно использовать расчет среднего линейного отклонения , (4.19) где d1 – фактический удельный вес данного вида затрат; d0 – удельный вес данного вида затрат в базисном (принимаемом за базу сравнения) периоде; n – число видов затрат (статей калькуляции, элементов и т. д). 2. Определить отклонения (абсолютные и относительные) величины каждого вида затрат. Одновременно следует оценить, как повлияли на эти отклонения изменение цен и тарифов на потребляемые ресурсы и изменение удельных расходов этих ресурсов в соответствующих натуральных показателях: • относительное отклонение затрат определяется по формуле , (4.20) где З1 и З0 – сумма издержек по данному виду затрат на единицу продукции конкретного вида в отчетном и базисном периодах; • абсолютное отклонение затрат определяется по формуле (4.20) 3. Дать количественную оценку степени влияния конкретного вида затрат на динамику общего объема затрат. Степень изменения (в процентах) общей величины затрат за счёт отдельных составляющих определяется по формуле . (4.21) Приведенные формулы показывают, что при сравнительном анализе состава издержек необходимо предварительно исключить влияние различий в общих объемах и ассортименте продукции, пересчитав сметные (базисные) затраты на фактический объем и состав продукции. Как уже отмечалось, показатели прибыли являются основными индикаторами, характеризующими абсолютную результативность финансово-хозяйственной деятельности. Но их расчет и анализ изолированно от других показателей эффективности финансового состояния могут привести к искаженной оценке текущего состояния дел и перспектив развития фирмы (бизнеса). Поэтому в дальнейшем статистическом анализе показатели прибыли используются в построении других важных показателей результативности и экономической целесообразности функционирования фирмы, а также дополняются характеристиками состояния финансов. 4.3. Статистические методы и показатели оценки финансового состояния Оценка финансового состояния и финансовой устойчивости является важным элемен­том управления предпринимательской деятельностью. Ее результаты имеют важное значе­ние и для налоговых органов, и для потенциальных инвесторов, и для деловых партнеров. Методологи­ческие и методические проблемы оценки и анализа состояния финансов в рыночной эконо­мике являются предметом исследования в курсах финансового анализа, финансового мене­джмента, бухгалтерского учета и подробно изложена в учебной литературе по этим курсам. Поэтому в данном разделе ограничимся рассмотрением главных задач и направлений стати­стического анализа в решении этих проблем. В задачи статистики финансового состояния входит не только определение фактическо­го уровня финансовых показателей, но и обоснование методических приемов их анализа: в динамике, в сравнении с нормативными или предельно-допустимыми величинами, во взаи­мосвязи друг с другом. При динамических сопоставлениях реалии российской экономики диктуют необходимость, с одной стороны, использования обоснованных методик измерения влияния инфляци­онных процессов на финансовые показатели. С другой стороны, для достижения со­поставимости анализируемых финансовых величин в динамике необходимо предварительно устранить влияние инфляции. В общем виде система статистических показателей и методов оценки финансового состояния включает следующие блоки. 1. Абсолютные и относительные величины, отражающие структуру активов и пассивов фирмы, а также соотношение конкретных видов активов и пассивов между собой. Главная задача этих величин – дать количественную оценку целесообразности и пра­вильности вложения финансовых ресурсов в активы. На основе данных по укрупненным или детализированным статьям актива и пассива баланса фирмы рассчитываются их удельные веса в общем итоге баланса (вертикальный анализ). Сравнение фактической структуры активов и пассивов с оптимальной структурой для данного вида экономической деятельно­сти позволяет выявить нежелательные отклонения. Динамический (горизонтальный) ана­лиз баланса дает возможность оценить как положительные (например, увеличение доли собствен­ного капитала в имуществе фирмы), так и отрицательные (к примеру, рост удельного веса дебиторской и кредиторской задолженности) тенденции в изменении структуры активов и пассивов. Наконец, для обобщающей оценки интенсивности структурных сдвигов могут использоваться показатели, рассмотренные в 3.2. Сравнение данных актива и пас­сива позволяет определить величину и долю в имуществе фирмы таких важных характеристик имущественного положения, как собственный и заемный капитал фирмы, величина собственных оборотных средств, стоимость иммобилизированных средств и реального основного капитала, общая величина мобильных средств и чистые мобильные средства. 2. Относительные величины (коэффициенты) финансовой устойчивости и платёжеспособ­ности и методы их анализа. В странах с рыночной экономикой применяется свыше 80 финансовых коэффициентов. Сравнение реально достигнутых значений финансовых коэффициентов с их эталонными величинами позволяет оценить степень финансовой устойчивости (неустой­чивости) фирмы на данном этапе ее развития. Динамический анализ финансовых коэффи­циентов за достаточно длительный период времени дает возможность оценить сложившие­ся за этот период тенденции финансового состояния и обосновать перспективы развития фирмы, а также меры по укреплению и стабилизации ее финансов. Статистиче­ский анализ финансового состояния должен носить комплексный характер, что означает не просто использование системы финансовых коэффициентов, но и установление их ко­личественной взаимосвязи, характера и степени влияния одних характеристик финансово­го состояния и другие. Для этих целей могут быть использованы традиционные методы ста­тистического изучения взаимосвязей, рассматриваемые в учебной литературе по теории статистики и статистики в прикладных исследованиях: метод аналитических группировок, корреляционно-регрессионный анализ, дисперсионный анализ, методы многомерных группировок. Но практическое применение этих методов предполагает обобще­ние большого массива статистических данных, которыми не всегда располагает конкрет­ный предприниматель. Решение этой проблемы возможно на основе построения и анализа мультипликативных моделей (статических и динамических) взаимосвязи исходных фи­нансовых показателей. Схема построения мультипликативных моделей имеет следующий вид: Y = x1 * x 2 * . . . * xn , (4.22) где Y – финансовый показатель, дающий обобщённую характеристику финансового со­стояния (результативный признак); x1, x 2, . . ., xn – величины финансовых показателей, оцени­вающих отдельные аспекты финансового состояния фирмы (факторные признаки). В динамической (индексной) форме мультипликативная модель взаимосвязи финансовых показателей имеет вид: Iу = I x1 * I x2 * . . . * I xn , (4.23) где буква I с различными индексами обозначает темпы изменения соответствующих финан­совых показателей. Например, рассматривая в качестве результирующего показателя финансово-хозяй­ственной деятельности рентабельность всех активов (см. главу 6), можно построить мульти­пликативную факторную модель, включающую ряд важных финансовых коэффициентов RA = ROK * KCA * KCOC * KM * KAВT, (4.24) где RA – рентабельность всех активов, определяемая отношением балансовой или чистой прибыли к сумме всех активов фирмы; ROK – рентабельность основного капитала, оценивае­мая как отношение балансовой или чистой прибыли к величине основного капита­ла; KCA – коэффициент структуры активов, определяемый через соотношение основного капитала и текущих активов (оборотного капитала); KCOC – коэффициент значимости (роли) собственных оборотных средств в формировании оборотного капитала фирмы, определяемый в виде соотношения общей величины оборотного капитала и собственных оборотных средств; KM – коэффициент маневренности собственных средств (собственного капитала), показывающий долю собственных оборотных средств в общей величине собственного капитала; KAВT – ко­эффициент автономии, определяемый как удельный вес собственного капитала в сумме всех активов фирмы. Таким образом, построение и анализ этой модели в индексной форме позволяет оце­нить, как сказались на эффективности использования всех ресурсов предпринимателя (RA) эффективность использования основного капитала (ROK), степень оптимальности структуры активов (KCA), уровень финансовой независимости (KCOC и KADT). Аналогичные по схеме построения модели могут быть использованы при анализе ко­эффициентов ликвидности, других показателей рентабельности. Одной из наиболее болез­ненных проблем, ухудшающих финансовое состояние предприятий и фирм в современной российской экономике, являются взаимные неплатежи. Изучение этой проблемы связано с разработкой системы показателей состояния расчетов на предприятии, включающей: 1) размеры общей дебиторской и кредиторской задолженности и соотношение между ними; размеры и удельный вес просроченной дебиторской и кредиторской задолженности; 2) анализ сроков кредиторской и дебиторской задолженности; 3)изучение структуры общей и просроченной кредиторской задолженности по следующим видам: постав­щикам за товары и услуги, по кредитам банка, по полученным займам, по платежам в бюджет и т. д.; 4) распределение величины дебиторской задолженности в разрезе конкретных дебиторов с це­лью выделения имеющих наибольшую задолженность. 4.4. Методы оценки влияния инфляционных процессов на финансовые показатели В современных условиях на уровень и динамику финан­совых показателей существенное влияние оказывают процессы инфляции, что приводит к их искажению. Для нейтрализа­ции негативного влияния инфляции используются разные методы и приёмы, которые мо­гут быть систематизированы в виде схемы, представленной на рис. 3) [7]. Рис. 3 Классификация альтернативных вариантов организации учёта в условиях инфляции. Следует отметить, что до сих пор не установлен единый общепризнанный показатель (метод) для оценки влияния инфляционных процессов на все стороны общественного вос­производства и виды экономической деятельности. Выбор конкрет­ных приемов измерения этих процессов определяется уровнем и задачами исследования, наличием необходимой ин­формации. На макроуровне оценка инфляционных процессов происходит с помощью системы показа­телей, характеризующих изменение цен и изменение соотношения между товарной и денеж­ной массой. Однако применительно к конкретному виду предпринимательской деятельно­сти необходимо использовать иные специфические методы, учитывающие конкрет­ные показате­ли работ и динамику цен. Методика переоценки объектов по колебаниям курсов валют может быть использована, если покупательная способность базовой валюты точно соответствует покупательной силе «плавающей» (национальной) валюты. В российской эконо­мической действительности этому мешают регулирование валютных курсов со стороны государства («валютный коридор»), про­текционистская политика в отношении отечественных товаров и т. д. На уровне конкретной фирмы нежелательна и ориентация на общий индекс цен на собственную продукцию, на по­требляемые товарно-материальные ценности, на приобретаемые основные фонды и немате­риальные активы. С учетом вышеизложенного наиболее перспективным методом оценки инфляционных процессов применительно к конкретному виду предпри­нимательства представляется оценка инфляции с помощью индексов цен на конкретные товары. Модификацией этого подхода является факторный метод оценки, предложенный Чобану К. Г. [25]. В его основе лежат следующие принципиальные установки: 1) обоснованный отбор системы показателей, наиболее полно и объективно отражающих финансовые ре­зультаты и финансовое состояние фирмы; 2) полнота охвата инфляционных процессов на всех этапах предпринимательской деятель­ности (в производстве, реализации, потреблении) в области затрат и доходов; 3) выявление основных факторов, влияющих на изменение результативных финансовых по­казателей; 4) выбор методов и приемов пересчета отчетных показателей на основе соответствующих индексов цен. При учете затрат или продукции в натуральных измерителях может быть использован метод прямой переоценки отчетных данных в постоянные цены. Практическое применение факторного метода требует выделения по меньшей мере четырёх групп индексов цен (инфляции): индексов изменения цен реализации на товары и услуги, индек­сов изменения цен (тарифов) на потребляемые товарно-материальные ценности и услуги, индексов переоценки основных средств и капиталовложений, индексов изменения оплаты труда в связи с инфляцией. Эти индексы инфляции определяются на основе имеющейся на предприятии информации о движении цен, тарифов и расценок. Методы определения индексов цен были рассмотрены в главе 3. В качестве примера применения факторного метода можно привести методику учета инфляции при анализе прибыли и рентабельности и определяющих их факторов. Методика учёта инфляции при анализе прибыли и рентабельности Исходные индексы цен (инфляции): 1) индекс изменения цен реализации – I1; 2) индекс изменения цен (тарифов) на потребляемые товароматериальные ценности и услу­ги – I2; 3) индекс переоценки основных средств и капиталовложений – I3; 4) индекс общей инфляцией – I4. Таблица 2 Показатели финан­сового состояния с учётом инфляции Наименование показателя Метод пересчёта 1. Выручка от реализации Отчётная величина : I1 2. Материальные издержки Отчётная величина : I2 3. Амортизационные отчисления Отчётная величина : I3 4. Зарплата с начислениями Отчётная величина : I4 5. Прочие издержки Отчётная величина : I4 6. Общие издержки 2 + 3 + 4 + 5 7. Прибыль от реализации 1 – 6 8. Прибыль от прочей реализации и внереализационных операций Отчётная величина : I4 9. Балансовая (валовая) прибыль 7 + 8 10. Немобильные активы Отчётная величина : I3 11. Материальные активы (запасы и затраты) Отчётная величина : I2 12. Денежные средства и дебиторская задолженность Отчётная величина: I4 13. Общая стоимость активов 10 + 11 + 12 14. Рентабельность активов 9:13 Сравнение отчетных величин в фактически действующих (с учетом инфляции) и сопоставимых (без учета инфляции) ценах позволяет оценить степень влияния инфляции на анали­зируемые показатели. С другой стороны, сопоставление пересчитанных величин с данными предыдущих периодов выявляет реальное, не искажаемое инфляцией, изменение финансо­вых результатов и финан­сового состояния фирм. Более детальное применение системы ин­дексов цен позволяет точнее и полнее учесть влияние инфляци­онных процессов. Следует также отметить, что эта методика может применяться и при ана­лизе других, нефинансовых показателей стоимостного характера: фондоотдачи, производительности труда, оплаты труда и т. д. Контрольные вопросы 1. Какое аналитическое значение имеют показатели затрат на единицу продукции конкретного вида? Какими методами можно рассчитать средний уровень затрат на единицу продукции? 2. Как оценить эффект от изменения уровня затрат единицу продукции 3. Как определяются показатели уровня затрат на рубль продукции? 4. Какие факторы влияют на изменение уровня затрат на рубль продукции? Как оценить влияние этих факторов? 5. Какие основные показатели характеризуют финансовые результаты деятельности фирмы? 6. Назовите факторы, которые влияют на изменение валовой прибыли фирмы. Как оценить влияние этих факторов? 7. Какие показатели используются при оценке финансовой устойчивости предприятия? 8. Какими методами можно определить взаимосвязь между показателями финансового состояния фирмы? 9. Как устранить влияние инфляции при динамическом анализе финансовых показателей деятельности фирмы? ГЛАВА 5 Статистика социально-экономической эффективности предпринимательской деятельно­сти. Методология статистической оценки эффективности предпринимательской деятельно­сти основана на общем определении эффективности как отношения результатов к ресурсам или затратам. Но выбор конкретных показателей, наиболее полно отражающих целесообраз­ность и успешность этой деятельности, является одним из сложных и дискуссионных момен­тов, поскольку разнообразием отличается и система показателей, оценивающих результаты и потенциал фирмы (см. главы 1 и 2), и совокупность факторов и условий (внутренних орга­низационно-экономических и внешних или рыночных). Поэтому предполагаемая система по­казателей эффективности может дополняться и совершенствоваться в соответствии с задача­ми анализа. Система сводных показателей эффективности функционирования предпринимательской деятельно­сти должна включать следующие разделы: 1) обобщающие показателей эффективности; 2) частные показатели эффективности, отражающие использование живого труда, основного капита­ла, оборотных средств и инвестиций; 3) показатели, оценивающие взаимосвязь обобщающих и частных показателей эффективности. Обобщающие показатели должны учитывать как эффективность текущих затрат, так и эффективность всех ресурсов технико-экономического и социального потенциала фирмы. Текущие затраты обычно оцениваются общей суммой издержек по созданию и реализации продукции (см. главу 4), а показатель ресурсов включает стоимостные показатели объема основного и оборотного капитала и занятых в фирме трудовых ресурсов по их рыночной стоимости (см. главу 2) в среднегодовом исчислении. Оценка результатов может осуще­ствляться на основе объёмных показателей продукции (см. 2.1) и финан­совых результатов деятельно­сти (см. 4.2) фирмы. Показатели рентабельности, основанные на сравнении показателей прибыли с текущими затратами или ресурсами фирмы, смыкают статистику финансов и эффективности. Они игра­ют первостепенную роль в оценке предпринимательской деятельно­сти, поскольку отражают уровень ее прибыльности как главной цели любого предпринимательского бизнеса. В прак­тике экономико-статистического ана­лиза используются два основных типа показателей рен­табельности: рентабельность продукции (продаж) и рентабельность активов. Существуют раз­личные модели показателя рентабельности продукции: (5.1) (5.2) Показатели рентабельности активов основаны на сравнении общей или чистой прибыли с величиной всех активов (совокупных активов), основного капитала, текущих активов, капи­тала производственного назначения (основных и оборотных производственных фондов), соб­ственного и привлеченного капитала. Наиболее обобщенную характеристику рентабельности дает показатель, отражающий все виды активов (материальные, нематериальные, финансо­вые), включая трудовой потенциал фирмы. Оценка эффективности на базе показателей объема деятельно­сти предполагает исполь­зование наиболее важных результативных характеристик: выручки от реализации продукции и услуг (в производительном предпринимательстве), товарооборота и валового дохода (в тор­говле), валовой (чистой) добавленной стоимости. К частным показателям эффективности обычно относят: показатели производительно­сти труда (прямой и обратной), отражающие использование живого труда; показатели фондо­отдачи (фондоёмкости), оценивающие использование основных фондов; показатели оборачи­ваемости оборотных средств. Эти показатели относятся к числу традиционных индикаторов эффективности и поэтому до­статочно подробно рассмотрены в учебной литературе по социально-экономической стати­стике. Они могут быть построены в различных модификациях: как стоимостные и натураль­ные (производительность труда может быть выражена также с помощью трудовых измерителей); применительно ко всем ресурсам данного вида или наиболее важной (активной) их части. Эффективность использования живого и овеществленного труда может оцениваться не толь­ко относительными, но и абсолютными показателями эффекта (потерь). Причем эти показате­ли могут оценивать эффект как в виде дополнительных (или недополученных) объемов обо­рота фирмы, так и в виде экономии (перерасхода) и ресурсов данного вида в результате более рационального (нерационального) их использования. Например, эффект (ущерб) от роста (па­дения) производительности труда можно оценить двояко: 1) как объем дополнительно полученной (недополученной) выручки от реализации: ΔQ(W) = (W1 – W2) * T1; (5.3) 2) как экономию (перерасход) затрат труда: ΔT(t) = (t1 – t0)*Q1, (5.4) где W1, W2 – выработка продукции (товарооборот) на единицу затрат труда в отчетном и базисном периодах; t1, t0 – трудоёмкость единицы произведенной продукции (товарооборота) в отчётном и базисном перио­дах; T1 – общие затраты труда в отчетном периоде; Q1 – общий объем произведенной продукции (товарооборот) в отчётном периоде. Анализ оборачиваемости оборонных средств предполагает также разложение их общего оборота на отдельные составные фазы оборота. Особое место в статистике эффективности предпринимательской деятельности занима­ют показатели эффективности инвестиций. Среди них центральное место занимают расчеты нормы прибыли (как отношения чистой прибыли к общему объему инвестиционных затрат) и срока окупаемости (как обратной величины, отражающей время, необходимое для возмеще­ния инвестиций). Для корректности расчетов применительно к долгосрочным инвестициям необходимо использовать методы дисконтирования. Их применение позволяет определить чистый приведенный доход как разность дисконтированных на один момент времени до­ходов и инвестиций. В качестве дополнительных характеристик экономической целесообраз­ности инвестиций могут использоваться показатели, основанные на сравнении объёма инве­стиций с чистой (балансовой) прибылью, величиной амортизационных отчислений, выбытием основного капитала, фондом оплаты труда. Комплексная оценка социально-экономической эффективности предполагает не только построение соответствующей системы показателей, но и оценку их взаимной связи и взаим­ного влияния. Для этой цели могут использоваться самые различные методы статистической оценки взаимосвязи явлений и процессов при условии экономически осмысленного и обос­нованного их применения. В настоящее время широкое распространение получили аддитив­ные и мультипликативные модели, основанные на жесткой (детерминированной) зависи­мости между переменными. Аддитивная (балансовая) модель основана на сложении (вычита­нии) отдельных составляющих (факторов) результирующего показателя. Например, показа­тель общей рентабельности всех ресурсов, находящихся в распоряжении предпринимателя, может быть представлен в виде суммы коэффициентов рентабельности по видам ресурсов. Мультипликативная модель взаимосвязи основана на перемножении факторных показателей. Пример такой модели, оценивающий влияние на рентабельность всех активов отдельных ха­рактеристик её финансового состояния, приведён в 4.3. При отсутствии строгой коли­чественной зависимости между различными составляющими эффективности целесообразно применять метод аналитических группировок, дисперсионный и корреляционно-регрессион­ный анализ. Необходимым предварительным условием применения этих методов является обоснованный отбор результативных и факторных показателей на основе предварительного теоретического изучения механизма причинно-следственных связей изучаемого процесса. Контрольные вопросы 1. Что отражают обобщающие показатели эффективности фирмы? Назовите основные типы обобщающих показателей эффективности. 2. Какую роль в экономическом анализе играют частные показатели эффективности фирмы? Назовите частные показатели эффективности. 3. Какие показатели рентабельности можно рассчитать на предприятии? Дайте обоснование их значимости в условиях рыночной экономики. 4. Какова взаимосвязь показателей рентабельности продаж и рентабельности активов? Примеры расчетно-аналитических заданий Пример 1. За отчетный период фирмой было произведено (млн. руб.): - готовой продукции - 500, в том числе: отпущено на сторону - 450, - полуфабрикатов - 350, в том числе: • потреблено в собственном производстве - 200, • отпущено на сторону - 80, - работ промышленного характера по заказам со стороны - 100, - остатки незавершенного производства составили на начало периода – 10, на конец периода - 20. Вся отпущенная на сторону продукция и работы оплачены покупателями. Кроме того, поступили платежи в сумме 4 млн. руб. за продукцию, отгруженную в предыдущем периоде. Объем промежуточного потребления составил 45 % от валовой продукции, а сумма начисленной амортизации – 50 млн. руб. Определить валовой оборот, валовую, товарную, отгруженную и реализованную продукцию фирмы, а также показатели валовой и добавленной стоимости. Провести комплексный анализ полученных результатов. Решение Валовой обо­рот (ВО) включает продукцию, произведенную всеми структурными подразделениями фирмы независимо от ее дальнейшего использования. ВО = 500 + 350 + 100 + (20 – 10) = 960 (млн. руб.) Валовая продукция (ВП) или валовой выпуск (ВВ) характеризует конечный результат экономической деятельности фирмы и поэтому не включает ту продукцию, которая производится и потребляется на собственные производственные нужды фир­мы, т.е. внутрифирменный оборот (ВФО): ВП = ВО – ВФО = 960 – 200 = 760 (млн. руб.) Товарная продукция (ТП) – это продукция, предназначенная для продажи, и поэтому она в отличие от валовой продукции не включает изменение остатков незавершенного производств (ΔНП) и запасов полуфабрикатов для собственного производства (ΔЗПФ). ТП = ВП – ΔНП – ΔЗПФ = 760 – (20 - 10) – (350 – 200 – 80) = 680 (млн. руб.) Отгруженная продукция (ОП) в отличие от товарной продукции не включает изменение запасов готовой продукции на складе (ΔЗГП). ΔЗГП = 500 – 450 = 50 (млн. руб.) ОП = ТП – ΔЗГП = 680 – 50 = 630 (млн. руб.) Реализованная продукция (РП) характеризует стоимость фактически оплаченной в отчетном периоде продукции. РП = 630 + 4 = 634 (млн. руб.) Валовая добавленная стоимость (ВДС) отражает стоимость, созданную в данном периоде хозяйс­твенной единицей, и определяется разностью между валовой продукцией (ВП) или валовым вы­пуском (ВВ) и промежуточным потреблением (ПП). ВДС = ВВ – ПП = 760 – 760 0,45 = 760 – 342 = 418 (млн. руб.) Чистая добавленная стоимость (ЧДС) определяется как разность между валовой добавленной стоимостью и потреблением основного капитала (ПОК). которое измеряется величиной начисленной амортизации. ЧДС = ВДС – ПОК = 418 – 50 = 368 (млн. руб.) Выводы. Результаты расчетов показали, что валовой оборот фирмы составил 960 млн. руб., а валовая продукция - 760 млн. руб. Товарный выпуск продукции значительно отстает от валового выпуска вследствие увеличения остатков незавершенного производств и запасов полуфабрикатов и составляет 680 млн. руб. Отгруженная продукция меньше товарной продукции на 50 млн. руб. При этом реализованная продукция превысила объем отгруженной продукции на 4 млн. руб. вследствие поступления платежей за продукцию, отгруженную в предыдущем периоде. Валовая добавленная стоимость фирмы составляет 418 млн. руб., т.е 55% от валового выпуска, а чистая добавленная стоимость составляет 368 млн. руб., Пример 2. Имеются следующие данные о качестве угля Параметры качества По техническим условиям Фактически Теплотворная способность, кДж Содержание серы, % 41800 2 43100 1,8 1. Рассчитать коэффициенты качества по конкретным параметрам. 2. Дать сводную оценку уровня качества угля на основе применения различных методов с учетом и без учета роли различных параметров качества. Значимость параметров качества обосновать и установить экспертным путем. Провести анализ полученных результатов. Решение: Относительное значение показателя качества (коэффициент качества) продукции по конкретным параметрам – отношение фактического значения конкретного параметра качества оцениваемого параметра к базовому значению этого показателя (эталонному, нормативному, по техническим условиям). Коэффициент качества теплотворной способности угля: 1,031 или 103,1% Вывод. В рассматриваемых образцах угля фактическая теплотворная способность в 1,031 раза превышает теплотворную способность по техническим условиям. т.е. фактическая теплотворная способность больше, чем по техническим условиям на 3,1%. Для более корректной оценки рассчитываем обратный коэффициент качества по параметру «содержание серы», т.к. это параметр качества имеет обратную направленность – чем ниже содержание серы в угле, тем выше его качество: Вывод. В рассматриваемых образцах угля фактическое качество по параметру «содержание серы» в 1.111 раза или на 11,1% выше, чем по техническим условиям. . Тогда сводный коэффициент качества по методу Трапезникова составит: 1,031×1,111 = 1,146 Вывод. Коэффициент показывает, что по двум рассматриваемым параметрам в целом фактический уровень на 14,6% лучше, чем по техническим условиям. Также необходима информация о значении весовых коэффициентов показателей качества. Весовой коэффициент – это параметр, который отражает значимость (или «вес») данного фактора или показателя по сравнению с другими факторами, оказывающими влияние на изучаемый объект или явление. Оба рассматриваемых показателей качества – теплотворная способность и содержание серы являются важными для определения качества угля. Примем весовые коэффициенты качества для параметров: 0,6 (для теплотворной способности) и 0,4 (для содержания серы). Тогда можно рассчитать сводные показатели качества по различным формулам. Весовые коэффициенты: Частные показатели качества: Средний арифметический взвешенный сводный показатель качества: 1,031×0,6 + 1,111×0,4 = 1,063 Средний геометрический взвешенный сводный показатель качества: 1,0310,6 × 1,1110,4 = 1,063 Вывод. Рассчитанные коэффициенты говорят о том, что качество фактических замеренных параметров выше, чем по техническим условиям на 6,3%. Пример 3. Исходя из следующих данных по предприятию о поставках товара: Виды товаров Цена за изделие, тыс. руб. По договору, шт. Фактически, шт. А Б В 5 10 15 4500 1900 1000 3900 2100 1250 Определить степень выполнения договорных обязательств: 1. по общему объему поставок; 2. по ассортименту поставок; 3. по комплектности поставок. Провести комплексный анализ полученных результатов. Решение: Для удобства расчетов построим вспомогательную таблицу Виды товаров Цена за изделие, тыс. руб. (pд) По договору, шт. (qд) Фактически, шт. (qф) Договорная стоимость, тыс.руб. (pдqд) Фактическая стоимость, тыс. руб. (pфqф) Зачетное количество товара (qзач) Комплектная часть 1 2 3 4 5 = 2*3 6 = 2*4 7 8 А 5 4500 3900 22500 19500 3900 19500 Б 10 1900 2100 19000 21000 1900 16473 В 15 1000 1250 15000 18750 1000 13005 Всего - - - 56500 59250 - 48978 1. 2. Рассчитаем выполнение договорных обязательств по ассортименту методом абсолютных линейных отклонений: Рассчитаем выполнение договорных обязательств по ассортименту методом «зачетов». В данном случае по товарам, где имело место превышение договорных обязательств (товары Б и В) засчитывается договорной объем. А по товараа, где имело место недовыполнение договорных обязательств (товар А) засчитывается фактический объем. Эти данные представлены в графе 7. 3. Для оценки уровня комплектности поставок используем метод «минимального процента». Для этого рассчитаем % выполнение договорных обязательств по каждому товару: 125% Таким образом, минимальный процент выполнения договорных обязательств наблюдается по товару А. Он и является показателем степени выполнения договорных обязательств по комплектности поставок. Далее рассчитаем комплектную часть по формуле: Выводы: Договорные обязательства по общему объему поставок перевыполнены на 4,9%. Договорные обязательства по ассортименту рассчитанные методом абсолютных линейных отклонений, недовыполнены на 15,5%, что свидетельствует о незначительных ассортиментных отклонениях от договорных обязательств. Договорные обязательств по ассортименту, рассчитанные методом «зачетов», недовыполнены на 5,3%. Договорные обязательства по комплектности выполнены только на 87,6%. При этом комплектная часть составляет только 82,7% в общей фактической стоимости поставок, что свидетельствует о том, что 17,3% поставленных товаров покупателями не смогут быть использованы. Пример 4. Имеются следующие данные о ценах и объемах продаж различных товаров: Товары Единицы измерения Средняя цена за единицу товара руб. Объем продаж, тыс. ед. базисный период отчетный период базисный период отчетный период А кг. 25 45 12,0 5,0 Б метры 40 60 8,0 6,0 В литры 75 80 40,0 38,0 1.Рассчитать индивидуальные индексы цен по каждому товару. 2.Рассчитать сводный индекс цен по формулам Ласпейреса, Пааше, Фишера, Эджворта-Маршалла. Объяснить причины различий в полученных результатах. 3.Рассчитать коэффициенты ценовой эластичности спроса на отдельные товары. 4.Определить абсолютное изменение выручки от реализации каждого товара: всего и в том числе за счет изменения средней цены и изменения физического объема продаж. Сделать выводы. Решение 1. Индивидуальные индексы цен по каждому товару рассчитываются как отношение цены на товар в отчетном периоде к цене на этот товар в базисном периоде. Результаты расчетов представлены таблице. 2. Товары Базисный год Отчетный год Индивидуальный индекс цен. % А 25 45 45 / 25 * 100 = 180% Б 40 60 60 / 40 * 100 = 150% В 75 80 80 / 75 * 100 = 106,7% Анализ индивидуальных индексов цен показывает, что по всем товарам наблюдается рост цен. Но по товару В этот рост был незначительным – цена на данный товар повысилась только на 6,7%. В тоже время цена на товары А и Б увеличилась существенно – на 80% и на 50%, соответственно. 2.Для характеристики изменения цен по разнородным видам товаров используют сводные (агрегатные) индексы. Индекс цен Лайспейреса: Представляет собой сравнение агрегированных цен, взвешенных по физическим объемам базисного периода. Вычисляется по формуле: , где   - количество товара в базисном периоде;  ,  - цена единицы товара соответственно в отчетном и базисном периодах. Показывает, на сколько изменилась цена в отчетном периоде по сравнению с базисным, но по продукции, которая была реализована в базисном периоде Ipл = 4220 / 3620 = 1,166 = 116,6% Индекс цен Пааше: Представляет собой сравнение агрегированных цен, которые взвешены по физическим объемам текущего периода. Определяется по формуле: Ipп = 3625 / 3215 = 1,127= 112,7% Показывает, во сколько раз возрос или уменьшился в среднем уровень цен на массу товара, реализованную отчетном периоде. Индекс Фишера: Представляет собой среднюю геометрическую из произведений двух агрегатных индексов цен Ласпейреса и Пааше. Определяется по формуле Ipф = √1,127 *1,166 = 1,147= 114,7% Индекс цен Эджворта-Маршалла: Определяется по формуле: Ipэм = 7845 / 6835 = 1,148 = 114,8% Этот индекс показывает динамику цен в условиях среднего объема продаж отчетного и базисного периодов. В целом общий объем выручки возрос незначительно – всего на 5 тыс. руб. (3625 – 3620). Это связано с тем, что кроме изменения цены изменился и объем продаж товаров в натуральном выражении. Цены на все виды товаров повысились. Это привело к падению спроса на все виды товаров, но на товары Б и В оно не было таким существенным, как на товар А. 3.Эластичность — это мера реакции одной переменной на изменение другой. Это понятие применяют для характеристики функций спроса и предложения. Эластичность спроса по цене — это относительное изменение величины спроса на товар, деленное на относительное изменение цены данного товара. Она показывает, как количественно (на сколько процентов, или на какую долю) изменится величина спроса на товар, если цена товара изменится на один процент (одну долю). (4) где Р1 – цена до изменения;  Р2 – цена после изменения;  Q1 – количество спроса до изменения;  Q2 – количество спроса после изменения. Коэффициент эластичности – это числовой показатель, показывающий процентное изменение одной переменной в результате однопроцентного изменения другой переменной. • Товар А То есть, при повышении цены на данный товар на 1% спрос на данный товар падает на 1,44%, т.е. более значительно, чем растет цена. Такие товары называются эластичными. • Товар Б То есть, при повышении цены на данный товар на 1% спрос на данный товар падает на 0,72%, т.е. менее значительно, чем растет цена. Такие товары называются неэластичными. • Товар В То есть, при повышении цены на данный товар на 1% спрос на данный товар падает на 0,79% т.е. менее значительно, чем растет цена. Такие товары называются неэластичными. 4.Общий прирост выручки составил 600 – 959 = 5 тыс. руб. Вследствие изменения ценового фактора рост выручки составил = 4220 – 3620 = 600 тыс. руб. Вследствие падения спроса предприятие потеряло доходов на сумму = 3625 – 4220 = - 595 тыс. руб. Таким образом, рост выручки от продаж был вызван только повышением цен на товары. Пример 6. Имеются следующие данные об экспорте сырой нефти РФ. Направления экспорта Количество, млн. тонн Общая стоимость, млн. долл. базисный период отчетный период базисный период отчетный период Страны ЕС 37,6 40,1 14288 15840 Китай 86,0 98,0 31820 36750 1.Рассчитать уровень экспортной цены на нефть в отчетном и базисном периоде по странам ЕС и Китаю. 2.Рассчитать средний уровень экспортной цены на нефть в отчетном и базисном периоде по всем странам. Обосновать выбор вида средней величины. 3.Оценить динамику уровня экспортной цены на нефть по каждому направлению экспорта. 4.Оценить динамику среднего уровня экспортной цены на нефть на основе: - индекса цен переменного состава; - индекса цен постоянного состава; - индекса влияния структурных сдвигов. 5. Определить абсолютное изменение стоимости экспорта сырой нефти из РФ: всего и в том числе: - за счет изменения экспортных цен по отдельным направлениям; - за счет изменения объема экспорта нефти; - за счет изменения доли экспорта нефти по отдельным направлениям. Решение 2. Рассчитать уровень экспортной цены на нефть в отчетном и базисном периоде по странам ЕС и Китаю. Уровень экспортной цены на нефть определяется отношением общей стоимости нефти к ее количеству. Уровень экспортной цены на нефть по странам ЕС: Базисный период: 14 288 / 37,6 = 380 долл. / т. Отчетный период =15 840 / 40,1 = 395 долл. / т. Уровень экспортной цены на нефть по Китаю: Базисный период: 31 820 / 86,0 = 370 долл. / т. Отчетный период: 36 750 / 98,0 = 375 долл. / т. Вывод: Результаты показывают, что экспортные цены на нефть выше по странам ЕС, чем по Китаю. 3. Рассчитать средний уровень экспортной цены на нефть в отчетном и базисном периоде по всем странам. Обосновать выбор вида средней величины. Средний уровень экспортной цены на нефть в отчетном и базисном периоде в целом по всем странам можно рассчитать различными методами. 1 метод Средний уровень экспортной цены на нефть можно рассчитать, как и для отдельных стран, отношением общей стоимости нефти к ее количеству в целом по всем странам Базисный период: (14288 + 31820) / (37,6 +86,0) = 46108 / 123,6 = 373,04 долл. / т. Отчетный период: (15840 + 36750) / (40,1 + 98,0) = 52590 / 138,1 = 380,8 долл. / т. 2 метод Средний уровень экспортной цены на нефть в отчетном и базисном периоде в целом по всем странам можно рассчитать на основе средней арифметической взвешенной по следующей формуле: где p - экспортная цена за тонну нефти по каждому направлению экспорта; q - количество экспортируемой нефти по каждому направлению экспорта. Средний уровень экспортной цены на нефть в базисном периоде и отчетном периоде в целом по всем странам составит: 3.Оценить динамику уровня экспортной цены на нефть по каждому направлению экспорта. Для этого рассчитаем индивидуальный индекс цен: где p0,1 – экспортная цена за тонну нефти по каждому направлению экспорта в базисном и отчетном периодах соответственно. Вывод: В отчетном периоде по сравнению с базисным экспортная цена за тонну нефти по каждому направлению незначительно выросла, но в большей степени вырос уровень экспортных цен на нефть по странам ЕС – на 3,9%.. 1. Оценить динамику среднего уровня экспортной цены на нефть на основе: • индекса цен переменного состава; • индекса цен постоянного состава; • индекса влияния структурных сдвигов; Индекс цен переменного состава (индекс средних величин) будет представлять собой отношение среднего уровня экспортной цены на нефть в отчетном периоде и в базисном периоде и в целом по всем направлениям экспорта: Вывод: Средний уровень экспортных цен на нефть возрос на 2,08%  Индекс цен фиксированного (постоянного) состава показывает, как изменился средний уровень экспортных цен на нефть за счет изменения экспортных цен на нефть по каждому направлению экспорта. Вывод: За счет роста экспортных цен на нефть в странах ЕС в Китае средняя экспортная цена на нефть возросла на 2,12% Индекс влияния изменения структуры продаж (индекс структурных сдвигов) на динамику средней цены рассчитывается по следующей формуле: Индекс структурных сдвигов равен отношению индекса переменного состава и индекса фиксированного состава, т.е.:  Вывод: За счет изменения структуры продаж, средняя экспортная цена на нефть снизилась на 0.04%. Это вызвано незначительным увеличением доли экспорта нефти в Китай, где экспортная цена ниже, чем по странам ЕС. 5. Определить абсолютное изменение стоимости экспорта сырой нефти из РФ всего и в том числе: за счет изменения экспортных цен по отдельным направлениям; за счет изменения объема экспорта нефти; за счет изменения доли экспорта нефти по отдельным направлениям. Абсолютное изменение стоимости экспорта сырой нефти из РФ всего определяется как разность общей стоимости экспорта нефти в отчетном и базисном периоде: Вывод: Общая стоимость экспорта нефти из РФ в страны ЕС и Китай увеличилась на 6482 млн. долл. Абсолютное изменение стоимости экспорта сырой нефти за счет изменения экспортных цен по отдельным направлениям определяется по следующей формуле: Вывод: В результате увеличения экспортных цен на нефть по каждому направлению экспорта общая стоимость экспорта нефти из РФ в страны ЕС и Китай увеличилась на 1092 млн. долл. Абсолютное изменение стоимости экспорта сырой нефти за счет изменения объема экспорта нефти определяется по следующей формуле: Вывод: В результате увеличения количества экспортируемой нефти по каждому направлению экспорта общая стоимость экспорта нефти из РФ в страны ЕС и Китай увеличилась на 5390 млн. долл. Таким образом, увеличение общей выручки от экспорта нефти из РФ происходило в основном за счет увеличения количества экспортируемой нефти.