Финансовое состояние — это комплексная категория, включающая совокупность показателей, с помощью которых отображается наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.
Цель и задачи оценки финансового состояния предприятия
Финансовое состояние любой компании зависит от результатов ее деятельности, включая производственную, коммерческую и финансово-хозяйственную. На финансовое состояние, в первую очередь, благоприятно может воздействовать бесперебойное производство и продажа товаров высокого качества.
Финансовое состояние организации может находиться под влиянием не только финансовых факторов, но и тех, которые нельзя подвергнуть стоимостной оценке (например, общеэкономические и политические изменения, реорганизация областей экономики, изменение форм собственности и др.).
Целью оценки финансового состояния предприятий и организаций является процесс поиска резервов роста рентабельности производства, а также формирование базы для коммерческого расчета, выступающих в качестве основы стабильного функционирования подразделений и выполнения ими обязательств перед различными учреждениями, бюджетом и банками.
В состав основных задач анализа финансового состояния можно включить:
- расчет рентабельности и финансовой устойчивости;
- исследование степени эффективности использования имущества (капитала) компании и ее обеспечение собственными оборотными средствами;
- оценка положения предприятия на финансовом рынке, включая количественную оценку его конкурентоспособности;
- расчет показателя эффективности использования финансов.
Внутренняя и внешняя финансовая оценка предприятия
Среди пользователей сведений о финансовом состоянии предприятий можно выделить владельцев, инвесторов, банки, партнеров по бизнесу, профессиональных участников рынков ценных бумаг, сотрудников налоговой службы, страховые организации и прочих участников экономических отношений. В соответствии с отношением к пользователям принято разграничивать внутренний и внешний финансовый анализ.
Внутреннюю оценку проводят аналитики предприятия. В ее основе лежит обширная информационная база, включающая также данные оперативного характера. В ходе анализа максимальное внимание специалисты уделяют выявлению причин и факторов, которые определяют уровень и изменение финансового состояния рассматриваемой организации. Здесь также происходит поиск решений, сконцентрированных на улучшении состояния фирмы. В качестве теоретической базы внутреннего финансового анализа выступает факторный анализ сложных систем.
Среди особенностей внешней финансовой оценки можно выделить то, что она ориентирована на публичную отчетность организации, направлена на большое количество пользователей, имеет разнообразные цели и интересы, а также максимально открыта для пользователей. Элементы этого вида анализа считаются более формализованными и менее детализированными.
Если сравнивать эти 2 вида анализа, то внутренний анализ будет отличаться большей трудоемкостью, поскольку он не ограничен рассмотрением компании в целом, а всегда концентрируется на анализе отдельных подразделений, направлений и видов деятельности (типов продукции).
Предмет и особенности финансовой оценки
Предмет финансовой оценки представлен финансовыми ресурсами организации, их формированием и использованием.
Информация, принимаемая ко вниманию для анализа финансового состояния организации, в зависимости от доступности классифицируется на открытую и закрытую (тайную).
Те сведения, которые можно подчерпнуть из бухгалтерской и статистической отчетности, называются открытыми.
Каждая организация разрабатывает собственные плановые и прогнозные показатели, тарифы и лимиты, а также нормы и нормативы. Данная информация может представлять коммерческую тайну, а часто является "ноу-хау". Любое предприятие вправе держать в тайне информацию о продукции и своих технологиях, поэтому она считается закрытой.
В ходе финансовой оценки состояния предприятия эксперты используют формы бухгалтерской отчетности:
- форма №1 (Бухгалтерский Баланс),
- форма №2 (Отчет о финансовых результатах),
- форма №3 (Отчет о финансово-имущественном состоянии организации).
Формирование устойчивого финансового состояния происходит в ходе всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. По этой причине оценка финансового состояния объективно осуществляется не через один (пусть и самый важный) показатель, но и с помощью комплекса показателей, детально и всесторонне характеризующих хозяйственное положение субъекта.
Платежеспособность — это показатель, характеризующий способность предприятия в полной мере и своевременно выполнить собственные платежные обязательства, проистекающие из торговых, кредитных и прочих операций денежного характера. Платежеспособное предприятие способно погасить долги при одновременном предъявлении требований об уплате со стороны всех кредиторов.
Показатель ликвидности отражает то, как быстро субъект способен реализовать активы и получить средства для того, чтобы оплатить принятые на себя обязательства.
Ликвидность определяется соотношением текущих активов и текущих обязательств. Первые из них находятся в постоянном обороте в процессе хозяйственной деятельности (оборотные активы субъекта). В Балансе их отображают в стр. 100-250 раздела II Актива.
Текущие обязательства – это те обязательства, которые необходимо погасить в течение операционного цикла или в течение 12 месяцев с момента формирования баланса. Бухгалтер отображает их в разделе IV Пассива.
Самой большой ликвидностью обладают денежные средства, поскольку с их помощью долги можно погасить сразу. Рыночные ценные бумаги по степени ликвидности стоят на втором месте. Менее ликвидной считают дебиторскую задолженность, стоимость продукции, запасов, а также незавершенного производства.
Самый общий показатель ликвидности — это коэффициент общей ликвидности, который дает общую оценку ликвидности активов и показывает, какая сумма текущих активов приходится на каждый рубль текущих обязательств.
