Понятие об аккредитиве
В финансовой сфере довольно широкое распространение получил такой документ, как аккредитив. Он позволял производить платежные операции или выдачу денежных средств опосредствовано или же предоставляет право произвести платеж другому кредитно-финансовому учреждению.
Аккредитивом называют финансовый документ, представляющий собой поручение банка-отправителя банку-получателю произвести выплату предъявителю этого документа (бенефициару) при условии предоставления последним документов, подтверждающих выполнение работ, оказания услуг, отгрузки товаров (или, в отдельных случаях, подтверждающих личность бенефициара).
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка-эмитента, которое он принимает по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву).
В мировой финансовой практике данные документы применяются для обслуживания расчетов наряду с авансом и инкассо, оплатой по факту и как средство финансирования сделки подобно банковской гарантии. Использование этого документа дает возможность производить следующие операции:
- произвести выплату в пользу получателя средств (бенефициара) указанной в документе суммы и в обусловленные сроки;
- произвести оплату переводного векселя;
- передать полномочия по оплате другому банку или самому оплатить или учесть вексель другого банка.
Аккредитивы бывают:
- покрытыми;
- непокрытыми;
- отзывными;
- безотзывными.
Покрытый аккредитив покрывается за счет средств плательщика. Непокрытый аккредитив покрывается средствам банка-отправителя. Если аккредитив может быть изменен или аннулирован без согласия получателя платежа (бенефициара), то он является отзывным. Если же подобные изменения или аннулирование могут осуществляться только с согласия бенефициара, то подобный аккредитив будет безотзывным.
Понятие векселя
Также нашел широкое применение в финансово-кредитной сфере такой вид ценных бумаг, как вексель. Прототипом векселя были долговые расписки или обязательства. Подобные документы имели хождение еще в античные времена. Но окончательно вексель в качестве ценной бумаги сформировался к средине ХІХ века. В начале ХХ века было оформлено и международное вексельное законодательство («Женевская конвенция»).
Векселем называется ценная бумага, представляющая собой долговое обязательство векселедателя по отношению к векселедержателю уплатить указанную в документе сумму в обусловленный срок по предъявлению данного векселя.
Появившись в качестве долгового обязательства, вексель вскоре стал применяться в качестве средства оплаты отсроченных платежей. В некоторых случаях вексель мог быть использован в качестве платежного средства или средства накопления. Возможно его применение и в качестве инструмента инвестиционной политики.
Юридическое или физическое лицо, выдающее (выписывающее) вексель, называется векселедателем.
Векселедержателем называется физическое или юридическое лицо, на которое был выписан вексель.
Первый векселедержатель (лицо, на которое первоначально был выписан вексель) называется ремитентом.
Несмотря на разнообразие классификаций векселей, ученые экономисты и юристы считают, что существует всего две разновидности векселей – простой и переводной, а все остальные формы векселей - это лишь видоизменения двух основных.
Простым векселем называют такой вексель, который содержит обязательство векселедателя уплатить указанную сумму в обусловленный срок лицу, на которое вексель был выписан (ремитенту).
Переводным векселем называют такой вексель, который содержит указание векселедателя к плательщику уплатить указанную в документе сумму предъявителю этого векселя.
Передача векселя от одного лица другому осуществляется путем передаточной надписи (индоссамента). Она производится на передаточном векселе или на присоединенном к нему листе – аллонже. Передаточная надпись подписывается лицом, которое делает эту передаточную надпись.
Особенности вексельного аккредитива
Вексельный аккредитив представляет собой специально оформленное в установленной форме долговое денежное обязательство, выданное банком-эмитентом и подлежащее оплате в установленный срок по предъявлению данного документа.
Использование вексельного аккредитива позволяет оплатить (акцептировать или учесть) переводной вексель. Собственно говоря, вексельный аккредитив и является разновидностью переводного векселя. Кроме того применение данного финансового документа является формой делегирования определенных полномочий от одного кредитно-финансового учреждения другому. Эти полномочия касаются долговых выплат по задолженности третьего лица. А в конечном итоге сумма выплаты будет возмещена по взаимозачетам.
Как уже упоминалось выше, некоторые исследователи выделяют несколько разновидностей векселей. Наиболее часто встречаются упоминания о таких видах документов, как:
- государственный вексель;
- вексель муниципальный (местных администраций и органов самоуправления);
- векселя банков;
- корпоративные векселя.
Вексельный аккредитив можно рассматривать именно как пример векселя, выпущенного банком в форме аккредитива. На территории Российской Федерации порядок использования всех видов аккредитивов регулируется «Положением о правилах осуществления перевода денежных средств» N 383-П от 19.06.2012 Гражданского кодекса Российской Федерации. На международном уровне вопросами регулирования хождения аккредитивов занимается Международная торговая палата.
Недостатками использования вексельного аккредитива являются высокие банковские комиссии и сложная система документооборота при их оформлении и реализации. К преимуществам применения данного вида ценных бумаг можно отнести гарантию платежа поставщику товаров, обеспечение контроля за выполнением условий поставок товаров и условиями аккредитива банков. Кроме того не происходит извлечения денежных средств из хозяйственного оборота.
