Формализованные и неформализованные методы в экономическом анализе
Методы и приемы экономического анализа можно классифицировать по-разному. Основу любой классификации составляет конкретный признак. По мнению В.В. Ковалева и О.Н. Волковой наиболее информативным делением методов и приемов является их разбивка по степени формализуемости, другими словами, по степени описания данным методом некоторых формализованных процедур. Таким образом, вся совокупность аналитических методов делится на формализованные и неформализованные.
Основой неформализованных методов является описание аналитических процедур на уровне логики, а не заданных аналитических зависимостях. При использовании таких методов наличествует определенный субъективизм, так как большую роль играют опыт, интуиция и знания исследователя.
Неформализованными методами являются:
- Метод сравнений;
- Разработка системы показателей;
- Метод построения аналитических таблиц;
- Детализация;
- Методы экспертных оценок;
- Метод прогнозирования;
- Метод ситуационного анализа.
Формализованные, т.е. математические методы включают:
- Традиционные способы экономического анализа;
- Классические методы статистики;
- Статистические методы исследования взаимосвязей;
- Метод финансовых вычислений;
- Различные способы теории принятия решений.
К первой группе Ковалев и Волкова относят традиционные способы анализа экономических процессов: балансовый метод, детерминированный факторный анализ, прогнозирование, основанное на пропорциональных зависимостях.
К классическим статистическим методам относятся: метод средних, метод группировок, методы обработки данных и индексный метод.
Статистические методы – это регрессионный и корреляционный анализ, кластерный и дисперсионный анализ.
К методам теории принятия решений относятся: построение дерева решений, анализ чувствительности и линейное программирование.
Постольку каждый из перечисленных методов имеет свои особенности, то их применение осуществляется разными способами.
Способами экономического анализа являются: способ сравнения, графический способ, балансовый, относительных и средних величин, способ аналитических группировок.
Чтобы изучить влияние факторов на результаты экономической деятельности и подсчитать резервы используется детерминированный факторный анализ, стохастический анализ факторов и способ оптимизации показателей.
Характеристика неформализованных методов
Способ сравнения экономического анализа является основным или вспомогательным приемом при решении задач. Применяется в таких случаях:
- Когда необходимо сопоставить плановые и фактические показатели, чтобы определить степень выполнения плана и проверить обоснованность плановых показателей;
- Когда необходимо сопоставить фактические и нормативные показатели, чтобы контролировать затраты и стимулировать внедрение ресурсосберегающих технологий;
- Когда нужно сравнить фактические показатели с показателями прошлых периодов, чтобы определить тенденции развития процессов в экономике;
- Чтобы сравнить показатели исследуемого хозяйства со средними по области, региону и т.д.;
- Чтобы сопоставить различные варианты управленческих решений для определения самого оптимального;
- Чтобы сопоставить результаты деятельности до изменения фактора и после.
Сравнительный анализ может быть горизонтальным, вертикальным, трендовым, а также одномерным и многомерным.
Важным условием при проведении анализа является необходимость сохранения сопоставимости показателей, так как сравнению поддаются только однородные величины.
Метод сравнения в экономическом анализе предполагает соблюдение следующих требований:
- Единство стоимостных, объемных, структурных и качественных факторов;
- Единство моментов и временных промежутков, за которые исчислены сравниваемые показатели;
- Сопоставимость начальных условий производства;
- Единство методики определения показателей.
Другим неформализованным методом является метод построения аналитических таблиц. Аналитическая таблица – это форма наглядного, рационального, наиболее систематизированного представления начальных данных, простых алгоритмов обработки и определения результатов. Аналитическая таблица – это комбинация горизонтальных строк и вертикальных столбцов. Если в таблице заполнена часть текста, а числовые данные отсутствуют, то она называется макетом аналитической таблицы. Применение таблиц в анализе обусловлено необходимостью систематизации данных, проведения расчетов и оформления аналитических результатов.
Если использовать таблицы при аналитических процедурах, то можно:
- Уменьшить объем исходных данных в отчетности, систематизировать данные и выявить закономерности;
- Добиться наглядности;
- Уменьшить объем аналитических записок.
Еще один неформализованный метод – это метод экспертных оценок, в рамках которого обобщаются оценки экспертов, которые относятся к перспективам развития какого-либо субъекта экономики. Особенностью метода является последовательный, индивидуальный анонимный опрос экспертов. При такой методике исключается непосредственный контакт экспертов, а значит, и групповое влияние, которое возникает в процессе совместной работы. Цель данного метода состоит в определении, на основе опыта и знаний, производственных факторов, существенно влияющих на тот или иной показатель.
Анализ при помощи рассматриваемого метода проводится в несколько стадий, а обработка его результатов производится статистическим методом.
Как правило, последовательность вычислительных процедур следующая:
- Задаются факторы, на основе которых необходимо провести оценку;
- Определяется количество экспертов;
- Устанавливается шкала оценки в баллах;
- Оценка каждого эксперта заносится в специальную таблицу, называемую матрицей рангов;
- На основе полученных оценок производится расчет суммы значений рангов для каждого фактора, а также среднее арифметическое;
- По результатам вычислений определяется степень согласованности экспертных мнений.
