Для проведения любого рода коммерческой деятельности предприятию нужны денежные средства. Для полного контроля процесса поступления и расходов средств формируются специальные материальные фонды предприятия.
В свою очередь, фонды денежных средств разделяются на:
- Оборотные фонды.
- Фонды обращения.
- Основные фонды.
Денежные фонды имеют свои схожести и отличия. Они в некотором роде зависят друг от друга и могут изменятся в зависимости от изменения других из списка. Чтобы понять их схожие и отличительные черты, нужно разобраться в них более детально.
Рисунок 1. Виды активов организации. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Оборотные фонды
Каждый из вышеназванных фондов является определенной частью всего баланса организации и имеет свое целевое назначение. Оборотные фонды используются для обеспечения возможности продажи, закупок ресурсов и необходимых ингредиентов и других расходов, которые направлены на получение прибыли в конечном итоге. К примеру, если предприятие занимается перепродажей автомобилей, оборотные фонды в таком случае используются для закупки автомобилей и расходных материалов (обслуживание, ремонт и другие). Оборотный капитал используется для полного обеспечения целевой финансовой деятельности организации.
Существует также такое понятие, как авансирование. Авансирование означает определенные черты оборотных денежных средств. Другими словами, определяется кругооборот, который способен привести к прибыли, что может покрыть определенный расход.
Большинство денежных средств из оборотного капитала организации вкладываются в определенные материалы или инструменты для производства товаров или услуг. Лишь только пятая часть средств не используется для товарно-материальной базы предприятия. Они используются для других нужд – будущие расходы, средства для произведения расчетных операций и другие. Для успешного функционирования организации и целесообразного использования оборотных фондов используется нормирование.
Нормирование – процесс установки нормативов запасов конкретных денежных средств предприятия для конкретных его нужд. Например, размер необходимого количества денежных средств на расчетном счету организации.
Источниками формирования оборотных денежных средств являются:
- Собственные денежные средства.
- Заемные денежные средства.
- Привлеченные (инвестиции) средства.
В начале коммерческой деятельности организации оборотные фонды заполняются из собственных денежных средств. В таких условиях они должны обладать достаточным объемом для обеспечения предприятия всеми необходимыми ресурсами, материалами и инструментами для дальнейшей работы или производства.
Формирование оборотного капитала происходит именно в момент его становления и учреждения. Как только создается собственный капитал – сразу деньги учредителей организации используются для заполнения оборотного капитала. После этого, с началом работы организации, постоянный приток средств в этот капитал обеспечивает чистая прибыль от конкретной деятельности организации (коммерческой). С развитием популярности его товаров и услуг на рынке, растет этот показатель, и прибыль начинает пополнять также собственной (уставной) капитал организации.
Собственные средства предприятия
Рисунок 2. Собственный капитал предприятия. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Средства предприятия, которые возникают и формируют капитал при создании организации и в будущем увеличиваются за счет развития организации и получения ею прибыли от коммерческой деятельности называются собственными.
Собственные денежные средства предприятия, в свою очередь, делятся на несколько подвидов:
- Привлеченные. К ним относят все возможные кредиторские задолженности. Например, задержка выплаты поставщикам согласно договору оплаты по окончанию сделки.
- Заемные. К заемным средствам относят разного рода кредиты банков. Это могут быть как кратковременные займы, так и долгосрочные кредиты. Они имеют определенную цель и существуют лишь определенный срок, после чего должны быть возвращены кредитору.
- Кредитные. Эти средства помогают формировать оборотный капитал организации. Кроме получения прибыли от реализации товаров или услуг, существует также такое понятие как заработок на займах. Организация выдает другой денежные средства для определенной покупки или других целей и просит за это определенный процент. Этот процент является суммой, которую платит организации за использование денежных средств другой организации.
У кредитования есть множество различных нюансов и особенностей. При выдаче кредита учитываются такие параметры как его цель, срочность, способ возврата и срок, за который эти деньги должны быть возвращены. Кроме того, определяется комиссия самого кредитора – то есть сколько денег он получит за совершение этой сделки.
Срок кредит определяется его типом. Если это кратковременные займы, это обычный кредит на хозяйственные нужды предприятия. Если речь идет о больших и долгосрочных кредитных займах, то это уже принято считать инвестициями или вложениями собственного капитала в развитие конкретной организации.
Фонды обращения
Фондами обращения называются товарные запасы конкретного предприятия, которые имеются у него на хранении в конкретный момент времени. Это могут быть сезонные запасы продуктов, которые ожидают своей реализации, денежные ресурсы в кассовых аппаратах организации, содержимое складских помещений и дебиторская задолженность.
Такие фонды имеют определенную ключевую особенность от других – они постоянно изменяются. В отличие от основного капитала, фонды обращения меняются ежедневно, причем как в большую, так и в меньшую стороны. Собственный капитал организации, в свою очередь, при хорошем расположении дел изменяется в лучшую сторону с небольшой стабильностью.
Фонды обращения схожи по своему смыслу с оборотными фондами. Они принимают участие в обороте денежных средств и продукции в конкретном предприятии. В то же время, они постоянно изменяются по размеру и форме, пополняются за счет новых поступлений и уменьшаются в связи с расходами организации.
Рисунок 3. Операционный цикл торговых предприятий. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
