Собственные средства (капитал) кредитных организаций: проблемы формирования и управления

Собственный капитал финансового учреждения

Стоит отметить, что основным источником формирования имущества любого экономического субъекта, учреждения, организации являются собственный и привлеченный капиталы. В случае, если субъект в своей деятельности использует исключительно собственные финансовые ресурсы, то можно сказать, что такой субъект характеризуется достаточно высоким уровнем финансовой устойчивости, однако, в значительной мере ограничивается темпы собственного развития. Привлеченные финансовые ресурсы позволяют экономическим субъектам влиять на рост уровня рентабельности, а также в значительной мере расширять деятельность банковской структуры. Однако, если объём привлеченных финансовых ресурсов растет все с большими и большими темпами с течением времени, то это свидетельствует о том, что субъект теряет платежеспособность, что в целом негативно влияет на результаты деятельности банка. Таким образом, достаточно остро встает вопрос о наиболее рациональном и действительно эффективном формировании и управлении собственным и привлеченным капиталами финансового учреждения.

На сегодняшний день собственный капитал финансового учреждения формируется из следующих элементов:

• Уставный капитал. Формирование уставного капитала банковской структуры осуществляется на начальных этапах деятельности финансового учреждения и такой капитал остается в его распоряжении в течение всего периода функционирования такого учреждения. Стоит отметить, что на законодательном уровне установлены минимальные величины формируемого уставного капитала;
• Резервный капитал. Данный вид капитала представляет собой некоторую долю чистого дохода финансового учреждения, которая была получена в ходе реализации деятельности и зарезервирована для покрытия потенциальных убытков. Величина резервного капитала устанавливается уставом банковской структуры в установленных пределах;
• Добавочный капитал. Данный вид капитала, как правило, формируется за счет дооценки внеоборотных активов. Добавочный капитал возникает только в случае, если финансовое учреждение осуществляет дооценку внеоборотных активов;
• Нераспределенная прибыль. Данный элемент представляет собой некоторую долю чистого дохода, которая была получена банковской структурой в прошлых периодах, но не была использована собственниками.

Проблемы формирования капитала банковской структуры и управления им

Одной из проблем управления собственными капиталом и его формирования можно назвать определение и обеспечение наиболее оптимальной структуры собственного капитала.

На сегодняшний день грамотно сформированный собственный капитал в большинстве случаев обеспечивает банковской структуре высокий уровень финансовую устойчивости, однако, с точки зрения наиболее выгодного использования ресурсов собственники банковских структур предпочитают инвестировать в бизнес как можно меньше собственных финансовых ресурсов, заменяя их привлеченными. Другой стороной данного метода можно назвать увеличение риска банкротства, в случае если у финансовой структуры нет возможности вернуть привлеченные средства. Стоит отметить, что для некоторых финансовых учреждений и банковских структур цена заемного капитала существенно ниже, чем цена собственного капитала.

В настоящее время непосредственно на процесс регулирования соотношения собственного и заемного капитала финансового учреждения оказывают влияние как внутренние, так и внешние факторы деятельности финансовых учреждений, к которым относятся:

• соотношение ставок на дивиденды и размер процентных ставок по привлеченным финансовым ресурсов. Если ставки по выдаваемых кредитам и займам выше, чем ставки по выплачиваемым дивидендам, то в таком случае крайне важно снизить долю привлеченных финансовых ресурсов и наоборот;
• снижение или увеличение сферы деятельности финансового учреждения или банковской структуры. В таком случае можно наблюдать сокращение или расширение потребности в привлеченных из внешней среды финансовых ресурсов;
• формирование дополнительных резервов банковской структуры по сомнительным долгам, что также оказывает влияние на привлечение финансовых ресурсов

Соотношение собственного и привлеченных капиталов дают возможность проанализировать уровень риска инвестирования финансовых ресурсов банковской структуры и рассчитать наибольшую долю различных источников формирования капитала.

Также на сегодняшний день одной из проблем формирования капитала финансовых учреждений является недостаточность капитала. С 2002 г., когда банковские структуры в той или иной мере оправились после тяжелого кризиса в банковском секторе, можно наблюдать стремительное снижение большинства показателей достаточности капитала финансовых учреждений.

Присутствующее ощущение недостатка собственного капитала у крупнейших банковских структур и финансовых учреждений при полном соответствии обязательным нормативам обусловлено стремительным ростом привлеченных финансовых ресурсов с мировых рынков капитала. Поскольку это происходит на фоне общей нехватки клиентских пассивов для поддержания и расширения активов (что набле характерно для инвестиционной фазы развития любой национальной экономики), то ускоренное наращивание капиталов (особенно первого уровня) - мера, которая может позволить уменьшать уровень потенциального риска доступа к международным долговым рынкам в случае каких-либо резких движений или наступления экономических кризисов.