Разместить заказ
Вы будете перенаправлены на Автор24

Разработка рекомендаций по организации внутреннего контроля в банке

Все предметы / Банковское дело / Разработка рекомендаций по организации внутреннего контроля в банке

Сущность внутреннего контроля

Определение 1

Внутренний контроль – это совокупность мер, которые направлены на сохранение имущества субъекта и снижение потенциальных кредитных и налоговых рисков, предотвращение нарушений со стороны сотрудников субъекта для более эффективного использования материальных, трудовых ресурсов, выполнения планов и составления полной и достоверной финансовой отчетности.

На сегодняшний день обеспечение безопасности в банковской сфере, а именно сохранение конфиденциальных данных клиентов финансовых учреждений, а также их активов, является одним из наиболее приоритетных направлений развития. Банковские структуры больше других коммерческих организаций подвержены вниманию злоумышленников, в связи с для обеспечения безопасного взаимодействия клиентов и банковской структуры необходима высокотехнологичная система внутреннего контроля.

Степени защиты в банковских структурах

Основные принципы реализации наиболее эффективных проверок соблюдения правил корпоративной этики и минимизации финансовых рисков были продиктованы стремительным развитием рыночной экономики в большинстве высокоразвитых стран, а именно, в Соединенных Штатов Америки, Германии, Великобритании. Так, основываясь на таких принципах специальной комиссией COSO были разработаны и внедрены несколько степеней защиты от потенциальных угроз, которые непосредственно связанных с деятельностью банковских структур, а именно:

  • Внутренний и внешний аудит. Данная степень защиты в большей части используется для внутренней проверки внутренних процессов банковской структуры и подразумевает оценку соответствия текущей деятельности финансового учреждения основным показателям эффективности, стандартам и внутренним уставным нормативам. На сегодняшний день эффективная организация внутреннего и внешнего аудита в должной мере обеспечивает предотвращение потенциальных угроз и связанных с ними потерь, а также способствует дальнейшему предотвращению ошибок на первоначальных этапах предоставления банковских структур. Ревизия, осуществляемая на постоянной основе, благотворно влияет на развитие и совершенствование прочих внутренних процессов банковской структуры, способствует информированности вышестоящих инстанций, в т.ч. надзорных органов, об оперативной деятельности и обеспечивает корректность и соответствие нормативных актам внутренней финансовой отчетности. Таким образом, своевременное обнаружение и дальнейшее устранение ошибок, совершенствование процессов обработки запросов клиентов финансовых учреждений можно назвать неотъемлемой составляющей процесса осуществления внутреннего аудита. На данном этапе особенно избежание непредсказуемых событий, которые могут возникнуть в любой момент времени при реализации уже внешних проверок. В большинстве случаев за внутренний контроль банковской структуры несет ответственность руководитель подразделения, в котором осуществляется проверка, а вся ответственность в полной мере должна быть возложена лиц, которые принимают решения в отдельно взятом отделе.
  • Контроль соответствия требованиям действующих нормативных и правовых актов. Данная степень защиты подразумевает контроль соответствия деятельности требованиям действующих нормативных и правовых актов. На сегодняшний день контроль такого соответствия реализуют надзорные органы, специализированные комитеты, которые наделены специальными полномочиями, позволяющими составить полный отчет о соответствии деятельности банковской структуры действующему законодательству, принятым стандартам контролирующих органов. Среди основных задач контролирующих органов можно выделить такие как устранение потенциальных рисков и угроз, которые связаны с постоянными обновлениями законодательства, обеспечение информированности вышестоящих инстанций об обнаруженных нарушениях и недостаточно защищенных местах документационного обеспечения деятельности банковской структуры. Внутренним контроль соблюдения действующего законодательства сводится к соблюдению нормативных и правовых актов путем формирования различного рода внутренних методологических указаний, которые направлены на повышение эффективности действий в правовом поле. Осуществление методологической работы на основе отчетов после проверок можно назвать одной из составляющих основного этапа внутреннего аудита.

Готовые работы на аналогичную тему

Таким образом, существующие степени защиты направлены на обеспечение информированности руководства и надзорных органов, что позволяет повысить эффективность текущей деятельности банковской структуры после осуществления необходимых мероприятий, а также усиления контроля незащищенных мест системы взаимодействия обособленных отделов как внутри финансового учреждения, так и вне него.

Рекомендации по организации внутреннего контроля в банковской структуре

На сегодняшний день для организации внутреннего контроля финансовым учреждениям рекомендуется:

  • создание единообразных подходов к формированию необходимых полномочий отделов внутреннего контроля и аудита банковской структуры для осуществления ими функциональных обязанностей, а также к осуществлению процедур внутреннего контроля, в т.ч. тем, которые регламентируют организацию деятельности по управлению потенциальными кредитными и финансовыми рисками и т. д.;
  • формирование единых подходов к разработке и внедрению мероприятий, направленных на повышение качества внутреннего аудита;
  • эффективная организация функционирования отделов внутреннего аудита;
  • повышение эффективности процедур и требований к подготовке рекомендаций по результатам осуществленных мероприятий;
  • обеспечение условий для эффективного взаимодействия служб внутреннего контроля и аудита с его заказчиками и собственниками (участниками капитала банковской структуры) и поддержки со стороны высшего исполнительного руководства;
  • ужесточение требований к аттестации работников отдела внутреннего аудита.
Сообщество экспертов Автор24

Автор этой статьи

Автор статьи

Полина Михайловна Копруджу

Эксперт по предмету «Банковское дело» , преподавательский стаж — 8 лет

Статья предоставлена специалистами сервиса Автор24
Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.
как работает сервис