Расчет показателей эффективности банка

Эффективность деятельности банка

Таким образом, эффективность деятельности представляет собой социально-экономическую категорию, которая показывает влияние методов организации труда участников деятельности на конечный результат.

Для формирования адекватной оценки деятельности банковской структуры важно располагать полными и достоверными сведениями об ее деятельности. Как правило, к исходной информации предъявляют следующие требования:

• достоверность (корректность);
• полнота;
• непрерывность;
• сопоставимость.

На сегодняшний день аналитики в рамках анализа финансовых результатов деятельности банковские структур выделяют следующие самостоятельные разделы:

• оценка и анализ доходной части деятельности;
• оценка и анализ расходной части деятельности;
• анализ конечного финансового результата;
• анализ показателей эффективности деятельности.

Система ключевых показателей эффективности деятельности банковской структуры

Эффективность деятельности банковские структур в первую очередь определяется рентабельностью осуществляемых финансовым учреждением мероприятий, а так же его возможностью увеличения чистой прибыли. Рентабельность отражается как положительный конечный результат деятельности коммерческого финансового учреждения.

Прибыль представляет собой важнейший показатель, который показывает результативность деятельности финансового учреждения. Так, валовая прибыль представляет собой разность между расходной и доходной частью деятельности банка. Стоит отметить, что показатель валовой прибыли, не учитывающий уплату налогов и распределение остаточной прибыли, является отличной характеристику деятельности финансового учреждения.

На сегодняшний потребность в максимальном увеличении прибыли коммерческой банковской структуры в первую очередь связана с необходимостью покрытия расходов финансового учреждений. В перечень подобных расходов входят различного рода издержки входят, убытки от невозврата выданных кредитов и займов заемщика, затраты, связанные с формированием капитала и резервов.

Результаты деятельности финансового учреждения за предыдущий период можно оценить по данным отчета о финансовых результатах, отражающий расходы и величину полученных финансовых результатов. Данная форма отчетности позволяет изучить общую структуру доходов и расходов, анализировать отдельных пункты доходов и расходов банковской структуры и оценивать эффективность деятельности банка в целом.

В составе доходов банковской структуры можно выделить 3 составляющие:

1. Доходы банковской структуры, полученные от операционной деятельности. Например, в состав таких расходов входят доходы от осуществления межбанковских операций, операций на фондовых рынках, а также операций, связанных с лизингом;
2. Доходы банковской структуры, полученные от прочих видов деятельности. Например, в состав таких доходов включается прибыль от сдачи в аренду зданий, автотранспорта, оборудования, предоставления клиентам услуг небанковского типа;
3. Использованные резервы.

Подобная группировка операций с денежными средствами банковских структур довольно часто не является единственной в своем роде, хотя именно она позволяет понять с каких направлений была получена прибыль, а так же о позволяет судить о возможных перспективах и результатах сохранения рентабельности деятельности банковской структуры.

Как правило, оказывая воздействие на различные показатели деятельности финансового учреждений, если работать с ними комплексно и улучшать каждый из них, в результате можно в значительной мере повысить уровень эффективности деятельности финансового учреждения.

На сегодняшний день одним из основных показателей эффективности деятельности банковской структуры является рентабельность активов, которую можно рассчитать по формуле:

RoA (Return on Assets) = Нераспределенная прибыль за период / Валюта баланса

С помощью рентабельности активов можно оценить отдачу финансовых ресурсов, которые вложены участниками капитала банковской структуры. Стоит отметить, что величина данного показателя в большей степени зависит от соотношения собственного капитала и заемных финансовых ресурсов в валюте бухгалтерского баланса.

Следующим важным показателем деятельности банковской структуры можно назвать рентабельность собственного капитала, которую можно рассчитать по формуле:

RoE (Return on Equity) = Нераспределенная прибыль за период / Собственный капитал

Стоит отметить, что в европейских государства данный показатель может быть рассчитан посредством вычисления соотношения чистой прибыли к общей сумме активов банковской структуры.

В отечественной практике вместо чистой прибыли используют показатель балансовой прибыли.

Перечислим другие важные показатели эффективности деятельности банковской структуры:

• Чистая процентная маржа = Процентные расходы, которые получены от передачи активов третьим лицам / Стоимость процентных активов

• Стоимость пассивов = Процентные расходы / Процентные обязательства

• Чистый спрэд = Доходность активов банковской структуры — стоимость пассивов

• Операционная эффективность = Операционные расходы / Операционные доходы без учета формирования резервов

• Стоимость активов = Операционные расходы / Чистые процентные активы

Рассмотренные показатели эффективности деятельности банковской структуры можно отнести к группе интегративных, т.е. они отражают в своем составе практически все аспекты деятельности финансового учреждений. Однако, стоит на постоянной основе также определять частные показатели эффективности ЦФО (например, филиалов, автономных отделений, функциональных управлений и отделов) и направлений работы