Порядок выпуска банками собственных векселей, операции с ними

Общие сведения о векселе как о ценной бумаге

Коммерческий банк как разносторонний финансовый институт использует в процессе своей деятельности множество различных инструментов. Одним из таких финансовых инструментов, который имеет определённую популярность в банковском деле, является вексель.

Вексель оформляется в соответствии с нормами, установленными федеральным законодательством и подзаконными нормативно-правовыми актами. В частности, приоритетное значение имеют Гражданский кодекс и Федеральный закон от 11 марта 1997 года № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе». Помимо прочего, в векселе должен быть указан срок исполнения векселедателем обязательства, которое подтверждается данной ценной бумагой.

Сущность векселя раскрывается в тех функциях, которые он выполняет. Его основные функции заключаются в использовании векселя в следующих качествах:

• в качестве средства оформления кредитных обязательств;
• в качестве средства обеспечения сделок и кредитов;
• в качестве средства платежа (в данном случае вексель выступает как кредитная форма денег);
• в качестве инструмента рефинансирования и денежно-кредитного регулирования Центрального банка РФ.

Вексель является документом, который выпускается только в бумажном виде на защищённом бланке и подтверждает наличие долгового обязательства. При этом исполнить его можно только в денежной форме. То есть в отличие от облигации вексель не допускает погашение долга имущественным эквивалентом. Кроме того, вексель может быть передан третьему лицу. Для этого необходимо оставить на документе передаточную надпись.

Векселедателями, то есть эмитентами (лицами, выпустившими) векселя, могут быть физические и юридические лица, а также государство. Следовательно, векселедателем может быть и коммерческий банк.

Особенности работы коммерческого банка с векселями

Коммерческие банки совершают с векселями ряд операций, которые можно условно поделить на две большие группы: кредитные операции и комиссионные операции. Совершение кредитных операций заключается в предъявлении в коммерческий банк векселя с целью получения кредита до наступления срока платежа. А комиссионные операции состоят в даче коммерческому банку поручений получить платёж по векселю в установленный срок и передать его векселедержателю.

Предоставление коммерческим банком вексельных кредитов осуществляется в формах учёта векселей, специального ссудного счёта и форфейтинга. Учёт векселей, который также называется дисконтом, представляет собой передачу векселедержателем до наступления срока платежа векселя коммерческому банку, который выплачивает за это вексельную сумму. При этом передача векселя банку оформляется выполнением индоссамента.

Специальный ссудный счёт называется онкольным. Эта форма кредита предоставляется предприятиям, организациям и другим клиентам под обеспечение товарных векселей. Форфейтинговые операции с векселями представляет собой особый вид банковского кредитования внешнеторговых сделок в форме покупки у экспортера акцептованных импортером векселей.

Комиссионные операции подразделяются на следующие разновидности:

• акцепт векселей – это подтверждение коммерческим банком вместо плательщика (трассата) согласия на оплату по тратте (переводному векселю);
• авалирование векселей – это обеспечение платежей по векселям, которое даётся одним из лиц, подписавших вексель, или третьим лицам, что обеспечивает развитие вексельного обращения;
• домициляция векселей – это назначение какого-либо третьего лица плательщиком по векселю;
• инкассирование векселей – это операция, в которой коммерческий банк выполняет поручение векселедержателя по получению платежа по векселю в установленный срок.

Таким образом, коммерческий банк проводит огромную по объёму работу с векселями, что выражается в существовании множества форм соответствующих банковских операций.

Основные сведения о собственных векселях коммерческого банка

Основным документом, которым руководствуются коммерческие банки при проведении операций с векселями (в том числе, с собственными), является «Единообразный закон о переводном и простом векселе», который был утверждён в 1930 году Женевской конвенцией. В нём установлены общие нормы для современного гражданского законодательства России, в том числе в сфере государственной денежно-кредитной политики.

Коммерческие банки, как и другие виды юридических лиц, имеют право выдавать (выпускать) собственные векселя. При выдаче (выпуске) собственного векселя коммерческий банк может выступать векселедателем простого векселя, неакцептованного переводного векселя и переводного векселя, предъявление которого к акцепту воспрещается банкам. Кроме того, возможна роль коммерческого банка в качестве акцептанта переводного векселя.

При выдаче (выпуске) собственных векселей коммерческий банк должен учесть их при расчёте обязательных резервов, которые подлежат депонированию в Центральном банке РФ. Кроме того, их необходимо соответствующим образом отражать в бухгалтерских документах и балансовых счетах. В целом банковские операции с собственными векселями аналогичны операциям с векселями других векселедателей и нацелены на решение тех же задач.