Анализ пассивов банка

Направления проведения анализа пассивов банка

Основные направления анализа пассивов банка представлены:

• анализом состава и структуры пассивов кредитной организации;
• анализом состава и структуры его активов;
• и, наконец, анализом финансовых показателей деятельности банка в результате управления активами и пассивами.

Пассивы банка показывают источники ресурсов и сферу финансовых связей кредитной организации, которые в большей степени влияют на условия, виды и методы, направления распоряжения всеми банковскими ресурсами, т.е. позволяют охарактеризовать состав и структуру активов.

В целом пассивы банка позволяют, обеспечивать увеличение денежных средств, которые находятся на пассивных счетах и составляют его ресурсную базу.

Порядок и содержание проведения анализа пассивов кредитной организации

Рассмотрение состава и структуры пассивов целесообразно начинать с анализа собственных и привлеченных источников, а также с уточнения их доли в общей сумме валюты баланса.

Наибольший удельный вес в структуре ресурсов обычно занимают средства клиентов, не являющихся кредитными организациями – около 70%.

Банки стремятся привлекать средства клиентов, осуществляющих свою деятельность в различных сферах торговли и услуг, производства, недвижимости, транспорта и связи. Привлекаются и средства государственных учреждений.

Выпуск долговых обязательств занимает в среднем около 2-3% пассивов, при этом эмиссионный доход имеет достаточно высокий вес – около 5-6%.

За последние три года переоценка ценных бумаг, основных средств и иных активов увеличивают ресурсную базу банков, но такой ресурс незначителен.

Нераспределённая прибыль текущего и прошлых лет имеет тенденцию к сокращению, так как за последние 2 года финансовые результаты деятельности многих банков ухудшились.

Прочие источники средств включают в себя обязательства по уплате процентов, доходы будущих периодов и другие, занимая около 1,5% пассивов.

Как уже упоминалось ранее, наибольший удельный вес в структуре пассивов занимают средства клиентов, а в частности, депозиты юридических лиц и вклады физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Их структура анализируется по срокам (Рис. 1).

Рисунок 1. Срочная структура депозитов Банка. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Более благоприятно для банка, если наибольшую долю занимают среднесрочные и долгосрочные вклады и депозиты юридических лиц.

Это говорит о достаточно высокой степени доверия клиентов к банку, так как большая часть данных ресурсов приходится на вклады физических и юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Эффективность привлечения средств банками

Анализ эффективности следует начинать с расчёта коэффициента финансового Левережа (рычага), который рассчитывается как отношение заёмных средств к собственным средствам банка (Рис. 2).

Этот коэффициент показывает наличие собственных средств на 1 рубль заёмных средств.

Рисунок 2. Коэффициент финансового левериджа. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Если за рассматриваемый период значение коэффициента снижается, то это обуславливает сокращение размера заёмных средств при практически неизменном уровне собственного капитала банка. А это говорит о снижении эффективности деятельности кредитной организации и наоборот.

Далее следует рассчитать коэффициент структуры обязательств (Рис. 3).

Рисунок 3. Коэффициент структуры обязательств. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Если данный показатель заметно увеличивается за рассматриваемый период, это оценивается, с одной стороны, отрицательно, так как происходит рост неустойчивых пассивов, но с другой стороны, стоимость ресурсов до востребования очень низкая, а значит, расходы Банка сокращаются.

Анализ эффективности продолжим расчётом коэффициента, определяющего эффективность депозитных услуг:

$К = (Срочные \ депозиты) / (Совокупные \ депозиты) • 100% $

Если срочные депозиты занимают практически всю сумму депозитов Банка, то это говорит о высокой эффективности депозитных услуг.

Анализ эффективности предоставляемых услуг продолжим расчетом коэффициента качества привлеченных средств. Коэффициент качества привлеченных средств:

$К = (Привлеченные \ средства) / (Кредитные \ вложения) $

Коэффициент характеризует размер привлечённых средств, приходящихся на 1 рубль кредитных вложений. Если за рассматриваемый период наблюдается снижение данного показателя, то это говорит о снижении эффективности привлечённых средств, так как всё большая часть привлечённых средств используется для формирования кредитного портфеля, а на другие направления размещения ресурсов остаётся меньше ресурсов и наоборот.

Анализ эффективности проведения услуг по размещению привлеченных средств продолжим расчетом коэффициента соотношения привлеченных средств к активам, приносящим доход.

Коэффициент соотношения привлеченных средств к активам, приносящим доход:

$К = (Привлеченные \ средства) / (Активы \ приносящие \ доход (кредитный \ портфель + портфель \ ценных бумаг)) $

Если коэффициент меньше 1, то это говорит о том, что привлечённых средств для формирования кредитного портфеля и портфеля ценных бумаг не достаточно, и Банк должен привлекать ещё и заёмные средства в виде кредитов Банка России и других кредитных организаций и наоборот.

Далее анализ эффективности необходимо продолжить расчётом коэффициента качества привлеченных средств.

Коэффициент качества привлеченных средств:

$К = (Привлеченные \ средства) / (Валюта \ пассива \ баланса) $

Если привлечённые средства занимают более 70% совокупных пассивов Банка, то это оценивается положительно, так как именно эти ресурсы являются наиболее доступными и дешёвыми и наоборот.

Затем проведем анализ эффективности использования собственных средств коэффициентом качества собственных средств.

Коэффициент качества собственных средств:

$К = (Собственные \ средства) / (Валюта \ баланса)$

Если значение коэффициента находится в пределах 10 – 15%, то это является типичной ситуацией для банковского сектора. Тем не менее, в последнее время наблюдается рост данного показателя, что также рассматривается как рост устойчивости и независимости кредитной организации.