Направления проведения анализа пассивов банка
Основные направления анализа пассивов банка представлены:
- анализом состава и структуры пассивов кредитной организации;
- анализом состава и структуры его активов;
- и, наконец, анализом финансовых показателей деятельности банка в результате управления активами и пассивами.
Пассивы банка показывают источники ресурсов и сферу финансовых связей кредитной организации, которые в большей степени влияют на условия, виды и методы, направления распоряжения всеми банковскими ресурсами, т.е. позволяют охарактеризовать состав и структуру активов.
В целом пассивы банка позволяют, обеспечивать увеличение денежных средств, которые находятся на пассивных счетах и составляют его ресурсную базу.
Порядок и содержание проведения анализа пассивов кредитной организации
Рассмотрение состава и структуры пассивов целесообразно начинать с анализа собственных и привлеченных источников, а также с уточнения их доли в общей сумме валюты баланса.
Наибольший удельный вес в структуре ресурсов обычно занимают средства клиентов, не являющихся кредитными организациями – около 70%.
К ним относят срочные депозиты, текущие и расчётные счета государственных, коммерческих и муниципальных организаций, субординированные займы и прочие средства юридических лиц, текущие счета и вклады физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Банки стремятся привлекать средства клиентов, осуществляющих свою деятельность в различных сферах торговли и услуг, производства, недвижимости, транспорта и связи. Привлекаются и средства государственных учреждений.
Выпуск долговых обязательств занимает в среднем около 2-3% пассивов, при этом эмиссионный доход имеет достаточно высокий вес – около 5-6%.
За последние три года переоценка ценных бумаг, основных средств и иных активов увеличивают ресурсную базу банков, но такой ресурс незначителен.
Нераспределённая прибыль текущего и прошлых лет имеет тенденцию к сокращению, так как за последние 2 года финансовые результаты деятельности многих банков ухудшились.
Прочие источники средств включают в себя обязательства по уплате процентов, доходы будущих периодов и другие, занимая около 1,5% пассивов.
Если у банка наметилось уменьшение объёма ресурсов (пассивов), которое возможно обусловлено рядом причин. К ним можно отнести снижение размера межбанковских кредитов или депозитов, средств клиентов, не являющихся кредитными организациями, в частности, вкладов физических лиц и индивидуальных предпринимателей, либо произошло сокращение выпуска долговых обязательств, или уменьшился размер собственного капитала ввиду получения банком убытков. Это должно быть оценено отрицательно, и говорит о том, что кредитной организации необходимо скорректировать собственную политику управления пассивами.
Как уже упоминалось ранее, наибольший удельный вес в структуре пассивов занимают средства клиентов, а в частности, депозиты юридических лиц и вклады физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Их структура анализируется по срокам (Рис. 1).
Рисунок 1. Срочная структура депозитов Банка. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Более благоприятно для банка, если наибольшую долю занимают среднесрочные и долгосрочные вклады и депозиты юридических лиц.
Это говорит о достаточно высокой степени доверия клиентов к банку, так как большая часть данных ресурсов приходится на вклады физических и юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Эффективность привлечения средств банками
Анализ эффективности следует начинать с расчёта коэффициента финансового Левережа (рычага), который рассчитывается как отношение заёмных средств к собственным средствам банка (Рис. 2).
Этот коэффициент показывает наличие собственных средств на 1 рубль заёмных средств.
Рисунок 2. Коэффициент финансового левериджа. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Если за рассматриваемый период значение коэффициента снижается, то это обуславливает сокращение размера заёмных средств при практически неизменном уровне собственного капитала банка. А это говорит о снижении эффективности деятельности кредитной организации и наоборот.
Далее следует рассчитать коэффициент структуры обязательств (Рис. 3).
Рисунок 3. Коэффициент структуры обязательств. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Если данный показатель заметно увеличивается за рассматриваемый период, это оценивается, с одной стороны, отрицательно, так как происходит рост неустойчивых пассивов, но с другой стороны, стоимость ресурсов до востребования очень низкая, а значит, расходы Банка сокращаются.
Анализ эффективности продолжим расчётом коэффициента, определяющего эффективность депозитных услуг:
$К = (Срочные \ депозиты) / (Совокупные \ депозиты) • 100% $
Если срочные депозиты занимают практически всю сумму депозитов Банка, то это говорит о высокой эффективности депозитных услуг.
Анализ эффективности предоставляемых услуг продолжим расчетом коэффициента качества привлеченных средств. Коэффициент качества привлеченных средств:
$К = (Привлеченные \ средства) / (Кредитные \ вложения) $
Коэффициент характеризует размер привлечённых средств, приходящихся на 1 рубль кредитных вложений. Если за рассматриваемый период наблюдается снижение данного показателя, то это говорит о снижении эффективности привлечённых средств, так как всё большая часть привлечённых средств используется для формирования кредитного портфеля, а на другие направления размещения ресурсов остаётся меньше ресурсов и наоборот.
Анализ эффективности проведения услуг по размещению привлеченных средств продолжим расчетом коэффициента соотношения привлеченных средств к активам, приносящим доход.
Коэффициент соотношения привлеченных средств к активам, приносящим доход:
$К = (Привлеченные \ средства) / (Активы \ приносящие \ доход (кредитный \ портфель + портфель \ ценных бумаг)) $
Если коэффициент меньше 1, то это говорит о том, что привлечённых средств для формирования кредитного портфеля и портфеля ценных бумаг не достаточно, и Банк должен привлекать ещё и заёмные средства в виде кредитов Банка России и других кредитных организаций и наоборот.
Далее анализ эффективности необходимо продолжить расчётом коэффициента качества привлеченных средств.
Коэффициент качества привлеченных средств:
$К = (Привлеченные \ средства) / (Валюта \ пассива \ баланса) $
Если привлечённые средства занимают более 70% совокупных пассивов Банка, то это оценивается положительно, так как именно эти ресурсы являются наиболее доступными и дешёвыми и наоборот.
Затем проведем анализ эффективности использования собственных средств коэффициентом качества собственных средств.
Коэффициент качества собственных средств:
$К = (Собственные \ средства) / (Валюта \ баланса)$
Если значение коэффициента находится в пределах 10 – 15%, то это является типичной ситуацией для банковского сектора. Тем не менее, в последнее время наблюдается рост данного показателя, что также рассматривается как рост устойчивости и независимости кредитной организации.
