Общие сведения о внутреннем контроле в коммерческом банке
Успешность коммерческого банка, помимо прочего, зависит от того, каким образом в нём поставлена и организована система внутреннего контроля.
Внутренний контроль в коммерческом банке представляет собой особое направление деятельности кредитной организации, которая нацелена на решение следующих задач:
- обеспечение при совершении различных сделок эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности, управления банковскими активами, пассивами и рисками;
- своевременное составление и представление достоверной, полной и объективной отчётности (финансовой, бухгалтерской, статистической и иной);
- неукоснительное соблюдение требований нормативных правовых актов, стандартов и внутренних документов коммерческого банка;
- предотвращение участия коммерческого банка как такового или его отдельных служащих в осуществлении противоправной деятельности, в первую очередь, в сферах финансирования терроризма и отмывания / легализации незаконных доходов.
Внутренний контроль в коммерческом банке имеет несколько направлений, каждому из которых определены конкретные уполномоченные органы управления, структурные подразделения и служащие банка. Их совокупность (направлений и субъектов) образует систему внутреннего контроля, которая обеспечивает соблюдение порядка осуществления и достижения обозначенных выше целей.
Осуществление в коммерческих банках внутреннего контроля базируется на соответствующем Положении Центрального банка РФ, которое было принято 16 декабря 2003 года.
Характеристика системы органов внутреннего контроля в коммерческом банке
Субъекты коммерческого банка, которые в соответствии с принятыми документами выполняют функции в рамках системы внутреннего контроля (органы управления, структурные подразделения и ответственные сотрудники), в своей совокупности образуют систему органов внутреннего контроля.
Действующее законодательство гласит о том, что сведения о системе органов внутреннего контроля должны содержаться в уставе коммерческого банка. К данным сведениям относится информация о порядке образования этих органов, об их полномочиях и об организационной структуре банка, обусловленная распределением этих полномочий. Причём эта структура должна соответствовать характеру и масштабу банковских операций, уровню и сочетанию принимаемых ей рисков.
Как правило, полномочия по осуществлению внутреннего контроля в коммерческом банке возлагают на следующие его органы и должностные лица:
- органы управления коммерческим банком, в число которых входит общее собрание учредителей (участников), совет директоров (наблюдательный совет), единоличный и коллегиальный исполнительные органы;
- ревизионная комиссия (ревизор);
- главный бухгалтер коммерческого банка и его заместители;
- руководитель, главный бухгалтер филиала коммерческого банка и их заместители.
Кроме того, внутренний контроль могут осуществлять и другие подразделения и служащие коммерческого банка, что обусловлено нормами действующих внутренних документов. Речь идёт про такие структурные подразделения, как служба внутреннего аудита, уполномоченная на оценку эффективности и проверку надёжности системы внутреннего контроля в коммерческом банке, и служба внутреннего контроля (комплаенс-служба), уполномоченная на выявление и снижение регуляторного риска (комплеанс-риска), который заключается в вероятности возникновения у банка убытков из-за несоблюдения требований нормативно-правовой базы и в результате применения надзорными органами мер воздействия.
Кроме того, законодатель требует от коммерческого банка назначения какого-либо органа или сотрудника, ответственным за противодействие финансированию терроризма и легализации (отмыванию) доходов, которые были получены преступным путём.
Система внутреннего контроля коммерческого банка представлена несколькими основными направлениями. Ими признают действия в рамках контроля за следующими объектами:
- за организацией деятельности коммерческого банка (осуществляется органами управления);
- за функционированием системы управления рисками коммерческого банка и их оценкой;
- за распределением полномочий при совершении различного рода сделок;
- за обеспечением информационной безопасности и управлением процессами получения и передачи информации, то есть информационными потоками.
Кроме того, обязательным условием эффективного функционирования системы внутреннего контроля является осуществление постоянного наблюдения за ним, который называется мониторингом. Этот мониторинг реализуется для того, чтобы оценить степень соответствия системы внутреннего контроля задачам деятельности коммерческого банка, выявить ранее скрытие недостатки, разработать предложения по совершенствованию данной системы и контролировать процесс их воплощения в жизнь.
Коммерческий банк, занимаясь организацией системы внутреннего контроля, должен предотвратить при совершении сделок конфликт интересов и осуществление каких бы то ни было противоправных действий. Следовательно, от него требуется установить порядок выявления и контроля за областями потенциального противоречия между интересами (прежде всего, имущественными) коммерческого банка, его сотрудников и клиентов, поскольку это может вызвать серьёзные неблагоприятные последствия для всех сторон.
Таким образом, коммерческому банку рекомендуется пристально уделять своё внимание вопросам организации внутреннего контроля, поскольку они оказывают прямое влияние на эффективность и результативность его деятельности.
