Оценка качества привлеченных ресурсов на основе финансовых коэффициентов

Привлеченные ресурсы банка

В различных банках доля таких ресурсов различна и составляет примерно 75–90% всех финансовых ресурсов банковской структуры. Стоит отметить, что на сегодняшний день большинство банковских операций осуществляется с привлечением подобных заемных средств.

Все привлеченные банковские средства можно разделить условно на две группы:

• депозиты и вклады;
• недепозитные привлеченные средства.

Однако, основная часть привлеченных средств банковских структур представлена вкладами и депозитами.

Депозиты представляют собой финансовые ресурсы, которые внесены на банковские счета клиентами финансового учреждения - частными лицами и хозяйствующими субъектами.

Недепозитные привлеченные средства представляют собой финансовые ресурсы, которые банковская структуры получает в качестве кредитных средств или посредством реализации собственных долговых обязательств на финансовых рынках.

Определение и анализ общей величины привлеченных средств

На этом этапе анализа можно сформировать лишь предварительные выводы о состоянии привлеченных средств банковской структуры.

Стоит отметить, что рост величины привлеченных средств можно назвать положительной тенденций в развитии банковской структуры. Также рост величины привлеченных средств свидетельствует о:

• увеличении числа источников финансирования для реализации различных банковских операций;
• привлечении все менее дорогих финансовых ресурсов;
• расширении направлений привлечения средств, например, осуществление банковских операций с привлечением срочных вкладов и т.д.
• работе банковской структуры с долговыми ценными бумагами - векселями, облигациями, депозитными и сберегательными сертификатами и т.д.

Стоит отметить, что рост величины привлеченных средств может сопровождаться и негативными моментами, а именно:

1. увеличение стоимости привлечения финансовых ресурсов (в т. ч. за счет роста объема «дорогих» ресурсов);
2. рост величины обязательств (в т. ч. срочной и просроченной кредиторской задолженности);
3. увеличение объема неисполненных обязательств банковской структуры перед клиентами и партнерами.

Оценка качества привлеченных ресурсов на основе финансовых коэффициентов

Помимо анализа величины привлеченных средств финансового учреждения банком оценивается и качество привлеченных средств банка, при этом используется ряд финансовых коэффициентов. Рассмотрим поподробнее каждый из них.

Коэффициент стабильности депозитов (ДСТ), который можно рассчитать по формуле:

ДСТ = ДСТАБ / ДВС, где:

• ДСТАБ – совокупная величина устойчивых депозитов (стоит отметить, что наибольшей устойчивостью обладают депозиты до востребования);
• ДВС - совокупная величина привлеченных депозитов.

Данный показатель свидетельствует об уровне постоянства и устойчивости ресурсной базы. Нормативное значение данного показателя — более 0,75.

Степень постоянства депозитов (ПД). Также данный показатель называют коэффициентом структуры обязательств. Степень постоянства депозитов можно рассчитать по следующей формуле:

ПД = ДС / ДВ, где:

• ДС – величина срочных депозитов;
• ДВ – величина депозитов до востребования (источником подобных сведений для анализа является результаты анализа депозитов по срокам).

Стоит отметить, что данный коэффициент в обязательном порядке корректируется на темпы инфляции

Нормативное значение данного показателя — более 0,75.

Показатель стабильности финансовых ресурсов на расчетных (текущих) счетах частных и юридических лиц. Данный показатель называют также называют коэффициентом стабильности ресурсной базы. Методика расчета коэффициента стабильности ресурсной базы (КУ) определятся Центральным Банком РФ. На сегодняшний день данный показатель можно рассчитать по формуле:

КУ = ОС / КО, где:

• ОС – величина финансовых ресурсов на счетах частных и юридических лиц на конечную дату отчетного периода;
• КО – величина кредитового оборота по счетам клиентов банковской структуры за аналогичный отчетный период.

Данный показатель свидетельствует о степени «оседания» всех финансовых ресурсов клиентов банковской структуры на счетах, также позволяет оценить, какую долю финансовых ресурсов банковской структуры можно отнести к группе стабильных.

Коэффициент доли остатка финансовых ресурсов на счетах до востребования (ДвСТ), которые можно отнести к группе стабильных ресурсов. Величина данного показателя рассчитывается по формуле:

ДвСТ = ДСР / ОК (в %), где:

• ДСР - величина среднего за период остатка финансовых ресурсов на депозитных счетах,
• ОК – величина кредитового оборотса по депозитным счетам до востребования за некоторый отрезок времени.

Величина данного показателя свидетельствует о существующем в банковском учреждении уровне финансовых ресурсов, которые могут храниться в течение отчетного периода на счетах до востребования и могут использоваться в качестве стабильных кредитных ресурсов банковской структуры в течение аналогичного периода времени.

Уровень летучести ресурсов банковской структуры. Методика расчета коэффициента стабильности ресурсной базы (УЛ) определятся Центральным Банком РФ. На сегодняшний день данный показатель можно рассчитать по формуле:

УЛ = ДВ / ПС, где:

ДВ - величина обязательств банковской структуры до востребования;

К показателям стабильности депозитов банковской структуры относится средний срок хранения вкладного рубля, который рассчитывает по формуле

СД = ВСР • Д / КВД, где:

ВСР – величина среднего за период остатка на счетах по учету депозитов (без учета средств на расчетных, текущих счетах клиентов).

ВСР, свою очередь, рассчитывается по формуле:

ВСР = (ОВК + ОВН) / 2, где:

• ОВК(ВН) – величина остатков на депозитных счетах на конец и начало отчетного периода;
• Д - количество дней в анализируемом периоде.