Сущность понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка»
Финансовая устойчивость коммерческого банка – это параметр, который отражает способность финансово-кредитного учреждения на конкретном временном отрезке выполнять свои функции и достигать поставленных целей и задач безубыточно при условии своевременного выполнения всех взятых на себя обязательств и выполнения всех требований регулятора.
В самом общем виде финансовая устойчивость банка характеризует устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Речь идёт о состоянии его финансовых ресурсов, включая соотношение активов и пассивов, а также о возможности свободного использования денежных средств в условиях допустимого уровня риска.
Категорию «финансовую устойчивость» можно рассмотреть сквозь призму различных аспектов:
- финансовая устойчивость банка зависит от объёма и качества ресурсного потенциала;
- финансовая устойчивость банка является динамичной категорией, так как она описывает свойство банка после того или иного воздействия вернуться в равновесное финансовое состояние;
- данная категория является общественной, поскольку в устойчивом развитии коммерческих банков заинтересованы общество в целом и его отдельные члены (население, предприятия и государство).
Последний аспект может проявляться для различных групп интереса по-разному. Так, для клиентов финансовая устойчивость банка означает выполнение им всех взятых на себя обязательств перед ними. Сам банк должен быть уверен в достаточном доходе, получаемом на свой капитал, а его сотрудники – в стабильном и хорошо оплачиваемом трудоустройстве. Для государства же бесперебойная работа банка способствует экономической, а следовательно – политической и социальной стабильности в стране.
Таким образом, в объективном смысле финансовая устойчивость банка означает его способность выполнить взятые на себя конкретные обязательства, а в субъективном - способность внушить уверенность в выполнении своих обязательств. Получить представление о степени этих способностей возможно в случае проведения всестороннего исследования деятельности коммерческого банка.
Методика оценки финансовой устойчивости коммерческого банка
Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка осуществляется посредством применения системы показателей, которые качественно характеризуют активы банка, его ресурсную базу, предлагаемые на рынке банковские продукты и услуги, деятельность менеджмента банка (в частности, в области управления рисками) и как итог – рентабельность деятельности банка.
Для того чтобы оценить финансовую устойчивость коммерческого банка на практике принято использовать следующие группы показателей:
- оценки капитала;
- оценки активов;
- оценки доходности;
- оценки ликвидности.
Оценка капиталов может быть осуществлена через расчёт показателей его достаточности и качества. Общая достаточность банковского капитала может быть рассчитана в результате деления собственных средств к активам, имеющим ту или иную степень риска. А качество капитала определяется отношением дополнительного капитала банка к основному капиталу. Оба показателя выражаются в форме процентов.
Обобщающий показатель состояния банковского капитала рассчитывается как среднее взвешенное значение других показателей оценки капитала. Диапазон значений показателей колеблется от 1 до 4, а их весовая оценка – от 1 до 3. Если итоговое значение данного показателя меньше или равно 2,3 балла, то финансовая устойчивость банка может быть признана удовлетворительной.
Активы коммерческого банка анализируются посредством оценки качества активов, которое рассчитывается как отношение активов, непокрытые резервами, которые должные составлять более 20%, к собственным средствам банка.
Кроме того, в общем объеме ссуд определяются удельный вес безнадёжных ссуд (так называемое качество ссуд) и удельный вес просроченных ссуд, а также доля фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам.
По группе показателей оценки активов так же, как и по группе показателей оценки капитала, определяется обобщённый результат (по тому же порядку и с тем же критериями финансовой устойчивости).
Для того, чтобы оценить доходность коммерческого банка, нужно рассчитать показатель рентабельности активов посредством деления финансового результата на среднюю величину активов. Если финансовый результат поделить на среднюю величину капитала (собственных средств), то будет найдено значение показателя рентабельности капитала.
К этой же категории относится расчёт показателей структуры доходов и структуры расходов. Первый из них определяется как отношение чистых доходов от разовых операций к финансовому результату, а второй - как отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам).
Ликвидность коммерческого банка имеет несколько разновидностей. В первую очередь, речь идёт о текущей и о мгновенной ликвидности. Для расчёта показателей этой группы в качестве знаменателя чаще всего берётся стоимостная оценка привлечённых средств. К ним могут относиться высоколиквидные активы, обязательства до востребования (структура привлеченных средств), разница привлечённых и размещённых межбанковских кредитов (зависимость от межбанковского рынка).
Если суммы векселей и акцептов, выпущенных банком, разделить на объем собственных средств, то будет рассчитан показатель риска собственных вексельных обязательств.
Таким образом, применив на практике описанные выше методы расчёта показателей финансовой деятельности банка, можно провести оценку его финансовой устойчивости, что даст основания для тех или иных субъектов основания для принятий соответствующих решений и совершения соответствующих действий.
