Методы анализа финансовой устойчивости банков и их развитие

Обоснование необходимости наличия финансовой устойчивости банка

Знание финансовой устойчивости коммерческого банка важно как для него самого, так и для его контрагентов. Финансовая устойчивость представляет собой не только состояние банка в конкретный момент времени, но и его динамическую и качественную характеристику. Она одновременно отражает сразу несколько аспектов:

• запас прочности коммерческого банка по отношению к внешним и внутренним рискам;
• способность коммерческого банка своевременно адаптироваться к изменениям экономической среды;
• возможность коммерческого банка в полном объёме и в установленные сроки исполнить свои обязательства перед клиентами;
• способность коммерческого банка обеспечить потенциальный рост и развитие всех своих структурных подразделений и др.

В связи с этим одной из главных задач по управлению деятельности коммерческого банка является обеспечение и поддержание финансовой устойчивости. Во многом этому способствует наличие научно обоснованной методики оценки финансовой устойчивости коммерческого банка, которая позволяет регулярно получать достоверную информацию о состоянии дел в каждом структурном подразделении.

Классификация методик оценки финансовой устойчивости коммерческого банка

Многолетняя мировая практика банковского дела в разных странах мира способствовала тому, что было разработано множество методик оценки финансовой устойчивости банков. Для удобства восприятия их классифицируют по нескольким критериям (признакам).

В зависимости от принципа формирования сводной оценки финансовой устойчивости выделяют следующие методы:

• рейтинговый метод - результаты оценки финансовой устойчивости формализуются в виде определенного числового значения;
• экспертный (неформализованный) метод – присвоение аналитиком, изучившим множество фактов, факторов и тенденций, определённого рейтинга;
• смешанный метод – основанное на мотивированном суждении аналитиков выведение баллов показателям финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость может быть изучена различными способами, но в основном выделяют две модели: статистическую и аналитическую. Статистическая модель представляет собой систему эконометрических уравнений, которая функционирует на основе специальных программных продуктов. Они позволяют в автономном режиме обратиться к различным базам данных и, основываясь на них, рассчитать показатели банковской деятельности (как в динамике, так и в структуре). В основе аналитической модели лежит изучение данных статистического и аналитического учёта, прежде всего, внутренней документации коммерческого банка.

В зависимости от наличия или отсутствия публикации в печати методик оценки финансовой устойчивости выделяют открытые и закрытые модели.

Также методики оценки финансовой устойчивости банков различаются по субъектам, которые производят эту оценку. Поэтому выделяют методы Центрального банка РФ, коммерческих банков, независимых экспертов, рейтинговых агентств и т.д.

Описанное выше многообразие методов анализа финансовой устойчивости банков подталкивают коммерческие банки к выбору между ними. Во многом он приводит к сочетанию различных методов, которые могут дать как упрощённое, так и всесторонне представление о финансовом устойчивости кредитной организации.

Характеристика анализа финансовой устойчивости коммерческого банка

Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка состоит из нескольких последовательно сменяющих друг друга процедур. В самом общем виде они могут быть представлены следующим способом:

• определение целей анализа – общая цель заключается в определении финансовой устойчивости коммерческого банка и эффективности его деятельности, а каждый из субъектов рынка кроме неё преследуют ряд своих собственных целей;
• сбор информации – это собирание сведений из финансовой отчётности, финансовых документов, а также информации, полученной в средствах массовой информации и у третьих сторон;
• первичная обработка данных – на основе собранной информации выбирается метод анализа, сортируется информация и определяется правильность оформления документов;
• экспресс-анализ – состоит из трёх этапов: подготовительного (выбор показателей для расчёта), расчётного (расчёт показателей и заполнение расчётных форм) и аналитического (оценка рассчитанных показателей и составление заключения).

Основное внимание в процессе анализе финансовой устойчивости коммерческого банка уделяется выбору показателей, которые будут подлежать расчёту и служить основой для характеристики эффективности деятельности кредитной организации. Этих показателей бесчисленное множество, но чаще всего применяют следующие показатели:

• коэффициент мгновенной ликвидности;
• уровень доходных активов;
• коэффициент размещения платных средств;
• коэффициент общей дееспособности;
• коэффициент дееспособности по кредитным операциям;
• коэффициент дееспособности по фондовым операциям;
• коэффициент дееспособности по валютным операциям;
• коэффициент рентабельности активов;
• коэффициент достаточности капитала;
• доля уставного фонда в капитале банка;
• коэффициент полной ликвидности.

Таким образом, определение и использование методов анализа финансовой устойчивости коммерческих банков является одним из основных направлений его деятельности, которое требует регулярного совершенствования.