Активы банка
Активы банка – это принадлежащая банковской организации собственность, которая имеет денежную оценку.
Источниками активов банка являются:
- Собственный капитал.
- Средства вкладчиков.
- Межбанковские кредиты.
- Эмиссия облигаций банка.
Банк может увеличить свои активы, например, за счет кредитования либо проведения инвестиционных операций (возможно размещение собственных средств или, наоборот, привлечение сторонних средств инвесторов). В любом случае, актив считается эффективным, если он приносит банку доход.
Банковская деятельность является одной из форм экономической активности. Она направлена на получение прибыли посредством оказания финансовых услуг населению и предприятиям. Банки имеют лицензию, позволяющую им привлекать денежные средства с целью их дальнейшего использования в коммерческой деятельности. Доход банка формируется из платежей за пользование его услугами.
Основным источником активов является уставной капитал банка. Так же средства, которые он использует для своей деятельности, обычно берутся на условиях кредитования у центрального банка страны. Так же активы могут включать в себя драгоценные металлы и камни, счета других организаций, все вложения в фондовые активы. Банк может создавать свой инвестиционный портфель, привлекать уставные капиталы других организаций. Размер активов всегда совпадает с размером пассивов.
Информацию по большинству банков можно увидеть на сайте центрального банка. Пассивы банка представляют собой все те объекты прав, которые можно разместить в активы. Они состоят из собственных средств, резервов, суммы обязательств перед клиентами. Сюда относят привлеченные средства и средства клиентов на счетах.
Анализ качества активов банка
Анализ качества активов проводится в рамках оценки деятельности банка. Он необходим для выработки мер по выходу из кризисных ситуации (если таковая возникла) или поддержания стабильности функционирования банка. Качество активов определяют следующие показатели деятельности банка:
- Ликвидность.
- Платежеспособность.
- Надежность.
Для оценки качества используются различные показатели. Например, коэффициент работоспособности активов показывает долю активов, приносящих доход, в структуре всех активов. Следующим коэффициентом для расчета является коэффициент диверсификации активов. Чем выше его значение, тем ниже риски по операциям. Это значит, что для банка риск потери активов снижается.
Коэффициент инвестиционной активности показывает долю кредитов, которые приносят банку доход. Если показатель высокий, то это говорит о большом объеме инвестиций банка в реальный сектор экономики. Коэффициент качества ссуд показывает эффективность использования различных банковских инструментов. Если показатель маленький, то это говорит о том, что количество просроченных ссуд слишком большое.
Оценке подлежит рискованность активов. Степень риска рассматривается для кредитных вложений и для вложений в ценные бумаги. Активы классифицируются по группам риска для того, чтобы оценить достаточность капитала, резервы на потери по ссудам и на другие виды деятельности.
Кредитование является основным источником доходов банка, поэтому оно исследуются на предмет рискованности невозврата суммы долга и процентов по нему.
Достаточность капитала банка рассматривается с точки зрения требований к нему, отсутствия штрафов, поправок на страновой риск, процикличности, чувствительности и допустимости субъективности входящих данных.
Информационное обеспечение анализа качества активов банка
Данные для анализа берутся из внешних и внутренних источников информации. К внешним источникам относят законы, доклады международных организаций, различные обзоры на решения региональных и местных властей, то есть все то, что прямым образом влияет на деятельность банков.
К внутренним источникам информации относят:
- Решения собрания акционеров.
- Внутренние регламентирующие документы.
- Решения Совета директоров.
- Бизнес-планы банка.
- Отчетность о работе.
Получение наиболее полной информации происходит за счет формирования представления о движении средств. Помимо получения данных, необходимо организовать их движение наиболее эффективным образом. Это даст возможность повысить прозрачность и доступность информации, снизить вероятность ошибок и отклонений в расчетах.
Стоит отметить, что информация циркулирует в единой системе. Ее совокупность должна отражать реально проводимые банком операции, выполнять контрольную функцию, способствовать вовлечению всех подразделений в управление доходностью. Центральным информационным звеном банка является подразделение планирования и прогнозирования. Оно аккумулирует данные из отдела по фондовым операциям, кредитным операциям, подразделений, занимающихся ведением счетов, а также от контролирующих органов, руководства банка и внешних контрагентов.
Эксперты выделяют пять уровней движения информации. На первом уровне она представляет собой разрозненные данные от разных подразделений, далее она собирается в единую сводку за один операционный день. На третьем уровне создаются результативные таблицы нарастающим итогом по каждому дню. На четвертом уровне создается агрерированная таблица данных за период. На пятом уровне создается сводная таблица за период.
Банки находятся в постоянном взаимодействии с другими агентами, поэтому документация, циркулирующая между ними, так же может стать источником данных. Помимо того, при анализе используются теоретические данные из регламентов, законов, научных изысканий. При отборе информации важно определить приоритеты и обеспечить поступление данных, необходимых для решения конкретных задач.
Результатом сбора информации становится отчетность, на основе которой формируются управленческие решения, создаются прогнозы и планы на будущие периоды, позволяющие достигать поставленных экономических задач.
