Банковские резервы: сущность и виды
Банковские резервы — это финансовые ресурсы коммерческих банковских структур и прочих кредитных учреждений и организаций, которые формируются такими финансовыми учреждениями и передаются на хранение в национальный банк в качестве обеспечения банковских операций согласно нормативам обязательных резервов, определенных на законодательном уровне.
Все банковские резервы в зависимости, от источников финансирования можно условно разделить на две группы: специальные и общие. Специальные банковские резервы используются для возмещения потенциальных убытков по дебиторской задолженности или займам, в то время как общие резервы используются лишь в качестве дополнения к специальным. Резервы могут быть сформированы после принятия решения общим собранием банковской структуры. Создают такие резервы за счет прибыли банковской структуры, которая осталась нераспределенной после выплаты дивидендов участникам уставного капитала. Специальные же резервы списываются в расходы финансового учреждения, в связи с чем общие резервы в значительной мере способствуют росту величины финансовых ресурсов банковских структур, а специальные, наоборот, его уменьшают.
На сегодняшний день в РФ Банк России устанавливает обязательные резервы банковских структур в форме процентной доли от суммы привлеченных внешних ресурсов. Самыми большими по величине являются обязательные резервы банковских структур по депозитам частных лиц как в иностранной, так и в национальной валюте. Резервы банковских структур в значительной мере гарантируют возврат вкладов частных лиц в случае банкротства финансового учреждения.
Исходя из соображений наиболее рационального использования финансовых ресурсов банковских структур, а также позитивной тенденции снижения величины просроченных кредитов за последнее время, возможно сокращение нормативов подобных резервов.
Формирование банковских резервов как метод снижения рисков
На сегодняшний день формирование резервных фондов можно назвать одним из основных методов компенсации непредвиденных затрат, которые связаны с возможной инфляцией, и гарантией реализации проекта в заранее определенный срок.
Формирование резервов происходит следующим образом:
- проводится оценка возможных последствий наступления неблагоприятных событий и связанных с ними затрат;
- формируемые резервы распределяются по видам работ и расходов или в зависимости от структуры договорных обязательств;
- устанавливается порядок использования резерва на непредвиденные затраты при наступлении потенциального рискового события.
Стоит отметить, что в случае, если компенсация непредвиденных затрат потребовала меньшего количества финансовых ресурсов, чем было выделено из сформированного резерва, то остаток денежных средств должен быть обязательно возвращен в резервный фонд банковской структуры.
Некоторая доля резерва должна в обязательном порядке находиться в распоряжении управляющего проектом для наиболее быстрого решения задач, которые могут возникать в ходе работ. При этом необходимо на постоянной основе поддерживать положительное сальдо притока и оттока финансовых ресурсов на каждой стадии расчета.
Для минимизации рисков, которые могут возникать в ходе осуществления деятельности банковской структуры, она обязана формировать резервы, порядок формирования и использования которых определен национальным банком.
Банковские структуры формируют несколько видов резервов для покрытия потенциальных финансовых рисков, чаще всего кредитного, а также рисков ликвидности и неплатежеспособности.
К подобным резервам относят:
- размещаемый в национальном банке фонд обязательных резервов, с помощью которого возможна минимизация рисков банковской ликвидности и неплатежеспособности;
- резервы, формируемые для компенсации финансовых потерь, которые могут возникать в ходе осуществления деятельности банковской структуры, порядок формирования и использования которых определен национальным банком;
- резервы, формируемые для покрытия потенциальных убытков по ненадежным активам, т.е. резервы на возможные потери по активам, наибольшей степени подверженных кредитному риску.
Необходимо отличать обязательные резервы от резервов для компенсации финансовых потерь и резервов на покрытие потенциальных убытков по ненадежным активам.
Во-первых, резервы, которые формируются для компенсации финансовых потерь и на покрытие потенциальных убытков по ненадежным активам банковской структуры, должны быть сформированы за счет нераспределенной прибыли или относиться на затраты банковской структуры
Во-вторых, формирование подобных резервов преследует совершенно разные цели и направлены на решение разных задач. Обязательные резервы формируются, как правило, для регулирования размера денежной массы, находящейся в обращении и покрытия потенциальных рисков банковской ликвидности и неплатежеспособности. Резервы для компенсации финансовых потерь и покрытия возможных убытков по ненадежным активам формируются для минимизации кредитного риска банковской структуры.
В-третьих, резервы, которые направлены на минимизацию кредитного риска, формируются непосредственно в банковской структуре и вовне не перечисляются. Обязательные резервы должны в обязательном порядке храниться в национальной банке. Одной из разновидностей резервов для компенсации финансовых потерь можно назвать резервы под обесценивание ценных бумаг, которые находятся в собственности банковской структуры на акции и облигаций, выпущенных юридическими лицами, как резидентами страны, так и иностранными фирмами
В качестве источника формирования резервного фонда выступает прибыль отчетного года, которая осталась в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей. Размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5 % чистой прибыли банка, пока он не достигнет установленной величины
