Финансовое планирование и бюджетирование в банке

Сущность бюджетирования

Бюджетирование представляет собой одну из составляющих комплекса финансового управления, которая используется для рационального и эффективного распределения ресурсов банковской структуры.

Таким образом, бюджетирование представляет собой трудоемкий процесс формирования бюджетов и осуществление контроля за их исполнением. Как было отмечено ранее, единицей бюджетирования является бюджет.

Бюджетирование деятельности банковской структуры предназначено для достижения целей его развития и обоснования наиболее рациональных и эффективных решений и их достижения.

Стоит отметить, что важнейшей составляющей процесса является финансовое планирование деятельности банковской структуры, т.е. процесс оценки и выбора наиболее оптимальных вариантов решений в отношении привлечения и размещения финансовых ресурсов, а также их выражения в виде некоторого финансового бюджета банковской структуры.

Бюджетирование обеспечивает эффективное ведение любого банковского бизнеса. Также бюджетирование имеет смысл, т.к. по окончании отчетного периода в обязательном порядке формируется фактический бюджет. Именно поэтому банковская структура в обязательном порядке должна иметь эффективно функционирующую систему финансового управления, т.е. планирования и бюджетирования. Если говорить о цели финансового бюджетирования банковской структуры, то ее можно сформулировать следующим образом: минимизация затрат банковской структуры и увеличение уровня доходности деятельности посредством управления функционированием различных бизнес-направлений финансового учреждения.

Стоит отметить, что при формировании планового бюджета банковской структуры в обязательном порядке банковской структурой должны быть учтены макроэкономические показатели национальной экономики, параметры реализуемой ЦБ РФ денежно-кредитной политики (ключевая ставка, валютный паритет) на операционный год, которые определяют динамику развития направления привлечения и размещения финансовых ресурсов, различные, в т. ч. транснациональные, макроэкономические показатели. В обязательном порядке при формировании бюджета отчетного периода необходимо учитывать прошлые и текущие тенденции и рыночные условия функционирования банковской структуры.

Конечно, финансовые учреждения и банковские структуры в силу специфики реализуемой деятельности сильно отличаются от других экономических субъектов, в связи с чем элементы финансового бюджетирования, применяемые в хозяйствующих единицах, не могут быть применены в банковских структурах.

Основные задачи и технологии банковского бюджетирования

Среди основных задач банковского финансового бюджетирования можно выделить следующие:

• разработка инструментов для осуществления стратегии банковской структуры;
• разработка механизма координации деятельности различных центров финансовой ответственности банковской структуры;
• организация эффективно функционирующего комплекса оперативной деятельности центров финансовой ответственности банковской структуры;
• формирование эффективных механизмов стимулирования работников;
• оптимизация деятельности центров финансовой ответственности и структуры затрат банковской структуры;
• увеличение уровня эффективности деятельности банковской структуры;
• прогнозирование, вычисление и осуществление контроля экономических показателей по отдельным направлениям, центрам чистого дохода, бизнес-направлениям.

Стоит отметить, что специфика деятельности в банковском секторе требует соблюдения принципов финансового бюджетирования, среди которых можно выделить наиболее важные, а именно:

• Принцип обоснованности. Сущность данного принципа заключается в том, что расчет прогнозных показателей в обязательном порядке должен быть основан на анализе сведений прошлых периодов, на понимании перспектив возможных изменений различных экономических показателей;
• Принцип комплексности. Сущность данного принципа заключается в том, что все показатели бюджета в обязательном порядке должны быть взаимосвязаны;
• Принцип оптимальности. Сущность данного принципа заключается в том, все ресурсы банковской структуры должны использоваться эффективно и рационально, т.е. должны выбираться наиболее оптимальные планы бюджета;
• Принцип системности. Сущность данного принципа заключается в том, финансовый план банковской структуры должен разрабатываться как комплекс сбалансированных и связанных между собой, которые в полной мере затрагивают все стороны деятельности банковской структуры;
• Принцип точности. Сущность данного принципа заключается в том, что даже в условиях существующей неопределенности, изменчивости условий рынка, работы банковских структуры бюджет должен быть сформирован с максимально возможной точностью и детализацией;
• Принцип соответствия. Сущность данного принципа заключается в том, сформированный финансовый план банковской структуры в обязательном порядке должен соответствовать его стратегии и тактике, поставленным задачам и целям и т.д.;
• Принцип непрерывности. Сущность данного принципа заключается в том, что перевод от прошлого к настоящему и будущему должен быть непрерывен, а планы, преемственны.

На сегодняшний день в банковском секторе в отношении финансового бюджетирования используются такие технологии как:

• формирование альтернативных бюджетов;
• итерационное бюджетирование;
• планирование «от достигнутого»;
• формирование «скользящего бюджета» и т. д.