Разместить заказ
Вы будете перенаправлены на Автор24

Учёт депозитов юридических лиц

8-800-775-03-30 support@author24.ru

Особенности организации учёта депозитов юридических лиц

Начисление и учёт процентов производится программным путем по каждому договору.

Величина начисленных процентов относится на расходы банка в день, который предусмотрен условиями договора для их уплаты.

Однако в соответствии с российским законодательством в последний рабочий день месяца на расходах банка отражаются все проценты, начисленные за истекший месяц по всем заключённым депозитным договорам.

Аналитический учет депозитов юридических лиц и обязательств по выплате процентов осуществляется в разрезе каждого договора на отдельном лицевом счете по срокам привлечения и видам валют.

Порядок отражения депозитных операций по счетам бухгалтерского учета в кредитных организациях

Учет депозитов юридических лиц отражается на балансовых счетах 410 – 422, 425.

Каждый счёт первого порядка, указанный выше указывает принадлежность клиента к сектору экономики или форме собственности. В разрезе счетов первого порядка открываются балансовые счета второго порядка в зависимости от срока привлечения депозита юридического лица.

Поступление денежных средств на депозиты корпоративных клиентов осуществляется только на основе заключенного договора, где указывается:

  • сумма открываемого депозита,
  • срок привлечения,
  • установленная процентная ставка.

Перечисление денежных средств на открываемые депозитные счета осуществляется на основе платежных поручений с расчётных счетов юридических лиц:

  • Д расчётный счёт; 30102; 30109; 30110; 303
  • К 410 – 422, 425.

При поступлении перечисленных денежных средств от корпоративного клиента банк обязан открыть отдельный лицевой счет, где учитывается переведённая сумма депозита.

В последний рабочий день каждого месяца в период хранения средств на депозитном счёте производится начисление процентов по методу начислений, то есть на расходы банка (счёт 70606) должна быть отнесена сумма процентов, приходящихся на отчетный период.

Готовые работы на аналогичную тему

В банке на основании мемориального ордера сумма начисленных процентов отражается бухгалтерской проводкой:

  • Д 70606
  • К 47426.
Замечание 1

На счёте 47426 по отдельному лицевому счёту производится учёт процентов начисленных за весь период привлечения средств на депозит.

В день наступления возврата депозита в банке должны быть составлены проводки по перечислению суммы депозита с депозитного на расчетный счет, и сумма начисленных процентов со счета 47426 должна быть также перечислена на расчетный счет юридического лица.

Учет погашения депозита отражается проводкой:

  • Д 410 – 422, 425
  • К расчётный счёт; 30102; 30109; 30110; 303.

Перечисление процентов:

  • Д 47426
  • К расчётный счёт; 30102; 30109; 30110; 303.
Замечание 2

В депозитном договоре может быть предусмотрена пролонгация счёта, поэтому если продление предусмотрено, то в соответствии с учётной политикой кредитной организации старый лицевой счёт должен быть закрыт.

Открывается новый лицевой счёт для учёта пролонгированного депозита юридического лица:

  • Д 410 – 422, 425 (старые лицевые счета)
  • К 410 – 422, 425 (новые лицевые счета).
Замечание 3

Если корпоративный клиент приобретает депозитные сертификаты, являющиеся по экономическому содержанию также депозитом, аналитический учёт по их обращению отражается на балансовых счетах второго порядка 52101 - 52106 по номинальной стоимости в соответствии со сроком обращения.

При приобретении депозитного сертификата корпоративным клиентом в банке поступившие денежные средства отражаются следующей проводкой:

  • Д расчётный счёт; 30102; 30109; 30110; 303
  • К 52101 – 52106.

По окончании срока сертификата средства должны быть перечислены на счет 52403:

  • Д 52101 – 52106
  • К 52403.

Номинальную стоимость сертификатов с истекшими сроками погашения отражают на счете 52403 до момента их погашения.При этом:

  • Д 52403
  • К расчётный счёт; 30102; 30109; 30110; 303
Сообщество экспертов Автор24

Автор этой статьи

Автор статьи

ВАЛЕНТИНА ВИКТОРОВНА НИКИТИНА

Эксперт по предмету «Банковское дело»

Статья предоставлена специалистами сервиса Автор24
Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.
как работает сервис