Банкротство банков в современных условиях

Сущность понятия «банкротство»

Одним из последствий банкротства банковских структур можно назвать реализацию активов финансового учреждения для удовлетворения требований кредиторов в максимальном объеме.

Стоит отметить, что банкротство на сегодняшний день имеет длительную историю, однако, до сей поры специалистами не выработан единый понятийный аппарат в отношении таких понятий как «неплатежеспособность», «банкротство» и «несостоятельность». Так, действующие нормативные и правовые акты не разграничивают перечисленные понятия, определяя несостоятельность и банкротство одинаково - как признанную арбитражным судом неспособность субъекта своевременно в полном объеме удовлетворить требования кредиторов.

Законодательные основы банкротства банковских структур

На сегодняшний день порядок ликвидации и банкротства коммерческой банковской структуры регулируют как общие законодательные и правовые акты, так и специализированное банковское законодательство, к которому относятся следующие законы:

• Федеральный закон № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»;
• Федеральный закон № 395–1 «О банках и банковской деятельности».

Необходимость внедрения специализированного законодательства для регулирования отношений, которые непосредственно связаны с банкротством банковских структур, обусловлена тем фактом, что в отличие от большей части прочих коммерческих организаций банковские структуры обладают особенной (целевой) правоспособностью, в рамках которой они имеют право осуществлять различного рода банковские операции и реализовывать конкретные сделки. В соответствии с Федеральным Законом «О несостоятельности (банкротстве)» банкротом можно считать банковскую структуру, которая не способна своевременно и в полной мере удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в случае, если такие не были ею исполнены в течение четырнадцати дней после наступления даты их исполнения и (или) стоимость активов банковской структуры недостаточна для исполнения принятых долговых обязательств.

Причины банкротства коммерческих банковских структур

Как было отмечено ранее, коммерческая банковская структура признается банкротство в случае, когда финансовое учреждение не способно расплачиваться с кредиторами и в ближайшее время прекратит свою деятельность. Причинами, по которым банковская структура признается банкротом, являются невозврат займов и кредитов, потеря стоимости активов и отрицательные финансовые результаты от осуществления деятельности в течение продолжительного периода времени. Перечисленные причины, как правило, приводят к тому, что величина собственного капитала финансового учреждения стремительно снижается. В случае, если величина собственного капитала принимает значения ниже нуля, то банковская структура признаётся неплатежеспособной, что приводит к тому, что величина пассивов начинает превосходить величину активов.

Среди основных причин банкротства выделяют:

• Нарушение срока возврата выданных кредитов и займов. Если заёмщик не в состоянии выплатить сумму основного долга или начисленных процентов, то кредит или займ считается признается просроченным, что приводит к тому, что банковская структура списывает на убытки такую ссуду. Стоит отметить, что, если банковская структура, на постоянной основе получает чистый доход, то списание небольшого количества ссуд не окажет значительного влияния его деятельность. В большинстве случаев коммерческая банковская структура становится банкротом в случае, если в течение продолжительного периода времени его расходы значительно превышают получаемые доходы.

• Падение цен. Второй причиной банкротства коммерческих банковских структур можно назвать снижение стоимости ценных бумаг в период от момента их покупки до момента реализации. Например, если финансовое учреждение приобрело облигации, стоимость которых к моменту продажи снизилась, это может стать одно из причин его банкротства.

  Замечание 1

  Стоит отметить, что в 1930-е годы именно такая ситуация стала причиной массового банкротства банковских структур и финансовых учреждений.

• Убытки. Отрицательные финансовые результаты деятельности банковской структур являются самой распространённой причиной банкротства коммерческих банковских структур. В таком случае банкротство связано с тем, что величина собственного капитала банковской структуры снижается. Как правило, это происходит потому, что финансовому учреждения необходимо осуществлять выплаты в таких размерах, которые в несколько раз превосходят чистый доход от активов.

Как показывает практика, в делах о несостоятельности банковских структур допускается большое количество нарушений действующих нормативных правовых актов. Довольно часто к несостоятельности приводят преднамеренные действия руководства банковской структуры по формированию искусственной задолженности перед кредиторами. Тогда у финансового учреждения появляется формальный повод для объявления о своей несостоятельности. Кроме того, банки–должники, как правило, всеми методами стараются уклониться от уплаты денежных обязательств, что приводит к фиктивным и преднамеренным банкротствам. Банк может осуществлять сделки, которые противоречат законодательству Российской Федерации, а также сделки, заключенные или исполненные на условиях, не соответствующих рыночным условиям, послужившие причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб банковской структуре в денежной форме.