Драгоценные металлы и камни, банковские операции с ними
Драгоценные металлы — это металлы, обладающие ценностью вследствие своих уникальных свойств. К группе драгоценных металлов относятся: золото, серебро, платина и прочие металлы платиновой группы.
Стоит отметить, что драгоценные металлы могут быть в разном состоянии, например, самородном и аффинированном виде, в виде сырья, сплавов и т. д.
Драгоценные камни — это камни, обладающие ценностью вследствие своих уникальных свойств. К группе драгоценных камней относятся самоцветы природного происхождения, например, алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты и т. д.
Осуществление операций банковских структур и учреждений с драгоценными металлами регламентируется Положением о совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории РФ. Так, согласно Положения Центрального Банка РФ устанавливается размер лимитов открытой позиции по операциям с металлами и камнями, относящимися к группе драгоценных, определяются официальные котировки цен на них.
Виды операций и сделок с драгоценными металлами
Коммерческие банковские структуры и прочие финансовые учреждения вправе реализовывать следующие виды операций и сделок с металлами и камнями, которые относятся к группе драгоценных:
- приобретать и реализовывать драгоценные металлы как за собственный счет, так и за счет своих клиентов по их поручению (или договору доверительного управления);
- привлекать драгоценные металлы и камни в депозиты (например, в депозиты до востребования и на ранее оговоренный срок) как от физических, так и юридических лиц;
- размещать драгоценные металлы от имени банковской структуры, финансового учреждения и за собственный счет во вклады, которые открыты в прочих банковских структурах, а также предоставлять займы как физическим, так и юридическим лицам в драгоценных металлах;
- предоставлять и получать кредиты и займы с такой мерой обеспечения как залог металлов и камней, относящихся к группе драгоценных;
- предоставлять услуги по хранению и перевозке металлов и камней, относящихся к группе драгоценных, в случае если банковская структура владеет специализированным сертифицированным хранилищем;
- реализовывать сделки купли-продажи металлов и камней, относящихся к группе драгоценных, с предоставлением таких камней и металлов в физической форме или с отражением по специальным счетам (например, металлическим);
- реализовывать сделки купли-продажи металлов и камней, относящихся к группе драгоценных, с немедленной поставкой (наличные сделки), в случае, когда момент валютирования (т.е. дата поставки денежных средств и непосредственно металлов и камней) определяется в рамках двух банковских дней с момента заключения сделки. Стоит отметить, что расчеты по поставке металлов и камней денежных средств могут быть осуществлены различными датами валютирования, если данное условие оговорено в соглашении или договоре;
- реализовывать срочные сделки купли-продажи металлов и камней, относящихся к группе драгоценных, когда сроки расчетов по сделке превышают срок двух банковских дней с момента заключения соответствующей сделки;
- реализовывать прочие металлами и камнями, относящимся к группе драгоценных, (например, опционы, форварды, фьючерсы и т.д.) согласно действующего законодательства РФ и банковской практики, реализуемой на международном уровне.
Следует отметить, что возникающие в результате сделок с драгоценными металлами и камнями денежные требования и обязательства, должны быть в обязательном порядке выражены и оплачены в национальной валюте РФ (российский рубль).
Также банковские структуры, владеющие специализированной структурой, имеют право реализовывать следующие сделки:
- Сделки купли-продажи слитков драгоценных металлов (как правило, золота и серебра) как за собственный счет, так и за счет клиентов (по их поручению или по договору доверительного управления) со специализированными уполномоченными банковскими структурами, Банком России, промышленными потребителями, инвесторами;
- Операции со слитками драгоценных металлов (как правило, золота и серебра) по специализированным счетам, которые открываются в соответствии с действующим законодательством РФ.
Контроль за совершением операций с драгоценными металлами и камнями
Контроль за совершением операций с металлами и камнями, которые к группе драгоценных, реализует Центральный банк РФ. Таким образом, к функционалу ЦБ РФ относят:
- при реализации банковскими структурами операций с металлами и камнями, которые относятся к группе драгоценных, осуществление контроля за соотношением требований и обязательств в металлах и камнях в стоимостной оценке (в национальной валюте), таким образом, ЦБ РФ обязан ввести открытую позицию по операциям с металлами и камнями, относящимся к группе драгоценных;
- установление лимита открытой позиции по операциям с металлами и камнями, которые относятся к группе драгоценных, с использованием обезличенных металлических счетов;
- установление единообразных правил осуществления бухгалтерского и налогового учета операций с металлами и камнями, относящимся к группе драгоценных, порядка переоценки счетов учета таких активов, единых форм финансовой отчетности, порядка сроков ее представления в контролирующие надзорные органы;
- установление единого порядок приема, хранения и выдачи металлов и камней, относящихся к группе драгоценных.
Следует отметить, что в случае нарушения банковской структурой или финансовым учреждением требований Банка России, к такому учреждению могут быть применены меры в соответствии со ст. 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
