Среди множества разновидностей банковской деятельности, которые подвергаются качественному и количественному анализу, анализ валютных операций считается наиболее сложным и трудоемким в выполнении. Это не удивительно, поскольку те формы отчетности, которые находятся в открытом доступе, содержат мало информации, что позволяет дать оценку банковской деятельности с иностранной валютой. Однако данные отчеты на практике могут давать вполне объективные оценки, если знать методы анализа и научится применять данные расчеты.
Валютные операции – это операции купли или продажи иностранной валюты, а также использование ее как оплату внешнеэкономических обязательств, как средство платежа за вывоз, пересылку, ввоз валютных ценностей из-за границы.
Валютными операциями считаются следующие:
Все валютные операции с иностранной валютой и ценными бумагами, которые производятся в коммерческом банке, можно разделить на текущие валютные операции и те операции, что связаны с движением капитала.
Текущие валютные операции в последнее время приобрели большую значимость. При этом отсрочка платежа может предоставляться только на минимальный срок. Ограниченные валютные операции, что связаны с движением капитала, обосновываются при их осуществлении большими рисками, а именно получением разрешения Центрального Банка Российской Федерации на осуществление данных операций.
Валютные операции банка можно классифицировать более подробно:
Рисунок 1. Виды валютных операций. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Валютные операции всегда связаны с возможным риском валютных потерь. В связи с этим операции с иностранной валютой подвергаются постоянному контролю как со стороны коммерческого банка, так и со стороны органов валютного контроля. Поэтому оценка и анализ валютных операций и возможного валютного риска является постоянной процедурой, которая проводится в исполнительном банке.
Коммерческие и государственные банки, которые проводят операции с иностранной валютой, в основном сталкиваются с двумя видами рисков: воздействием негативного движения валютных курсов или установленных процентных ставок на валютную позицию; возможным банкротство второй стороны перед заключением обязательств по споту, форварду или депозитным обязательствам.
Прежде чем рассуждать о рисках валютной позиции, необходимо знать ее понятие и сущность.
Валютная позиция банка – это его платежное состояние, когда пассивы и активы по конкретно взятой позиции совпадают или же не совпадают.
Валютная позиция – это соотношение заявок и требований коммерческого банка в иностранной валюте.
Если пассивы и активы банка не совпадают, то говорится об открытой валютной позиции, когда и наступает вероятность возникновения валютного риска из-за неблагоприятного изменения курса валют.
В качестве примера можно привести следующую ситуацию: коммерческий банк имеет открытую валютную позицию по курсу доллара США. Если банк приобрел данную валюту, то снижение курса доллара США повлечет за собой при продаже данной валюты потери для банка. Если же банковское учреждение продало данную валюту, то при увеличении курса оно будет нести потери, покупая данную валюту.
В случае возрастания курса банки держат длинные позиции в устойчивых валютах, курс которых не имеет значительного изменения. Чтобы минимизировать убытки при неблагоприятном изменении валютного курса, коммерческие банки прибегают к прогнозированию курса валют, лимитированию и хеджированию рисков.
Существуют следующие виды лимитов:
Проведение анализа валютных операций необходим для решения следующих задач: определение специфики валютных операций, что проводятся банком, рассмотрение видов отдельных курсов и оценка порядка их урегулирования в банке, оценка изменение курсов валют на валютные операции, проводимые в банке, оценка уровня валютного риска, определение факторов, что влияют на развитие валютных операций в банке.