Анализ пассивных банковских операций
Для детального исследования важно определить какую цену платит банк за пользование разными видами ресурсов, т.к. они и являются банковскими пассивными операциями Необходимо выявить какие виды ресурсов являются наиболее дорогими для банка, а какие могут привлекаться на выгодных для него условиях исходя из расчёта их стоимости.
Средства клиентов являются важнейшим источником формирования ресурсной базы банка. Стоимость использования этих средств может быть рассчитана по формуле 1:
$С_д=П_д+О_р+Р_п+Р_орг $ (1)
где Пд – средневзвешенная процентная ставка по депозитам; Ор – процент отчислений в обязательные резервы; Рп – расходы на содержание персонала; Рорг – организационные расходы.
Расчёт средневзвешенной процентной ставки по депозитам осуществляется по формуле 2:
$П_д=∑w_c*i_c $ (2)
где wc – доля депозитов группы клиентов; ic – средняя процентная ставка по депозитам соответствующей группы; c – группа клиентов.
Средний процент отчислений в обязательные резервы определяет размер недополученных банковских ресурсов, которые могли быть использованы в процессе проведения активных операций и принесли бы доход. Расчёт показателя может быть произведён при помощи формулы 3.
$О_р=N_r * ∑S_c/Пассивы$ (3)
где Nr – значение норматива резервных отчислений, установленное; Sc – сумма привлечённых депозитов от каждой группы клиентов.
Следующим источником формирования ресурсной базы Банка выступают выпущенные долговые обязательства (процентные векселя). Стоимость их использования может быть рассчитана по формуле 4:
$С_в=П_р+Р_р+Р_п$ (4)
где Пр – процентные расходы; Рр – расходы, связанные с размещением векселя; Рп – расходы на содержание персонала.
Чтобы оценить, насколько произведённые расходы за пользование ресурсами позволяют осуществлять Банку прибыльную деятельность и не являются ли они чрезмерными, необходимо рассчитать эффективность использования имеющихся банковских ресурсов.
Далее следует рассчитать эффективность использования такого ресурса как вклады (депозиты) клиентов по следующей формуле:
$Э_д= Сд/М%$ (5)
где Сд – стоимость использования депозитов; М% – чистая процентная маржа.
Эффективность использования депозитов показывает, сколько доходов приходится на единицу производимых затрат. Необходимо найти процентную маржу (формула 6)
где СПк – сумма процентных доходов по кредитам; СПд – сумма процентных расходов по депозитам; Кр – кредитные ресурсы.
Объём кредитных ресурсов равен сумме используемых в проведении кредитных операций привлечённых вкладов и депозитов. Стоит отметить, что обычно именно эти средства направляются на предоставление ссуд. Банк осуществляет вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы. Это оценивается положительно и говорит о том, что Банк дифференцирует направления использования банковских ресурсов, тем самым сокращая риски.
Следующим видом ресурсов являются собственные долговые обязательства, а именно, процентные векселя. Расчёт показателя эффективности использования векселей производится по формуле 7:
$Э_в= С_в/(Д_в-Р_р )$ (7)
где Св – стоимость выпуска и размещения векселей; Дв – доход от вложений в обязательства других организаций; Рр – расходы, связанные с размещением векселей.
Средства, привлечённые путём выпуска долговых обязательств, как правило, уже не входят в состав кредитных ресурсов, а используются при проведении иных активных операций. Так, для определения эффективности выпуска собственных векселей, определим количество доходов, полученных в результате вложений в долговые обязательства иных эмитентов.
Следует также определить общую рентабельность банка (формула 8).
$Rобщ= БП/Р*100$ (8)
где БП – балансовая прибыль; Р – общая сумма расходов.
Данный показатель характеризует размер прибыли на единицу затрат.
Анализ активных банковских операций кредитных организаций
При исследовании активных операций банка в первую очередь остановимся на анализе кредитного портфеля и портфеля ценных бумаг.
Кредитный портфель – это совокупность требований банка по предоставленным ссудам.
Анализ эффективности предоставления услуг по активным операциям начнем с расчета коэффициента качества кредитного портфеля.
Коэффициент качества кредитного портфеля (формула 9):
Банк получает доходы от данного вложения в виде процентов; платы за предоставление кредитов; штрафов за несвоевременную уплату кредитов и процентов по ним и т.д.
При определении эффективности оказываемых клиентам банка операций рассмотрим коэффициент качества размещения доходных активов юридических и физических лиц к платным ресурсам (формула 10).
Теперь можно рассчитать достаточность в банке обеспечения кредитных вложений резервами на возможные потери по ссудам (РВПС).
Коэффициент отношения РВПС к кредитным вложениям характеризует качество кредитного портфеля. От того, на сколько банк правильно создает резервы, зависит его устойчивость, так как резервами он покрывает убытки по списанию безнадежных кредитов, не выплачиваемых клиентами.
Рассчитаем коэффициент отношения РВПС на 1 рубль кредитных вложений в банке (формула 11):
Проанализировав качество кредитного портфеля, можно сделать вывод, что кредитный портфель сформирован верно или нет. Следует также рассчитать доходы и расходы банка по проведенным операциям.
Проведя анализ активных и пассивных операций банка, в целом можно сделать вывод эффективности проведения операций клиентов, что позволяет оценить его политику по привлечению и размещению средств.
