Что такое экономические нормативы?
Экономические нормативы банков – это минимальная величина показателей ликвидности, отражающих соотношение между активами и пассивами финансового учреждения с учетом сроков, сумм, их видов и т.д. Нормативы для банковских учреждений утверждаются согласно Инструкции Банка России №110-И «Об обязательных нормативах банков».
Ликвидность финансового учреждения предполагает способность банковской структуры в полной мере и своевременно исполнять свои обязательства.
Ликвидность на сегодняшний день считается одной из наиболее важных качественных характеристик работы банковской структуры. Данный показатель отражает степень надежности и стабильности финансового учреждения. Обеспечение стабильности и надежности деятельности банковской структуры заключается в реализации эффективного управлении как активами, так и пассивами банковской структуры.
Для коммерческой банковской структуры ликвидность является важнейшим и необходимым условием стабильности ее финансового состояния, так же, как и рискованность банковских транзакций, сбалансированность различных банковских портфелей, рентабельность реализуемых операций.
Стоит отметить, что ликвидность играет особую роль не только непосредственно для финансового учреждения, но и для его партнеров и клиентов. Высокий уровень ликвидности свидетельствует о том, что клиент или кредитор в любой момент времени смогут вернуть инвестированные финансовые ресурсы или же получить займ/кредит.
Экономические нормативы определяются коммерческими банковскими структурами на базе сведений бухгалтерского учета, а также финансовой отчетности с использование способа коэффициентов.
Надо отметить, что определять уровень выполнения обязательных экономических нормативов банки обязаны ежемесячно.
Анализ выполнения экономических нормативов деятельности финансового учреждения
Для осуществления контроля за состоянием ликвидности банковской структуры, то есть его способности своевременно и полно исполнять свои обязательства перед клиентами и кредиторами Центральным Банком РФ установлены нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности, целью которых является регулирование и снижение рисков потери финансовым учреждением ликвидности.
Рассмотрим наиболее часто используемые экономические нормативы.
Анализ выполнения экономических нормативов финансового учреждения, как правило, начинают с оценки достаточности собственного капитала банковской структуры (Н1). Данный показатель определяют как отношение собственных капитала и резервов финансового учреждения к общей величине активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом величины сформированных резервов под обесценивание акций, облигаций и прочих ценных бумаг и на потенциальные потери по ссудам 2-4-й групп риска. Таким образом, формулу можно представить следующим образом:
Н1 = Собственный капитал / (активы с взвешенным учетом риска – величина сформированных резервов под обесценивание активов и потенциальные потери + величина кредитного риска по инструментам, которые отражаются на внебалансовых счетах бухгалтерского учета + величина кредитного риска по срочным сделкам)
Нормативное значение данного показателя равно 10%.
Помимо показателя достаточности собственного капитала рассчитываются и коэффициенты ликвидности.
Первым из таких показателей является коэффициент мгновенной ликвидности - Н2. Данный показатель рассчитывают как отношение величины активов, обладающих высоким уровнем ликвидности) к величине обязательств финансового учреждения по счетам до востребования.
Нормативное значение данного показателя равно 15%.
Так же важнейшим экономическим нормативом банковской структуры согласно Инструкции Банка России является коэффициент текущей ликвидности банковской структуры (НЗ). Данный показатель рассчитывают как отношение ликвидных активов (наличной и безналичной денежной массы) и остатков на счетах финансового учреждения к обязательствам такого учреждения до востребования и на срок до 30 календарных дней.
Нормативное значение данного показателя равно 50%.
Следующим важнейшим экономическим нормативом является показатель, характеризующих ликвидность банковской структуры в долгосрочной перспективе Н4. Данный показатель рассчитывают как отношение долгосрочных кредитов и займом (сроком возврата более одного года) к собственному капиталу и обязательствам финансового учреждения со сроком погашения более одного календарного года.
Нормативное значение данного показателя равно 120%.
Следующим важнейшим экономическим нормативом является показатель, отражающий максимальную величину риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6). Данный показатель определяют как отношение такого риска к собственному капиталу финансового учреждения.
Нормативное значение данного показателя равно 25%.
Максимальная величина крупных кредитных рисков (Н7) рассчитывается как процентное соотношение общей величины крупных кредитных рисков и собственного капитала финансового учреждения.
Максимально допустимое значение норматива Н7 равно 800%.
Норматив Н9.1 представляет собой общую величину кредитных рисков на акционеров (участников) финансового учреждения и может быть определен как сумма величин всех кредитных рисков по всем акционерам (участникам), доля которых в уставном капитале банковской структуры составляет более 5%.
Максимально допустимое значение норматива Н9.1 равно 50%.
Норматив использования собственного капитала банковской структуры для приобретения долей (акций) прочих юридических лиц (Н12) может быть определен как процентное соотношение вложений финансового учреждения в ценные бумаги, приобретенные для инвестирования, а также части вложений банковской структуры в акции (доли), приобретенные для перепродажи, и собственных средств (капитала) банка.
Максимально допустимое значение норматива Н12 равно 25%.
