Регламентных операций по налоговому учету в программе 1С заложено очень много.
В данной статье рассмотрим, как происходит закрытие 20, 23, 25, 26 счетов с их кратким описанием.
Закрытие 20, 23, 25, 26 счетов
Такая операция в налоговом учете осуществляет расчеты порядка переделов, себестоимости продукции, разниц; списание косвенных, общехозяйственных и общепроизводственных расходов и расходов вспомогательного и основного производства и т.д.
Когда документ «Закрытие месяца» будет уже проведен, тогда остаток по 20 и 23 счетам будет равен остатку, который указан в документе «Инвентаризация НЗП» за требуемый период, остатки по оставшимся производственным счетам будут равняться нулю.
Порядок действий
Определение порядка переделов.
В программе существует два способа определения порядка переделов вручную и автоматически.
При ручном определении переделов программа воспринимает все подразделения и все связанные с ними номенклатурные группы. При автоматическом - воспринимаются все комбинации подразделений и номенклатурных групп.
Расчет затрат встречного выпуска и себестоимости продукции, списанной на собственные нужды.
При данном виде расчета затрат пользователь сам определяет порядок переделов. А выбор способа расчета себестоимости происходит для конкретной компании и периода действия.
Расчет себестоимости продукции, полуфабрикатов, работ и услуг по прямым затратам производства.
Если выпуск содержит одну номенклатурную позицию, то сумма затрат каждого из переделов входит в себестоимость выпуска. Если выпуск содержит несколько номенклатурных позиций, то сумма затрат будет распределяться на себестоимость выпуска передела пропорционально плановым ценам.
Расчет себестоимости при совмещении общей системы налогообложения и ЕНВД.
Если организация ведет деятельность, связанную с оказанием услуг, и при этом одна часть услуг подпадает под общую систему налогообложения, а другая – под ЕНВД, тогда для корректного расчета себестоимости услуг нужно выполнять требования:
- Для отражения доходов (затрат) по видам деятельности с разными режимами налогообложения используются разные номенклатурные группы.
- Затраты, которые относятся к видам деятельности, которые облагаются налогом на прибыль, рассчитываются при помощи статей затрат с признаком «Не ЕНВД».
- Затраты, которые относятся к видам деятельности, которые облагаются ЕНВД, рассчитываются при помощи статей затрат с признаком "ЕНВД".
- Общехозяйственные и общепроизводственные затраты, которые не относятся к какому-либо конкретному виду деятельности признаются и распределяются по видам деятельности с различными системами налогообложения пропорционально доходам.
- Затраты вспомогательных производств, которые занимаются оказанием услуг другим подразделениям, деятельность которых связана с видами деятельности, подпадают под разные режимы налогообложения и могут быть признаны разными способами.
- Расходы по производству продукции и полуфабрикатов отражаются на статьях затрат с признаком "Не ЕНВД".
Расчет себестоимости услуг по выручке.
Когда программа выполняет операцию по закрытию месяца, она все затраты, которые относятся на ту же номенклатурную группу, что и реализованные услуги, относит на себестоимость этих услуг.
Оценка разниц в стоимости готовой продукции и остатков в незавершенном производстве.
Такая оценка происходит в РО «Оценка стоимости готовой продукции и остатков НЗП».
При отнесении на производственные расходы активов и обязательств с временными и постоянными разницами в оценке, получится, что в оценке остатков готовой продукции и незавершенного производства тоже будут относиться с временными и постоянными разницами.
Методы распределения косвенных расходов организаций.
Способы распределения расходов можно установить в регистре сведений «Методы распределения косвенных расходов организаций».
Для общепроизводственных и общехозяйственных расходов можно установить способ распределения вплоть до подразделения и статьи затрат. Такая подробность может понадобиться при применении различных способов распределения для разных видов расходов.
Для этих же расходов можно установить и единый общий способ распределения. Устанавливая такой способ распределения, указывать счет затрат, подразделение и статью затрат не нужно.
