Налоговая декларация – это заявление налогоплательщика о доходах и прибыли, полученных им за определенный период времени. Здесь также учитываются налоговые скидки и льготы, которые предоставляются в налоговые органы по особой форме. Декларация является основой для налогообложения, с ее помощью налоговая инспекция осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего для уплаты.
Налоговая декларация подается всеми лицами, которые ведут предпринимательскую деятельность. Такая декларация подается даже при отсутствии доходов. Согласно НК РФ, ее нужно предоставлять не позже 30 апреля текущего года.
Некоторые декларации (например, по налогу на прибыль), необходимо предоставлять за налоговый и за отчетный период. А некоторые (например, по НДС), необходимо предоставлять ежеквартально.
Существуют следующие виды налоговых деклараций:
- По НДС.
- По налогу на прибыль.
- По НДФЛ.
- По налогу, в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
- По налогу на вмененный доход (ЕНВД).
- По акцизам.
- По водному налогу.
- По земельному налогу.
- По транспортному налогу.
- По налогу на имущество.
- По единому сельскохозяйственному налогу.
Заполнение налоговой декларации в 1С
Рисунок 1. Декларация по НДС. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Порядок заполнения налоговых деклараций, а также форма, формат и представление деклараций и документов к ним утверждается федеральным органом исполнительной власти.
В налоговую декларацию возможно внесение изменений. Это допустимо в случае, если будет обнаружено неполнота отражения сведений или наличие ошибок, которые приводят к занижению суммы налога. В таком случае налогоплательщик должен внести исправления в декларацию и представить в налоговый орган так называемую «уточненную налоговую декларацию». Если успеть подать ее до окончания срока подачи налоговой декларации, она считается представленной в день подачи.
Если уточненная декларация подана после истечения срока подачи налоговой декларации, это не будет считаться нарушением сроков подачи. Если она подана до истечения срока уплаты налога, налогоплательщик освобождается от ответственности, при условии, что она была предоставлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта наличия ошибок.
В 1С Бухгалтерия заполнение декларации по налогу на прибыль автоматизировано. Для этого нужно лишь выполнить несколько подготовительных этапов:
- Необходимо настроить саму программу.
- Необходимо ввести требуемые данные.
- Нужно произвести регламентные операции в конце месяца.
Настройки программы
Прежде всего, для организаций, которые занимаются выпуском продукции или оказанием услуг, необходимо заполнить регистр «Методы определения прямых расходов производства в НУ». Первоначальные данные здесь есть уже по умолчанию, заполненные самой программой. Пользователю предстоит выполнить лишь расширенную настройку в зависимости от своих потребностей.
Здесь все просто: сюда попадает все то, что является прямыми расходами. Все остальное считается косвенными.
Если не заполнить этот раздел, в декларации некоторые строки будут пустыми.
Для детализации доходов предназначен справочник «Номенклатурные группы». Здесь определяется заполнение доходов от реализации в декларации. Все данные необходимо вводить в правильном формате. Корректным вводом считается ввод при отсутствии ручных операций. Они опасны для ведения бухгалтерского учета. Каждая проводка в 1С – это суммы по налоговому учету, дебету и кредиту бухгалтерского учета. Разницы рассчитываются автоматически по формуле:
БУ = НУ + ПР + ВР, где
- БУ – сумма по бухучету;
- НУ – сумма по налоговому учету;
- ПР, ВР – суммы временных и постоянных разниц.
Ручной ввод опасен тем, что правильное заполнение этих данных и сумм вручную не всегда предоставляется возможным. Часто в расчетах возникают ошибки, которые очень трудно найти и заметить.
Например, если не указать сумму по кредиту налоговой проводки, это может привести к ошибкам в расчетах, и декларация будет сформирована с ошибками.
Введение требуемых данных
Рисунок 2. Регламентированные отчеты. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Для получения корректных результатов рекомендуется использовать типовые документы. Кроме того, важно не ошибаться при заполнении доходов и расходов. Например, «Отчет производства за смену» имеет номенклатурные группы на закладке «Продукция» и «Материалы», они должны соответствовать друг другу. Статья затрат должна быть в разделе «Методы определения прямых расходов производства НУ».
Непосредственно перед самим формированием декларации в 1С, необходимо выполнить «Закрытие месяца». Здесь нужно проверить чтобы все операции выполнялись без ошибок, причем не только за конкретный месяц, но и за каждый месяц периода декларации.
Если это условие выполняться не будет, декларация будет создана неверно. Рекомендуется делать такие проверки несколько раз в месяц. Это нужно для того, чтобы в последний день при закрытии месяца не пришлось по результатам проверки в спешке искать и исправлять ошибки.
После выполнения операции закрытия месяца необходимо проверить остатки по счету 68.04.2. В случае отсутствия ошибок здесь должны быть нулевые показатели остатков. Этот счет необходим для расчетов налога на прибыль.
Формирование декларации
По окончанию выполнения вышеописанных операций, можно производить само формирование декларации. Она есть в разделе «Отчеты». Здесь есть кнопка «Заполнить», которая сделает за вас всю рутинную работу. Все что останется – проверить суммы, которые попали в разделы декларации. Проверку лучше начинать со второго листа, где отображены расходы.
Проверка производится одним из двух вариантов – расшифровкой или регистрами налогового учета. Для произведения расшифровки необходимо нажать соответствующую кнопку. Проверка осуществляется при помощи специального пункта «Проверка», где нужно выбрать один из вариантов. Если результаты проверки говорят о том, что все успешно – можно отправлять декларацию в налоговую.
