Переход на упрощенную систему налогообложения: критерии и условия
Упрощенная система налогообложения - это один из специальных налоговых режимов, позволяющий облегчить и упростить ведение бухгалтерского учета.
Перейти на упрощенную систему налогообложения имеют право 2 категории:
-
Вновь созданные предприятия, а также предприниматели, которые недавно начали учитываться налоговой инспекцией. Для них главное определить объект налогообложения.
-
Те организации и индивидуальные предприятия, работающие в условиях общего налогового режима. Для данных предприятий необходимым является определение объекта налогообложения, а также соблюдать сроки, в которые возможно подать заявку на переход на упрощенную систему налогообложения.
Не имеют право переходить на упрощенную систему налогообложения следующие организации:
- Организации, у которых присутствуют филиалы;
- Организации, доходы которых за 9 месяцев, предшествующих переходу, составляют сумму больше 45 млн. рублей.
- Организации, работающие в финансовом секторе экономики.
- Организации, основная деятельность которых – игорный бизнес.
- Организации, работающие на условиях такого налогового режима, как единый сельскохозяйственный налог.
- Организации, где другие организации принимают участие в ее управление на более, чем 25%.
- Организации, число работников больше, чем 100 человек.
- Организации, у которых остаточная стоимость ОС более 100 млн. рублей.
- Организации, относящиеся к числу казенных и бюджетных. А также организации, зарегистрированные за пределами России.
- Организации, которые в отведенное время не подали заявку на переход на упрощенную систему налогообложения.
Рассмотрим процедуру перехода вновь созданных предприятий и индивидуальных предпринимателей на упрощенную систему налогообложения.
Предприятиям и индивидуальным предпринимателям необходимо уведомить налоговый орган о применении упрощенной системы налогообложения в срок 30 календарных дней после того, как произошла постановка на учет в налоговом органе.
Смена налогового режима в пользу упрощенной системы налогообложения
Организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо обратиться в налоговый орган с уведомлением не позднее 31 декабря того года, который предшествует переходу.
Для тех предприятий, которые решили осуществить переход на упрощенную систему налогообложения с единого налога на вмененный доход, можно начинать ее применение с начала того месяца, в котором они прекратили применение ЕНВД.
Рассмотрим условия для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые применяют упрощенную систему налогообложения
- Организации не могут осуществлять ту деятельность, которая препятствует переходу на упрощенную систему налогообложения;
- Деятельность других организаций в организации, которая применяет упрощенную систему налогообложения, не должна осуществляться более, чем на 25%.
- Численное количество работников в организации и ИП не должна быть более, чем 100 человек.
- Сумма остаточной стоимости ОС организации не должна быть больше, чем 100 млн. рублей.
- Доход организаций и ИП в сумме с нарастающим итогом за год, не должна быть более, чем 60 млн. рублей.
Если вышеперечисленные условия организация или индивидуальный предприниматель не выполняют, то их переводят на общий режим налогообложения в порядке принуждения.
Необходимо отметить, что на налогоплательщика накладывается обязанность уведомить об этом налоговый орган в течение 15 дней со дня прекращения деятельности по упрощенной системе налогообложения.
Потеря права применения упрощенной системы налогообложения
Если организация потеряла право на применение упрощенной системы налогообложения, ей необходимо обратиться в налоговый орган до 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошла утрата данного права.
Если организация утратила право на упрощенную систему налогообложения, то ей необходимо сдать декларацию до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошло нарушение, повлекшее за собой утрату такого права.
Если организация прекратила деятельность, которая была на упрощенной системе налогообложения, то декларацию необходимо предъявить до 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором произошло ее прекращение.
