Налогоплательщики и льготы по налогам
Налогоплательщики – это те физические и юридические лица, которые пополняют налогами бюджет страны.
К общим налогоплательщикам любой страны относятся:
- Все физические лица, которые живут и работают на территории определенной страны;
- Юридические лица, которые осуществляют свою предпринимательскую деятельность на территории любой страны;
- Все индивидуальные предприниматели, также реализующие свою деятельность на территории любой страны;
- Иные налогоплательщики в зависимости от страны.
Все налогоплательщики обычно числятся в налоговой базе государства, также при этом надо заметить, что у любого налогоплательщика есть личный код или номер, который выдает ему и регистрирует в информационной системе страны специальными налоговыми учреждениями.
Все налоговые сборы обусловлены законодательным характером, поэтому неверное начисление или исчисление налоговых платежей можно оспорить посредствам ссылки на законодательные акты, Кодексы и т.п.
Также надо заметить, что все налогоплательщики в любой страны имеют определенные права и обязанности, которые обязательны к выполнению, как со стороны налогоплательщиков, так и государства.
Для всех налогоплательщиков существуют определенный уровень налоговых льгот. Налоговые льготы способны качественно управлять налоговыми процессами, особенно это касается налогоплательщиков.
Налоговые льготы предназначены для того, чтобы упростить или даже полностью освободить некоторые категории налогоплательщиков от уплаты налогов или определенного налога, что связано с различными причинами, как то: усиленное развитие определенного вида бизнеса в стране (например, сельское хозяйство или научная деятельность); поддержка определенной категории налогоплательщиков (например, пенсионеры, малообеспеченные граждане); поддержка малого бизнеса (например, в момент, когда бизнес еще не приносит дохода) и т.д.
Налоговая система Англии
Налоговая система Англии или Великобритании, в значительной степени отличается от налоговой системы России. Хотя надо заметить, что большая часть налогов, просто с другими ставками и разными налоговыми базами и льготами, схожи с российскими.
Также как и в нашей стране, Англия живет за счет налоговых поступлений от граждан ее страны. Все кто имеет рабочее место и просто живет на территории Англии, платят налоги и сборы.
Все управление налогами и сборами находится в руках Налогового управления, которое имеет два основных уровня: уровень местного управления налогами и сборами и уровень централизованного управления налогами и сборами.
Основные налогоплательщики Англии
К налогоплательщикам Англии относятся все лица, проживающие на ее территории, а также все компании, организующие деятельность на территории страны.
Необходимо заметить, что в Англии налогоплательщики не разделяются на резидентов или не резидентов, а также абсолютно неважно, где зарегистрирована компания, работающая на территории Англии. В итоге, все, кто получает доход, и прибыль платят налоги.
Правда, для налогоплательщиков есть различие в видах налогов, которые они платят в бюджет Англии. Так, например, резиденты страны, платят налоги со всей совокупной прибыли, полученной как на территории страны, но также и за ее пределами. А вот не резиденты, осуществляют уплату налогов только с той части прибыли, которую заработали именно на территории Англии.
Надо заметить, что если все остальные резиденты хотят ввести доход на территорию Великобритании, то они также будут вынуждены заплатить налог на прибыль.
Виды налогов и сборов Англии
Также как и в России, англичане платят налог на доходы (в России он называется НДФЛ). Доходами, с которых необходимо платить налоги в Англии, принято считать:
- Доходы по основной и вспомогательной работе;
- Доходы, получаемые от бизнеса на территории страны;
- Доходы, получаемые гражданами от инвестиционной деятельности;
- Доходы, получаемые гражданами от дополнительного прироста их собственного капитала;
- Доходы по вкладам (например, в пенсионные фонды);
- Другие виды доходов.
Все налоги Англии начисляются по номеру налогоплательщика, который он получает в момент трудоустройства, сообщить о трудоустройстве в местное управление налогами должен либо сам налогоплательщик, либо его работодатель, так как именно он будет заниматься налоговыми отчислениями.
Общий список налогов, которые действуют на территории Англии, представлен ниже:
- Налог с доходов (подоходный налог). Налоговая база данного налога была описана выше, сам налог считается прогрессивным, так как ставка его не фиксированная, а имеет нижнюю границу – 10% и верхнюю – 32,5%. То есть, чем больше зарабатывает гражданин Великобритании, те больше он платить подоходного налога (если, только нет льгот или освобождения от части налогов);
- Налог на все имущество, а также все акции, которые находятся у граждан Англии в собственности. Такой налог называют еще гербовый сбор. Налог имеет разные уровни ставок, которые колеблется от 0,5% до 4%;
- НДС (налог на добавленную стоимость), такой же налог есть и в России, отличаются они по разному уровню ставок, в Англии ставка по НДС составляет 20%;
- Налог, связанный с отчислениями по социальному страхованию, данный налог определен государственной системой социального страхования и является обязательным для налогоплательщиков, а именно для самих работников (с их зарплаты отчисления составляют 11%) и работодатели платят (12,8% за каждого работника);
- Корпоративный налог. Данный налог взимается только с предприятий, которые реализуют свою деятельность на территории Англии, шкала налога прогрессивная, ставки устанавливаются в зависимости от дохода компаний (от 19% до 30%).
Также в Великобритании действуют следующие налоги: акцизы, налоги на подарки и выигрыши, на прирост капитала и т.д.
Таким образом, надо отметить, что вся налоговая система Англии, виды налогов, из которых она состоит, очень схожа с налоговой системой России, большая часть налогов совпадает по смыслу и различается по уровню ставок или налоговой базой.
