Внутрифирменное финансовое планирование - это процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей, которая должна функционировать с целью обеспечения предприятия необходимыми ему финансовыми ресурсами и повышения эффективности его финансовой деятельности.
Сущность внутрифирменного финансового планирования
Начальным этапом практически любой управленческой деятельности является планирование. Так называется процесс разработки и утверждения плановых документов, в которых на некоторый временной отрезок в будущем фиксируются основные направления деятельности, цели, задачи, способы их достижения и решения.
На предприятии существует несколько сфер управленческой деятельности, которые, в частности, могут быть выделены по функциональному признаку. Одной из таких сфер являются финансы. Следовательно, уместно говорить о финансовом управлении на предприятии и о внутрифирменном финансовом планировании.
Внутрифирменное финансовое планирование представляет собой целенаправленную деятельность предприятия по составлению и утверждению финансовых планов, по расчету и фиксации плановых (нормативных) значений финансовых показателей. Выполнение этих планов и достижение этих значений показателей в конечном итоге приведет к тому, что предприятие будет обеспечено всеми необходимыми финансовыми ресурсами, а эффективность его финансовой деятельности повысится.
Проведение внутрифирменного финансового планирования вносит ясность в решение следующих вопросов:
- определение основных источников поступления денежных средств в пользу предприятия;
- расчет размера денежных средств, которые предприятие может иметь в своем распоряжении;
- обеспечение соответствия финансовых ресурсов предприятия объему поставленных перед ним задач;
- перечисление части денежных средств предприятия в бюджет, государственные целевые фонды, банкам и другим кредиторам;
- разработка и принятие механизма распределения и использования прибыли на предприятии;
- обеспечение реальной сбалансированности плановых расходов и доходов предприятия на принципах самоокупаемости и самофинансирования.
Этапы внутрифирменного финансового планирования
Внутрифирменное финансовое планирование на предприятии начинается с проведения анализа финансовых показателей его деятельности за предыдущий период (таких как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли). Результаты анализа дают основание для заключения выводов о состоянии финансов на предприятии, о наличии недостатков и проблем в этой сфере.
Затем разрабатывается на стратегическом и на тактическом уровнях финансовая политика предприятия по основным направлениям финансовой деятельности. Далее на основе текущих финансовых планов происходит уточнение и конкретизация основных показателей прогнозных финансовых документов.
Четвертый этап внутрифирменного финансового планирования заключается в согласовании показателей финансовых планов с другими планами и программами, которые были разработаны предприятием (это, например, производственные, коммерческие, инвестиционные, строительные планы). После этого разрабатывают оперативные финансовые планы.
На заключительном этапе определяют фактические конечные финансовые результаты деятельности предприятия. Их сравнивают с запланированными показателями, фиксируют отклонения от плановых показателей и выявляют их причины. На этой основе разрабатывают меры, которые должны быть приняты на предприятии ради предотвращения отрицательных явлений.
Логистика и внутрифирменное финансовое планирование
Результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия могут быть улучшены, помимо прочего, за счет перехода на качественно новый уровень управления финансовыми ресурсами. Решить данную задачу в современных условиях может финансовая логистика. Ее подход заключается в выделении и детальном изучении категории финансовых потоков. Таким же образом можно подойти и к проведению внутрифирменного финансового планирования.
Планирование является одним из основных этапов процесса управления финансовыми логистическими потоками. Оно заключается в сборе документов, важным их которых является финансовый план предприятия. В нем рассматриваются несколько сценариев развития событий внутри логистической системы, производится расчет требуемых объемов и сроков привлечения финансовых ресурсов, их стоимости и вероятного времени использования. По окончанию определенного временного периода планы и схемы движения материальных потоков корректируются для оптимизации издержек.
Основанием для движения финансовых потоков являются принципы финансовой логистики. Их учет во время финансового планирования дает возможность для хеджирования риска неопределенности внешней среды. К числу основных принципов финансовой логистики относят принципы системности, синергичности, эмерджентности, оптимальности и обратной связи. Вместе с тем в экономической литературе некоторые авторы в дополнение предлагают такие принципы, как инициативность, гибкость, надежность, экономичность.
Если рассматривать внутрифирменное финансовое планирование как планирование финансовых логистических потоков, то в этом случае нужно принимать следующие меры. Во-первых, разработать документальные формы планирования финансовых и денежных потоков (например, бюджет денежных средств). Во-вторых, разработать план движения денежных средств, который должен включать все финансовые потоки (как входящие, так и исходящие) в прогнозируемом периоде. Последний документ разрабатывается с периодом действия в один год, при этом осуществляется разбивка входящих и исходящих денежных потоков по каждому месяцу.
