Задачи по специальным налоговым режимам

Задачи по Специальным налоговым режимам УСН • 1. ЗАО«Мир» занимается розничной торговлей. Показатели организации за 9 месяцев составили: • - доходы от реализации товаров (без учета НДС) – 10 000 000 руб.; • - внереализационные доходы – 40 000 руб.; • - расходы на производство и реализацию товаров – 5 500 000 руб. Необходимо выбрать наиболее целесообразный вариант расчета единого налога по упрощенной системе налогообложения для малого бизнеса. 1 вариант - объект налогообложения «доходы» • • • • 1) налоговая база единого налога: НБ = 10 040 000 руб. 2) сумму единого налога: ЕН= 10 040 000  6% = 602 400 руб. 2 вариант - объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» • 1) налоговая база единого налога • НБ = 10 040 000 – 5 500 000 = 4 540 000 руб. • 2) сумму единого налога: • ЕН= 4 540 000  15% = 681 000 руб. Вывод ЗАО«Мир» в качестве объекта налогообложения выбирает доходы, т.к. сумма единого налога с доходов меньше, чем с доходов за вычетом расходов. 2. Руководство небольшой строительной фирмы ООО «Дорстрой 10» решило поберечь свои с трудом заработанные деньги и не выплачивать многочисленные налоги, а перейти в 2020 году с общего режима на более выгодный УСН. • Подсчитанная выручка за объекты, сданные заказчикам с января по сентябрь 2020 года, равна 99 млн руб., включая НДС. Средняя численность работающих с января по сентябрь — 70 человек. Остаточная стоимость основных средств — 68 млн руб. Филиалов у ООО «Дорстрой 10» нет. Может ли ООО «Дорстрой 10» перейти на УСН с 2021 года? • ООО «Дорстрой 10» отвечает всем требованиям, которые нужно соблюсти для перехода на упрощенку, а именно: • на предприятии трудится 70 работников, что значительно меньше 100; • остаточная стоимость ОС в размере 68 млн руб. < 150 млн руб.; • доход в сумме 99 млн рублей < 112,5 млн руб.; • филиалов у фирмы нет. Следовательно, ООО «Дорстрой 10» может отказаться от ранее используемой системы ОСНО и перейти на более выгодную УСН начиная с января 2021 года. 3. Предприятие ООО «Надежный выбор» имеет следующие показатели: • Доход, 49 000 000 руб. • Расход, 49 000 000 руб. • Ставка УСН, 15 % Может ли ООО «Надежный выбор» не платить единый налог, если разница между доходом и расходом равна нулю? • Сумма налога = (доход – расход) × 15% = (49 000 000 – 49 000 000) × 0,15 = 0 руб. • Несмотря на то, что налоговая база от деятельности ООО «Надежный выбор» вотсутствует, фирма обязана уплатить минимальный налог, равный 1% от полученных доходов. • Налог min = доход × 1% = 49 000 000 × 0,01 = 490 000 руб. ЕНВД • 1. Салон – парикмахерская «Золотой Локон» оказывает населению парикмахерские услуги. • Количество работников парикмахерской составляет - 3 человека. Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход. • Значение коэффициентов (условные): К1 = 1,259; К2 = 0,3. • 1.Базовая доходность для данного вида деятельности составляет 7500 рублей на 1 работника. • 2.Расчет вмененного дохода: • ВД = 7500*3*1,259*0,3*3=25495 руб. • 3.Расчет ЕНВД: • ЕНВД= 25495  15% = 3824 руб. • 2. ИП, не имеющий работников, оказывает бытовые услуги населению. • Базовая доходность 7500 руб./мес. • К1 = 1,798. К2 = 0,45. • Рассчитайте налоговую базу по ЕНВД за налоговый период. • 7500*1,798*0,45*1 *3 = • 18204,75 ≈ 18205 руб. 3. Условия, как в предыдущей задаче, за исключением, что теперь у ИП трудятся три работника. Численность персонала в налоговом периоде не менялась. Чему теперь равен вмененный доход предпринимателя за налоговый период? • 7500*1,798*0,45*4 *3= 72819 руб. ЕСХН 1. ООО «Заливные луга» занимается заготовкой сена для скота. Выручка составила 4 млн. руб., при этом выручка от продажи сена оказалась равной 3 млн. руб., а 1 млн. руб. выручили от продажи имущества. Расходы составили 2,5 млн.руб. Необходимо рассчитать, может ли ООО «Заливные луга» перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога и какая в этом случае будет сумма налога? • Основным условием для уплаты единого сельско­ хозяйственного налога является сумма выручки от продажи сельскохозяйственного сырья, которая должна составлять не менее 70 % от общего объема выручки. • Процент выручки, который приходится на продажу сена в • ООО «Заливные луга», 3 млн. руб./4 млн. руб. = 0,75, или 75 %. • Поскольку выручка от производства сельскохозяйственного сырья в ООО «Заливные луга» превышает 70 % от общей, то организация сможет перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога. • (4 000 000 – 2 500 000)*6%=90 000 руб. Патент 1. Вид деятельности «Ремонт жилья и других построек». • Патент на 6 месяцев. • Размер потенциального годового дохода по данному виду деятельности согласно закону области установлен в размере 225 тыс.руб. • Сумма налога за полгода составит 6750 рублей. • 225 000 рублей / 12 месяцев * 6 месяцев * 6% = 6 750 рублей. 2. Вид деятельности «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования»». • Патент на 12 месяцев. • Размер потенциального годового дохода по данному виду деятельности согласно закону области установлен в размере 360 тыс.руб. • Сумма налога за год составит 21600 рублей. • 360 000 рублей * 6% = 21 600 рублей. Самостоятельная работа • Исходны е данны е • Объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов при условии: выручка от продажи продукции 10500600 руб., расходы, связанные с производством и реализацией продукции 7640300 руб., проценты за пользование кредитами 21000 руб. • Задача № 1. По исходным данным выбрать наиболее целесообразный вариант налогообложения по упрощенной системе налогообложения при условии: • выручка от продажи продукции 12250000 руб., • материальные затраты 56320000 руб., • заработная плата 2134500 руб., • амортизация 891300 руб., • прочие расходы, связанные с производством продукции 235600 руб. • Задача № 2. • По исходным данным рассчитать сумму единого налога на вмененный доход для магазина розничной торговли с площадью торгового зала 105 кв. м • К1 = 1,259, К2 = 0.87 • Задача № 3. • По исходным данным рассчитать сумму единого налога на вмененный доход для организации, занимающейся грузовыми автоперевозками, если количество автомобилей 15. • К1 = 1,259 ,К2 = 0,91. • Задача № 4. • ИП арендует у муниципалитета земельный участок площадью 2300 кв.м. по автомобильную стоянку. Часть участка занята автомобильными проездами и помещением для охраны. Непосредственно под стоянку отведено 1800 кв.м. • К1 = 1,798. К2 = 1. Базовая доходность = 50 руб./кв.м. • Рассчитайте ЕНВД за налоговый период. • Задача № 5. • Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю разборными металлическими стеллажами, состоящими из элементов (стойки, полки, кронштейны, задние стенки). • Покупатели за наличный расчет приобретают отдельные элементы в различных количествах. • Торговлю предприниматель осуществляет с торгового зала площадью 40 кв. м, арендуемого у организации. • В договоре аренды указано, что в аренду передается нежилое помещение площадью 40 кв. м для использования в качестве объекта стационарной торговой сети. • Рассчитайте сумму налога при патентной системе налогообложения, если годовая сумма патента составляет 120 000 руб., предприниматель прекратил свою деятельность 31 августа. Укажите сроки уплаты налога. • Задача № 6. • Индивидуальный предприниматель оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом. • Средняя численность работников составляла 10 человек. • Рассчитайте сумму налога при патентной системе налогообложения за календарный год, если сумма потенциально возможного к получению годового дохода законом субъекта РФ установлена в размере 4 млн руб. Укажите сроки уплаты налога.