Юридические лица; проверка контрагентов

ТЕМА 1: ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА . ПРОВЕРКА КОНТРАГЕНТОВ Вопросы: 1. понятие, признаки юридического лица 2. Создание юридического лица 3. Виды юридических лиц 4. Отличие ИП от ООО 5. Проверка контрагентов 1.понят ие и признаки юридического лица Теория Савиньи (XIX в.) – « Теория ф икции» . В действительности только физическое лицо, человек, обладающий сознанием, вы раж ающий волю обладает свойст вами субъект а права. Однако, исходя из утилитарны х, прагмат ических, практических целей, законодатель признает за юридическими лицами свойства субъ екта права. Органическая теория исходит из реальности существования такого субъект а как юридическое лицо. Субъектами права могут быть не только физические лица, но и «социальные организмы». Их суждения сводились к тому, что юридическое лицо – это не продукт порядка, а реально существующий организм, на который влияет государство. « Теория интереса» – юридическое лицо, как субъект права, в дейст вительност и не сущест вует. Однако право защищает интерес, которы й следует назват ь « коллект ивны й интерес» . Ст. 48 ГК РФ Юридическим лицом признается организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. четыре основополагающих признака юридического лица: 1. Организационное единст во 2. наличие обособленного имущества или имущественная обособленность. 3. Самостоятельная граж данско-правовая от ветственност ь 4 . участ ие в граж данском обороте от своего имени. В российском гражданском праве юридическое лицо – это признанная государством в качестве субъекта права организация, которая обладает обособленным имуществом, самостоятельно отвечает этим имуществом по своим обязательствам и выступает в гражданском обороте от своего имени. 2.Создание юридических лиц и их государственная регистрация Общие положения об учреждении юридического лица регламентированы в ст. 50.1 ГК РФ 1. основание - решение учредителя (учредителей) юридического лица. Определение организационно-правовой формы 2. Утверждение ( выбор) устава, заключение учредительного договора( для хозяйственных товариществ) 3. Выбор наименования 4. Определение местонахождения 5. Оплата госпошлины 6. Подача документов 7. Государственная регистрация ( внесение записи в ЕГРЮЛ) 3. ВИДЫ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В зависимост и от основной цели: коммерческие и некоммерческие. Коммерческие- основной целью деятельности коммерческой организации является получение прибыли и возможность ее распределения между ее участниками. хозяйст венны е товарищест ва: · Полное товарищество; · Товарищество на вере (коммандитное). 2. Хозяйст венное общест во: · ООО; · Общество с дополнительной ответственностью (ОДО); · ЗАО, ОАО; · Производственные кооператив; · Государственное (муниципальное) унитарное предприятие. Некоммерческой является организация, не имеющая получение прибыли в качестве основной целью своей деятельности и не распределяющая полученную прибыль между участниками. ГК разрешает некоммерческим организациям заниматься предпринимательской деятельностью при условии, что указанная деятельность служит достижением целей, ради которых она создана и которым соответствует. Основны е виды некоммерческих организаций: 1. Потребительский кооператив; 2. Общественное объединение; 3. Фонд; 4. Объединение юридических лиц; 5. Некоммерческое партнерство; 6. Государственная некоммерческая корпорация 7. товарная биржа 4.ОТЛИЧИЕ ИП ОТ ООО. ПОЮСЫ И МИНУСЫ Индивидуаль ны й предприниматель Общество с ограниченной ответственность ю После регистрации в налоговой инспекции ИП сохраняет свой статус физического лица, от имени которого он выступает во всех сделках. По сути, статус предпринимателя можно сравнить с получением профессии. Так называемая аренда ИП невозможна, потому что все права и обязанности предпринимателя возникают лично у того лица, который прошел регистрацию. При регистрации ООО создается новая структура – юридическое лицо. Несмотря на то, что организация создается за счёт активов учредителей (денежные средства или другое имущество), в гражданском обороте она действует от своего имени. Права и обязанности общества с ограниченной ответственностью неравнозначны правам и обязанностям учредителей, создавших компанию. Индивидуаль ны й предприниматель Общество с ограниченной отв етственность ю ИП регистрируется только на одно физическое лицо, в этой правовой форме нет понятия учредителей или участников. Два и более ИП на одного человека открыть невозможно. Создавать или участвовать в ООО могут до 50 лиц – и физических, и юридических. Учредитель одного общества с ограниченной ответственностью вправе иметь долю в других компаниях, согласия партнёров для этого не требуется. Весь доход, которые приносит бизнес, является личной собственностью физлица, зарегистрированного в статусе предпринимателя. Доходы, которые заработала организация, являются её активом. Учредители могут получить лишь часть прибыли, и только если соблюдаются условия для выплаты дивидендов. Индив идуаль ны й предприниматель Обществ о с ограниченной отв етственность ю Снятие ИП с налогового учёта автоматически прекращает существование субъекта предпринимательской деятельности, а значит, бизнеса, как такового. Выход или смена участников не прекращают деятельности юридического лица. ООО, созданное первоначальными учредителями, может поменять абсолютно всё – фирменное наименование, юридический адрес, размер уставного капитала, направление деятельности. Имущественные претензии к физическому лицу допускаются и после снятия его с учёта в качестве предпринимателя. Если организация официально ликвидирована, то претензии кредиторов к ней и её учредителям (за некоторыми исключениями) уже невозможны. Индив идуаль ны й предприниматель Обществ о с ограниченной отв етств енность ю Простая регистрация в ИФНС и быстрое снятие предпринимателя с налогового учета. Закрыть ИП можно, даже если есть долги перед государством, работниками, кредиторами. Безоговорочная полная ответственность по предпринимательским долгам. Ответственность распространяется на все имущество физического лица, зарегистрированного в качестве ИП, в том числе то, которое не использовалось в бизнесе или приобреталось до его начала. Исключение – имущество, указанное в статье 446 ГПК РФ, например, единственное жилье. Низкая административная нагрузка, т.е. документальное оформление деятельности предпринимателя. Не надо проводить собрания, оформлять протоколы, сообщать в ИФНС о смене адреса или фамилии ИП. Прекращение предпринимательской деятельности не освобождает бывшего предпринимателя от задолженностей по налогам, взносам и перед кредиторами. Индивидуаль ны й предприниматель Общество с ограниченной ответственность ю Полная свобода в распоряжении прибылью, полученной от бизнеса. Весь предпринимательский доход (при условии своевременной оплаты налогов и взносов) можно выводить из бизнеса в любое время и любыми частями. Дополнительного налога на прибыль от бизнеса нет. Бизнес ИП, как полный имущественный комплекс, невозможно продать, подарить или оставить в наследство. При необходимости продажи бизнеса всё продаётся по частям (недвижимость, товары, оборудование и др.). Все разрешительные документы придется переоформлять на нового владельца. Учёт в деятельности ИП проще, чем у организаций. Бухгалтерский учёт вести не надо, только налоговый, что сокращает затраты на бухгалтера. В ИП нельзя привлечь официальных партнеров, поэтому этот формат бизнеса представляет меньший интерес для инвесторов, чем ООО. Индив и дуаль н ы й предп рини матель Обществ о с огранич енной отв етс тв ен нос ть ю Больше налоговых льгот, чем у организаций. Налоговые каникулы (два года деятельности без налогов) могут получить только предприниматели. У ИП есть специфический льготный налоговый режим, недоступный для юридических лиц (ПСН). Патент ИП по многим видам деятельности, в зависимости от региона, стоит чуть больше 1000 рублей в месяц. Весь период регистрации предприниматель обязан вносить взносы на свое пенсионное и медицинское страхование (в 2020 году это минимум 40 874 рублей). На эту обязанность не влияют низкие доходы, убытки, приостановление деятельности, параллельная работа по найму, выход на пенсию. Для старта бизнеса не надо вносить минимальный уставный капитал. Открывать расчетный счет можно по желанию или в случае превышения лимитов наличных расчётов между коммерческими субъектами (более 100 000 рублей по одному договору). Многие виды деятельности, особенно лицензируемые, для индивидуального предпринимателя недоступны. Сложнее участвовать в тендерах, потому что некоторые заказчики ставят обязательным условием регистрацию юридического лица. Индивидуаль ны й предприниматель Размеры административных штрафов намного ниже (иногда в десятки раз), чем для организаций. Меньший интерес проверяющих и надзорных органов, более лояльное отношение судов. Общество с ограниченной ответственность ю Во всех официальных документах индивидуальный предприниматель выступает под своим именем физического лица, т.е. анонимность невозможна. 5.ПРОВЕРКА КОНТРАГЕНТОВ Разъяснения ФНС по проверке контрагентов (письма от 11.10.2019 № ЕД-4-1/20922 , от 31.10.2017 № ЕД-4-9/22123 и от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547) -Обеспечению эффективного налогообложения -Минимизация налоговых рисков -Экономическая обоснованность заключения договоров; -Предотвращение роста объема просроченных долгов; -Предотвращение неисполнения контрагентами принятых на себя обязательств Проверка конт рагент а состоит из чет ы рех блоков. 1.Основная информация о контрагенте; 2.Риск неисполнения обязательств; 3.Экономическая обоснованность выбора; 4.Документы от самого контрагента, которые подтверждают наличие ресурсов, деловую репутацию, а также данные из реестров 1. Проверка первого блока: « Основная инф ормация о конт рагенте» Проверьте контрагента по официальному сервису ФНС «Прозрачный бизнес» – pb.nalog.ru. С помощью сервиса можно узнать: Контрагент 1. Не ликвидируется, не реорганизуется, не банкротится и не имеет метки о недостоверности сведений 2. Не вносит изменения в ЕГРЮЛ в настоящий момент. Например, по смене директора 3. Имеет не массового и не дисквалифицированного директора, не массовый адрес 4. Виды деятельности однородны, их не слишком много и они соответствуют сути сделки 5. Название, ИНН, ОГРН, адрес и директор совпадают с теми, что назвал контрагент 6. Имеет лицензию (если деятельность по сделке требует этого) 7. Сотрудников достаточно, чтобы исполнить сделку (если контрагент относится к МСП) Скачайте из сервиса карточку компании, выписку из ЕГРЮЛ и сведения из реестра МСП. Указанные документы распечатайте и заверьте текущей датой. Проверка второго блока: « Риск неисполнения обязательств » 1.Проверьте контрагента по официальному сервису УФССП «банк исполнительных производств» https://fssprus.ru. С помощью сервиса можно узнать, имеются ли в отношении контрагента гражданские дела, а также возбуждены ли в отношении него производства о признании банкротом. Сделайте распечатку скриншота страницы, заверьте текущей датой 2. Найдите контрагента в Едином реестре проверок на сайте Генеральной прокуратуры https://proverki.gov.ru. Если у контрагента нет проверок или проверки плановые, это свидетельствует об его благонадежности. Проведение внеплановых проверок может свидетельствовать о серьезных нарушениях, вязанных с деятельностью контрагента, не исключена возможность приостановления их деятельности. Сделайте распечатку скриншота страницы, заверьте текущей датой 3.Проверьте контрагента по реестру недобросовестных поставщиков https://zakupki.gov.ru. Если контрагента там нет – это дополнительное доказательство добросовестности контрагента. Сделайте распечатку скриншота страницы, заверьте текущей датой 4. Проверьте, есть ли бухгалтерская отчетность контрагента в сервисе Росстата – gks.ru/accounting_report. Если контрагент сдавал отчетность, посмотрите, есть ли активы. Распечатайте отчетность и заверьте текущей датой. Проверка трет ьего блока « Обоснованность вы бора» 1.Соберите документы, которые подтвердят, почему выбрали именно этого контрагента. Это может быть информация с сайта, сравнение с другими контрагентами – по ценам, условиям доставки, квалификации (коммерческое предложение). 2.Сделайте скриншоты главной страницы, контактов, ассортимента, цен, рекомендательных писем. Заверьте текущей датой. Проверьте, чтобы был отчетливо виден адрес сайта. 3. Сфотографируйте рекламу, вывеску контрагента. Распечатайте фотографии на принтере и заверьте. 4.Если по этой закупке осуществлялась переписка с другими компаниями и их условия не подошли, возьмите себе в дело скриншоты писем, заверьте их текущей датой. Эти документы должны подтверждать, что другие компании предлагали условия хуже и вы выбрали лучшую. Если товары или услуги приобретаются по завышенной цене, найдите обоснование для этого. Например, сжатые сроки, постоплата или рассрочка и т. п. Проверка чет вертого блока « Документы от самого контрагента» 1.Запросите у конт рагент а документы , которы е подт верж дают его реальност ь, наличи ресурсов и деловую репут ацию: 1.1.Об организации 1. Копия свидетельства или листа записи ЕГРЮЛ о создании организации. 2. Копия свидетельства ИНН. 3. Копия устава. 1.2.О директоре и предст авителях 1. Копия решения участников о назначении генерального директора. 2. Доверенность на представителя, если при исполнении сделки от вас будет выступать представитель. 1.3.О наличии ресурсов, необходимы х для исполнения сделки 1. Заверения о наличии ресурсов для выполнения договора: персонала, транспорта, складских помещений, оборудования, товара, договоров с субподрядчиками. 2. Копия лицензии, если она требуется для исполнения договора. 1.4.О деловой репут ации 1. Копии благодарственных писем ваших заказчиков. 1.5. Об отсутствии споров с налоговой в настоящий момент (Справка об отсутствии задолженности по налогам и сборам). ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ: Для обеспечения работы ООО « Буратино» ( ИНН 3908033648) в феврале 2021 года решило приобрести гидроизоляцию. ООО «Буратино» стало подыскивать поставщиков, направляя коммерческие предложения фирмам. На коммерческие предложения откликнулись ООО «АПТПМ» ( ИНН 3801992962) и ООО «Торговый дом «Братск -Профиль» (ИНН 3804049869) и ООО «Сибтеплострой» ( ИНН 3811445736). Используя полученные знания, обоснуйте выбор контрагента, а также оцените имеющиеся риски ( при наличии). Срок выполнения: до 18 часов 08.02.2021 От вет ы на элект ронную почт у: vasilinaz@ yandex.ru