Учет переводов в пути

Лекция 8 Учет переводов в пути Если организация осуществляет перевод денежных средств, который займет более одного дня, в учете организации должен использоваться счет 57 «Переводы в пути». На счете 57 учитываются: • денежные средства, которые организация внесла в кассу почтового отделения или • сберегательную кассу для зачисления на расчетный счет поставщика (подрядчика), если • перевод денежных средств осуществляется более одного дня; • денежные средства, которые организация сдала в вечернюю кассу банка или передала инкассаторам для зачисления на расчетный счет, если реальное зачисление денежных средств производится только на следующий день; • денежные средства, которые организация перечисляет с одного своего расчетного или валютного счета на другой, если перевод денежных средств осуществляется более одного дня и т. п. Переводы в пути – это денежные средства, сданные в кассы кредитных организаций, инкассаторами или в кассы почтовых отделений с целью их зачисления на расчетные счета организаций, но еще не поступившие по назначению. В период с момента передачи денежных средств инкассаторам или непосредственно кредитным организациям или почтовым отделениям сданные денежные средства учитываются на активном синтетическом счете 57 «Переводы в пути» . Основанием для принятия денежных средств на учет по счету 57 являются квитанции кредитной организации или почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам или другие подобные документы. Учет денежных переводов в пути ведется на счете 57 «Переводы в пути» . По дебету счета отражаются денежные средства, внесенные в банки и почтовые отделения для зачисления на расчетный счет организации, а по кредиту – их поступление на расчетный счет. Суммы наличных денежных средств, сданных кредитным организациям, сберегательным банкам или почтовым отделениям, списывают в дебет счета 57 с кредита счета 50 «Касса» . С кредита счета 57 денежные средства списывают в дебет счета 51» Расчетные счета» (согласно выписке банка) или других счетов в зависимости от их использования ( 50, 52, 62, 73). Движение денежных средств (переводов) в иностранной валюте учитывают на счете 57 обособленно. Составление препроводительной ведомости Когда и кем составляется ведомость: Ведомость заполняет специалист бухгалтерского отдела предприятия перед помещением денег в инкассаторскую сумку. После составления документ также вкладывается в нее и извлекается только вместе с финансами. Зачем нужна ведомость Данный документ позволяет четко зафиксировать сумму, перевозимую из кассы организации в банк, обеспечивает ее неприкосновенность и сохранность. В случае, если при принятии денежных средств от инкассатора, данные из ведомости не будут совпадать с практически имеющейся наличностью, ответственность за недостачу упадает непосредственно на исполнителя услуги (т.е. инкассатора). Порядок применения препроводительной ведомости к сумке В соответствии с законом банковские учреждения обязаны принимать наличные средства от организаций при наличии следующих сопроводительных документов: • приходно-кассового ордера, • объявления на взнос наличными, • и препроводительной ведомости (в состав которой кроме собственно ведомости входят накладная и квитанции) Практическая работа № 2 Письменно ответить на вопросы (Кратко): 1. Назовите основной нормативный документ по учету кассовых операций в 2022 году 2. На каком счете (субсчетах) учитываются кассовые операции? 3. На каких работников организации может возлагаться ответственность за сохранность имущества, находящегося в кассе, и его движение? 4. Когда остаток на конец дня может превышать установленный лимит?, 5. Назовите состав хозяйственных операций, по которым счет 50 кредитуется. 6. На кого возлагается ответственность за правильность ведения кассовых операций ? 7. Что такое контрольно-кассовая  машина? 8. Какие ККМ можно использовать при денежных расчетах с населением? 9. Кто допускается на работе на ККМ? 10.Какие реквизиты должны отражаться на денежном чеке? 11. Какие обязанности кассира-операциониста перед началом работы на ККМ? 12. Что должен сделать кассир- операционист по окончанию смены?