Развитие балансового метода в России

1 Развитие балансового метода в России В середине XVIII века лейб-медик короля Людовика XV Франсуа Кенэ создал первую количественную модель экономики, представляющую собой теоретическую основу для анализа наиболее общих пропорций при производстве и распределении совокупного общественного продукта. Впоследствии идеи Ф.Кенэ получили развитие в схемах общественного воспроизводства К.Маркса и В.И.Ленина, а также в различных работах советских экономистов. Роль балансов «для оценки национального достояния или национального капитала» очень хорошо показал Раймон Барр, отмечая, что они «позволяют: - ознакомиться со структурой физических активов, используемых в национальной экономике, с их возрастом, назначением (производство или потребление; производство гражданской или военной продукции); - проанализировать распределение национального достояния между индивидуумами, группами, секторами (государственным и частным), степень концентрации этого достояния, отношения между распределением достояния и распределением дохода; - исследовать отношения между размером и структурой собственности экономических единиц (в особенности семейных хозяйств) и их экономическое поведение; - изучать производительность или эффективность экономики, в частности путём определения коэффициентов капиталоемкости (отношение между капиталом и продуктом) и коэффициентов производительности капитала (отношение между продуктом и капиталом); - проанализировать рынки капитала; определить потребности в новых капиталах, потребности замены капитала; - развивать финансовый анализ: место финансовых активов в собственности; состав финансовых активов; структура задолженности; отношение задолженности к активам». Условно историю развития балансового метода в России можно разделить на два этапа: 1. С 1918 г. и до 1957 г. – нерегулярные, но уникальные работы. 2. После 1957 г. – регулярные работы (ежегодно, некоторые таблицы – два, три раза в год, в частности, балансы трудовых ресурсов, балансы денежных доходов и расходов населения, др.). С 1957 г. была сформирована развёрнутая система баланса народного хозяйства, включающая в себя следующие элементы: 1. Сводная таблица баланса народного хозяйства с приложением таблицы по народному богатству. 2. Баланс трудовых ресурсов народного хозяйства с приложением таблиц отработанного времени по отраслям народного хозяйства. 3. Баланс производства, потребления и накопления общественного продукта с приложением таблиц о производственных связях отраслей. 4. Баланс производства, распределения и перераспределения общественного продукта и национального дохода в народном хозяйстве с приложением баланса денежных доходов и расходов населения. 5. Воспроизводство общественного продукта по основным подразделениям народного хозяйства. 6. Баланс основных фондов народного хозяйства по полной первоначальной стоимости и по стоимости за вычетом износа с приложением баланса капитальных вложений. 7. Приложение: «Производство главнейших продуктов на душу населения, показатели работы учреждений культуры, показатели бытовых условий населения». С этого периода состав БНХ стабилизировался, совершенствовались лишь отдельные таблицы. Перечисленные таблицы составлялись последующие 25-30 лет. Необходимость разработки системы показателей в форме баланса народного хозяйства была осознана ещё в августе 1918 г. первые бюджеты за 1918-1920 гг. включали элементы материального баланса народного хозяйства России, тем не менее, вплоть до 1924 г. разрабатывались только частные материальные балансы по жизненно важным продуктам (хлебофуражный, топливный, металлов). Причины, препятствующие разработке сводного баланса: - отсутствие необходимой статистической информации; - отсутствие единого экономического пространства; - кризисное состояние финансовой системы в условиях стремительного и неуправляемого обесценивания денег. Первый сводный баланс народного хозяйственного расчёта был разработан за 1923-1924 хозяйственный год сотрудниками статистических учреждений под руководством Н.И.Попова. Данный баланс был уникальным и включал три итоговые таблицы: - собственно баланс народного хозяйства (БНХ); - народный доход за 1923-1924 хозяйственный год; - данные о капиталах на 1 октября 1924 г. Первый межотраслевой баланс как составная часть БНХ был разработан в 1925 г. В США межотраслевой баланс был разработан в 1919 г., в Великобритании аналогичные балансы в 1930-1935 гг. цель межотраслевого баланса – выявление количественной зависимости отраслей, характеристика технико-производственных межотраслевых связей. Форма первого межотраслевого баланса представлена в табл. 1. Особенности межотраслевого баланса: 1) «шахматка» отраслей; 2) введение понятия «чистая» отрасль. Чистая отрасль – совокупность технологических процессов, при которых выпускается один определённый продукт. Хозяйственная отрасль – совокупность предприятий, специализирующихся на производстве группы однородных продуктов. Статистическая отчётность не содержит информации по «чистым» отраслям, что обусловливает для построения межотраслевого баланса необходимость проведения специально организованного наблюдения в течение года на предприятиях всех отраслей, включённых в баланс, для получения сведений о затратах на производство по номенклатуре чистых отраслей, выделенных в балансе. По горизонтали баланса (табл. 1) отражается распределение продукции каждой отрасли, а по вертикали – формируются затраты всех отраслей на производство продукции каждой отрасли. Следовательно, если цифру (на пересечении строк и граф) отнести к общему объёму продукции соответствующей строки, то можно получить представление о тесноте связи отрасли-строки и отрасли-графы. Недостатки первого межотраслевого баланса: Отсутствие социальной структуры производства и распределения продукции. Отсутствие характеристики воспроизводства (отсутствует графа «накопление», «строительство»). Уникальные возможности для анализа функционирования экономики из-за субъективных причин остановили работы по составлению межотраслевых балансов на 35 лет. Второй баланс народного хозяйства за 1928-1930 гг., составленный в 1932 г. (табл. 2), устранил недостатки первого сводного баланса, расширил натуральную характеристику воспроизводства совокупного общественного продукта (СОП) и дал его стоимостную характеристику. В ресурсной части баланса предпринята попытка выделить элементы стоимости продукта, а в распределительной части – элементы воспроизводства, в частности, производственное потребление (фонд возмещения), непрозводственное потребление (фонд потребления), прирост основных фондов и запасов (фонд накопления). В подлежащем другой основной балансовой таблицы «Общие итоги баланса производства и потребления» впервые давалась группировка продукции на средства производства и предметы потребления. Совместный анализ данных таблиц позволял раскрыть механизм взаимосвязи между I и II подразделениями общественного воспроизводства, т.е. I (C + V + m) > Ic + IIc   или I (V + m) > IIc Это позволяет определить показатель, называемый в настоящее время как «потенциал расширенного воспроизводства», характеризующий объём возможного расширения производства с учётом сформировавшихся пропорций. Потенциал расширенного воспроизводства рассчитывается: I (V + m) - IIc К достоинствам табл. 2 относится также использование «шахматки» производственных связей (на пересечении статей II.1 с соответствующими графами). Уникальность баланса 1932 г. заключается ещё и в том, что он сформировал структуру современного БНХ, поскольку в нём сформированы следующие разделы: 1. Производство и распределение продукции. 2. Народный доход. 3. Основные фонды. 4. Отработанное время. Краткий экскурс в историю балансового метода позволяет сделать вывод о том, что каждый баланс является совершенствованием предыдущего, обеспечивая решение специфических задач, соответствующих потребностям времени. Ярким примером этого может быть БНХ 1930-х гг. (табл. 3) для данного периода характерны пересмотр уклада сельского хозяйства, усиление противоречий между городом и селом, отсутствие сбалансированности в народном хозяйстве («ножницы цен»). Целью балансовых расчётов в этот период было не столько техническая расчётная работа, сколько выявление путей выхода из тяжёлого положения, выработка конкретных рекомендаций по устранению «болевых точек». Подобный баланс составлялся в 1932, 1933 и 1936 гг. В данный период промышленность концентрировалась преимущественно в городе, а сельское хозяйство – в селе. По промышленности, сельскому хозяйству, строительству и транспорту предусматривалась разработка следующих позиций: 1. Производственное потребление. 2. Прирост запасов. 3. Поступление в фонды. Это позволяет сформировать соотношение между потреблением и накоплением по каждой отрасли. Данный баланс может быть представлен в виде четырёх частей – квадрантов, характеризующих соответственно:                                I.            Объём промышленности, который остаётся в городе.                              II.            Перемещение продукции из села в город.                           III.            Перемещение продукции из города в село.                           IV.            Объём продукции сельского хозяйства, остающийся в селе. Анализ квадрантов позволяет оценить стояние «ножниц цен». Подход, реализованный в данном балансе, в настоящее не утратил своей актуальности и в настоящее время и позволяет: 1. Объём недополученной городом и селом продукции сельского хозяйства и промышленности. 2. Размер неэквивалентности товарообмена между городом и селом. Одна из наиболее существенных особенностей макроэкономических расчётов 1930- гг. - разработка сводных балансов прихода и расхода промышленной и сельскохозяйственной продукции. Эти материальные балансы представляли собой взаимосвязанную систему, позволяющую наблюдать производственные контакты между отраслями. В 1950-х гг. научные исследования по межотраслевому балансу были возобновлены с применением ЭВМ и экономико-математических методов. Второй межотраслевой баланс (табл. 4) был разработан в 1960 г. (после 35-летнего перерыва), в котором были отражены межотраслевые связи почти 100 отраслей в стоимостном и 157 продуктов в натуральном выражении. Лабораторией экономико-математических методов под руководством B.C. Немчинова был построен межотраслевой баланс производства и распределения продукции в народном хозяйстве экономического района (на примере Мордовской АССР) (отчетный баланс за 1958г.). Это была первая в стране модель районных межотраслевых связей. В 1960-х гг. советскими экономистами (Д.В. Канторович, В.В. Новожилов, B.C. Немчинов, А.Л. Лурье) были достигнуты существенные результаты в разработке методов планирования межотраслевых пропорций на основе межотраслевого баланса — статических и динамических, натуральных, стоимостных и натурально-стоимостных, укрупненных и дезагрегированных с элементами оптимизации. Основными научными школами стали: 1)                 Центральный экономико-математический институт (ЦЭМИ) АН СССР. Разработана система моделей многоступенчатой оптимизации перспективного плана, включающая модели трех уровней — народного хозяйства, многоотраслевых комплексов, отраслей. 2)                 Совет по изучению производительных сил (СОПС) при Госплане СССР. Разработана система моделей оптимального размещения производства. 3)                 Институт экономики и организации промышленного производства (ИЭиОПП) Сибирского отделения АН СССР во главе с А.Г. Аганбегяном. Разработана система оптимизационных отраслевых межрайонных моделей. Плановый межотраслевой баланс был разработан и применён учеными НИЭИ при Госплане СССР во главе с А.Н. Ефимовым в 1968 г. для обоснования перспектив развития экономики на девятую пятилетку, а в натуральном выражении — ГВЦ Госплана СССР на 1963 г. За разработку экспериментального планового баланса на 1962 г. была удостоена Государственной премии группа в составе А.Н. Ефимова, Л.Я. Берри, Э.Б. Ершова, С.С. Шаталина, Ф.Н. Клоцвога, В.В. Коссова, М.Р. Эйдельмана. Крупными работами по этой проблеме являются монографии М.Р. Эйдельмана «Межотраслевой баланс общественного продукта» (1960), «Методы планирования межотраслевых пропорций» под ред. А.Н. Ефимова, Л.Я. Берри (1964), «Межотраслевой баланс экономического района. Методика составления» под ред. Л.С. Минца и др. (1967), В.В. Коссова «Межотраслевые модели» (1973). Таблица 1 Межотраслевой баланс общественного продукта (1925 г.)   Отрасли Горнодобывающая промышленность Обрабатывающая промышленность Земледелие Животноводство Лесоводство Рыболовство и охота Транспорт Торговля всего   Добыча минералов Минеральное топливо Прочие отрасли горнодобывающей промышленности Обработка минералов Металлообрабатывающая промышленность Обработка дерева И т. д. всего 11 отраслей Всего В том числе 17 отраслей Всего В том числе 14 отраслей I. Продукция сельского хозяйства                                   А.Земледелие – всего                                   в т.ч. 17 отраслей                                   Б.Животноводство – всего                                   в т. ч. 14 отраслей                                   В.Лесоводство                                   Г.Рыболовство и охота                                   II. Продукция промышленности                                   А.Горнодобывающая – всего                                   в т. ч. 3 отрасли                                   Б.Обрабатывающая – всего                                   в т. ч. 11 отраслей                                     Таблица 2. Распределение продукции отраслей народного хозяйства  Статьи баланса Всего по народному хозяйству В том числе Строительство Промышленность Сельское хозяйство Лесное хозяйство Рыболовство и охота Домашнее производство Прочие отрасли народного хозяйства I. Ресурсы 1.Производство за год  (в ценах производителя) 2.Торгово-транспортная накидка 3.Акциз Всего в ценах потребителя                 II. Распределение 1.Потреблено в производстве – всего в том числе: -в строительстве -в промышленности -в сельском хозяйстве 2.Потреблено населением и учреждениями – всего в том числе земледельческим населением 3. Экспорт 4.Потери 5.Прирост запасов – всего в т.ч. по отраслям 6.Увеличение основных фондов – всего в т.ч. по отраслям                   Таблица 3. Производственная смычка города и деревни     Статьи баланса Продукция промышленности Продукция сельского хозяйства всего Основные средства производства Сырье Полуфабрикаты Топливо Предметы потребления Основные средства производства Сырье Предметы потребления А. Город 1.Промышленность 2.Строительство (кроме сельскохозяйственного) 3. Транспорт 4. Домашнее хозяйство 5.Непроизводственное потребление                   Итого по городу                   Б. Село 1.Сельское хозяйство 2.Сельскохозяйственное строительство 3. Домашнее производство 4.Непроизводственное потребление                   Итого по селу                   В. Внешняя торговля 1.Импорт 2.Экспорт                     Таблица 4. Схема отчетного межотраслевого баланса производства и распределения продукции в народном хозяйстве СССР   отрасли, потребляющие продукцию         отрасли, производящие                 продукцию Использование общественного продукта производственное потребление конечный продукт 1 2   i   n фонд потребления фонд накопления возмещение выбывших основных фондов и их капитальный ремонт сальдо экспорта и импорта итого металлургия электро энергетика   i   n стоимостный состав общественного продукта текущие материальные затраты 1 металлургия a11X1 a12X2 … a1jXj … a1nXn       y1 Х1 2 электроэнергетика a21X1 a22X2 … a2jXj … a2nXn       y2 Х2 … … … … I квадрант … … II квадрант … … i   ai1X1 ai2X2 … aijXj … ainXn       yi Хi … … … … … … … … … … … … … n   an1X1 an2X2 … anjXj … annXn       yn Хn стоимость конечного продукта амортизация r1 r2 … r3 … rn           национальный доход оплата труда v1 v2 … v3 … vn           чистый доход предприятия m1 m2 III квадрант mn IV квадрант     централизованный чистый доход … mj …           итого чистой продукции z1 z2 … zj … zn           ВСЕГО 2 Межотраслевой баланс: необходимость, роль, особенности Межотраслевые балансы используются для выявления межотраслевых связей, анализа и формирования структуры национальной экономики. На основе межотраслевого баланса рассчитываются макроэкономические показатели, промежуточное потребление, затраты ресурсов, осуществляется анализ влияния спроса, цен, изменений в заработной плате на экономику в целом и на отдельные отрасли. Межотраслевой баланс разрабатывается для решения следующих задач: Во-первых, определение в количественной форме основных народнохозяйственных пропорций. Во-вторых, проверка сбалансированности плана (на завершающей стадии его разработки). В-третьих, определение темпов роста, основных пропорций и эффективности производства (на предварительной стадии разработки плана). Межотраслевой баланс показывает: 1. Распределении ресурсов, товаров и услуг за счёт внутреннего (отечественного) производства и за счёт импорта товаров. 2. Использование товаров и услуг с выделением направлений потребления (личное, государственное потребление, инвестиции, экспорт). 3. Доходы, созданные в результате производства в отдельных отраслях. За прошедшие годы сложилась система балансовых расчётов на основе межотраслевого баланса (рис. 1). Рис. 1. Классификация межотраслевых балансов Межотраслевой баланс в натуральном выражении (табл. 5) состоит из двух разделов. Первый раздел: 1)     отражает источники формирования ресурсов продукции; 2)     показывает, откуда берутся ресурсы той или иной продукции; 3)     складываются из того, что произвели в течение данного года, и из прочих ресурсов (запасов, импорта, т.д.). Второй раздел характеризует направления использования ресурсов на текущее производство и на конечное потребление. Таблица 5. Схема отчётного межотраслевого баланса производства и распределения важнейших продуктов в натуральном выражении       Наименование продуктов Единица измерения Производство Импорт Прочие поступления Запасы на начало года Всего ресурсов Израсходовано на производство и строительство Непроизводственное потребление Экспорт Запасы на конец года Всего распределено в том числе Всего на производство отдельных продуктов на строительство в остальных отраслях угля электроэнергии проката чёрных металлов и т.д. Всего в т.ч. личное потребление населения Уголь                                     Электроэнергия                                     Прокат чёрных металлов                                     и т.д.                                                              В общем виде межотраслевой баланс в стоимостном выражении (закрытая модель) показан в табл. 4. В зависимости от целей построения межотраслевого баланса и имеющейся информации число отраслей может колебаться от нескольких десятков до нескольких сотен. Схема межотраслевого баланса в стоимостном выражении построена в форме шахматной таблицы, в которой как в подлежащем (строки), так и в сказуемом (графы) выделено в одинаковой последовательности большое количество отраслей материального производства. Кроме того, в подлежащем таблицы приведены отдельные элементы чистой продукции (заработная плата и другие элементы оплаты труда, прибыль и т.д.), а в сказуемом – элементы конечного использования продукции (непроизводственное потребление, накопление и пр.). таким образом, если рассматривать данные межотраслевого баланса по горизонтали, то каждая строка представляет собой сводный материальный баланс продукции каждой отрасли. В ней показано использование продукции i-ой отрасли (i-ая отрасль по строкам баланса) на производственное потребление, непроизводственное потребление, накопление и прочий расход. Если же рассматривать данные баланса по вертикали, то каждая графа покажет состав продукции j-й отрасли (j-я любая отрасль в графах баланса) по стоимости (c + v + m). По своему экономическому содержанию отчётный межотраслевой баланс делится на четыре части (квадранта), каждый из которых характеризует отдельные стороны и процессы расширенного воспроизводства. Первый квадрант является основным в межотраслевом балансе, т.к. он раскрывает материальные производственные связи между отраслями. Он охватывает все отрасли материального производства и показывает: а)      при чтении таблицы по горизонтали – использование продукции каждой отрасли другими отраслями материального производства (включая расход на собственные нужды отрасли); б)     при чтении таблицы по вертикали – состав материальных затрат на производство продукции каждой отрасли. Данные первого квадранта служат основой для исчисления коэффициентов прямых и полных затрат. В первом квадранте отражается возмещение производственных материальных затрат, т.е. простое воспроизводство предметов труда. Во втором квадранте показано использование продукции каждой отрасли на непроизводственное потребление, накопление и прочие виды конечного использования. Конечный продукт отличается от ВВП на величину текущих материальных затрат, а также на величину экспортно-импортного сальдо. Во втором квадранте показано, как осуществляется расширенное воспроизводство, а также непроизводственное потребление материальных благ и другие расходы на конечные нужды. Если рассматривать процесс воспроизводства по народному хозяйству в целом, то во втором квадранте находит отражение материально-вещественный состав национального дохода, использованного на потребление, накопление и другие нужды. В третьем квадранте показан состав национального дохода по стоимости. В нём находят отражение основные элементы чистой продукции по каждой отрасли материального производства и в целом по всем отраслям. Здесь выделены следующие элементы чистой продукции: заработная плата, другие денежные выплаты типа заработной платы (командировочные, премии, не входящие в фонд заработной платы, т.д.), оплата труда в колхозах, отчисления на социальное страхование, прибыль государственных предприятий, налог с оборота, чистый доход колхозов и кооперации, прочие элементы чистого дохода (процент за кредит, т.д.) и чистая продукция от подсобного хозяйства населения. Если рассматривать процесс воспроизводства по народному хозяйству в целом, то в третьем квадранте показан состав национального дохода по стоимости (v + m). Первый и третий квадранты отражают формирование общественных издержек производства. В четвёртом квадранте содержатся отдельные элементы перераспределения национального дохода: заработная плата работников непроизводственных отраслей, доходы производственных предприятий и организаций, т.д. в данном квадранте показывается, как происходит трансформация факторных доходов (третий квадрант) в элементы конечного спроса (второй квадрант). Если суммировать данные соответствующих граф второго и четвёртого квадрантов, то получаем объём услуг в народном хозяйстве. Все четыре квадранта связаны между собой и дают развёрнутую картину расширенного воспроизводства общественного продукта как в целом по всему народному хозяйству, так и по отдельным отраслям. Это позволяет не только выявить производственные связи между отраслями и исчислить коэффициенты, характеризующие зависимость одних отраслей от других (это одна из главных задач), но и установить взаимосвязи между конечным использованием продукта (на непроизводственное потребление, накопление, т.д.) и производственным потреблением как в целом по народному хозяйству, так и по отдельным отраслям. Последний межотраслевой баланс по развёрнутой программе в концепции БНХ был составлен в СССР, России и др. республиках бывшего Союза за 1987 г. В современных условиях разрабатывается межотраслевой баланс в концепции системы национальных счетов (МОБ СНС). Межотраслевой баланс по развёрнутой программе в соответствии с концепцией СНС (первый в отечественной практике) был разработан за 1995 г. Отраслевая номенклатура межотраслевого баланса версии 1995 г. частично модифицирована с учётом международных стандартов, но в основном она отражает специфику переходного периода и необходимость согласованности структуры баланса с предшествующими разработками. Возможны два варианта составления МОБ СНС: 1. В виде одной таблицы (позволяет произвести такие же расчёты показателей, скоординированные с предшествующими разработками МОБ в концепции баланса народного хозяйства); 2. В виде двух таблиц – МОБ СНС как основной таблицы и отдельной таблицы – межотраслевой баланс в концепции баланса народного хозяйства (МОБ БНХ). Именно МОБ БНХ методологически должен быть согласован с предыдущими построениями МОБ в отечественной статистике.  Схема МОБ СНС (табл. 6) отвечает известной открытой статистической модели, в которой выделяются три основные части (квадранты): 1)     внутренний квадрант; 2)     боковое крыло; 3)     нижнее крыло. Первый квадрант характеризует взаимосвязи отраслей и одновременно промежуточное потребление, во втором квадранте отражается конечное использование валового внутреннего продукта (ВВП), в третьем квадранте показан стоимостной состав ВВП. Четвёртый квадрант в МОБ СНС не разрабатывается. Таблица 6. Общая схема МОБ СНС (в действующих ценах)       Выпуск           Затраты Промежуточное потребление Конечное использование Всего использовано Конечное потребление Валовое накопление Экспорт Отрасли сферы материального производства Отрасли сферы нематериальных услуг Домашние хозяйства Общее государственное управление и общественные организации Валовое накопление основных фондов (основного капитала) Изменение запасов материальных оборотных средств Промежуточ ные затраты Отрасли сферы материального производства Отрасли сферы нематериальных услуг     I квадрант     II квадрант   Валовая добавленная стоимость Импорт III квадрант     Всего ресурсов