Депозитные операции банков

Лекция 5. Депозитные операции банков. 1. Понятие депозитных операций, их роль в банковской деятельности и классификация. 2. Особенности операций по формированию депозитных ресурсов. 3. Депозитная политика банков. 1 Депозитные операции – представляют со­бой операции банков по привлечению денежных средств юри­дических и физических лиц во вклады на определенные сроки либо до востребования. Они составляют основную группу пас­сивных операций коммерческих банков. Субъектами депозитных операций вы­ступают: - небанковские финансовые учреждения; - коммерческие и некоммерческие организации; - индивидуальные предприниматели; - физи­ческие лица; - коммерческие банки (при открытии корреспондентских счетов и оформлении предоставленных либо полученных банком ресурсов договорами депозита). Объектами депозитных операций являются депозиты (вкла­ды), т.е. суммы денежных средств, которые вносят субъекты депозит­ных операций в банк или которые в силу действующего порядка проведения тех или иных банковских операций на оп­ределенное время оседают на счетах в банке. Ключевая роль депозитных операций для коммерческих банков заключается в том, что на их основе формируются основная часть банковских ресурсов, выступающих источником для проведения активных операций. Для вкладчика депозиты играют двойную роль: с одной стороны выступают в роли денег, а с другой – в роли капитала, приносящего процент. Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит проценты, а недостаток в том, что этот процент несколько ниже по сравнению с тем, который обычно приносит капитал. Такое расхождение лежит в основе природы банковской деятельности и заключается в том, что процент, уплачиваемый вкладчикам по депозитам, ниже процента, который банки получают за размещаемый ими капитал. По экономическому содержанию депозиты можно делить на три группы: • депозиты до востребования; • срочные и условные депозиты; • сберегательные вклады Депозиты до востребования дают возможность их владельцам без предварительного уведомления пользоваться этими средствами, а именно: производить за счет них платежи и перечисления, получать их часть для использования на разрешенные законо­дательством цели в виде наличных средств, осуществлять их депонирование и даже полное изъятие. К плюсам таких депозитов можно отнести их удобство для клиентов в связи вы­сокой ликвидностью, а к недостаткам то, что по таким счетам банки начисляют, как правило, не­высокие депозитные проценты либо вообще не произво­дят их начисление. Для банка основное неудобство таких депозитов связано с достаточно высоким риском их одновременного изъятия и необходимостью поддержания большого запаса средств для расчетов по подобным обязательствам. Это особенно ощущается в период перечисления клиен­тами платежей в бюджет и различные внебюджетные фон­ды, а также в дни получения клиентами средств на зара­ботную плату и другие приравненные к ним платежи. Наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов пред­ставляют срочные депозиты и сберегательные вклады. Под срочными депозитами понимаются денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. С точки зрения управления ликвидностью депозиты сроч­ного характера являются наиболее приемлемыми для банка, так как их изъятие собственниками предполагается лишь после окончания оговоренных сроков. По срочным депозитам банки уплачивают фиксированный процент, который, как правило, гораздо выше процента по депозитам до востребования. При досрочном изъятии средств процент по вкладам значительно уменьшается, и клиенты несут достаточно ощутимую потерю в доходах. В случае с условным депозитом в договоре, которым оформлен подобный депозит, прописывается определенное условие или событие, при наступлении которого собственник средств может получить их обратно Сберегательные вклады – характеризуются отсутствием фиксированного срока хранения де­нежных средств и возможность их изъятия без предварительного предупреждения. Наибольшее распространение получили обычные сберегательные вклады, оформляемые сберегательной книжкой. Значение сберегательных вкладов для коммерческих банков состоит в том, что с их помощью происходит мобилизация временно свобод­ных средств населения. А чтобы увеличить приток средств от населения коммерческие банки разрабатывают наиболее привле­кательные условия по таким депозитам. В отдельных случаях оформление срочных депозитов и вкладов осуществляется при помощи депозитных (для юридических лиц) и сберегательных (для физических лиц) сертификатов. В частности сберегательные сертификаты являются одной из разновидностей сберегательных вкладов. Они представляют собой денежные документы, которые подтверждают внесение в банк средств на определенный, обычно длительный, срок. По сберегательным сертификатам выплачиваются более высокие проценты, чем по обычным сберегательным вкладам. Это связано с тем, что сберегательные сертификаты должны возвращаться в банк по истечению срока, установленного этим банком. Если это условие не выполняется, то теряется экономический смысл сберегательного сертификата как стабильного ресурса для долгосрочного кредитования. Помимо классификации депозитов по экономическому содержанию, их можно классифицировать и по другим призна­кам, в частности: - по срокам привлечения; - по условиям внесения и изъя­тия средств (срочные, до востребования); - по видам валюты (национальная, иностранная – СКВ и ОКВ); - по стоимости ресурсов или уплачиваемым процентам (бесплатные, дешевы и дорогие); - по видам вкладчиков (банки, юридические и физические лица) и т.д. 2 Далее остановимся на особенностях операций по формированию депозитов до востре­бования и срочных депозитов. Депозиты до востребования представляют собой средства, которые без предва­рительного уведомления банка со стороны клиента могут быть востребованы в любой момент. Эти средства оседают в виде ос­татков на определенных банковских счетах, открытых их вла­дельцами для расчетов и платежей или для иного целевого использования средств, и, как правило, получение доходов по таким счетам не является основным мотивом их открытия. В банковской практике сформировались следующие виды счетов, остатки на которых можно классифицировать как депо­зиты до востребования: 1. Текущие (расчетные) счета – открываются для зачисления поступающих в адрес их владельцев средств и осущест­вления расчетных операций как в безналичной, так и в налич­ной формах. Владельцами текущего счета могут быть предприятия, предпринимате­ли и физические лица (зачисление и перевод средств, вытекающих из гражданско-правовых отношений). Документом, регламентирующим порядок открытия и функционирования текущего (рас­четного) счета является договор на расчетное обслуживание, заключаемый между банком и клиентом. В соответствии с указанным договором банк на­числяет проценты на остаток средств на счете клиента и взи­мает с клиента плату за проведение расчетно-кассовых опера­ций (за проведение расчетов и выдачу наличных средств со счета). Ввиду того, что в Республике Беларусь действует норма обязательной продажи иностранной валюты субъектами хозяйствования, для организаций и предпринимателей, занимающихся внеш­неэкономической деятельностью, могут открываться текущие счета в иностранной валюте, которые впоследствии используются ими для проведения расчетов с нерезидентами. 2. Субсчета – открываются нехозрасчетным формированиям и под­разделениям, находящимся вне расположения головного пре­дприятия, для зачисления выручки и проведения безналичных расчетов. Эти счета могут быть открыты только в официальной денежной единице Республики Беларусь. 3. Временные счета – открываются для вновь создаваемой организации на время возведения объектов хозяйственной инфраструктуры (пусковых комплексов, очередей и этапов строительства и др.) либо для формирования уставного фонда за счет зачислений средств инвесторов, и в некоторых других случаях. Пос­ле ввода в эксплуатацию объектов хозяйственной инфраструктуры либо окончательного формирования уставного капитала и последующей государственной реги­страции субъекта хозяйствования временный счет закрывается и в общем по­рядке открывается текущий счет. 4. Благотворительные счета в банке – это счета целевого характера, откры­ваемые в банке для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи или пожертвований с целью проведения благотворительных акций (например, для лечения граждан, ремонта и реконструкции зда­ний, представляющих историческую или культурную ценность, для проведения экологических акций и т.п.). Такие счета могут открываться как в официальной денежной единице Респуб­лики Беларусь, так и в иностранной валюте. 5. Карт-счета – используются для учета средств при расчетах с использованием банковских платежных карточек. 6. Транзитные счета – используются в банковской практике для осуществления функций кон­троля. В настоя­щее время их применяют в белорусских банках для учета поступлений выручки предприятий в иностранной валю­те и обязательной продажи ее части в определенных законода­тельством размерах. К особенностям использования таких счетов относятся: - отсутствие заявительного принципа (заявления или ходатайства клиента) для их открытия. Они открываются банком автоматически при поступлении валютной выручки; - отсутствие начислений процентов по остаткам средств на этих счетах; - отсутствие комиссионного вознаграждения в пользу банка за проведение им операций, связанных с продажей иностранной валюты. 7. Корреспондентские счета других банков или счета «Лоро». Депозитами до востребования в данном случае выступают пассивные остатки по счетам «Лоро». В отдельных случаях к указанной категории депозитов можно отнести и корреспондентские счета «Ностро», которые по своей природе являются активными, но при использовании коммерческим банком права на овердрафтное кредитование могут отражать пассивные остатки, представляющие собой часть привлеченных банком ресурсов до востребования. 8. Контокоррентные счета – представляют собой единый дебетово-кредитовый текущий счет, сочетающий в себе черты текущего счета и счета по учету кредитной задолженности. В соответствии с договором по счету-контокорренту клиент получает право совершения операций по действующему текущему (расчетному) счету с правом допущения дебетового сальдо или кредитной задолжен­ности перед банком. Опера­ции по счету-контокорренту производятся только в официальной денежной единице Республики Бе­ларусь, а его открытие предъявляется повышенные требования к надежности клиента и его имиджу (в частности, отсутствие задолженности по ранее полученным кредитам и процентам за их использование). Режим использования счета-контокор­рента предусматривает не только взимание банком процен­тов по активным остаткам на этом счете, но и выплату в пользу клиента процентов по пассивным остаткам, которые являются одним из источников ресурсов банка. Несмотря на многочисленность и разнообразие счетов до востребования их ос­новным видом для коммерческих банков являются текущие (расчетные) счета, на которых аккумулируется основная часть депозитов до востребования. Наиболее приемлемыми с точки зрения стабильности ресурсной базы и вместе с тем более дорогими для банка являются срочные депозиты, переданные в полное распоряжение банка на конкретный срок, ранее которого изъятие вклада его владельцем становится невыгодным. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от сроков их привлечения, выбор которых может быть обусловлен: - требованиями банковского законодательства по формиро­ванию обязательных резервов в части дифференциации их норм в зависимости от сроков при­влечения ресурсов. В данном случае банк устанавливает сроки, которые позволяют ему минимизировать отчисления на формирование обязательных резервов. - срочностью проводимых бан­ками активных операций; - сложившимися тенденциями и текущими колебаниями спроса и предложения на денеж­ном рынке. Как правило, стандартными сроками депозитов являются 1, 3, 6, 9 и 12 месяцев. В отдельных случаях депозитным договором могут устанавливаться промежуточные по отношению к стандартным сроки, например, 10, 14 и 45 дней либо срок более од­ного года. 3 Депозитная политика – это система мер, направленных банком на привлечение свободных денежных ресурсов вкладчиков с последующим их размещением на взаимовыгодной основе. Стратегия и тактика коммерческого банка по привлечению денежных средств клиентов строится с учетом: - перспектив роста собственных средств банка (капитала), а следовательно и соотношения между собственными и привлеченными средствами; - структуры привлеченных и заемных средств (вклады, депозиты, межбанковские кредиты, в том числе кредиты НББ); - оптимального сочетание различных видов вкладов и предельных сроков их хранения; - категории вкладчиков; - географии привлечения и заимствования средств; - условий и способов привлечения депозитов (на основе договоров банковского счета, корреспондентского счета, банковского вклада (депозита), путем выпуска собственных сертификатов, векселей); - соотношения между рублевыми и валютными депозитами (вкладами); - соблюдения нормативов риска банка по привлеченным средствам. Субъектами депозитной политики являются коммерческие банки, их клиенты (физические и юридические лица) и государственные органы (Национальный банк, Министерство по налогам и сборам и др.). Объектами депозитной политики выступают привлеченные средства (депозиты, МБК, векселя и сертификаты), а также дополнительные услуги банка (комплексное обслуживание). Разработкой и реализацией депозитной политики банка в тесной взаимосвязи между собой занимается целый ряд структурных подразделений банка (казначейство, финансовое управление, управление развития бизнеса, кредитное управление, управление ценных бумаг), а также органы управления банка: правление банка и комитет по управлению активами и пассивами. Правление банка определяет и утверждает основные направления депозитной политики, утверждает порядок и условия привлечения депозитов, осуществляет общий контроль за реализацией депозитной политики. Комитет по управлению активами и пассивами принимает принципиальные решения по вопросам формирования портфеля депозитов, анализирует структуру и динамику ресурсов, их сопряженность по срокам и суммам с активами банка (с целью выработки в необходимых случаях решений по корректировке депозитной политики банка); осуществляет текущий контроль за реализацией депозитной политики отдельными структурными подразделениями банка. Финансовое управление банка совместно с казначейством определяет общую потребность банка в депозитных средствах (на год, в том числе с разбивкой по кварталам): устанавливает размеры процентных ставок по каждому типу ресурсов (депозиты (вклады), векселя, МБК); определяет объемы резервирования привлеченных средств в Нацбанке; контролирует соблюдение банком нормативов риска по привлеченным средствам, установленных Нацбанком, и т.д. Непосредственно привлечением депозитов в различных формах занимаются специальные отделы банка: отдел вкладов граждан, отдел ценных бумаг (выпуск собственных векселей, депозитных и сберегательных сертификатов), кредитный отдел (депозиты юридических лиц) и другие отделы в соответствии с внутренней организационной структурой банка. Для осуществления практической деятельности по привлечению средств банки разрабатывают Положения по депозитным (вкладным) операциям (отдельно по вкладам физических лиц и по депозитам юридических лиц), а также внутрибанковские инструкции о порядке совершения конкретных депозитных (вкладных) операций, в которых оговариваются: - правила и условия приема депозитов (вкладов); - правовой статус субъектов договорных отношений; - порядок заключения и содержание договора банковского вклада; - способы приема и выдачи вклада (депозита); - перечень документации, необходимой для открытия и пользования вкладом (депозитом), и требования, предъявляемые к ней; - права вкладчиков и обязанность банка; - способы начисления и выплаты процентов по вкладам (депозитам). Объемы привлекаемых банком средств в депозиты (вклады) находятся в зависимости от состояния спроса и предложения на денежные ресурсы, дефицита или избытка средств у банка, состояния рынка депозитов. Важным компонентом депозитной политики банка является его процентная политика, которая стимулирует размещение клиентами временно свободных средств во вклады (депозиты). Уровень процентных ставок по вкладам (депозитам) устанавливается каждым коммерческим банком самостоятельно и ориентируется на ставку рефинансирования Нацбанка, а также положения собственной депозитной политики. Уровень процентной ставки по вкладным (депозитным) операциям банков зависит от: - типа вкладов (депозитов) – по депозитам до востребования, как правило, устанавливаются минимальные процентные ставки, а по срочным депозитам размер процентной ставки значительно выше; - срока, на который размещаются средства – чем больше срок, тем выше уровень процента; - суммы вклада – чем больше сумма вклада и дольше срок его хранения, тем выше по нему процентная ставка; - частоты выплаты дохода по вкладам – чем реже производятся выплаты доходов по вкладам, тем выше уровень устанавливаемой банком процентной ставки. Используемые банками процентные ставки по депозитам мо­гут быть твердыми (фиксированными) и не изменяться в тече­ние всего срока действия депозитного договора или плавающими. При нестабильных экономических условиях, достаточно вы­соких темпах инфляции, значительной динамике ставки рефи­нансирования и изменениях конъюнктуры денежного рынка ис­пользование плавающих депозитных ставок представляется наи­более целесообразным. Банки могут применять различные спо­собы исчисления доходов по депозитам – использование простых и сложных процентов. Начисление простых процентов является традиционным способом исчисления доходов по депозитам, при котором в качестве базы для расчета ис­пользуется фактический остаток вклада, по которому происхо­дит начисление процентов с определенной периодичностью (как правило, один раз в месяц). В соответствии с условиями договора начисленные проценты периодически выплачиваются вкладчи­ку или аккумулируются на отдельном счете в банке с выплатой всей суммы после окончания срока депозитного договора. В целях стимулирования привлечения средств клиентов на срочные счета банками используются сложные проценты. При данном способе сумма начисленных процентов добавляется к сумме основного вклада, а в последую­щем периоде начисление процентов ведется уже относительно совокупной суммы, что обеспечивает капитализа­цию процентов. Сложные проценты рекомендуется использо­вать в тех случаях, когда фактическая выплата доходов осущест­вляется по окончании срока действия депозитного договора. Помимо названных выше факторов на уровень депозитных процентных ставок оказывают влияние и другие факторы – ставка рефинансирования, уро­вень инфляции, тип клиента (вкладчика) и соблюдение им ус­ловий договора и др. В настоящее время для привлечения средств во вклады коммерческими банками активно используется зарубежный опыт, предусматривающий: - разработку различных программ по привлечению средств населения; - предоставление клиентам-вкладчикам различного рода услуг, в том числе небанковского характера (элементов медицинского обслуживания; подписку на периодические издания экономической литературы; абонементов на экскурсионное обслуживание в музеях и т.д.); - сочетание широкой открытой и «тихой» целевой (по почте, телефону) рекламы по привлечению клиентуры; - использование высокой процентной ставки по вкладам инвестиционного характера; - программа «Бонусный процент» и др. Помимо гибкой процентной политики с целью привлечения средств банки должны создавать вкладчикам гарантии надежности размещения средств во вклады. В соответствии с белорусским законодательством сохранность сбережений в банках Республики Беларусь гарантирует государство через государственное учреждение «Агентство по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц». В соответствии с Законом РБ «О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц» от 08.07.2008 № 369-З Агентство выплачивает физическому лицу возмещение в размере 100% от суммы банковского вклада независимо от количества банковских вкладов (депозитов) у одного физического лица в конкретном банке. Если банковский вклад (депозит) размещен в белорусских рублях, при его возмещении выплачивается сумма в белорусских рублях, если в иностранной валюте, – выплачивается сумма в валюте, в которой размещен банковский вклад (депозит). При этом по желанию физического лица возмещение банковского вклада (депозита) независимо от валюты банковского вклада (депозита) может быть выплачено в белорусских рублях. Банки обязаны перечислять на безвозвратной основе в резерв Агентства учетные и календарные взносы. Учетный взнос составляет 0,5% от размера нормативного капитала банка по состоянию на день направления банком в Агентство заявления о принятии его на учет. Календарные взносы составляют 0,3% от остатка привлеченных банком банковских вкладов (депозитов) физических лиц по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом. В свою очередь сами коммерческие банки в централизованном и децентрализованном порядке создают специальные фонды страхования депозитов. В частности согласно постановлению Правления НББ «Об установлении нормативов обязательных резервов, депонируемых в Национальном банке Республики Беларусь (резервных требований)» от 27 октября 2011 года №473 (в редакции Постановления Правления Национального банка РБ от 03.02.2014 г. №59) для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций установлены следующие нормативы обязательных резервов: - от привлеченных средств физических лиц в белорусских рублях – 0%; - от привлеченных средств юридических лиц в белорусских рублях – 9%; - от привлеченных средств в иностранной валюте – 13%. Работа кредитных организаций по привлечению средств кредиторов в свой оборот связана с определенными рисками, которые они должны учитывать в своей деятельности и уметь управлять ими во избежание негативных последствий для ликвидности и устойчивости. Национальный банк Беларуси устанавливает для банков и контролирует соблюдение ими определенных ограничений на размеры привлечения средств. В частности: - максимальный размер кредитного риска на одного должника (группу взаимосвязанных должников) – не более 25% от нормативного капитала; - максимальный размер привлеченных средств физических лиц или предельное соотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском не может превышать 1. Наряду со страхованием депозитов важное значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности и финансовом состоянии коммерческих банков и о тех гарантиях, которые они могут дать. В обнародовании таких сведений заинтересованы в первую очередь сами коммерческие банки, для чего активно используются средства массовой информации и сайты банков. Кроме того, помощь вкладчикам и инвесторам в оценке финансового состояния банка могут оказать рейтинговые оценки деятельности банков специальных агентств и бюро.