Валютные счета
Валютный счет — это банковский счет, на котором хранятся денежные средства, финансовые ресурсы частных и юридических лиц, государственных учреждений в иностранной валюте.
Правила открытия валютного счета и выполнения банковских операций с финансовыми ресурсами на таком счете предусмотрены ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а также различными Положениями Банка России, которые были разработаны на базе федерального закона.
Наиболее важным ограничением, которое связано с открытием валютного счета, является следующая норма: открывать валютные счета имеют право лишь те коммерческие банковские структуры, которым была выдана соответствующая лицензия Банка России.
В общем случае валютный счет включает транзитный и текущий счета.
Так, например, денежные переводы от зарубежных партнеров приходят на транзитный счет. На данном счете денежные средства находятся до тех пор, пока не закончится валютный контроль. Таким образом, пока денежные средства находятся на транзитном счету, распоряжаться ими не представляется возможным.
Когда денежный перевод проходит соответствующий валютный контроль, денежные средства поступают на текущий счет.
Стоит отметить, что зачисление денежных средств непосредственно на текущий валютный счет может быть осуществлено лишь в случае, когда из текста платежного документа понятно, что обязательная реализация валюты уже выполнена или данные валютные поступления освобождены согласно действующему законодательству от реализации.
Ведение валютных счетов в банках РФ
Стоит отметить, в зависимости от того, какой субъект открывает валютный счет — резидент или нерезидент, банковская структура устанавливает необходимый пакет документации, который клиент в обязательном порядке должен предоставить в финансовое учреждение.
Открытие валютного счета юридическому лицу - резиденту в обязательном порядке сопровождается оформлением соответствующего юридического дела и присвоением номера валютному счету.
Ведение валютного счета, как и любого другого банковского счета, предусматривает его наличное и безналичное обслуживание банковской структурой. Финансовое учреждение оформляет открытие текущего валютного счета клиента только после заключения соответствующего договора или соглашения. Финансовое учреждение начисляет и выплачивает проценты по текущим валютным счетам в валютах, по которым имеет экономическую выгоду от их размещения на международных финансовых рынках.
Основными видами операций банковской структуры с денежными средствами частных лиц можно назвать прием вкладов, такая банковская операция сопровождается открытием валютного счета и подписанием соответствующего соглашения о валютном вкладе. Размер процентных ставок по счетам устанавливается по усмотрению коммерческих банковских учреждений.
Основным условием осуществления банковской структурой международных расчетов является открытие корреспондентского счета в банке- нерезиденте.
Корреспондентские отношения – это отношения, закрепленные в договорном порядке, между финансовыми структурами, основной задачей которых является выполнение платежей и расчетов по поручению друг друга.
Предметом таких отношений можно назвать отношения между парой финансовых учреждений, которые заключаются для выполнения различного рода операций по поручению друг друга согласно заключенных договоров и соглашений.
Договор между банковскими структурами об установлении корреспондентских отношений включает в себя следующие разделы:
- предмет договора;
- обязательства сторон договора;
- ответственность сторон договора;
- наступление форс-мажорных обстоятельств;
- порядок разрешения споров между сторонами;
- сроки действия договора;
- прочие условия;
- заключительные положения.
Также в договоре в обязательном порядке устанавливаются типы открываемых валютных счетов, порядок их ведения и режимы использования. Банковская структура осуществляет операции по таким счетам согласно распоряжений корреспондента в рамках остатка денежных средств на счете. Так же в заключаемом договоре в обязательном порядке должно быть отражено, в каких именно валютах могут быть открыты корреспондентские счета.
Для реализации международных расчетов коммерческая банковская структура открывает в международных финансовых учреждениях и у себя корреспондентские счета НОСТРО и ЛОРО.
Счет НОСТРО представляет собой текущий счет, открываемый на имя коммерческой банковской структуры у финансового учреждения-корреспондента.
Счет ЛОРО представляет собой текущий счет, открываемый в коммерческой банковской структуре на имя финансового учреждения-корреспондента. Таким образом, понятие счет НОСТРО и ЛОРО являются обратными.
Установление корреспондентских отношений необходимо в случае, когда банковская структура для реализации банковских операций пользуется предоставляемыми услугами другого финансового учреждения, а также при реализации платежей в иностранные государства. Стоит отметить открывать счета в банках тех стран, в которые поступает большая часть клиентских платежей.
Уполномоченная банковская структура имеет право открыть хозяйствующей единице один счет в любой конвертируемой валюте, но при необходимости возможно и открытие счета сразу в нескольких валютах.
Все валютные финансовые ресурсы хозяйствующей единицы подлежат обязательному хранению на валютном банковском счете.
В случае изменения валютного паритета в национальной валюте осуществляется переоценка остатков валюты на счетах в коммерческой банковской структуры (в исчислении в национальной валюте).
Величина образовавшихся курсовых разниц, как правило, относится финансовым учреждением на результаты деятельности клиентов. Извещение о списании и зачислении денежных средств на счет клиента осуществляется с помощью дебетовых и кредитовых авизо.
