Разработка рекомендаций по организации внутреннего контроля в банке

Сущность внутреннего контроля

На сегодняшний день обеспечение безопасности в банковской сфере, а именно сохранение конфиденциальных данных клиентов финансовых учреждений, а также их активов, является одним из наиболее приоритетных направлений развития. Банковские структуры больше других коммерческих организаций подвержены вниманию злоумышленников, в связи с для обеспечения безопасного взаимодействия клиентов и банковской структуры необходима высокотехнологичная система внутреннего контроля.

Степени защиты в банковских структурах

Основные принципы реализации наиболее эффективных проверок соблюдения правил корпоративной этики и минимизации финансовых рисков были продиктованы стремительным развитием рыночной экономики в большинстве высокоразвитых стран, а именно, в Соединенных Штатов Америки, Германии, Великобритании. Так, основываясь на таких принципах специальной комиссией COSO были разработаны и внедрены несколько степеней защиты от потенциальных угроз, которые непосредственно связанных с деятельностью банковских структур, а именно:

• Внутренний и внешний аудит. Данная степень защиты в большей части используется для внутренней проверки внутренних процессов банковской структуры и подразумевает оценку соответствия текущей деятельности финансового учреждения основным показателям эффективности, стандартам и внутренним уставным нормативам. На сегодняшний день эффективная организация внутреннего и внешнего аудита в должной мере обеспечивает предотвращение потенциальных угроз и связанных с ними потерь, а также способствует дальнейшему предотвращению ошибок на первоначальных этапах предоставления банковских структур. Ревизия, осуществляемая на постоянной основе, благотворно влияет на развитие и совершенствование прочих внутренних процессов банковской структуры, способствует информированности вышестоящих инстанций, в т.ч. надзорных органов, об оперативной деятельности и обеспечивает корректность и соответствие нормативных актам внутренней финансовой отчетности. Таким образом, своевременное обнаружение и дальнейшее устранение ошибок, совершенствование процессов обработки запросов клиентов финансовых учреждений можно назвать неотъемлемой составляющей процесса осуществления внутреннего аудита. На данном этапе особенно избежание непредсказуемых событий, которые могут возникнуть в любой момент времени при реализации уже внешних проверок. В большинстве случаев за внутренний контроль банковской структуры несет ответственность руководитель подразделения, в котором осуществляется проверка, а вся ответственность в полной мере должна быть возложена лиц, которые принимают решения в отдельно взятом отделе.
• Контроль соответствия требованиям действующих нормативных и правовых актов. Данная степень защиты подразумевает контроль соответствия деятельности требованиям действующих нормативных и правовых актов. На сегодняшний день контроль такого соответствия реализуют надзорные органы, специализированные комитеты, которые наделены специальными полномочиями, позволяющими составить полный отчет о соответствии деятельности банковской структуры действующему законодательству, принятым стандартам контролирующих органов. Среди основных задач контролирующих органов можно выделить такие как устранение потенциальных рисков и угроз, которые связаны с постоянными обновлениями законодательства, обеспечение информированности вышестоящих инстанций об обнаруженных нарушениях и недостаточно защищенных местах документационного обеспечения деятельности банковской структуры. Внутренним контроль соблюдения действующего законодательства сводится к соблюдению нормативных и правовых актов путем формирования различного рода внутренних методологических указаний, которые направлены на повышение эффективности действий в правовом поле. Осуществление методологической работы на основе отчетов после проверок можно назвать одной из составляющих основного этапа внутреннего аудита.

Таким образом, существующие степени защиты направлены на обеспечение информированности руководства и надзорных органов, что позволяет повысить эффективность текущей деятельности банковской структуры после осуществления необходимых мероприятий, а также усиления контроля незащищенных мест системы взаимодействия обособленных отделов как внутри финансового учреждения, так и вне него.

Рекомендации по организации внутреннего контроля в банковской структуре

На сегодняшний день для организации внутреннего контроля финансовым учреждениям рекомендуется:

• создание единообразных подходов к формированию необходимых полномочий отделов внутреннего контроля и аудита банковской структуры для осуществления ими функциональных обязанностей, а также к осуществлению процедур внутреннего контроля, в т.ч. тем, которые регламентируют организацию деятельности по управлению потенциальными кредитными и финансовыми рисками и т. д.;
• формирование единых подходов к разработке и внедрению мероприятий, направленных на повышение качества внутреннего аудита;
• эффективная организация функционирования отделов внутреннего аудита;
• повышение эффективности процедур и требований к подготовке рекомендаций по результатам осуществленных мероприятий;
• обеспечение условий для эффективного взаимодействия служб внутреннего контроля и аудита с его заказчиками и собственниками (участниками капитала банковской структуры) и поддержки со стороны высшего исполнительного руководства;
• ужесточение требований к аттестации работников отдела внутреннего аудита.