Прибыль коммерческого банка, условия ее формирования и распределения

Прибыль коммерческой банковской структуры: сущность и виды

Стоит отметить, что прибыль финансовой структуры может быть сформирована только в случае превышения величины доходов за период над расходами, в противном случае формируется убыток от деятельности банковской структуры.

Стоит отметить, что в целом величина прибыли/убытка от деятельности банковской структуры формируется за счет совокупности финансовых результатов от различных видов деятельности банковского учреждения.

Финансовые результаты деятельности от обычных видов деятельности банковской структуры называют операционной или текущей прибылью (убытком). Данный вид прибыли является основным источником доходов финансовой структуры. В свою очередь, финансовые результаты, полученные банковской структурой от небанковской деятельности (т.е. от прочих видов деятельности), называют неоперационной прибылью (убытком). Стоит отметить, что неоперационные результаты деятельности в большей части принимают отрицательные значения и, как правило, компенсируются за счет операционной прибыли банковской структуры.

Таким образом, прибыль банковской структуры можно разделить на три вида:

• операционная прибыль;
• прибыль от побочной деятельности;
• прочая прибыль.

Прибыль от побочной деятельности представляет собой доходы, полученные банковской структурой от побочной деятельности, за вычетом расходов на реализацию такой деятельности.

Прочая прибыль банковской структуры представляет собой разницу между прочими доходами и прочими расходами финансового учреждения.

Наибольший удельный вес в структуре доходов банковской структуры занимают начисляемые проценты, таким образом, важнейшей составляющей, которая формирует операционную прибыль банковской структуры, можно назвать процентную маржу, также называемую чистым процентным доходом. Величина процентной маржи определяется как превышение процентного дохода над процентным расходом. На долю процентной маржи, как правило, приходится не менее 80% прибыли банковского учреждения.

Прочие составляющие операционной прибыли банковской структуры в большей части зависят от спектра предоставляемых банковским учреждениям услуг.

Непроцентная маржа, которая может быть рассчитана как разница между непроцентным доходом и непроцентным расходом является вторым по важности слагаемым прибыли финансовой структуры, однако, как правило, является отрицательным, т.е. негативно влияет на общий финансовый результат банковской структуры, что означает, что непокрытие непроцентного расхода непроцентным доходом.

Модель формирования прибыли коммерческой банковской структуры

Модель формирования финансовых результатов банковских структур можно представить через ее следующие элементы:

• Суммарные процентные доходы.
• Суммарные процентные расходы.
• Процентная маржа, которая определяется как разница между процентными доходами и расходами банковской структуры;
• Резервы на покрытие возможных убытков по займам, ссудам и выданным кредитам;
• Чистый процентный доход после вычета отчислений в резервы, который определяется как разница между процентной маржой банковской структуры и резервами на покрытие потенциальных убытков;
• Непроцентные доходы за период;
• Непроцентные расходы за период;
• Чистый непроцентный доход, или непроцентная маржа, которую можно рассчитать как разницу между непроцентными доходами и расходами банковской структуры за соответствующий период;
• Доход (убыток) до уплаты налоговых платежей, величину которого можно рассчитать, как сумму чистых процентных и непроцентных доходов;
• Налоговые платежи банковской структуры;
• Чистый доход после уплаты налогов, который определяется как разница между доходом (убытком) до уплаты налоговых платежей и налоговыми платежами.

Направления использования прибыли

Чистая прибыль банковской структуры представляет собой некоторый объем денежных ресурсов, которые остаются в распоряжении банковской структуры после уплаты налогов и прочих платежей, обязательных к уплате.

Среди направлений использования прибыли банковской структурой можно выделить наиболее популярные:

• выплата дивидендов акционерам (пайщикам). Дивиденды представляют собой некоторую часть прибыли банковской структуры, которая может быть распределена между акционерами по решению общего собрания акционеров общества. После уплаты налоговых и прочих обязательных платежей из общей прибыли могут быть выплачены дивиденды его акционерам. Стоит отметить, что величина чистой прибыли, которая направляется на выплату дивидендов, имеет особое значение для банковской структуры. Если ее доля слишком высока, то это может оказывать негативное влияние на возможности роста собственного капитала и потенциала дальнейшего развития коммерческой банковской структуры;
• формирование различного рода фондов банковской структуры. Проблема наращивания величины собственных средств является острой для большинства коммерческих банковских структур, вследствие чего они стараются направлять существенную часть чистой прибыли на капитализацию. Таким образом, обеспечивая собственные производственные, материальные и социальные потребности за счет некоторый части чистой прибыли, руководство банковской структуры должно стремиться к формированию наиболее оптимального соотношения между фондом накопления и потребления, при этом учитывать существующие условия рыночной конъюнктуры, интересы собственников и работников финансового учреждения.
• взносы на благотворительность и т.д.