Сущность лизинговых операций в коммерческом банке
Лизинговая операция – это услуга коммерческого банка по приобретению у третьего лица имущества и его передаче во временное владение лизингополучателю на условиях срочности, платности, возвратности.
Единого понятия этой банковской операции до сих пор не установилось, что вызвано множеством взглядов на многогранные возможности данного финансового механизма взаимоотношений между кредитными организациями и предприятиями. Большинство специалистов разделяют точку зрения, которая заключается в том, что лизинг представляет собой специфическую форму имущественных взаимоотношений экономических контрагентов.
Как правило, в лизинговой сделке принимают участие три контрагента. Первый из них – лизингодатель (в его качестве, как правило, выступает коммерческий банк). Он приобретает у второго контрагента (продавца) имущество (то есть предмет лизинга), которое переходит в его собственность. Затем он передаёт это имущество за определённую вознаграждение в аренду третьему контрагенту – лизингополучателю (им обычно является какое-нибудь предприятие).
Таким образом, лизинговая операция заключается в специфическом соединении экономических, правовых и технических аспектов, которые обладают признаками самостоятельных коммерческих операций. Кроме того, к другим особенностям лизинговых операций можно отнести:
- предмет лизинга и его продавца выбирает лизингополучатель;
- условием приобретения лизингодателем предмета лизинга является его последующая передача лизингополучателю;
- предмет лизинга находится в собственности у лизингодателя и во временном владении (в аренде) у лизингополучателя;
- предмет лизинга используется лизингополучателем только в предпринимательских целях;
- вознаграждение лизингодателя определяется регулярными платежами лизингополучателя, сумма которых должна включать полную стоимость приобретённого предмета лизинга.
Классификации лизинговых операций в коммерческом банке
В зависимости от юридической принадлежности участвующих в лизинге субъектов к тому или иному государству лизинговые операции подразделяются на внутренние и международные. Если субъектами лизинговой операции являются только резиденты Российской Федерации, то она считается внутренней. А если один или несколько субъектов лизинга, согласно действующему российскому законодательству, являются нерезидентами, лизинговая операция – международная.
Кроме того, различают две основные формы лизинговой операции: оперативный лизинг и финансовый лизинг.
Особенность оперативной лизинговой операции заключается в том, что арендные платежи, которые выплачивает лизингополучатель в течение действия договора о лизинге, не покрывают расходы лизингодателем, которые тот произвёл в связи с приобретением и обслуживанием предмета залога.
Срок одной оперативной лизинговой операции в среднем составляет от двух до пяти лет. Это, как правило, значительно меньше сроков физического износа предмета лизинга, что позволяет лизингополучателю избежать риски, которые связаны с ведением предмета лизинга (в частности, с его моральным старением, поломками и т.п.). Впоследствии, лизингополучатель имеет возможности продлить срок лизингового договора, вернуть предмет лизинга или приобрести его.
Лизингодатели, которые занимаются оперативным лизингом, приобретают имущество не для конкретного арендатора, а заранее, основываясь на данных о конъюнктуре рынка инвестиционных товаров. Зачастую они ещё страхуют предмет лизинга и обеспечивают его техническое обслуживание и ремонт.
Соответственно, в результате финансовой лизинговой операции полностью покрывается стоимость предмета лизинга, а сверх того образуется прибыль для лизингодателя. Эта форма лизинга отличается более продолжительным периодом лизингового соглашения (который близок сроку службы предмета лизинга), невозможностью его досрочного расторжения, высокой стоимостью предмета лизинга и т.д. Однако у лизингополучателя, как и в оперативном лизинге, существуют те же правомочия по будущим взаимоотношениям по поводу данного предмета лизинга.
Порядок проведения лизинговых операций в коммерческом банке
Лицо, которое желает взять во временное владение некоторое имущество или оборудование, должно подать в коммерческий банк соответствующую заявку. В ней необходимо указать информацию о наименовании, технических характеристиках, стоимости, сроке службы предмета лизинга, а также о его продавце. Кроме того, потенциальному лизингополучателю нужно отразить данные о своей производственной и финансовой деятельности (сфера деятельности, бухгалтерская отчётность и т. д.).
Коммерческий банк проводит тщательный анализ полученных от клиента материалов. На основе его результатов принимается соответствующее решение. Если оно положительное, то лизингополучателю направляется письмо с общими условиями лизингового соглашения, а продавцу – уведомление о своём намерении приобрести имущество. С последним также могут вестись переговоры о согласовании цены имущества, которое может проверяться лизингодателем на надёжность, производительность и эффективность.
Лизингополучатель подписывает экземпляр общих условий лизингового соглашения и бланк заказа на имущество (или договор купли-продажи), а затем направляет их банку. Тот подписывает их, в свою очередь, и высылает продавцу бланк заказа. Продавец имущества отгружает его банку, который осуществляет его приёмку оплачивает стоимость объекта сделки. Затем это имущество передаётся лизингополучателю, который начинает выплачивать банку арендные платежи.
