Транзитные операции в банке

К числу наиболее регулируемых сфер деятельности относится банковский сектор. Это можно объяснить ключевым положением коммерческих банков в экономике государства. Регулирование осуществляется с помощью мер, которые через банковские учреждения обеспечат стабильное и безопасное функционирование всей банковской системы.

Санкции, которые были приняты по отношению к Российской Федерации в 2014 году, и кризисные экономические изменения привели к падению цен на нефть. В результате этого пострадал межбанковский рынок, и работникам банковских учреждений стало сложно осуществлять объективную оценку целесообразности заключения тех или иных сделок. Государственные резервы снижаются быстрее, нежели пополняются. На этом фоне и деградирует кредитно-денежная политика. Основным направлением контроля является усиленное внимание кредитных учреждений к транзитным операциям.

Сущность и виды транзитных операций

Основной целью транзита является аккумулирование денежных средств с целью их дальнейшего применения в различных целях, в том числе и противозаконных (осуществление взяток, уклонение от уплаты налоговых платежей, откаты, «черная» зарплата). Данные средства оседают на корреспондентских счетах в тех государствах, где законодательная база не такая жесткая, как в РФ, либо в тех коммерческих банках, которые конфликтуют с нашей страной.

На сегодняшний день существует множество видов транзитных операций. Их пожалуй столько, сколько и транзитных схем. Однако основных направлений всего лишь три. К ним можно отнести: консалтинг, закупку оборудования, приобретение иностранных бумаг.

Консалтинг. Это наиболее простой и популярный метод осуществления транзитных операций. Его схема заключается в следующем: предприятие, что фактически находится в Российской Федерации, перечисляет за границу средства за оказание консалтинговых услуг (маркетинговые, юридические, бухгалтерские, технические и другие виды). Фиктивность таких операций зачастую является очевидной, поскольку получатели денежных средств имеют короткий срок существования и не предоставляют отчеты по материальному обеспечению.

Закупка оборудования. Данный метод немного сложнее, однако и доказать факт транзитной операции в этом случае значительно усложняется. Организация из Российской Федерации действительно закупает за границей какое-то оборудование, стоимость которого в дальнейшем за счет большого количества посредников увеличивается в многократном объеме. При этом участники данной транзитной операции платят налоги в минимальном размере, после чего вовсе прекращают свою деятельность.

Приобретение реальных и фиктивных иностранных бумаг. Достоинством данного метода является то, что часто так и не удается выявить реальную стоимость актива, который можно быстро продать и получить денежные средства на зарубежные банковские счета.

Для усложнения контроля многие транзитные операции осуществляются через длительную цепочку посредников. Сумма, проходящая через транзит, может дробиться, чтобы потом распределилась по нескольким счетам. При этом может наблюдаться разрыв цепочки, когда один из ее участников уплачивает налоговые суммы в случае возникновения претензий, лишая при этом всю схему транзита юридической силы.

Рисунок 1. Транзитные операции. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Рекомендации по контролю транзитных операций

Все сделки, которые проходят через коммерческий банк, подлежат жесткому контролю. Перечень операций, которые осуществляются с денежными средствами или иным имуществом, подлежат контролю в соответствии с законом РФ «О противодействии легализации доходов, которые получены преступным путем, а также финансированию терроризма». На основании данного закона Центральный Банк устанавливает правила внутреннего контроля коммерческого банка или кредитной организации с целью минимизировать отмывание доходов и финансирование терроризма.

Транзитные операции банков могут характеризоваться наличием одного или нескольких признаков:

• осуществляется зачисления денежных средств на расчетный счет клиента от большого количества резидентов и контрагентов, счета которых открыты в коммерческих банках Российской Федерации;
• списание денежных средств с расчетного счета клиента осуществляется в срок, который не превышает двух дней с момента их поступления;
• ежедневное проведение транзакций;
• осуществление операций в течение длительного временного периода (зачастую, срок составляет не менее трех месяцев);
• отсутствие операций в деятельности, в рамках которых осуществляются операции по счету (поступление и списание), а также налоговые обязательства;
• наблюдается отсутствие налоговых или других платежей в бюджет Российской Федерации (может наблюдаться их наличие, однако в мизерных объемах, которые не сопоставимы с масштабами деятельности их плательщика).

В соответствии с оценкой Центрального Банка, деятельность подобных клиентов банка не имеет никакого экономического смысла, а операции, которые совершаются ими, нуждаются в требовательном и усиленном контроле со стороны коммерческих банков.

Механизм выявления сомнительных транзитных операций

Механизм выявления признаков, которые бы характеризовали транзитную операцию, весьма не прост. При том стоит помнить, что действия коммерческого банка не являются произвольными. Банковское учреждение действует в соответствии с условиями и требованиями банковского договора, а также с действующим законодательством.

Центральный Банк ведет особую классификацию кодов тех транзитных сделок, которые могут быть подозрительными и незаконными. Данный перечень предоставляется в банковские и кредитные учреждения с целью выявления подозрительных сделок. Данный перечень содержится в законодательном приложении № 375-П.

Существует множество признаков, которые указывают на сомнительность поступления денежных средств через транзитную операцию:

• наличие у получателя денежных средств уставного капитала, размер которого незначителен по сравнению с размерами с поступающими денежными средствами;
• небольшой срок деятельности получателя от даты его государственной регистрации;
• быстрое перечисление средств, которые были зачислены на счет, в адрес нескольких резидентов или нерезидентов;
• отсутствие платежей в налоговую систему или других перечислений в бюджет Российской Федерации;
• нерациональное использование расчетного счета, а также осуществление незначительных перечислений в бюджет, которые не соответствуют масштабу заявленной деятельности контрагента.

По каким характеристикам коммерческий банк выявляет транзитные операции?

Банковскую проверку могут спровоцировать не только сомнительные операции. Коммерческий банк обратит внимание на ту деятельность, особенности которой соответствуют схемам транзитных операций. К таким признакам можно отнести:

• предприятие осуществляет расчеты по многим банковским счетам (в случае отзывы банковской лицензии можно подстраховаться и открыть дополнительный счет в крупном банковском учреждении);
• организация хранит документы, которые подтверждают его деятельность, в разных местах (к примеру, часть может храниться у бухгалтера, а часть – в офисе);
• компания осуществляет платежи без каких-либо оснований;
• предприятие уплачивает небольшое количество налогов, чем в среднем осуществляется в его отрасли;
• не платит в бюджет отчисления по заработной плате и не выплачивает ее с расчетного счета в банке;
• организация не указывает в назначении платежа характер сделки (банк обязательно проведет мониторинг, соответствует ли данный платеж заявленной деятельности предприятия);
• компания зарегистрирована по юридическому адресу, за которым наблюдается массовая регистрация предприятий;
• фактическое местонахождение организации не соответствует тому, что указано в уставе;
• коммерческий банк не может связаться с руководителем компании;
• учредитель компании младше 20 или старше 65 лет;
• у организации нет собственных торговых, офисных и складских помещений, которые необходимы для ведения деятельности.