Анализ структуры депозитов коммерческого банка

Сущность понятия «депозит»

Стоит отметить, что открывать собственный счет c депозитными начислениями вправе как юридические, так и физические лица. При этом не только банковские структуры занимаются оформлением вкладов, некоторые иные финансовые учреждения также готовы предоставить данную услугу своим клиентам, однако, клиенты не всегда готовы доверять такого рода организациям крупные суммы (несмотря на более высокий предлагаемый процент по депозиту) и, как правило, юридические и физические лица открывают вклады в проверенных банковских учреждениях.

Стоит отметить, что начисление процентов в рамках размещения депозита реализовано на условиях, установленных в соответствующем договоре по вкладу или на общих условиях, принятых в рамках внутренних документов, регламентов соответствующей банковской структуры. Начисление процентов происходит периодически, например, один раз в месяц, один раз в квартал или по окончанию срока размещения вклада. Как правило, в банковских договорах по депозитам отражают годовые проценты, а не проценты на срок размещения вклада клиента. Так, например, в случае, если в соответствующем договоре указан доход в размере 7% годовых, то это означает, что доход 7% от величины денежных средств, размещенных в виде депозита, начислялся бы только в случае размещения денежных средств на срок один год. На сегодняшний день наиболее популярной системой начисления процента можно считать начисление процентов пропорционально сроку депозита, при этом принимается допущение, что срок 1 месяц равен 30 дням, а 1 год равен 365 дням.

Методики анализа структуры депозитов коммерческого банка

На сегодняшний день в банковском секторе остро стоит проблема наличия в коммерческих банковских структурах достаточного количества материальных ресурсов для полного обеспечения деятельности, а так как операции по вкладам являются составной частью получения денежных средств банковской организацией, то анализ депозитного портфеля учреждения представляет особый интерес. Такой анализ осуществляется для:

• обобщения результатов депозитной деятельности банковской структуры и выполнения утверждённых планов развития;
• установления полноты использования депозитных ресурсов учреждением;
• поиска резервов повышения эффективности деятельности коммерческой банковской организации;
• формирования целого комплекса мер по использованию установленных резервов.

В рамках анализа депозитного портфеля в первую очередь стоит обратить внимание непосредственно на величину депозитного портфеля, определить его долю в сумме привлеченных средств банковской структурой, а также определить и проанализировать динамику изменения величины и доли депозитного портфеля в течение нескольких лет.

На следующем этапе проводят группировку, анализ состава, структуры, динамики по каждой из сформированной групп средств депозитного портфеля. Например, снижение общей доли срочных депозитов в величине мобилизуемых средств можно расценивать как отрицательный показатель деятельности, т.к. такой вид вклада является наиболее стабильной и оптимальной частью привлекаемых ресурсов. Срочные вклады повышают уровень ликвидности портфеля, а также позволяют реализовывать кредитование на более длительные сроки. Соответственно, отсутствие таких вкладов или снижение их доли ведет к обратному результату.

Следующий критерий, по которому необходимо проанализировать депозитный портфель – виды валют.

Стоит обратить внимание на наличие, динамику и долю на текущий момент вкладов в национальной и иностранной валюте. На сегодняшний день на вклады в иностранной валюте предоставляются меньшие проценты, чем по вкладам в национальной валюте. Так, на вклады в иностранной валюте имеют практически нулевой доход, а иногда и отрицательный банковский процент, что связано с нестабильностью иностранной валюты на российском финансовом рынке. Так, например, можно предположить, что на снижение доли депозитов, размещенных в иностранной валюте, в большей части повлияли низкие по сравнению с рублевыми процентные ставки по вкладам в иностранной валюте (в долларах и евро).

В ходе анализа депозитного портфеля банковской структуры очень важно оценить и качество такого портфеля. Одним из первых показателей качества портфеля можно считать коэффициент срочности структуры. Данный коэффициент можно рассчитать по формуле:

Кср = Дс /Д

где:

• Дс – объём срочных депозитов;
• Д – общий объём депозитов.

Следующим важным показателем качества портфеля можно считать долю срочных депозитов в общей сумме пассивов. Данный коэффициент можно рассчитать по формуле:

Кд = Дс /П

где:

• Дс – объём срочных депозитов;
• П – общий объём пассивов.

Например, снижение доли срочных депозитов в общей сумме пассивов может говорить о снижении уровня финансовой устойчивости банковской структуры, а также об неэффективности управления ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банковского учреждения.

Следующим важным показателем качества портфеля можно считать коэффициент структуры депозитов. Данный коэффициент можно рассчитать по формуле:

Кстр = Дв /Дс

где:

• Дв – объём депозитов до востребования;
• Дс – объём срочных депозитов.

Обратимся к показателям эффективности использования и рентабельности привлечённых средств. К таким можно отнести показатель эффективности использования банком привлечённых средств для финансирования кредитных вложений. Данный коэффициент можно рассчитать по формуле:

ЭПС = ПС / КВ

где:

• ПС – привлечённые средства;
• КВ – кредитные вложения.

Сокращение данного показателя за период свидетельствует о снижении эффективности использования банковским учреждением привлеченных средств.